Calcul d'impôt - Simulateur, Impôt

Calculer la TMI – A quoi sert la tranche marginale d’imposition?

La tranche marginale d’imposition aussi appelée TMI est souvent LE taux recherché par les contribuables. On fait le point sur la façon de calculer la TMI et d’utiliser cette variable très importante. Nous verrons l’impact d’un changement de taux ainsi que les nouvelles TMI prévues pour l’année à venir avec la réforme du gouvernement. Certains contribuables subissent un calcul particulier de la TMI que j’expliquerai en fin d’article.

Comment calculer votre TMI 2021?

En premier lieu, sachez qu’il suffit de m’interroger en commentaire et je vous donnerai la tranche d’impôt dans laquelle vous vous situez. Pour calculer votre tranche d’imposition, il faut d’abord trouver votre quotient familial (QF).

QF = revenu net imposable / nombre de parts fiscales

Le revenu imposable correspond à l’ensemble de vos ressources (salaires, loyers, revenus bancaires etc…) après les abattements appliqués par le fisc. Le chiffre figure sur votre avis d’imposition. Les parts fiscales sont en bas de l’avis d’imposition ou vous pouvez les trouver selon votre situation familiale ici : calcul des parts fiscales pour les impôts.

Exemple:
Mr Corrigetonimpôt a 60 000 € de salaires et 3 parts fiscales. Son salaire subit un abattement de 10% avant impôt. Son revenu imposable est donc de 60 000 * 90% = 54 000 €.
Calcul du quotient familial : 54 000 / 3 = 18 000 €.

Ensuite, il suffit de regarder où se situe votre quotient familial dans le tableau suivant. Votre tranche marginale d’imposition est alors indiquée.

Calcul de l’impôt 2021 sur les revenus de 2020

Résultat du calcul « Revenu imposable/Parts » Tranche marginale d’imposition – TMI               
De 0 € à 10 084 € 0%
De 10 084 € à 25 710 € 11%
De 25 710 € à 73 516 € 30%
De 73 516 € à 158 122 € 41%
Au-delà de 158 122 € 45%

Dans notre exemple, Mr Corrigetonimpot a un quotient familial de 18 000 €. Il est donc dans une TMI à 11%.

A quoi sert la TMI?

La tranche marginale d’imposition est un élément primordial car c’est à ce taux que vos revenus sont fiscalisés. Cela vous permet de calculer très facilement la hausse de la fiscalité en cas d’augmentation de salaire.

Exemple:
Mr Corrigetonimpôt est dans une TMI à 30%. Il sait que son revenu imposable va augmenter de 10 000 € l’année suivante suite à une augmentation. Il se demande quel impact cela aura sur son impôt.
Comme le revenu imposable supplémentaire passe dans la tranche d’imposition, l’impôt augmentera de 10 000 * 30% soit 3 000 € en plus.

La TMI est aussi utile pour évaluer l’impact des niches fiscales appelées « déductions » et faire les bon choix fiscaux. Parmi les déductions connues, on trouver les frais réels déductibles des impôts, les pensions versées à un enfant ou ex-conjoint, les versements sur un PER etc. Les déductions vont diminuer le revenu imposable. Le gain fiscal réel dépend donc de la tranche d’imposition.

Exemple:
Mr Corrigetonimpôt est dans une TMI à 11% a versé 2 000 € à son enfant majeur. Il se demande de combien son impôt va baisser s’il choisit de retirer l’enfant pour déduire la pension?
L’impôt ne baissera pas de 2 000 € car c’est une déduction. Elle fera diminuer le revenu imposable. L’impôt va diminuer de 2 000 * TMI soit ici 2 000 * 11%. Le gain fiscal en déduisant la pension est de 220 €.

Changer de tranche d’impôt : rien de grave!

Le fait de sauter dans la tranche marginale d’imposition supérieure n’est pas grave du tout et aura très peu d’impact sur la fiscalité. Le barème de l’impôt est progressif. Cela signifie qu’une personne dans une tranche d’impôt à 30% n’a pas tout ses revenus fiscalisés à 30%. Une partie des salaires passe à 0%, puis à 11% et enfin à 30%. Lorsque vous basculez dans une TMI supérieure, il y’a seulement la partie qui dépasse qui va subir le nouveau taux. L’impôt ne va donc pas décupler.

