Tout sur la donation au dernier vivant : avantages, coût, pacs, mariage, succession...

 

Il existe plusieurs formes de donation. La donation au dernier vivant en est une, au même titre que la donation démembrée, le don manuel, la donation partage…. Nous reviendrons sur ces notions une à une, aujourd’hui nous nous focalisons sur la donation au dernier vivant (DDV). Qui peut la souscrire (marié, pacsé…) ? Quel est son impact (sort des enfants, des biens propres, biens communs, avantages…) ? Quel budget prévoir (lors de la signature et au décès) ?

 

Rappel : usufruit/nue-propriété

 

Cet article ne peut être écrit sans parler du démembrement de propriété. Nous évoquerons ici :

- La pleine propriété : c’est le fait de posséder un bien et de pouvoir en faire ce qu’on veut ("PP" dans la suite de l'article).

La pleine-propriété d’un bien peut être divisé en deux parties :

- L’Usufruit : cette personne peut jouir du bien. Elle perçoit les revenus du bien mais ne le possède pas ("Usu" dans la suite de l'article).

 

- La nue-propriété (NP) : cette personne possède le bien mais ne peut rien en faire. Elle doit attendre la fin de l’usufruit pour recouvrer la pleine-propriété du bien.

Exemple :

Monsieur possède un bien immobilier en pleine propriété. A son décès, il lègue l’usufruit à sa femme et la nue-propriété à son fils.

Sa femme (usufruitière) pourra habiter le bien ou percevoir les loyers s’il est loué durant toute sa vie.

 

Son fils (nu-propriétaire) possède le bien mais doit attendre la fin de l’usufruit pour en bénéficier. Il récupérera la pleine-propriété lorsque l’usufruit s’éteindra (au décès de Mme). 

 

Le démembrement marche aussi sur des liquidités et produits financiers. L'usufruitier utilise les comptes comme il le souhaite, charge à lui de rendre le solde au nu-propriétaire à son décès.

 

La donation au dernier vivant : réservée aux couples mariés, concubin/pacs non concernés.

 

La donation au dernier vivant est une libéralité qui va permettre de protéger au mieux le conjoint survivant…. le conjoint marié survivant ! Cette libéralité n’est pas accessible si vous êtes en concubinage ou pacsé, peu importe le régime de pacs. Pour la protection du partenaire pacsé/concubin au décès, cet article est là pour vous.

La donation au dernier vivant va donc renforcer les droits de votre époux au décès. Afin de pouvoir en mesurer les avantages et conséquences, focalisons nous d’abord sur ce que reçoit le conjoint marié sans la DDV. 

  

 

Droits du conjoint marié survivant sans donation au dernier vivant

Le défunt laisse son conjoint et : Le conjoint survivant hérite de :
Un ou plusieurs enfants communs

1/4 du patrimoine en pleine-propriété OU

100% en usufruit

Un ou plusieurs enfants d'un autre lit 1/4 du patrimoine en pleine-propriété
Pas d'enfants mais deux parents 1/2 du patrimoine en pleine-propriété
Pas d'enfants mais un parent  3/4 du patrimoine en pleine-propriété
Ni enfants ni parents 100% du patrimoine

 

Exemple :

1) Monsieur décède et laisse sa femme et deux enfants dont un non commun au couple. Madame aura donc 1/4 du patrimoine de Monsieur. Les enfants se partagent le reste.

2) Madame décède et laisse son mari. Elle n'a pas d'enfants mais sa mère est en vie. Monsieur reçoit donc 3/4 du patrimoine de Mme, la mère de Mme reçoit le solde.

 

Notons ici que le régime de mariage ne vient pas changer les droits du conjoint survivant. Ce tableau s’applique que vous soyez marié sous le régime de la séparation des biens, de la communauté universelle ou de la communauté légale. Pour en savoir plus sur l'impact des régimes matrimoniaux, nous avions vu le détail ici. Les régles présentées ici pour la donation au dernier vivant sont valables de la même manière pour tous les mariés, peu importe le régime!

 

Le conjoint survivant n’est pas à l’abri de soucis lors du décès. Dans la pire des situations si rien n’est prévu, il peut se retrouver avec 1/4 du patrimoine de la personne décédée seulement. Une situation que beaucoup de gens n’envisagent pas mais qui sera pourtant appliquée au décès, quel que soit le régime de mariage.

