Impôt : Quels sont les plafonds maximums pour la déduction des 10% et des frais réels sur les salaires ?

Les salariés bénéficient d’un abattement de 10% sur les salaires déclarés avant de subir l’impôt. Ces 10% représentent les frais professionnels que l’on paie pour aller au travail, manger … Chaque salarié peut les refuser pour opter à la place pour une déduction des frais réels supportés dans l’année. On se focalise ici sur le minimum et le maximum possible pour chaque option.

Plafond de la déduction d’impôt de 10 % sur les salaires.

Si vous retenez l’abattement de 10%, sachez qu’il est plafonné.

• Plafond des frais réels de la déclaration 2024 sur les revenus 2023 : 14 171 €
• Plafond des frais réels de la déclaration d’impôt 2023 : 13 522 €.

Exemple : 
Mr Corrigetonimpôt a déclaré 150 000 € de salaires en 2024 sur les revenus 2023. L’abattement de 10% ne sera pas de 15 000 € mais de 14 171 € via le plafond. Mr est imposé sur une base de 150 000 – 14 171.

Une notion qui ne concerne bien entendu que les très gros revenus. Si votre salaire annuel est inférieur à 130 000 €, vous n’avez pas de problème de plafond. Ce plafond se calcule pour chaque personne du foyer fiscal.

Plafond de la déduction d’impôt des frais réels sur les salaires : pas de maximum !

La liste des frais réels est longue et il est souvent plus avantageux de les déduire à la place des 10%. Nous avions vu en détail tous les frais réels déductibles des impôts existants. Comme ils sont très nombreux, il arrive plus fréquemment que le plafond précédent soit atteint. Bonne nouvelle, rien n’est prévu dans les textes pour plafonner cette déduction. Il n’y a pas de maximum possible sur les frais réels déductibles, vous pouvez défalquer autant que possible.

Exemple : 
Mr Corrigetonimpôt a 150 000 € de salaires en 2024 et calcule qu’il peut déduire 20 000 € de frais réels. Il ne prend pas l’abattement de 10% et opte pour l’option frais réels. Il sera imposé sur une base de 150 000 – 20 000 soit 130 000 €.

Y’a t’il un minimum de déduction sur les salaires ?

Figurez-vous que le fisc prévoit un maximum mais également un minimum! La déduction sur les salaires est de 495 € minimum. Un aspect intéressant pour les enfants rattachés au foyer fiscal des parents qui ont peu de revenus ou les travailleurs à temps partiel.

Exemple : 
Mr Corrigetonimpôt a gagné 1 500 € sur l’année 2023. Lors de sa déclaration 2024, il opte pour l’abattement de 10%. Il ne sera pas imposé sur une base de « 1500-150 » mais sur une base de « 1 500 – 495 » car le minimum s’applique.

Un calcul attractif même si vous n’êtes pas imposable. Cela permettra de baisser votre revenu fiscal de référence ce qui sera bénéfique pour vos aides sociales.

Textes en vigueur : BOI-RSA-BASE-30-50-20-20170224