Immobilier

Comment remplir la nouvelle déclaration des revenus fonciers 2018? Focus sur les nouvelles cases pour avoir l’année blanche via la 2044.

La déclaration d’impôt 2019 des revenus fonciers 2018 est particulière avec des nouvelles cases à remplir. On fait le point pas à pas sur la démarche à suivre pour remplir le nouveau cadre de la 2044 et les nouvelles cases 4AX et suivants.

Déclaration d’impôt 2019 : les revenus fonciers 2018 peuvent être exonérés via l’année blanche.

Je passe très rapidement sur la théorie que j’ai déjà largement détaillée. Je me focalise sur la façon de remplir la déclaration d’impôt et surtout le nouveau cadre pour les revenus fonciers. Il ne faut rien oublier car c’est lui qui permettra de bénéficier de l’année blanche. Cet article se focalise uniquement sur la façon de remplir les nouvelles cases présentent dans la déclaration 2044 et 2044SPE des revenus fonciers 2018. Pour ceux qui découvrent mon site, je vous invite à lire en amont les aspects suivants.

Plus largement, vous trouverez deux guides complets en fin d’article (bien loué Pinel ou en vide classique) qui vous permettront d’optimiser seul vos déclarations d’impôts et de connaître toutes les astuces pour optimiser la fiscalité. Ces guides sont indispensables pour tout loueur et reprennent de nombreux autres points primordiaux pour maximiser la rentabilité de votre location en réduisant l’impôt.

Revenus fonciers au régime réel – nouveautés déclaration 2019 : cadre A2 pour les revenus SCI de 2018 et E2 pour les locations vides.

Je commence par le régime réel et nous verrons le cas du micro-foncier ci-après. Après avoir remplit votre déclaration 2019 des revenus fonciers de manière habituelle, il faudra remplir un cadre supplémentaire. Il vous concerne si et seulement si vous avez un revenu foncier positif. Autrement dit, si le résultat « loyers – charges – déficits provisionnés » pour l’ensemble de vos biens loués est supérieur à 0 €.

On trouve deux cadres différents. Le premier vous concerne si vous avez déclaré des revenus fonciers provenant de SCI, SCPI ou FPI. Vous pouvez aussi regarder la ligne 420 de votre déclaration des revenus fonciers. Si le chiffre indiqué est positif et qu’il est supérieur aux déficits indiqués en ligne 451, vous devrez remplir le cadre suivant avec les nouvelles cases A2, J2 et K2. Ce sont les lignes 10, 11 et 12.

La seconde nouvelle rubrique plus commune s’affichera pour tous ceux qui louent un bien vide. Comme précédemment, si vous avez un bénéfice qui apparaît en ligne 420 et que le total de vos déficits antérieurs en ligne 451 ne permet pas de réduire ce bénéfice à 0 € ou moins, il faudra remplir le cadre. Beaucoup de gens vont donc devoir remplir les cases E2, L2 et M2. Ce sont les lignes 20, 21 et 22.

Exemple

Mr Corrigetonimpot a perçu des revenus fonciers en 2018. Il a reçu 20 000 € en louant son bien vide et 10 000 € via des SCPI. Il s’aperçoit que le bénéfice imposable après imputation des charges est de 25 000 € en case 420. Il surveille la ligne 451 et se rend compte qu’il a des déficits provisionnés des années passées de 10 000 €.
1- Le résultat foncier est posifit car 25 000 – 10 000 = 15 000 €.
2- Mr devra remplir les nouvelles cases pour annuler l’impôt engendré par ce revenu positif.
3- Il remplira les cases A2 et suivants car il a des revenus issus des SCPI et il remplira les cases E2 et suivants car il a des loyers issus d’un bien vide.

Comment remplir les nouvelles lignes 20, 21, 22 de la déclaration 2018 des revenus fonciers 2019?

Remplir ces deux nouveaux cadres est indispensable car c’est ça qui va permettre d’annuler l’impôt et les prélèvements sociaux. Pour se faire, il faut maîtriser la notion de revenu « exceptionnel » que je détaille dans l’un des articles joints au début. Concernant les loyers, rappelons que :

  • les loyers exceptionnels sont les loyers perçus en 2018 relatifs à une autre année (retard de paiement 2017 ou avance 2019). On y trouve aussi les revenus qui n’ont pas vocation à perdurer : pas de porte, subvention…
  • Les loyers habituels (récurrents ou perçus pour la première fois si vous louez en 2018) ne sont pas exceptionnels.