Exemple:
Mr Corrigetonimpôt est dans une TMI à 11% avec une part et 25 000 € de revenus imposables. Il a une augmentation de 1 000 € ce qui va le faire basculer dans la tranche à 30%. Il s’inquiète de voir son impôt augmenter fortement.
Dans la réalité, seule la partie qui dépasse 25 710 € sera fiscalisé à 30%. Sur les 1 000 €, 710 € subiront 11% et le solde 30% d’impôt. L’augmentation est donc de 710* 11% + 290* 30% = 165€ (et encore, je ne compte pas l’abattement de 10% sur les salaires).

Si vous êtes proche de la TMI suivante, aucune inquiétude. Le fait de changer de tranche marginale d’imposition n’aura pas d’impact important sur la fiscalité. Dans le doute, retenez toujours la TMI haute pour vos calculs.

Pourquoi le calcul de la TMI est parfois différent? Quid du plafonnement du quotient familial.

Le calcul de la TMI donnée plus haut et calculé par tous les simulateurs est parfois erroné. C’est le cas pour les personnes ayant des revenus importants et beaucoup de parts fiscales.
En fait, cela est dû au plafonnement du quotient familial. En France, le gain en impôt procuré par les parts fiscales est plafonné. Cela signifie que si une part en plus vous fait gagner trop d’impôt, le fisc applique alors un autre calcul afin que le contribuable n’y gagne pas trop avec les parts en plus. De fait, les personnes qui ont des gros revenus et des parts fiscales supplémentaires (donc supérieur à 1 pour les célibataires et supérieur à 2 pour les gens en couple) subissent un calcul de l’impôt différent. Leur TMI est alors supérieure à celle qui est calculée via l’exemple de départ.

Exemple:
Mr Corrigetonimpôt est marié avec 2 enfants (3 parts fiscales) et a 75 000 € de revenus imposables. Quelle est sa TMI?
Son quotient familial est de 75 000 / 3 = 25 000 €. D’après le tableau, il est dans une tranche à 11%.

En réalité, Mr subit le second calcul de l’impôt car avec de tels revenus, le plafonnement du quotient familial s’applique. Ce dernier précise que le gain en impôt pour chaque demi-part liée aux enfants est de 1 570 € maximum en 2021. Le calcul marche ainsi.

1- On calcule l’impôt avec 3 parts pour un QF de 25 000 : 0€ dans la tranche à 0% et (25 000 – 10 084) * 11% = 1 641 € dans la tranche à 11%. L’impôt final est de 1 641* nombre de parts soit 1 641* 3 = 4 923 €.
2- Ensuite, le fisc calcule l’impôt avec seulement 2 parts du couple marié pour s’assurer que le gain fiscal procuré par les parts supplémentaires ne dépassent pas le plafond.
3- Calcul de l’impôt avec 2 parts pour un QF de 37 500 €. ((37 500 – 25 710) * 30% + (25 710 – 10 084) * 11%) * 2 parts = 10 512 €.
4- Chaque demi-part ne peut pas faire gagner plus que 1 570 € d’impôt en 2021. L’impôt de ce couple ne doit pas être inférieur à 10 512 – 1570 – 1570 = 7 371 €.

Au final, le second calcul est retenu et ce ne sera pas 4 923 € d’impôt mais 7 371€ qui seront à payer. De fait, la tranche d’imposition du couple sera de 30% et non pas de 11% à cause du plafonnement du quotient. Simuler la TMI est compliqué et peut nécessiter un calcul spécifique.

Ce calcul spécial concerne uniquement les hauts revenus avec beaucoup de parts fiscales. De fait, vous pouvez utiliser le simulateur impot.gouv pour déterminer la TMI ou m’indiquer le nombre de parts et le revenu imposable en commentaire afin que je vous le donne.

