Impôt

Bénévole + association + trajets kilométriques = réduction d’impôt pour don!

Les dons que l’on réalise permettent d’obtenir une réduction d’impôt de 66% du montant versé. Les dons d’argent ne sont pas les seuls concernés, toute personne qui effectue des trajets pour le compte d’une association peut potentiellement prétendre à l’avantage fiscal des dons. En effet, les kilomètres effectués pour une association dont on ne demande pas le remboursement correspondent à un don pour l’administration fiscale. Une possibilité de baisse de l’impôt qui concerne des millions de français et qui est pourtant rarement demandée. On fait le point sur les conditions et la démarche à suivre.

Transformer des kilomètres en don? Comment ça marche?

Dans les faits, l’administration fiscale considère que si on effectue des kilomètres pour une association sans en demander le remboursement, on fait un don. Les trajets effectués retenus pour le calcul du don sont nombreux selon les situations : personne qui accompagne les jeunes sur un tournoi sportif le week-end, membre du bureau d’une association qui va aux réunions avec sa voiture, bénévole qui va faire des courses…. Concrètement, le bénévole doit participer à l’animation et au fonctionnement de l’association sans contrepartie pour pouvoir prétendre au don sur son impôt via les kilomètres effectués.

Un barème est prévu afin d’identifier la valeur numéraire des trajets (voir ci-après) ce qui permettra de savoir combien représente le don selon les kilomètres réalisés par le contribuable. La réduction fiscale s’appliquera alors sur le montant calculé et permettra au bénévole d’avoir une réduction d’impôt de 66%. Ce dispositif est intéressant uniquement pour les contribuables qui paient de l’impôt puisqu’une réduction s’applique uniquement sur l’impôt dû.

Quelles associations sont concernées?

La quasi totalité des associations loi 1901 sont concernées. Que ce soit des associations culturelles, de bienfaisance mais également des organismes d’intérêt général et fondations ayant un caractère éducatif, scientifique, sociale, sportif, familial, culturel… Retenez que tout organisme dont la gestion est désintéressée ou à but lucratif peut permettre aux bénévoles d’obtenir cette réduction fiscale. L’ensemble des domaines sont touchés (sportif, cinéma, lyrique…); il est certain qu’un de vos proches bénévoles gagnerait à connaître cette possibilité de réduction d’impôt.

Dons : comment est calculé la réduction d’impôt pour le bénévole?

A l’image des frais réels déductibles des salaires, les frais engagés par le bénévole doivent être justifiés. Cela passe par la conservation des justificatifs si le membre de l’association a pris le train, acheté des repas… La poste principal étant ici souvent des kilomètres effectués en voiture, un barème existe. Il ne dépend pas ici de la puissance fiscale de la voiture, il est le même pour tous quelque soit le véhicule. L’association va donc l’utiliser pour déterminer le don effectué par le bénévole ce qui permettra de calculer la réduction fiscale.

Barème 2018 pour les frais engagés dans une association comme bénévole 

Type de véhicule  Barème par km parcourus
Véhicules automobiles 0.311 €
 Scooters, motos 0.121 €

Exemple :
J’ai effectué 10 allers-retours de 100 kilomètres en tout sur l’année 2017 pour accompagner les jeunes sur un tournoi de rugby. J’ai donc fait 10 fois 100 kilomètres soit 1 000 km au total dans l’année pour l’association.
J’utilise le barème pour déterminer le montant du don : 1 000 * 0.311 = 311€.
En suivant la démarche pour recevoir le reçu fiscal, je pourrai bénéficier d’une réduction d’impôt pour don de 66% ce qui équivaut à 311*66% soit 204 € de moins.

La démarche à suivre pour recevoir un reçu fiscal de l’association.

Comme d’habitude, la démarche doit être engagée par le contribuable lorsqu’il s’agit de payer moins d’impôt. Si vous ne faites rien, vous n’aurez rien! En premier temps, il faut se tourner vers l’association et lui délivrer un écrit stipulant que vous renoncez à tout remboursement sur les frais que vous engagez. Un simple écrit sur papier libre de la phrase suivante suffit : « Je soussigné, Mr XX  certifie renoncer aux remboursement des frais engagés et les laisser à l’association comme don« . L’organisme conservera ce document pour sa comptabilité. 
Elle se chargera alors de remplir un formulaire Cerfa spécifique (11580*03) qui lui permettra de valider ce don dans sa comptabilité et de vous délivrer un justificatif fiscal. Le contribuable pourra alors indiquer le montant du don dans la case 7UF de la déclaration d’impôt sur le revenu. Un moyen simple pour les bénévoles de réduire leur fiscalité chaque année et sans contrainte pour l’association.

NB : le traitement fiscal du crédit d’impôt sera particulier pour les sommes payées en 2018. J’ai détaillé cela ici :  « Année blanche 2018 : allez-vous perdre les réductions et crédits d’impôts? »

25 Commentaires
  1. Bonjour
    Les dons pour kms parcourus est ce que ça marche si j accompagne mes propres enfants en complétion sportive ?
    Merci

  2. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Je dirais que non car ça ne s’apparente pas vraiment à du bénévolat ici.
    Cordialement.

  3. Bonjour,
    étant membre d’une association de loisirs, je m’intéresse au sujet des 2 côtés:
    – L’association:
    1) Elle remplit le CERFA et le transmet à l’administration fiscale je pense. Le justificatif à transmettre au donateur est-il au format libre (mentionnant le don et l’année fiscale je présume)?
    2) Ce CERFA est à transmettre dans quel délai? (En clair pour la déclaration sur les revenus
    2017, est-il encore possible d’agir?)