L’idée est que la fiscalité engendrée par les loyers soit annulée mais pas celle amenée par les loyers exceptionnels. Le fisc a donc besoin de dissocier pour imposer les revenus exceptionnels sur cette déclaration 2019 des revenus fonciers 2018.
Il suffit de remplir les cadres de la manière suivante :

  • Dans le cadre E2 (ou A2 pour les SCI), il faut reporter tous les loyers bruts déclarés. L’ensemble des loyers perçus en 2018 (et déjà déclarés sur la 2044) doivent être indiqués. Le chiffre en E2 est donc le même qu’en ligne 215 (ou 111 pour la ligne A2).
  • Dans le cadre L2 de la ligne 21 (ou J2 de la ligne 11), vous indiquez la partie des revenus « classiques » de la ligne précédente.
  • De fait, on obtient le résultat de la ligne M2 (ou K2) en faisant une soustraction des deux précédentes. Cette ligne est importante car le résultat est en fait votre loyer exceptionnel qui sera imposé. Attention, je reviens sur la case M2 et K2 ci-après si vous avez des charges de copropriétés.

Exemple 1

Mr Corrigetonimpot a loué 2 biens en 2018 qui ont généré 10 000 € et 15 000 € de loyers. Il a opté pour le régime réel et a déduit les charges sur la 2044. Les loyers correspondent au paiement pour la location 2018.
1- Il doit remplir le nouveau cadre pour être certain que l’impôt soit annulé.
2- Il remplit la ligne 20 en indiquant les loyers bruts de 10k et 15k. Il obtient 25 000 € en case E2.
3- Mr n’a pas de revenus exceptionnels. Les loyers ont vocation à perdurer et correspondent bien à 2018. Il indique donc 25 000 € à nouveau en case L2.
4- La case M2 reste vide ou à 0 €. Mr verra tout son impôt annulé.

Exemple 2

Mr Corrigetonimpot a loué un bien en 2018 et a perçu 20 000 € de loyers. Parmi les 20 000 €, il y’avait 2 000 € de retard de paiement pour 2017.
1- Mr indiquera 20 000 en case E2 après avoir remplir la 2044.
2- Il devra indiquer 18 000 € en case L2 car seulement cette somme est récurrente et non exceptionnelle.
3- On obtient 20 000 – 18 000 = 2 000 € en case M2. Ces 2 000 € sont des revenus fonciers exceptionnels. Mr devrait payer impôt et prélèvements sociaux pour la partie des revenus fonciers exceptionnels déclarés.

Charges de copropriété : la régularisation de la ligne 230 est à ajouter en cas M2.

Vous l’avez compris, la case M2 (et K2) servent à déterminer le revenu foncier exceptionnel qui sera imposé. Notez que si vous avez des charges de copropriétés avec une régularisation des provisions annuelles, il est fort possible que vous deviez rajouter une somme dans la case M2 plutôt que de faire la soustraction des lignes précédentes.
En effet, le fisc précise que le montant des provisions déduites pour 2017 et régularisées sur cette déclaration 2019 doit être imposé comme revenu exceptionnel. Concrètement, c’est le montant de la somme que vous indiquez sur la ligne 230 de votre déclaration 2044. La ligne 230 doit alors être ajoutée aux revenus exceptionnels en case M2. Dans ce cas de figure, la case M2 ne correspond pas à E2-L2 car on va y ajouter le montant de la case 230.
Attention, sur le formulaire 2044 c’est la ligne 230 mais si vous remplissez une déclaration 2044 spéciale, la ligne en question est alors la 231 et non la 230. Il faut se focaliser sur « régularisation des provisions pour charges déduites ».

Comment être certain d’avoir bien rempli la déclaration 2044 des revenus fonciers? Focus sur les cases 4XB, 4XA et 4XC.

La démarche est effectivement compliquée et peut vous laisser dubitatif. En premier lieu, je vous invite à lire une nouvelle fois mes articles annexes qui expliquent aussi comment déclarer les charges et pourquoi les optimiser malgré l’impôt annulé.
En second temps, vous pouvez vérifier que tout est bon en jetant un œil sur les cases 4XB, 4XA et 4XC de la déclaration classique.