Baisse de la première tranche d’impôt à 11% en 2021

Habituellement, les tranches d’imposition ne changent pas mais le barème est revalorisé chaque année avec l’inflation. Cependant, le gouvernement a pris une mesure importante pour 2021 :

La tranche marginale d’imposition à 14% passe à 11% à partir de la déclaration 2021 des revenus 2020.

Les taux et calculs que je donne sont en vigueur pour la déclaration 2021; ce sera la première fois que le taux à 11% est utilisé pour le calcul de l’impôt.


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36 Commentaires
  1. Sylvie

    Bonjour,
    Mon revenu imposable de célibataire est de 36144€, MAIS je bénéficie de la case L (réduction plafonnée à 936€…) pour avoir élevé un enfant seule pendant plus de 5 ans. Quelle est ma tranche marginale d’imposition ? J’ai eu 2 réponses différentes sur 2 appels aux impôts…! Merci.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Sur votre cas, la tranche marginale d’imposition est de 11%.
      Cordialement.

      • Sylvie

        Merci de votre réponse.
        En attendant, pour suivre les conseils donnés dans les autres posts, je suis allée sur le simulateur 2021 sur
        les impots sur les revenus 2020 (j’étais étonnée qu’il soit déjà en ligne !), et le simulateur m’indique un TMI à 30% !! C’est important pour moi car en lien avec des versements en PER…

  2. Jazogospel

    Bonjour et Merci pour cet éclairage !
    Me concernant, je suis marié et j’ai 2 enfants => Nb de parts = 3
    Revenu de la famille : Mon seul Salaire, avec un revenu fiscal de référence de 106.198€
    Il en ressort un QF à 35 399€
    Selon les calculettes, et le tableau, le TMI ressort à 30%
    Mais avec la méthode du plafonnement du QF, le TMI ressort à 47% :
    Impôt Revenu calculé avec la méthode de Plafonnement du QF (16 731€) / QF (35 399€)
    C’est bien cela ? si c’est le cas, il y a un très gros écart !!
    Merci de votre retour et de votre éclairage

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Il faudrait le revenu imposable pour faire le calcul. Mais s’il est de l’ordre de 105 000 €, la tranche d’imposition est de 30% sur ce cas.
      Cordialement.

  3. bendriss

    bonjour,
    pouvez vous me communiquer me communiquer ma TMI pour des revenus estimés à 87 504 € de revenus en 2019 avec 2 parts (couple marié). quel serait le plafonnement de mon quotient dans ces conditions
    je vous remercie d’avance.
    bien à vous

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Ici c’est la tranche à 30%. Comme vous êtes mariés sans autre parts fiscales, le plafonnement ne s’applique pas. Il suffit de diviser le revenu imposable par 2 et de comparer au barème des tranches d’impôts pour connaître votre taux.
      Cordialement.

      • bendriss

        bonjour,

        je vous remercie infiniment pour ces précisions.
        bien à vous

  4. Doff

    Bonjour,
    Nous sommes un couple avec 2 enfants (3 parts fiscales) et nous avons uniquement des revenus salariés (net fiscal = 185310€ en 2020). Pouvez-vous me confirmer que notre TMI est de 41% ? Sur les différents sites sur lesquels j’ai effectué des simulations, les calculettes ressortent un TMI à 30% mais j’ai l’impression que ce résultat est erroné comme indiqué dans votre article…
    Cordialement

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Je suis en congé et je n’ai pas mes outils mais je suis prêt à parier gros que vous êtes à 41%. Le plafonnement du quotient n’est pas pris en compte par les calculettes basiques et vous êtes en plein dedans. Soit vous remettez un commentaire le 2 janvier et je vérifierai; soit vous utilisez le simulateur impot.gouv qui est très bien en mettant votre situation et en mettant 200 000 € dans la case 1AJ. La Tmi s’affiche à la fin avec le calcul de l’impôt.
      Cordialement.