La donation au dernier vivant va permettre de pallier à cela. Elle va ajouter des choix supplémentaires pour avantager votre époux. Il aura alors la liberté de privilégier celui qui est le mieux pour lui. En signant une donation au dernier vivant, votre conjoint peut alors prendre sur votre patrimoine :

 

  • 100% des biens en l’absence d’enfants. Une solution qui avantage l’époux au détriment des parents.
  • En présence d’enfants, le conjoint survivant a alors trois choix supplémentaires :

1) 100% en usufruit (choix qui n’était pas possible avec des enfants non communs).

2) 1/4 des biens en pleine-propriété + 3/4 en Usufruit (nouveau choix qui permet au marié survivant de jouir de l'ensemble des biens du défunt).

 

3) La quotité disponible.

 

La donation au dernier vivant permet de choisir la quotité disponible…. Trop compliqué ?

 

Il est vrai que ça devient très (trop) complexe avec les termes techniques qui se multiplient. Si vous suivez, nous enchaînons avec les explications. Si c’est trop complexe, il vous suffit de regarder le tableau bilan plus bas et vous saurez exactement ce que permet la donation dernier vivant pour chaque situation.

 

 

La quotité disponible est la partie du patrimoine que l’on peut transmettre à qui l’on veut. En effet, les enfants ne peuvent être déshérités en France et ont vocation à recevoir une partie des biens que l’on appelle la réserve. Comme la donation au dernier vivant vient protéger au mieux le conjoint, elle va lui permettre de prendre tout le patrimoine SAUF la réserve qui est réservée aux enfants… autrement dit, la quotité disponible..! Le tableau ci-dessous détaille la réserve et la quotité disponible selon le nombre d'enfants.

Situation familiale Réserve Quotité disponible
 1 enfant 1/2 du patrimoine  1/2
2 enfants 2/3  1/3
3 enfants ou plus 3/4 1/4
pas d'enfant 0 100%

Exemple :

J’ai 2 enfants. Ils doivent recevoir 2/3 de mes biens, c’est la réserve. Si je souhaite protéger mon conjoint au maximum, je mets en place une donation au dernier vivant. Il pourra alors recevoir la quotité disponible soit 1/3 de mon patrimoine en pleine propriété (impossible de lui donner plus, les enfants doivent recevoir la réserve).

 

Une des options de la donation au dernier vivant permet au conjoint marié survivant de pouvoir prendre la quotité disponible qui dépend du nombre d'enfants. On peut alors sortir le tableau bilan suivant qui simplifie le schéma. Il expose les choix du conjoint marié survivant avec ou sans donation au dernier vivant. De quoi y voir plus clair et de lire directement l’impact de la mise en place d’une DDV pour votre couple. Toutes les situations sont prévues, notamment selon le nombre d'enfants!

Notez que la donation au dernier vivant permet d'avoir les choix supplémentaires indiqués en orange. Le conjoint reste libre de conserver ceux qui étaient déjà disponible avant la signature de l'acte (en jaune).

 

Exemple :

 

Vous êtes mariés avec 2 enfants communs. Votre situation est dans la seconde ligne.

Sans donation, le conjoint survivant pourra récupérer 1/4 du patrimoine du défunt ou l'usufruit. 

Avec la donation au dernier vivant, le conjoint survivant à deux nouveaux choix supplémentaires : 1/3 des biens ou 1/4 du patrimoine et l'usufruit des 3/4.

Bien entendu, les enfants reçoivent le solde selon le choix du conjoint survivant.

 

On voit clairement que la DDV permet au conjoint survivant d’avoir plus de choix au décès et d’être protégé au maximum. L’impact diffère selon la situation de chacun ; ce tableau vaut pour tous les régimes matrimoniaux. Notons que plus le conjoint est avantagé, plus les enfants sont lésés. Dans les cas où l'époux opte pour 1/4 en pleine-propriété et 3/4 des biens en usufruit, les enfants ne possèdent rien en pleine-propriété avant le second décès. Cette situation particulière n'entache pas la réserve car le nu-propriétaire est identifié comme "propriétaire" du bien malgré le fait qu'il doit attendre le décès de l'usufruitier.

 

Comment mettre en place la donation au dernier vivant ? Quel est le cout ?

 

Si vous souhaitez protéger votre conjoint marié, il va falloir passer chez le notaire. La mise en place d’une DDV se fait uniquement chez ce professionnel. Il va rédiger un acte authentique ; il vous faudra bien entendu décider si un seul des époux met cette libéralité en place ou si vous faites une donation réciproque qui est la plus fréquente. Ce sont des "frais d'acte" donc le notaire n'est pas réglementé : il met en place le tarif qu'il souhaite. Il apparaît alors judicieux d'en appeler plusieurs pour faire jouer la concurrence et comparer le coût de la donation au dernier vivant. Selon les professionnels, comptez un coût total entre 300 et 600 € pour mettre en place la donation au dernier vivant (le tarif indiqué comprend les deux DDV : Mr vers Mme et Mme vers Mr). Notez que vous pouvez me contacter si vous souhaitez que je vous oriente vers mon notaire partenaire. Le tarif de la donation au dernier vivant proposée est de 200 € TTC par conjoint soit 400 € TTC. Si vous ne trouvez pas moins cher dans votre entourage, faites moi suivre vos coordonnées via la rubrique contact pour être rappelé.