  • Si vous n’avez pas de loyers exceptionnels, la case 4XC doit afficher 0 €. Les cases 4XB et 4XA doivent être identiques. Dans ce cas, vous verrez que l’impôt et les prélèvements sociaux seront complètement annulés par le nouveau crédit d’impôt modernisation recouvrement.
  • Si vous avez des loyers exceptionnels, ils doivent apparaître en case 4XC. Vérifiez bien que la case 4XA contiennent alors le reste des loyers courants afin d’être imposé seulement sur la partie exceptionnelle.

Comment bénéficier de l’année blanche 2018 si on est au micro-foncier? Case 4XD dans la déclaration d’impôt 2019.

Pour les personnes au régime micro-foncier, les mêmes règles que celles que nous venons de voir vont s’appliquer. Il va falloir déterminer la nature de vos loyers pour savoir s’ils sont « exceptionnels » ou non. Si vous en avez, ils seront imposés malgré l’année blanche.

  • Si vous n’avez aucun loyer exceptionnel, il suffit de remplir la case 4BE comme habituellement. Vous verrez alors l’impôt et les prélèvements sociaux annulés via le crédit d’impôt modernisation recouvrement.
  • Si vous avez des loyers exceptionnels, il faut d’abord indiquer le total de vos loyers en case 4BE. Ensuite, vous reportez la partie des revenus exceptionnels dans la case 4XD.

Exemple

Mr Corrigetonimpot a perçu 10 000 € de loyers en 2018 dont 1 000 € de pas de porte. Il est au micro-foncier.
1- Il indique 10 000 € en case 4BE.
2- Il met 1 000 € dans la case 4XD.

Seul la partie des loyers exceptionnels engendrera de l’impôt et des prélèvements sociaux. Notons que pour la déclaration en ligne, il faut maintenant cocher la ligne « micro-foncier » à l’étape 3 pour faire apparaître les deux cases.


Vous louez un bien vide (Pinel ou non)? Afin d’optimiser vos déclarations d’impôts, prenez le temps de vous renseigner sur les déclarations d’impôts! L’important est surtout de les remplir correctement pour minorer la fiscalité! Pour vous aider, j’ai créé un guide qui vous accompagnera pas à pas et vous donnera toutes les astuces fiscales à connaître pour optimiser vos déclarations d‘impôts. Découvrez les bonnes questions à se poser : faut-il intégrer les charges dans la réduction d’impôt ou les déduire du foncier ou les conserver pour la plus-value? Comment corriger si j’ai oublié de déclarer le prêt/travaux l’année du déblocage? Où trouver les cases sur la déclaration en ligne, que peut-on y déduire ect…? Comment optimiser l’impôt à la source et l’année blanche avec mon bien locatif? Des réflexes à avoir au moment de la déclaration d’impôt qui permettront plusieurs centaines d’euros d’économie. 

Guide fiscal pour la location vide classique

Guide fiscal pour la location d’un bien Pinel

103 Commentaires
  1. Bonjour,

    je découvre un peu la fiscalité et du coup j’y comprends rien 🙁

    J’ai déclaré les loyers perçus ainsi que des charges (en majorité travaux) déductibles. J’arrive au final en ligne 420 à un déficit d’environ 16 138 € du coup en:

    431- j’ai 17 965 €
    432- j’ai 1 769 €
    433- j’ai 32 334 €

    En 440 j’ai un report de la 420 dans la limite de 10 700 €
    et en 441 la différence de 5 438 €. Jusque là tout est OK.

    Tout se corse au paragraphe 450 où je ne sais pas quoi mettre (les travaux estimés déductibles ayant été déjà renseignés en rubrique 224). Que faire?

