Articles récents, Immobilier

Comment remplir la nouvelle déclaration des revenus fonciers 2018? Focus sur les nouvelles cases pour avoir l’année blanche via la 2044.

La déclaration d’impôt 2019 des revenus fonciers 2018 est particulière avec des nouvelles cases à remplir. On fait le point pas à pas sur la démarche à suivre pour remplir le nouveau cadre de la 2044 et les nouvelles cases 4AX et suivants.

Déclaration d’impôt 2019 : les revenus fonciers 2018 peuvent être exonérés via l’année blanche.

Je passe très rapidement sur la théorie que j’ai déjà largement détaillée. Je me focalise sur la façon de remplir la déclaration d’impôt et surtout le nouveau cadre pour les revenus fonciers. Il ne faut rien oublier car c’est lui qui permettra de bénéficier de l’année blanche. Cet article se focalise uniquement sur la façon de remplir les nouvelles cases présentent dans la déclaration 2044 et 2044SPE des revenus fonciers 2018. Pour ceux qui découvrent mon site, je vous invite à lire en amont les aspects suivants.

Revenus fonciers au régime réel – nouveautés déclaration 2019 : cadre A2 pour les revenus SCI de 2018 et E2 pour les locations vides.

Je commence par le régime réel et nous verrons le cas du micro-foncier ci-après. Après avoir remplit votre déclaration 2019 des revenus fonciers de manière habituelle, il faudra remplir un cadre supplémentaire. Il vous concerne si et seulement si vous avez un revenu foncier positif. Autrement dit, si le résultat « loyers – charges – déficits provisionnés » pour l’ensemble de vos biens loués est supérieur à 0 €.

On trouve deux cadres différents. Le premier vous concerne si vous avez déclaré des revenus fonciers provenant de SCI, SCPI ou FPI. Vous pouvez aussi regarder la ligne 420 de votre déclaration des revenus fonciers. Si le chiffre indiqué est positif et qu’il est inférieur aux déficits indiqués en ligne 451, vous devrez remplir le cadre suivant avec les nouvelles cases A2, J2 et K2. Ce sont les lignes 10, 11 et 12.

La seconde nouvelle rubrique plus commune s’affichera pour tous ceux qui louent un bien vide. Comme précédemment, si vous avez un bénéfice qui apparaît en ligne 420 et que le total de vos déficits antérieurs en ligne 451 ne permet pas de réduire ce bénéfice à 0 € ou moins, il faudra remplir le cadre. Beaucoup de gens vont donc devoir remplir les cases E2, L2 et M2. Ce sont les lignes 20, 21 et 22.

Exemple

Mr Corrigetonimpot a perçu des revenus fonciers en 2018. Il a reçu 20 000 € en louant son bien vide et 10 000 € via des SCPI. Il s’aperçoit que le bénéfice imposable après imputation des charges est de 25 000 € en case 420. Il surveille la ligne 451 et se rend compte qu’il a des déficits provisionnés des années passées de 10 000 €.
1- Le résultat foncier est posifit car 25 000 – 10 000 = 15 000 €.
2- Mr devra remplir les nouvelles cases pour annuler l’impôt engendré par ce revenu positif.
3- Il remplira les cases A2 et suivants car il a des revenus issus des SCPI et il remplira les cases E2 et suivants car il a des loyers issus d’un bien vide.

Comment remplir les nouvelles lignes 20, 21, 22 de la déclaration 2018 des revenus fonciers 2019?

Remplir ces deux nouveaux cadres est indispensable car c’est ça qui va permettre d’annuler l’impôt et les prélèvements sociaux. Pour se faire, il faut maîtriser la notion de revenu « exceptionnel » que je détaille dans l’un des articles joints au début. Concernant les loyers, rappelons que :

  • les loyers exceptionnels sont les loyers perçus en 2018 relatifs à une autre année (retard de paiement 2017 ou avance 2019). On y trouve aussi les revenus qui n’ont pas vocation à perdurer : pas de porte, subvention…
  • Les loyers habituels (récurrents ou perçus pour la première fois si vous louez en 2018) ne sont pas exceptionnels.