 

Afin d’être complet et de vous éviter toute mauvaise surprise, sachez que des droits de 125 € seront à payer lors de la succession si vous avez mis en place une donation au dernier vivant. La DDV est transmise par votre notaire au Fichier central des dispositions des dernières volontés. Ce fichier est consulté par tous les notaires de France lors du décès d'un des mariés ce qui permettra de vous assurer que la donation au dernier vivant sera prise en compte.

 

Peut-on demander une donation au dernier vivant spécifique ? L’annuler?

 

Le tableau vous présente la part maximale que peut prévoir la donation au dernier vivant pour le conjoint. C’est habituellement celle qui est mise en place. Pour autant, vous pouvez tout à fait solliciter le notaire pour qu’il adapte la DDV à votre situation. L’acte peut limiter la donation à certains biens précis.

Pour aller plus loin dans la protection du conjoint, il est tout à fait possible de choisir de lui transmettre plus que la quotité disponible en présence d’enfants. Ces derniers étant réservataires, il faudra bien entendu leur accord en amont. On retrouve alors des DDV permettant au conjoint de récupérer toute la succession à la condition que les enfants renoncent à la réserve et à leur action en réduction (action qui permet de récupérer la réserve lors d’une succession).

 

 

Enfin en cas de conflit, l’annulation de la DDV est possible dans certains cas. Si elle est incluse dans le contrat de mariage, elle est irrévocable. A défaut, un simple testament ou acte notarié permet de l’annuler. Attention ici, un des époux peut prendre la décision seul et annuler sa donation au dernier vivant sans en avertir l’autre. Au divorce, la DDV est automatiquement révoquée comme prévu à l’article 265 du code civil. 

 


     Auteur de l'article Thibault DIRINGER

              Conseil auprès de Cabinets en Gestion Patrimoine Indépendants

             Formateur en Banque et Assurance - Master Gestion de patrimoine  


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Commentaires : 26
  • #1

    Michel T (dimanche, 25 juin 2017 20:58)

    Très bel article, je comprends enfin l'intérêt de la donation dernier vivant. On est bien d'accord, en présence de 3 enfants l'intérêt est très limité?

  • #2

    Corrige ton impôt (lundi, 26 juin 2017 12:40)

    Bonjour,

    Effectivement avec 3 enfants ou plus, le seul choix supplémentaire est celui 1/4 patrimoine + 3/4 en usufruit. Le conjoint a la possibilité de jouir de l'usufruit à vie.
    Cordialement.

  • #3

    Milène (mardi, 27 juin 2017 21:40)

    La donation au dernier vivant a toujours ce cout? Est-ce moins cher si je trouve un autre notaire? Une amie m'avait dit que c'était aussi possible pour le pacs mais vous indiquez que non. Merci pour votre site qui est très intéressant.

  • #4

    Corrige ton impôt (samedi, 01 juillet 2017 00:55)

    Bonjour,
    L'article précise le coût mais qui peut effectivement varier d'un notaire à l'autre car ils ont la possibilité de décider sur des frais d'acte.
    Soyez certaine pour le PACS, c'est impossible! Cordialement

  • #5

    jul t (samedi, 01 juillet 2017)

    Vous dites que le régime matrimonial ne change rien. Est-ce vrai pour la communauté universelle également? J'ai eu le cas pour un client où tout le patrimoine allait au conjoint malgré la présence d'enfants. Merci

  • #6

    Corrige ton impôt (dimanche, 02 juillet 2017 12:33)

    L'article est valable pour la communauté universelle également. C'est seulement le partage en amont qui change (50/50 en communauté universelle).
    Votre cas est différent et ne doit pas être confondu avec la donation au dernier vivant : vous parlez d'une clause d'attribution intégrale. Dans ce cas, tout le patrimoine va au conjoint. Cela est possible en communauté universelle ET avec l'accord des enfants qui s'engagent à accepter le fait d'être déshérité au premier décès.
    Cordialement.