    Cordialement

  2. Bonjour,
    j’ai fait un bénéfice foncier sur 2018 déclaré en ligne 420 sans avoir aucun déficit antérieur à imputer –
    Dois-je quand même compléter les cadres de la page 5 de la déclaration 2044 relatifs à l’année blanche !!!
    Merci d’avance de votre réponse,
    Bien cordialement,
    MC

  3. Bonjour,
    Je ne trouve pas la réponse sur les différends sites que je viens de regarder.
    Dans le cadre de la loi Pinel, dois-je indiquer dans l’ imprimé 2044 , les charges que je demande au locataire en plus de son loyer (soit 104 euros mensuels).
    j’ai bien indiqué par contre la totalité de mes charges annuelles .
    En ce qui concerne l ‘année blanche n’ayant pas de revenus exceptionnels j’ai indiqué deux fois la même ligne 215 (erreur ou pas)
    Cordialement
    Bertrand

  4. Bonjour,
    Si je comprends bien les commentaires précédents et vos explications, dans la 2044 rubrique Propriétés rurales et urbaines, Ligne 20 « Revenus Bruts », on ne reporte PAS la ligne 215 en case E2, ni ne remplit la ligne 21 en case L2 dans la mesure où un déficit foncier est dégagé en 2018 ? Ou bien faut-il le faire au contraire ? Si on doit le faire, je mettrai en E2 et L2 la même somme pour arriver à 0 en M2 car je n’ai pas régularisation de provision pour charges en 2017 (ligne 230). Quelle différence cela-fait-il de le faire ou ne pas le faire ? Que préconisez-vous dans la mesure où le site des impôts bascule automatiquement vers cette rubrique pour bénéficier de l’annulation des revenus fonciers 2018 (même si ceux-ci sont déjà annulés, dans mon cas, par le déficit foncier lui-même) ?

  5. Bonjour,

    Si j’ai acheté le bien en 2018 et que je fais ma première déclaration 2019 sur les revenus 2018 (revenus de novembre à mi-décembre car le locataire est parti mi-décembre et je passe en janvier 2019 en LMNP avec un autre locataire), que dois je remplir en E2, L2, M2???
    J’ai actuellement 3500 euros de revenus bruts et 3 euros seulement de revenus nets (ligne 420 = 3 euros) après avoir déduit les charges. Je n’ai rien mis sur la ligne 230.
    Je mets « 3500 » en E2 et « 3500 » en L2 et je mets rien en M2?
    C’est bien ça?
    Bien cordialement,
    Jean-P

  6. Moi je dis simplement merci pour ces explications

  7. Quérat Monick

    Bonjour ma question concerne les revenus fonciers.
    J’ai rempli la 2044 spe soit revenus bruts 8872 euros (ligne 215) après déduction frais et charge revenus fonciers taxables 2283 euros (ligne 263).
    J’ai rempli case 20 E2 (revenus bruts ligne 215) soit 8872 euros et ligne 21 – L2 soit 8872 euros.
    Or le remplissage de la 2044 renseigne la déclaration 2042 et réintègre en plus
    les 2283 euros de revenus fonciers imposables…
    Même si le résultat impôt à payer pour 2018 est 0 euro
    le revenu foncier net ci dessus de 2283 euros n’est pas annulé, il s’inscrit d’office sur la ligne 4BA malgré la saisie de 4XA et 4XB donc est inclus pour le calcul de l’impôt et pour le RFR.
    Ce résultat est formel car j’ai déposé en réel ma déclaration.
    Il ne s’agit que ce recettes non exceptionnelles.
    Donc ma question, est il normal que le revenus fonciers nets soit imposables.
    Je vous remercie de vos lumières !

  8. Bonjour, nous avons fais construire 2 maisons sur un terrain nous appartenant. Comment remplir la déclaration 2044 sachant qu’il y a immeuble 1 ou 2 mais que nous avons une seule somme en intérêt d’emprunt à déduire? Par ailleurs le premier versement de nos locataire a été fait le 31/12/18 alors qu’ils sont rentrés dans le bien au 01/01/19 et les second 5 jours plus tard. Doit on déclarer ce revenus sur 2018 ou alors sur 2019 sachant que ces deux biens sont en PINEL?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Je conseillerai de faire la distinction des 2 immeubles et d’appliquer un prorata sur les charges communes. Je vous invite à consulter mon guide Pinel qui vous sera très utile.
      Cordialement.

  9. Bonjour Monsieur Diringer et bravo pour vos explications très utiles.

    Je possède depuis 2010 un appartement « Scellier intermédiaire » pour lequel je sui tenue d’utiliser une déclaration 2044 spéciale.

    En 2018 j’ai acquis des parts de SCPI que j’essaie en vain de déclarer sur un formulaire 2044, mais le site des impôts me dit que je ne peux pas utiliser à la fois un formulaire 2044 et un 2044 SPE.