    – Du côté du donateur:
    1) Doit-il conserver le calcul exact du nombre de kms effectués? Relevé de compteur obligatoire? (difficile de retrouver les chiffres exacts qui remontent au 1er semestre 2017)
    2) le barème mentionné dans l’article est le même quelque soit la cylindrée?

    Merci de vos réponses.

    Thierry

  4. Corrige ton impôt

    Bonjour Thierry,
    Côté association, je n’ai pas la compétence pour vous répondre étant spécialisé de la fiscalité du particulier.
    Côté donateur, le barème est le même effectivement peu importe le nombre de chevaux. Je ne peux que conseiller de garder les relevés… après tout dépendra du contrôleur fiscal; cela change selon les
    dossiers.
    Cordialement.

  5. Bonjour, merci de cette réponse.
    Côté association, je pense que l’association doit s’enregistrer quelque part pour être considérée comme habilitée à recevoir des dons. Je pense donc que ça aura du mal à fonctionner sur 2017.
    Par ailleurs, vous parlez des relevés à conserver par le donateur. Il s’agit bien de relevé format libres, mentionnant les kms faits aux dates concernées pour l’association?

    T.

  6. Reponse a PGM, si , a condition d’avoir une licence au club et une fonction.

  7. sur quelle ligne déclarer les dons bénévoles (Kms)

  8. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Dans la case 7UF.
    Cordialement.

  9. Bonjour,
    La grande majorité est identifiée autour de frais kilométriques en tant que don. Cela est-il le cas également pour d’autres types de dons en nature mais chiffrables ? à titre d’exemple parmi
    d’autres, l’apport d’un meuble pour un local, l’achat de nourriture pour un repas collectif, etc.
    Si oui, comment et quoi conserver comme justificatifs ?

    N.

  10. Corrige ton impôt

    Bonjour Nicolas,
    Sur cette demande, je vous invite à demander aux impôts pour voir ce qu’ils acceptent ou non. Vous trouverez une démarche dans ma rubrique « impôt » permettant d’avoir une réponse écrite.
    cordialement.

  11. bonjour
    Concernant les frais kilométriques à partir du domicile du bénévole jusqu’au lieu de l’association, a y t il possibilité de réduction d’impôts?
    Par ex du lieu de mon habitation jusqu’ aux locaux de l’association dont je suis membre, il y a 43 km aller retour hebdomadaire. En revanche nous ne faisons pas de déplacement pour le but de
    l’association
    merci pour vos réponses, car je n’ai lu que des articles qui parlent de réduction d’impôts uniquement pour les frais de déplacement des membres de l’association

  12. Bonjour, depuis de très nombreuses années je fais un don à une association Aide et Action (par prélèvement bancaire) et je déclare tous les ans mon don annuel aux impôts. Je viens de m’apercevoir que dans ma déclaration 2018 revenus 2017, j’ai oublié de déclarer ce don annuel. Il est trop tard pour rectifier ma déclaration 2018. Que me conseillez-vous: Rajouter le don en 2019 ou faire une réclamation?? Merci de vos lumières

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Il faut faire une correction. J’ai écrit un article sur le sujet dans la rubrique « immobilier ».
      Cordialement.

  13. Bonjour, quand et ou puis je trouver les montants des IK 2019 pour les bénévoles déclaration 2019.
    D’avance merci.
    Cordialement

  14. Bonjour
    Un parent qui emmene son fils a l’entrainement. Le parent peux deduire ses km sous forme de don ?

    Un parent qui a une licence ne peut pas le faire mais pour ses enfants oui car il est pas concerné directement

    Merci d’avance

  15. Bonjour,
    Je participe à un séjour relevant de Congés Solidaires et au titre de dons au bénéfice d’organisme reconnu d’intérêt général ,mes frais engagés pour le séjour ainsi que pour le transport sont déductibles de mes impôts,
    mais pour ce séjour je dois ,la veille du début et le soir de la fin de ce dernier,louer une nuit dans un hébergement (j’habite à 800 kms ):est ce que ces frais engagés entrent dans le dispositif de réduction d’impôt à 66%?
    Merci

  16. Les frais de repas peuvent etre pris en compte lorsque éloignement du domicile le justifie donc je pense que pour les frais d’hébergement il en est de même

  17. Bonjour,
    je suis conseiller municipal d’une petite commune avec des déplacements non pris en charge.
    Est-ce que ces déplacements peuvent être déduits fiscalement ?
    Je ne perçois aucune rémunération pour cette activité.
    Merci d’avance de votre réponse.

  18. Bonsoir,
    je suis juge pour un club, le nombre de kilomètre se calcule du club où je suis licencié au lieu de la compétition ou de mon domicile au lieu de la compétition.
    d’avance merci pour votre réponse
    cdt
    Xavier

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Je dirai du domicile mais je ne suis pas certain. Si quelqu’un à déjà eu le cas?
      Cordialement.

  19. Je suis retraité je fais du bénévolat à la croix rouge ,et c’en est pas sur place ,ce qui me fait des frais d essence
    Peut on les déduites même si je ne paie pas d impots

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Malheureusement c’est une réduction d’impôt qui ne s’impute que s’il y’a de la fiscalité. Attention, ça reste intéressant si vous êtes non imposable via un crédit d’impôt (emploi à domicile…). La réduction s’imputera de l’impôt en première et le crédit sera restitué après coup.
      Cordialement.

  20. Bonjour, l’indemnité kilométrique comprend-elle les péages, ou peut-on les déduire en plus ? Merci

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