  • #7

    L KLIFF (jeudi, 13 juillet 2017 02:12)

    Très bon article, très complet merci. J'ai une petite question malgré tout. Quel avantage a la donation au dernier vivant pour des familles recomposées? Je suis marié et nous avons un enfant commun mais j'ai un enfant par ailleurs. Comment cela se passe?

  • #8

    Corrige ton impôt (jeudi, 13 juillet 2017 16:28)

    Bonjour,
    Cela se passe comme indiqué dans l'article. Il faut juste distinguer le cas pour vous et pour Mme car le nombre d'enfants n'est pas le même.
    Les choix pour votre femme en cas de décès via la donation dernier vivant : 1/3 (car le défunt a 2 enfants) OU usu OU 1/4 + 3/4 Usu
    Les choix pour vous en cas de décès de Mme via la donation dernier vivant : 1/2 (car un enfant) OU usu OU 1/4+3/4usu.
    Cordialement.

  • #9

    stephane guillou (mercredi, 26 juillet 2017 21:20)

    bonsoir.
    ma maman est décédé , mais s’était remarier. il ce sont fait donation entre époux.
    nous somme 5 enfant issu d'un premier mariage.
    mont beaux père hérite t'il de tous (100% en pp?)il n'ont pas eu d'enfant ensemble.
    merci pour votre reponse.

  • #10

    Corrige ton impôt (mercredi, 26 juillet 2017 23:36)

    Bonjour Stéphane,

    Sur le patrimoine de votre mère, votre beau-père va pouvoir choisir comme indiqué dans l'article :
    1) 1/4 du patrimoine ou
    2) usufruit de tout ou
    3) 1/4 + usufruit du reste.
    Les 5 enfants devront donc se partager :
    -soit 3/4 du patrimoine si le beau-père fait le choix 1.
    - soit la nue-propriété de tout si le beau-père fait le choix 2. Dans ce cas vous recevrez le patrimoine de votre mère au décès du beau-père seulement.
    - soit la nue-propriété de 3/4 du patrimoine. Dans ce cas vous recevrez les 3/4 du patrimoine de votre mère au décès du beau-père seulement.

    Notez que si le beau-père opte pour le choix 2 et 3, vous ne recevez "rien" tout de suite. Il faudra attendre la fin de son usufruit pour recevoir votre pleine propriété. Si il dilapide tout, vous pourrez vous servir sur son patrimoine à lui avant transmission. Si il dilapide tout et qu'il n'a plus rien lorsqu'il meurt, vous aurez été lésé.
    Merci de partager le site si vous êtes satisfait de la réponse.
    Cordialement.

  • #11

    Didier (lundi, 06 novembre 2017 15:48)

    La formalité de la donation entre époux peut être réalisée hors l'intervention d'un notaire et la rédaction d'un acte: il suffit de la prévoir dans un testament (nombreux exemples de formulation disponibles sur le net).
    Pour un testament olographe classique (obligatoirement manuscrit; rédigé sans témoin), il est possible ensuite de le déposer auprès d'un notaire pour enregistrement au Fichier National des Dernières Volontés moyennant une somme modique d'environ 30/40 €.
    Au décès du rédacteur, le notaire en charge de la succession interroge obligatoirement le Fichier pour connaître de l'existence d'un testament. Dans ce cas, c'est seulement à ce moment qu'il rédigera un acte qui constate sa révélation et qui reprend exactement son contenu, acte tarifé selon les honoraires habituels mais dont le coût viendra en réduction de la part successorale du(des) bénéficiaire(s).

  • #12

    Corrige ton impôt (lundi, 06 novembre 2017 18:49)

    Merci pour vos précisions Didier. Êtes-vous certain de la validité du dispositif? J'interroge mes contacts notaires à ce sujet mais je suis preneur de votre source. Le cas échéant, je l'ajouterai dans l'article puisque l'économie pour les particuliers sera importante!
    Cordialement.

  • #13

    Andrée (lundi, 20 novembre 2017 14:46)

    Bonjour ,
    J 'ai 3 enfants du premier mariage 'divorcée'
    puis 3 enfants du 2 eme mariage dont un enfant adulte handicapé a protéger
    (mon mari n a pas d autre enfant , ni marié )
    Nous avons une maison (remboursée) 100 000 €
    aucun document signé pour se proteger et pour notre fils handicapé
    Quels sont vos conseils Merci CDT

  • #14

    Corrige ton impôt (lundi, 20 novembre 2017 23:15)

    Bonjour Andrée,
    Pour une telle question, il faut prendre le temps de la réflexion ce qui sera synonyme d'honoraires. Vous pouvez solliciter un notaire ou me contacter pour un devis dans la rubrique contact.
    Cordialement.