    Comment arriver à déclarer mes SCPI (sachant que mes revenus fonciers sont inférieurs à 15 000 €, que les SCPI sont non soumises à un régime particulier et n’ont pas été financées par un crédit) ?

    Merci d’avance de votre aide, je m’y perds !

  10. Bonjour,

    J’ai trois bien en location dans un immeuble (donc même adresse) et vis moi même endroit.
    Jai recu une taxe foncière « compacte » qui est sans doute la somme des 4 biens.
    dans ma déclaration des revenus fonciers, comment retrouver la part de la taxe foncière correspondant aux trois biens en location?
    Urgent!!

    Cordialement.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Le détail figure normalement en page 3 ou 4 de la taxe foncière.
      Cordialement.

      • Bonjour M. Diringer

        et merci pour votre prompte réaction.
        J’ai uniquement 2 pages. Sur la 2e effectivement il y a des détails, à savoir une seule adresse (celle des biens concernés) et les pourcentages des différentes cotisations (taxes spéciales, taxe ordure ménagères etc), tout cela sur une ligne.
        Cela ne m’aide pas beaucoup 🙁

        • GUILMARD CHRISTINE

          j’arrive un peu tard, mais je suis dans la même situation que vous. Il faut demander à votre Centre des Impôts, un relevé de propriété. Sur ce document figurera la répartition par lot. Il vous suffira de multiplier le nombre RC COM Imposable par le pourcentage indiqué sur votre Taxe foncière. Ainsi vous pourrez répartir le montant de TAXE ORDURE MENAGERE par lot ainsi que la Taxe foncière

  11. comment remplir les déclarationS 2044 et 2042RCI

  12. victor munari

    seulement un grand MERCI !! rarement vu des explications aussi précises avec un langage à la portée de tous.Je vous ferai connaitre ……..
    Cordialement

  13. catherine Wendling

    Moi je voulais juste dire MERCI car j’ai compris beaucoup de choses grâce à vos explications, même si tout n’est pas encore très clair lors du remplissage du formulaire déclaration 2044 spéciale.
    Je trouve les formulaires Impôts à la fois passionnants quand on arrive au bout, et horribles de cruauté 🙂 …
    Merci à vous pour votre travail!

  14. Je suis surprise que mon commentaire reste en attente de modération puisque l’organisme de recouvrement des cotisations sociales m’a confirmé que cette cotisation est déductible!!

  15. Ayant payé cotisation Puma à l’urssaf en 2018 sur revenu 2017,dans quelle case dois je mettre cette dépense déductible du revenu puisque cotisation sociale.
    Merci pour votre aide.

  16. Bonjour je suis perdu avec cette annee de transition il ne se mette pas a la portee des contribuables .Je me permets de vous demander une precision pour la declaration de mes revenus fonciers de 2018
    1) ayant eu des travaux +mes charges de copropriete je me retrouve avec un deficit foncier de 1923€ puis
    je le reporter en 2019 !!
    2)est ce qu’on a la possibilite pour 2019 de deduire 50% du montant des travaux payes en 2018
    3)faut il remplir la rubrique » annee blanche revenus fonciers « en cas de deficit
    Je vous remercie par avance de m’apporter ces precisions et vous prie d’agreer mes sentiments respectueux

  17. Bonjour.
    si j’opte pour le micro-foncier, et que je n’ai pas de revenus exceptionnels, que dois-je mettre case 4xd ?
    rien ? ou l’équivalent de la cas 230 ? sachant que l’année précédente j’étais aux frais réels….

    merci. cordialement

    Regis

    • Zacharie ZANNI

      Bonjour,
      Comme vous j’ai souscris au régime réel les 3 dernières années et pour l’année 2018, la rédaction de la déclaration 2044 n’étant pas évidente pour les revenus fonciers réels de 2018 et ayant peu de charges à déduire, j’ai donc décidé de repasser au micro foncier mais je me pose les mêmes questions que vous à savoir si l’on doit mettre la régularisation des charges non déductibles de 2017 en 4XD. D’après la brochure explicative des impôts, cette régularisation de charges de l’année 2017 est un revenu exceptionnel qu’il faudrait rapporter en ligne 4XD, cependant les années précédentes il n’y avait pas de ligne dans la rubrique micro foncier qui nous permettait d’inscrire cette régularisation l’année du retour au micro foncier.
      En tout état de cause, j’ai adressé un message à mon centre des impôts en leur demandant une réponse écrite et claire à ce sujet.

