Épargne, Plan Epargne Retraite PER

Déduction fiscale via le versement sur un PER individuel.

Le fait de placer sur le plan épargne retraite individuel permet d’avoir une déduction de son impôt. Se pose alors la question du gain fiscal réel, notamment pour les investissements sur un PERin en 2020. Entre la notion de déduction, l’apparition rétroactive de la nouvelle tranche fiscale à 11%, le taux à la source etc… Difficile de savoir combien d’impôt vous allez payer en moins en plaçant sur le plan épargne retraite. La réponse en détail : Combien allez-vous payer d’impôt en moins en mettant de l’argent sur un PERin en 2020 ? Quand recevrez-vous ce gain fiscal ?

Le plan épargne retraite individuel permet d’obtenir une déduction d’impôt. Ce n’est pas une réduction !

En plaçant de l’argent sur le PER, vous avez la possibilité d’obtenir une déduction fiscale. Cette notion est importante. Ce n’est pas une réduction d’impôt ni un crédit d’impôt qui seraient rendus entièrement.

Exemple

Mr Corrigetonimpot verse 1 000 € sur un plan épargne retraite en 2020. Son impôt est de 3 000 €. Le versement PERin ne permettra pas de faire passer la fiscalité de 3 000 € à 2 000 € car ce n’est pas une réduction. Le PER ouvre droit à une déduction. Cela signifie que le gain fiscal sera inférieur au montant placé.

La déduction sera retirée du revenu imposable AVANT le calcul de l’impôt. Cela signifie que la somme placée sur votre PER permettra de diminuer la base qui sert de calcul à l’impôt.

Suite de l’exemple

Mr Corrigetonimpot a un salaire imposable de 32 000 € ce qui engendre 3 000 € d’impôts. En versant 1 000 € sur un PERin, il aura une déduction de 1 000 €. Cela signifie que le fisc retiendra 31 000 € et non pas 32 000 € pour calculer la fiscalité. En revanche, l’impôt ne va pas baisser de 1 000 € mais de moins.

Vos versements sur un plan épargne retraite vont permettre de diminuer le revenu imposable servant au calcul de l’impôt.

Le gain fiscal en investissant sur le PER individuel dépend de votre tranche marginale d’imposition.

Pour comprendre de combien va baisser l’impôt si vous placez l’argent sur un plan épargne retraite, il faut s’attarder sur le calcul de l’impôt.

Calcul de la baisse de l’impôt acquise via le plan épargne retraite individuel selon votre taux fiscal.

Le revenu imposable va subir des tranches d’imposition permettant de déterminer l’impôt. Via la déduction du PER, vous baissez le revenu imposable. Ce revenu imposable en moins ne subira pas votre taux fiscal d’où la baisse de l’impôt en partie à terme.

Exemple

Supposons que Mr Corrigetonimpot soit dans une tranche marginale d’imposition à 30%. Il place 1 000 € sur un PERin. La déduction fait que le revenu imposé va baisser de 1 000 €. Cela signifie 1 000 € de moins fiscalisés à 30%. L’impôt va baisser de 1000 * 30% = 300 €.

La baisse de l’impôt en plaçant sur un PERin va dépendre de votre tranche marginale d’imposition. Plus elle est élevée, plus le gain fiscal sera important. Il est nécessaire d’étudier le gain fiscal pour étudier la pertinence de l’investissement en amont. Nous avions vu aussi que vous pouviez refuser la déduction fiscale pour éviter une imposition trop forte à la sortie d’où l’importance de l’évaluer.

Quel sont les tranches d’imposition retenues pour le calcul de la déduction du PERin en 2020 ?

Il faut absolument connaître votre tranche marginale d’imposition avant de verser sur un plan épargne retraite individuel. C’est le seul moyen d’anticiper le gain fiscal exact. Avant, les taux d’imposition possibles étaient de 0%, 14%, 30%, 41% ou 45%. Ces taux étaient encore en vigueur pour la déclaration d’impôt 2020 mais concernaient seulement les versements PER de l’an passé.
Le fait de placer de l’argent sur un plan épargne retraite individuel en 2020 permettra d’avoir une déduction selon les nouveaux taux d’imposition : 0%, 11%, 30%, 41% ou 45%. Le taux de 11% entre en vigueur pour les revenus 2020 et a un impact important sur le PER. Le gain fiscal sera moindre pour ceux dans une tranche fiscale à 11% qui auparavant étaient à 14%.
Le barème en vigueur pour les revenus 2020 qui servira à calculer votre gain fiscal PERin est connu depuis peu. Vous le trouverez ici : barème de l’impôt 2021 sur les revenus 2020.