  • #15

    vaud robert (samedi, 02 décembre 2017 23:53)

    J'ai 71.5ans je suis en sci à l'IR pour 25 apparts en location.
    Je désire me marier et faire donation au dernier vivant en usufruit à mon épouse.
    Je désire déclarer les revenus locatifs à l'IS; il y a t il un délai pour revendre (5ans) sans pénalités fiscales?
    cagiro33@gmail.com

  • #16

    Corrige ton impôt (dimanche, 03 décembre 2017 21:49)

    Bonjour Robert,
    Le mieux est de solliciter directement un notaire ou conseiller patrimonial proche de chez vous. Cordialement.

  • #17

    Marie G (mardi, 05 décembre 2017 11:51)

    Bonjour,
    Mon mari et moi avons acquis ensemble et en part égale un appartement avant notre mariage. Nous nous sommes ensuite mariés (10 ans à ce jour), nous avons fait un contrat de mariage (séparation de biens) .
    Mon mari a eu d'un premier lit et d'un premier mariage 4 enfants.
    Nous avons un enfant en commun. Pensez-vous qu'une donation entre époux est nécessaire, que nous conseilleriez vous? Dans quelle situation nous retrouvons nous en cas de décès.
    Cordialement

  • #18

    Corrige ton impôt (mardi, 05 décembre 2017 22:41)

    Bonjour,
    Sur une telle demande, je passe nécessairement par un devis. Direction la rubrique contact si vous souhaitez me joindre pour connaître mes tarifs.
    A défaut, je vous invite vivement à trouver un notaire compétence rapidement!
    Cordialement.
    Thibault

  • #19

    ANNE muriel (lundi, 08 janvier 2018 10:47)

    Bonjour
    En ce qui concerne les comptes bancaires communs d une part et les comptes individuels tels que pel, livret A, codevi, comment cela se passe t il ? Nous avons 2 enfants nés de notre union. Le con joint survivant peut il disposer a sa guise des avoirs ? Merci beaucoup

  • #20

    Corrigetonimpôt (lundi, 08 janvier 2018 11:15)

    Bonjour Muriel,
    Dans la théorie, les comptes communs restent ouverts pour le survivant. Le notaire réintègre la moitié de la valeur dans la succession pour respecter les masses. Les comptes individuels sont clôturés et la valeur intégrée dans la succession.
    Notez que si le conjoint prend l'usufruit sur les liquidités, il en fera ce qu'il voudra. Si vous aviez 10 000 € sur un compte personne et que votre conjoint survivant prend l'usufruit, le notaire cloture le comte (car individuel), votre conjoint reçoit les 10 000 en tant qu'usufruitier. Il en fait ce qu'il veut mais à son décès il doit restituer 10 000 € aux enfants car ils sont nus-propriétaires. C'est la notion de quasi-usufruit.
    Merci de partager le site si la réponse vous aide.
    Cordialement.
    Thibault

  • #21

    ANNE muriel (mardi, 09 janvier 2018 10:22)

    Merci bcp pour votre réponse, Thibault, je ne comprends pas comment, à son décès, le conjoint qui était survivant, peux restituer l argent qu il a dépensé en tant qu usufruitier, ....merci encore

  • #22

    Corrige ton impôt (mardi, 09 janvier 2018 10:26)

    C'est une créance notée par le notaire au premier décès. Les créanciers (enfants) se serviront sur la succession du conjoint à son décès avant qu'elle soit traitée. Si le survivant a tout dilapidé, les enfants se sont fait lésés!

  • #23

    DURAN (mercredi, 10 janvier 2018 23:39)

    Un grand bravo pour la clarté de vos articles ! c'est un plaisir de les lire !
    Cordialement,

  • #24

    Corrige ton impôt (mercredi, 10 janvier 2018 23:43)

    Merci!! Voilà qui m'encourage à continuer!

  • #25

    ANNE muriel (lundi, 15 janvier 2018 11:06)

    Merci beaucoup pour vos réponses rapides. Nous avons encore une question : si le conjoint survivant prend l option usufruit total sur les liquidités, est il obligé d opter pour le même choix pour les biens immobiliers ou peut il panacher ? Et quand vous dites dans la théorie , les comptes communs restent ouvert pour le survivant, est ce le cas dans la pratique ? Merci beaucoup

  • #26

    Corrigetonimpôt (lundi, 15 janvier 2018 11:48)

    Bonjour.
    Relisez bien l'article, s'il veut panacher avec la pleine-propriété, il doit prendre 1/4 en PP + usufruit du reste.
    Cordialement.