  18. Bonjour,
    Je m apprete a finaliser ma declaration. Après calculs, je me retrouve en déficit foncier de 1205 euros. Je comprend donc que je ne dois pas remplir les rubriques concernant l année blanche car pas de bénéfice ligne 420. (Merci pour votre article car en contactant le centre des impôts, rien n est clair). Aussi j ai un déficit de 7200 euros de 2017 qui s ajouté automatiquement au déficit de 2018. Ma question est la suivante: vais je perdre mon déficit foncier de 2017 a cause de l année blanche ou sera t il pris en compte sur mes futurs revenus fonciers de 2019?
    Cordialement.

  19. Bonsoir, lors de la réception de mon avis de situation déclarative à l’impôt sur le revenu 2018, il est écrit :
     » Reports sur les années suivantes
    Déficits fonciers antérieurs non déduits des autres revenus : somme XXXX
    Puis,
    Vous pouvez reportez en 2019 sur votre déclaration de revenus fonciers 2018, la fraction de ce déficit dont l’origine n’est pas antérieur à 2008.
    Invest.  » PINEL  » en métropole avec engagement de 6 ans réalisé et achevé en 2017.
    Montant de la réduction d’impôt à reporter sur chacune de vos déclarations de revenus à souscrire de 2019 à 2023: somme YYYY.
    Ma question est la suivante, où faut-il inscrire ces 2 montants ds la 2042C et faut-il bien faire apparaitre les 2 ou uniquement la somme YYYY ( montant de la réduction Pinel ) ?
    Merci bcp. Cordialement.
    David.

  20. Bonjour,
    Les travaux de ravalement scénario BBC pour un immeuble en copropriété sont ils déductibles dans les charges dans le cadre de l’impôt foncier au réel?
    Cordialement

  21. Bonsoir,
    Chaque année je reçois les loyers du 4ème trimestre l’année d’après exemple: loyers du 4ème trimestre 2017 :11800€ reçu en janvier 2018.
    Faut il considérer ces recettes comme exceptionnelles ou non exceptionnelles?
    Merci d’avance.

  22. MARCELLIER CHRISTINE

    bonjour,
    J’ai lu avec attention tous vos articles qui sont d’une aide précieuse, je vous en remercie. Toutefois, et pour être sur de ne pas me tromper, ai-je bien compris que : si mes revenus fonciers 2018 sont négatifs « il ne faut pas remplir les cases E2-L2-M2 », soit il ne faut pas remplir la rubrique « année blanche pour les revenus fonciers ».
    Pour info, mes loyers-mes charges-mes travaux (le tout en 2018) = un résultat déficit global de 9 346 €.
    Merci pour votre confirmation, cordialement
    Christine

  23. Bonjour
    Ne sachant pas ce qu’il advenait des revenus fonciers 2018, j’ai fait beaucoup de travaux mais je ressort quand même un bénéfice. Qu’en est-il de cette moyenne entre les travaux 2018 et 2019?

  24. Bonjour et merci pour toutes ces explications. Je viens donc d’apprendre que les travaux faits en 2018 pour défiscaliser n’auront servis à rien…Par ailleurs, mes revenus fonciers et mes salaires ont baissé sur 2019 mais mon taux et mes prélèvements sociaux sont très élevés car basés sur les revenus 2017. Savez-vous quand sera revu mon taux de prélèvement à la source et si je vais être remboursée du trop payé en prélèvements sociaux ? Merci pour tout, cordialement, Agnès

  25. bonjour concernant les nouvelles cases de la déclaration 2044 et notamment la case M2 je n’ai pas compris du tout la meme chose que vous.
    La note explicative parle d’indiquer dans la case M2 le montant des charges non deductibles de 2017 afin de pouvoir les prendre en compte dans le calcul de l’impot.
    Pour moi cette case n’est donc pas une simple soustraction entre les lignes E2 et L2.(ces 2 lignes permettant effectivement d’indiquer un revenu exceptionnel)

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Oui j’avais simplifié en ne mentionnant pas le sort des charges de copropriété qui viennent affecter le raisonnement.L’article a été mis à jour.
      Cordialement.