L’idée est que la fiscalité engendrée par les loyers soit annulée mais pas celle amenée par les loyers exceptionnels. Le fisc a donc besoin de dissocier pour imposer les revenus exceptionnels sur cette déclaration 2019 des revenus fonciers 2018.
Il suffit de remplir les cadres de la manière suivante :

  • Dans le cadre E2 (ou A2 pour les SCI), il faut reporter tous les loyers bruts déclarés. L’ensemble des loyers perçus en 2018 (et déjà déclarés sur la 2044) doivent être indiqués. Le chiffre en E2 est donc le même qu’en ligne 215 (ou 111 pour la ligne A2).
  • Dans le cadre L2 de la ligne 21 (ou J2 de la ligne 11), vous indiquez la partie des revenus « classiques » de la ligne précédente.
  • De fait, on obtient le résultat de la ligne M2 (ou K2) en faisant une soustraction des deux précédentes. Cette ligne est importante car le résultat est en fait votre loyer exceptionnel qui sera imposé. Attention, je reviens sur la case M2 et K2 ci-après si vous avez des charges de copropriétés.

Exemple 1

Mr Corrigetonimpot a loué 2 biens en 2018 qui ont généré 10 000 € et 15 000 € de loyers. Il a opté pour le régime réel et a déduit les charges sur la 2044. Les loyers correspondent au paiement pour la location 2018.
1- Il doit remplir le nouveau cadre pour être certain que l’impôt soit annulé.
2- Il remplit la ligne 20 en indiquant les loyers bruts de 10k et 15k. Il obtient 25 000 € en case E2.
3- Mr n’a pas de revenus exceptionnels. Les loyers ont vocation à perdurer et correspondent bien à 2018. Il indique donc 25 000 € à nouveau en case L2.
4- La case M2 reste vide ou à 0 €. Mr verra tout son impôt annulé.

Exemple 2

Mr Corrigetonimpot a loué un bien en 2018 et a perçu 20 000 € de loyers. Parmi les 20 000 €, il y’avait 2 000 € de retard de paiement pour 2017.
1- Mr indiquera 20 000 en case E2 après avoir remplir la 2044.
2- Il devra indiquer 18 000 € en case L2 car seulement cette somme est récurrente et non exceptionnelle.
3- On obtient 20 000 – 18 000 = 2 000 € en case M2. Ces 2 000 € sont des revenus fonciers exceptionnels. Mr devrait payer impôt et prélèvements sociaux pour la partie des revenus fonciers exceptionnels déclarés.

Charges de copropriété : la régularisation de la ligne 230 est à ajouter en cas M2.

Vous l’avez compris, la case M2 (et K2) servent à déterminer le revenu foncier exceptionnel qui sera imposé. Notez que si vous avez des charges de copropriétés avec une régularisation des provisions annuelles, il est fort possible que vous deviez rajouter une somme dans la case M2 plutôt que de faire la soustraction des lignes précédentes.
En effet, le fisc précise que le montant des provisions déduites pour 2017 et régularisées sur cette déclaration 2019 doit être imposé comme revenu exceptionnel. Concrètement, c’est le montant de la somme que vous indiquez sur la ligne 230 de votre déclaration 2044. La ligne 230 doit alors être ajoutée aux revenus exceptionnels en case M2. Dans ce cas de figure, la case M2 ne correspond pas à E2-L2 car on va y ajouter le montant de la case 230.

Comment être certain d’avoir bien rempli la déclaration 2044 des revenus fonciers? Focus sur les cases 4XB, 4XA et 4XC.

La démarche est effectivement compliquée et peut vous laisser dubitatif. En premier lieu, je vous invite à lire une nouvelle fois mes articles annexes qui expliquent aussi comment déclarer les charges et pourquoi les optimiser malgré l’impôt annulé.
En second temps, vous pouvez vérifier que tout est bon en jetant un œil sur les cases 4XB, 4XA et 4XC de la déclaration classique.

  • Si vous n’avez pas de loyers exceptionnels, la case 4XC doit afficher 0 €. Les cases 4XB et 4XA doivent être identiques. Dans ce cas, vous verrez que l’impôt et les prélèvements sociaux seront complètement annulés par le nouveau crédit d’impôt modernisation recouvrement.
  • Si vous avez des loyers exceptionnels, ils doivent apparaître en case 4XC. Vérifiez bien que la case 4XA contiennent alors le reste des loyers courants afin d’être imposé seulement sur la partie exceptionnelle.