  5. WhyNot

    Bonjour,
    Nous sommes un couple avec 2 enfants à charge (3 parts) avec principalement pour revenus :
    . nos salaires
    . des revenus locatifs en nu (parkings et un studio) en possession directe (pas de SCI ou statut particulier)
    . des revenus boursiers
    . des revenus de crowdfunding immobilier (obligations)
    Ces derniers sont fiscalisés à la source au PFL de 30% par l’entremise de l’entreprise de crowdfunding (Wiseed).
    Je trouve dans un mail que nous a envoyé la mairie que notre Quotient familial est de 2.703€ mais çà ne correspond pas aux barêmes que je vous avec (on est en avant-dernière tranche haute pour la Ville pour le calcul de la cantine mais je vos les tranches basses commencer à 10.064€ sur le site service-public).

    –> y a t’il moyen trouver sur notre avis d’imposition (sous quel libellé exact) le revenu net imposable ?
    Je vois « Revenu Imposable » après « Revenu brut global » et avant « Réductions d’impôt », c’est ce chiffre?

    Je dois connaître cette TMI car nous sommes en passe de faire un investissement immobilier et devons choisir en faire le portage sous IR ou IS.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Malheureusement non, avec 3 parts et de tels revenus vous êtes fiscalisés d’une manière autre qu’avec le barème classique. Il faut donc prendre le temps de décortiquer le calcul pour voir la TMI et faire l’état des lieux. A ce niveau je peux tout à fait le faire mais ça passe par une formation par téléphone : https://www.corrigetonimpot.fr/formation-et-coaching-par-telephone/
      Cordialement.

  6. CHEVAUX

    Bonjour,

    monsieur x à un bnc à 175000 et un revenu brut pour son épouse de 18394 €.
    Ils ont trois enfants donc 4 parts fiscales.

    Pour moi leur tmi est donc de 30%.
    175000 + 18394 = 193394
    Divisé par 4 parts = 48348.

    Pour moi on est dans la tmi à 30% qui va de 73370 à 157806.

    Pouvez-vous me confirmer ça svp ? Le simulateur des impots m’indique une tmi à 41% et je ne comprends donc pas pourquoi…

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Sur un tel cas, vous subissez le plafonnement du quotient familial. Au-delà d’un certain revenu fiscal avec plusieurs parts, un autre calcul s’applique que celui décrit ici. De fait, la tmi est alors plus élevée. Ce mode de calcul existe pour éviter que l’avantage des parts fiscales ne soit trop important sur des gros revenus. La tmi indiquée par le simulateur est la bonne.
      Cordialement.

      • Anonyme

        Bonjour,

        Je l’ignorais, je vous remercie beaucoup pour cette information.

        Savez-vous où pourrais-je trouver cet autre mode de calcul afin de pouvoir ?

        • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

          Bonjour,
          Malheureusement non, moi même je n’ai pas écrit dessus tellement c’est complexe. Le mieux est d’utiliser le simulateur impot.gouv pour l’avoir. Je ferai surement un article sur le sujet si je trouve le temps. Sinon grosso modo, le fisc fait le calcul de l’impôt comme si vous aviez une seule part (ou 2 si vous êtes en couple) puis retranche le plafond du quotient familial que j’ai détaillé ici : https://www.corrigetonimpot.fr/impot-2018-bareme-tranche-marginale-calcul-revenu/
          Cordialement.

  7. Le Gall

    Bonjour jài une baisse de 30% de les revenus cette année à cause du COVID mais entre temps les revenus 2019 ont fait grimpé mon Tmi de 18,6 à 21,6. Comment je peux rester ou baisser mon tmi en septembre ?

  8. jacquet

    Bonjour
    faut t il deduire les heures sup de la case 1AJ pour les reporter dans la case 1GH
    merci

  9. Le contribuable masqué

    Hello Thibault
    Merci pour les infos toujours au top
    Un petit calcul de TMI pour garder la main ?
    Rev imposable = 91037 Nb Parts = 4
    Merci 😉

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Alors on est en plein dans le plafond du quotient familial qui fausse tous les calculs. Pour déterminer la TMI, j’ai besoin de savoir d’où viennent les 4 parts. Marié avec enfants? Parent isolé avec enfants etc.. Bref il me faut la situation familiale 🙂 On va quand même très surement être à 30%.
      Cordialement.