Malheureusement, le fait d’avoir plusieurs parts fiscales vient compliquer le calcul. Il y’a aussi plusieurs subtilités qui jouent sur le calcul de la déduction du PER : décote, plafond du quotient, changement de tranches etc… Placer de l’argent sur un plan épargne retraite individuel en 2020 nécessite de connaître votre tranche d’imposition mais aussi d’autres aspects. Le meilleur moyen pour évaluer le vrai gain fiscal est d’utiliser mon simulateur qui prend en compte tous les aspects : Simulateur de la baisse de l’impôt en plaçant sur un plan épargne retraite PER.

A quelle date allez-vous recevoir l’avantage fiscal en plaçant de l’argent sur le plan épargne retraite ?

La déduction ne sera pas effective immédiatement. Il faudra attendre la déclaration d’impôt pour que le fisc en prenne connaissance. En alimentant un PERin en 2020, vous aurez un gain fiscal qui sera versé en 2021 seulement. En effet, vous ferez la déclaration d’impôt en mai de l’année N+1 et le fisc la traitera dans les mois qui suivent.

Exemple

Mr Corrigetonimpot est dans une tranche fiscale à 30%. Il verse 3 000 € sur son PERin en 2020. Il sait qu’il va recevoir 3000 * 30% soit 900 € mais se demande à quelle date.
La déduction acquise en 2020 sera à remplir sur la déclaration 2021 des revenus 2020. La déclaration sera faite en mai 2021 et le fisc la traitera dans les mois suivants. Mr Corrigetonimpot recevra son gain fiscal à la fin de l’été 2021.

Comment marche le prélèvement à la source de l’impôt avec la déduction du versement sur le plan épargne retraite individuel ?

Le taux à la source n’est qu’une avance mais le versement sur un PERin va l’affecter. L’impact dans le temps étant complexe, je préfère faire un exemple concret en amont.

Exemple

Mr Corrigetonimpot fait un versement sur le plan épargne retraite individuel en 2020. Comment son taux à la source sera impacté par la déduction ?
1- Le taux à la source de 2020 ne change pas suite au versement car le fisc n’en a pas encore connaissance.
2- De janvier à septembre 2021, le prélèvement ne tient toujours pas compte du versement PERin de 2020 car le fisc se base sur la déclaration 2020 des revenus 2019 pour calculer le taux.
3- En septembre 2021, le fisc traite la déclaration des revenus 2020. Il apprend que Mr a une déduction PERin acquise en 2020. D’une part, il va la restituer à Mr. D’autre part, il va la prendre en compte pour le taux prélevé à la source.
4- De septembre 2021 à l’année suivante, le taux pris à la source de Mr baisse car il comprend la déduction PERin de 2020.
5- En septembre 2022, le fisc fera le point entre l’impôt final pour les revenus 2021 et le taux pris à la source en 2021. Il fera une régularisation.
6- Cela signifie que si Mr continue à verser la même chose sur son PERin en 2021, il ne se passera rien. Si Mr a moins versé en 2021 qu’en 2020, une régularisation aura lieu en septembre 2022 en la faveur du fisc. Si Mr a versé plus, il aura le reliquat lors de cette régularisation.

Si vous versez sur un plan épargne retraite individuel, le fisc vous rendra l’avantage fiscal en septembre N+1. Il intégrera aussi la déduction PERin dans votre taux à la source à partir de septembre N+1. Une régularisation du montant et du taux aura alors lieu chaque année en septembre si vos versements sur le PERin changent d’une année l’autre.

Avant de vous lancer, prenez bien le temps de comprendre le produit et d’estimer la fiscalité à la sortie. Voir : Tout sur le plan épargne retraite PER.

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