Comment bénéficier de l’année blanche 2018 si on est au micro-foncier? Case 4XD dans la déclaration d’impôt 2019.

Pour les personnes au régime micro-foncier, les mêmes règles que celles que nous venons de voir vont s’appliquer. Il va falloir déterminer la nature de vos loyers pour savoir s’ils sont « exceptionnels » ou non. Si vous en avez, ils seront imposés malgré l’année blanche.

  • Si vous n’avez aucun loyer exceptionnel, il suffit de remplir la case 4BE comme habituellement. Vous verrez alors l’impôt et les prélèvements sociaux annulés via le crédit d’impôt modernisation recouvrement.
  • Si vous avez des loyers exceptionnels, il faut d’abord indiquer le total de vos loyers en case 4BE. Ensuite, vous reportez la partie des revenus exceptionnels dans la case 4XD.

Exemple

Mr Corrigetonimpot a perçu 10 000 € de loyers en 2018 dont 1 000 € de pas de porte. Il est au micro-foncier.
1- Il indique 10 000 € en case 4BE.
2- Il met 1 000 € dans la case 4XD.

Seul la partie des loyers exceptionnels engendrera de l’impôt et des prélèvements sociaux. Notons que pour la déclaration en ligne, il faut maintenant cocher la ligne « micro-foncier » à l’étape 3 pour faire apparaître les deux cases.


Vous louez un bien vide (Pinel ou non)? Afin d’optimiser vos déclarations d’impôts, prenez le temps de vous renseigner sur les déclarations d’impôts! L’important est surtout de les remplir correctement pour minorer la fiscalité! Pour vous aider, j’ai créé un guide qui vous accompagnera pas à pas et vous donnera toutes les astuces fiscales à connaître pour optimiser vos déclarations d‘impôts. Découvrez les bonnes questions à se poser : faut-il intégrer les charges dans la réduction d’impôt ou les déduire du foncier ou les conserver pour la plus-value? Comment corriger si j’ai oublié de déclarer le prêt/travaux l’année du déblocage? Où trouver les cases sur la déclaration en ligne, que peut-on y déduire ect…? Comment optimiser l’impôt à la source et l’année blanche avec mon bien locatif? Des réflexes à avoir au moment de la déclaration d’impôt qui permettront plusieurs centaines d’euros d’économie. 

Guide fiscal pour la location vide classique

Guide fiscal pour la location d’un bien Pinel

14 Commentaires
  1. Bonjour,
    Je viens de prendre connaissance de votre article spécifique du 2044 des revenus fonciers réels pour l’année 2018 et j’ai un doute concernant le montant de la ligne 22 (M2) du 2044 / 4XC du 2042 déclarés.
    Les montants me concernant sont les suivants: 9147€ loyers perçus en 2018, pas de revenus fonciers exceptionnels comme vous les définissez (retard de paiement 2017 ou avance 2019 , revenus qui n’ont pas vocation à perdurer : pas de porte, subvention… ) .
    Comme l’année précédente, j’inscris en ligne 230 le montant de la régularisation des charges non déductibles de l’année 2017 (source Syndic de la copropriété) soit 1346€ pour la déclaration des revenus de 2018:
    J’ai donc déclaré :
    — en ligne 4XA : 9147€ (idem ligne 215) revenus bruts perçus de la location
    — en ligne 4XB: 9147€ (idem ligne 215) revenus non exceptionnels de 2018
    — en ligne 4XC: 1346€ correspondant à la régularisation des charges NON déductibles de l’année 2017.
    D’après le site des impôts et c’est ma compréhension à ce stade, il faut indiquer en ligne 4XC, le montant de cette régularisation des charges non déductibles de 2017, ces 1346€ ne ‘bénéficierait’ pas du CIMR .
    Je vous remercie par avance de bien vouloir me dire si je dois corriger ma déclaration. Je ne serai sans doute pas le seul à me poser ce genre de question.
    Bien cordialement
    Zac Zanni

    • Pour ma part, j’ai compris comme Zac mais je n’ai pas compris la réponse …
      Est il possible de valider ou corriger l’exemple de Zac ?
      Merci d’avance

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour. Oui j’ai simplifié en omettant la régul des charges; je fais la mise à jour suite à votre remarque pour clarifier le tout.
      Cordialement.