  10. Léo

    Bonjour,
    Un détail m’échappe, à partir de quoi est calculé le TMI ? En effet je lis « revenus imposables » or je suis dans un cas où j’ai des revenus belges sur 6 mois (donc non imposable en France, puisqu’imposés directement sur-place) qui font grimper mon revenu fiscal de référence sur l’année, et cela fait augmenter mon impôt total. Pourquoi ?
    Merci d’avance

  11. Molin

    Bonjour, merci pour votre article qui est très claire.
    Avez vous un indicateur pour savoir a partir de quels revenus le plafonnement du QF entre en considération ?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Non pas encore mais c’est une bonne idée. J’essaierai de faire un simulateur en ligne rapidement. Pour l’instant ma seule façon d’aider est de donner la TMI si j’ai le nombre de parts et le revenu imposable.
      Cordialement.

    • Kirchhoff kewin

      Bonjour ,
      Jai une sas ou je ne me verse pas de salaire actuellement car je perçois le pôle emploi pendant 24 mois à hauteur de 1150.00 euros mensuel . En parallèle, jai 3 appartement que je loue en location saisonniere sur plateforme airbnb , booking etc .. je perçoit donc du Bic sur cette activité. Je perçoit un montant brut annuel de 34800.00 euros avant abattement des 50 % prévue du faite que ce soit du bic meublé. Comment je peut calculer ma tranche TMI sachant que je compte passer ma SAS en auto entreprise suite à une baisse d’activité ?

      • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

        Bonjour,
        Il faut le nombre de parts pour évaluer la TMI (si vous êtes seul, il suffit de prendre votre revenu imposable et de le comparer au tableau; avec plus qu’une part il faut regarder en détail). En tout cas, c’est 30% maxi ici. Vous pouvez poster un commentaire anonyme avec un revenu imposable et un nombre de parts à tout moment si besoin.
        Si vous passez AE, ça devient bien plus complexe car vous subirez le taux effectif. Le calcul devient très compliqué comme je l’explique ici : https://www.corrigetonimpot.fr/taux-effectif-impot-definition-calcul-auto-entrepreneur/
        Sans compter que la fiscalité de l’AE est particulière. Sur ce type de demande, je passe par un devis car ça demande beaucoup de temps et d’expertise (voir rubrique « à propos » si vous souhaitez une formation par téléphone).
        Cordialement.

  12. D'Errico

    Bonjour, comment calculer sa TMI lorsque l’on est résident fiscal à l’étranger sans revenus salariaux français mais que l’on doit déclarer des revenus fonciers en France ?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Dans ce cas c’est quasiment impossible car le système de calcul varie selon chaque pays qui a une convention fiscale différente avec la France. Il faut voir ça avec un professionnel de la fiscalité entre les 2 pays concernés.
      Cordialement.

      • Kirchhoff kewin

        Bonjour ,

        Est til possible de communiquer ensemble par mail pour divers demande d’information ?

        Dans l’attente,

        Cordialement

  13. BAFLTOV

    Il y a un simulateur sur impôts.gouv.fr pour la fameuse réforme de la tranche à 11%:

    Les fortunes sont très diverses:
    Un célibataire avec une part et un RFR à 25 000€ a un gain de 475€ sur son impôt (-23%)
    Un célibataire avec 1.25 part et un RFR à 25 000€ a un gain de 523€ sur son impôt (-30%)

    Un célibataire avec une part et un RFR à 20 000€ a un gain de 302€ sur son impôt (-26%)
    Un célibataire avec 1.25 part et un RFR à 20 000€ a un gain de 87€ sur son impôt (-17%)

    • Guigui

      Bonjour et merci pour ce travail.
      Je m’apprête à investir dans de l’immobilier locatif. En ne prenant que mes revenus actuels je suis dans la tranche à 14% mais à la limite de la tmi supérieure.
      La 1e année je garderai donc la tranche de 14% mais des que seront pris en compte les revenus fonciers je passerai à celle de 30%, est-ce bien cela ?
      Il faudra alors bien ajouter les revenus fonciers bruts en dehors de tout avantage fiscal n’est-ce pas ? (location LMNP)
      Merci