    • pour moi, il n’est dit nulle part qu’il faut reporter dans M2 la différence entre E2 et L2 ; à quoi cela servirait-il d’ailleurs puisque la ligne M2 est faite (d’après la doc) pour contenir les majorations pour rupture d’engagement et un « sous-ensemble » de la ligne 230 (juste la partie concernant les travaux) ; cela est dit en toutes lettres dans le formulaire « ce montant est compris le cas échéant dans la régularisation des provisions pour charges déclarée en ligne 230 » (« compris dans » veut bien dire que ce n’est pas toute la ligne 230) ; maintenant on peut se demander pourquoi le fisc n’a pas voulu rendre imposable toute la ligne 230, puisque ce sont des charges déduites en trop en 2017 ???

  26. Bonjour,
    J’ai acheter un bien en région parisienne en octobre 2017. Suite à une mutation professionnelle en 2018 j’ai loué mon bien a partir d’aout 2018.
    Pour la déclaration dois je faire des calcul au prorata temporis ou dois-je déclarer les intérêts sur l’année par exemple ?
    Idem pour les charge du syndic ….
    Merci de votre réponse

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Vous trouverez vos réponses sur les articles annexes (comment remplir la 2044; déduire intérêts avant location etc…).
      Cordialement.

  27. Madame , monsieur
    Je viens pour me renseigner pour ma déclaration des revenu 2018
    Donc ,j’ai reçu ma déclaration 2018 ,qu’il fallait valider sur internet , mais l’ai fait ,mais rien ne c’est fait
    Alors je voudrai avoir une explication pour valider notre revenu de 2019 ( Nous sommes moi et ma femme à la retraites )Madame , Monsieur veillez recevoir mes salutation

  28. Merci pour votre réponse, souhaitez vous que je vous adresse le récapitulatif de la société de gestion ? Et à quelle adresse ?
    Je suis au régime réel.
    Dans la 2044 sur la page année blanche POUR EFFACER VOTRE IMPÔTS SUR LES REVENUS FONCIERS 2018 est stipulé en italique qu’il faut indiquer en ligne 10 11 12 les montants perçu à l’exclusion des immeubles situés à l’étranger etc… etc…

  29. Bonjour,
    Dans le cadre des revenus perçu a l’étranger (Scpi), on demande de reporter les montants de la ligne 111 (France + étrangers) hors il est précisé « à l’exception des revenus étrangers donnant droit à un crédit d’impots » ?
    Quand j’indique les montants perçu en France le site indique une erreur et le report en ligne 4xa et 4 Xb ne se fait pas

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Difficile de vous répondre sans voir le document. Peut-être est ce le point suivant. Il faut distinguer les revenus fonciers « français » de la SCPI qui se déclarent sur la 2044 avec le report en 4Xa …Et ne pas confondre avec les revenus étrangers qui vont figurer sur le formulaire 2047 et sont complétements indépendants de la 2044. Aucun report ne doit alors être fait dans les cases 4XA pour ces revenus là.
      Cordialement.

      • Voici les données transmises par la société de gestion :
        precision je suis au regime reel.
        Revenus fonciers imposables en France : revenus bruts 5500 revenus net 3846
        Revenus fonciers Français : revenus bruts 5128 RB non exceptionnels 4824 RB exceptionnels 304
        revenus etrangers : 8TK 256
        et 8TI 126
        Donc en ligne 10 de la 2044 je dois mettre 5128 et en ligne 11 4824
        les 4824 sont bien pris en compte mais une erreur survient avec les 5128 l’ordi souhaite que j’indique 5500 ????

      • Bonsoir,
        Chaque année je reçois les loyers du 4ème trimestre l’année d’après exemple: loyers du 4ème trimestre 2017 :11800€ reçu en janvier 2018.
        Faut il considérer ces recettes comme exceptionnelles ou non exceptionnelles?
        Merci d’avance.