  2. Bonjour,
    Dans le cadre des revenus perçu a l’étranger (Scpi), on demande de reporter les montants de la ligne 111 (France + étrangers) hors il est précisé « à l’exception des revenus étrangers donnant droit à un crédit d’impots » ?
    Quand j’indique les montants perçu en France le site indique une erreur et le report en ligne 4xa et 4 Xb ne se fait pas

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Difficile de vous répondre sans voir le document. Peut-être est ce le point suivant. Il faut distinguer les revenus fonciers « français » de la SCPI qui se déclarent sur la 2044 avec le report en 4Xa …Et ne pas confondre avec les revenus étrangers qui vont figurer sur le formulaire 2047 et sont complétements indépendants de la 2044. Aucun report ne doit alors être fait dans les cases 4XA pour ces revenus là.
      Cordialement.

      • Voici les données transmises par la société de gestion :
        precision je suis au regime reel.
        Revenus fonciers imposables en France : revenus bruts 5500 revenus net 3846
        Revenus fonciers Français : revenus bruts 5128 RB non exceptionnels 4824 RB exceptionnels 304
        revenus etrangers : 8TK 256
        et 8TI 126
        Donc en ligne 10 de la 2044 je dois mettre 5128 et en ligne 11 4824
        les 4824 sont bien pris en compte mais une erreur survient avec les 5128 l’ordi souhaite que j’indique 5500 ????

  3. Merci pour votre réponse, souhaitez vous que je vous adresse le récapitulatif de la société de gestion ? Et à quelle adresse ?
    Je suis au régime réel.
    Dans la 2044 sur la page année blanche POUR EFFACER VOTRE IMPÔTS SUR LES REVENUS FONCIERS 2018 est stipulé en italique qu’il faut indiquer en ligne 10 11 12 les montants perçu à l’exclusion des immeubles situés à l’étranger etc… etc…

  4. Madame , monsieur
    Je viens pour me renseigner pour ma déclaration des revenu 2018
    Donc ,j’ai reçu ma déclaration 2018 ,qu’il fallait valider sur internet , mais l’ai fait ,mais rien ne c’est fait
    Alors je voudrai avoir une explication pour valider notre revenu de 2019 ( Nous sommes moi et ma femme à la retraites )Madame , Monsieur veillez recevoir mes salutation

  5. Bonjour,
    J’ai acheter un bien en région parisienne en octobre 2017. Suite à une mutation professionnelle en 2018 j’ai loué mon bien a partir d’aout 2018.
    Pour la déclaration dois je faire des calcul au prorata temporis ou dois-je déclarer les intérêts sur l’année par exemple ?
    Idem pour les charge du syndic ….
    Merci de votre réponse

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Vous trouverez vos réponses sur les articles annexes (comment remplir la 2044; déduire intérêts avant location etc…).
      Cordialement.

  6. bonjour concernant les nouvelles cases de la déclaration 2044 et notamment la case M2 je n’ai pas compris du tout la meme chose que vous.
    La note explicative parle d’indiquer dans la case M2 le montant des charges non deductibles de 2017 afin de pouvoir les prendre en compte dans le calcul de l’impot.
    Pour moi cette case n’est donc pas une simple soustraction entre les lignes E2 et L2.(ces 2 lignes permettant effectivement d’indiquer un revenu exceptionnel)

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Oui j’avais simplifié en ne mentionnant pas le sort des charges de copropriété qui viennent affecter le raisonnement.L’article a été mis à jour.
      Cordialement.

  7. Bonjour et merci pour toutes ces explications. Je viens donc d’apprendre que les travaux faits en 2018 pour défiscaliser n’auront servis à rien…Par ailleurs, mes revenus fonciers et mes salaires ont baissé sur 2019 mais mon taux et mes prélèvements sociaux sont très élevés car basés sur les revenus 2017. Savez-vous quand sera revu mon taux de prélèvement à la source et si je vais être remboursée du trop payé en prélèvements sociaux ? Merci pour tout, cordialement, Agnès

Laissez un commentaire

Votre adresse de messagerie ne sera pas publiée.