  30. Bonjour,
    Je viens de prendre connaissance de votre article spécifique du 2044 des revenus fonciers réels pour l’année 2018 et j’ai un doute concernant le montant de la ligne 22 (M2) du 2044 / 4XC du 2042 déclarés.
    Les montants me concernant sont les suivants: 9147€ loyers perçus en 2018, pas de revenus fonciers exceptionnels comme vous les définissez (retard de paiement 2017 ou avance 2019 , revenus qui n’ont pas vocation à perdurer : pas de porte, subvention… ) .
    Comme l’année précédente, j’inscris en ligne 230 le montant de la régularisation des charges non déductibles de l’année 2017 (source Syndic de la copropriété) soit 1346€ pour la déclaration des revenus de 2018:
    J’ai donc déclaré :
    — en ligne 4XA : 9147€ (idem ligne 215) revenus bruts perçus de la location
    — en ligne 4XB: 9147€ (idem ligne 215) revenus non exceptionnels de 2018
    — en ligne 4XC: 1346€ correspondant à la régularisation des charges NON déductibles de l’année 2017.
    D’après le site des impôts et c’est ma compréhension à ce stade, il faut indiquer en ligne 4XC, le montant de cette régularisation des charges non déductibles de 2017, ces 1346€ ne ‘bénéficierait’ pas du CIMR .
    Je vous remercie par avance de bien vouloir me dire si je dois corriger ma déclaration. Je ne serai sans doute pas le seul à me poser ce genre de question.
    Bien cordialement
    Zac Zanni

    • Pour ma part, j’ai compris comme Zac mais je n’ai pas compris la réponse …
      Est il possible de valider ou corriger l’exemple de Zac ?
      Merci d’avance

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour. Oui j’ai simplifié en omettant la régul des charges; je fais la mise à jour suite à votre remarque pour clarifier le tout.
      Cordialement.

      • bonjour,
        je me suis posée la même question pour la ligne 230 à reporter sur la case M2. Après des recherches il s’avère que sur la notice des impôts on ne parle pas de charges locatives 2017 qui sont comprises dans le montant ligne 230 qui seraient à reporter case M2 mais uniquement de la fraction de la régularisation opérée en 2018 au titre des charges de copropriété appelées en 2017 CORRESPONDANT A DES DEPENSES DE TRAVAUX NON DEDUCTIBLES (source de la brochure des impots 2019)
        En reportant la totalité de la ligne 230 incluant les charges locatives cela à un impact énorme
        Qu’en pensez-vous ?

        • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

          Je dirai que la fraction de la régularisation opérée en 2018 au titre des charges de copropriété appelées en 2017 CORRESPONDANT A DES DEPENSES DE TRAVAUX NON DEDUCTIBLES correspond bien au montant de la ligne 230 non?

          • Bonjour, pour moi je n’ai pas compris votre réponse. Doit-on reporter la totalité de la ligne 230 ( charges locatives 2017 + dépenses de travaux non déductibles ) ou seulement une partie de la ligne 230 correspondant uniquement aux dépenses de travaux non déductibles ? merci pour votre future réponse.

          • Pour moi oui aussi mais pas l’intégralité de la ligne car on mets dans cette ligne 230 les charges locatives non déductible qui ont fait l’objet d’une déduction l’an passé par la ligne 229. Les textes des impôts finissent par mettre le doute mais je retiens DÉPENSES DE TRAVAUX NON DÉDUCTIBLES. Merci d’avoir apporté une réponse. Bonne journée

          • je ne suis pas d’accord avec Thibault ; la ligne 230 contient bien d’autres choses que les travaux non déductibles, par exemple toutes les charges redébitées au locataire, qui ont été déduites en 2017 lors des appels du syndic et qui n’avaient pas lieu de l’être; or le formulaire et le BOFIP disent bien que ce sont les « travaux » non déductibles qu’il faut inscrire en case M2, pas toute la ligne 230

    • je pense que vous avez bien compris ; ai été aux impôts et m’ont dit de reporter la ligne 230 dans la case M2

  31. Thibault Diringer - Corrigetonimpot

    Bonjour,
    Merci pour vos excellentes remarques. Après discussion avec plusieurs fiscalistes, il s’avère que personne ne sait donner un avis tranché. Me concernant, je préfère laisser l’article tel quel et conseillé de mettre le « maximum » pour éviter toute possibilité de redressement futur. Après ceux qui jugent que le BOFIP ne va pas en ce sens peuvent prendre le risque de faire la déclaration comme ils l’entendent et le futur nous dira s’ils ont eu raison ou non. Attention, le formulaire ne fait pas foi sur un contrôle, il faut se fier au BOFIP.
    Cordialement.

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