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Comment remplir la nouvelle déclaration des revenus fonciers 2018? Focus sur les nouvelles cases pour avoir l’année blanche via la 2044.

La déclaration d’impôt 2019 des revenus fonciers 2018 est particulière avec des nouvelles cases à remplir. On fait le point pas à pas sur la démarche à suivre pour remplir le nouveau cadre de la 2044 et les nouvelles cases 4AX et suivants.

Déclaration d’impôt 2019 : les revenus fonciers 2018 peuvent être exonérés via l’année blanche.

Je passe très rapidement sur la théorie que j’ai déjà largement détaillée. Je me focalise sur la façon de remplir la déclaration d’impôt et surtout le nouveau cadre pour les revenus fonciers. Il ne faut rien oublier car c’est lui qui permettra de bénéficier de l’année blanche. Cet article se focalise uniquement sur la façon de remplir les nouvelles cases présentent dans la déclaration 2044 et 2044SPE des revenus fonciers 2018. Pour ceux qui découvrent mon site, je vous invite à lire en amont les aspects suivants.

Plus largement, vous trouverez deux guides complets en fin d’article (bien loué Pinel ou en vide classique) qui vous permettront d’optimiser seul vos déclarations d’impôts et de connaître toutes les astuces pour optimiser la fiscalité. Ces guides sont indispensables pour tout loueur et reprennent de nombreux autres points primordiaux pour maximiser la rentabilité de votre location en réduisant l’impôt.

Revenus fonciers au régime réel – nouveautés déclaration 2019 : cadre A2 pour les revenus SCI de 2018 et E2 pour les locations vides.

Je commence par le régime réel et nous verrons le cas du micro-foncier ci-après. Après avoir remplit votre déclaration 2019 des revenus fonciers de manière habituelle, il faudra remplir un cadre supplémentaire. Il vous concerne si et seulement si vous avez un revenu foncier positif. Autrement dit, si le résultat « loyers – charges – déficits provisionnés » pour l’ensemble de vos biens loués est supérieur à 0 €.

On trouve deux cadres différents. Le premier vous concerne si vous avez déclaré des revenus fonciers provenant de SCI, SCPI ou FPI. Vous pouvez aussi regarder la ligne 420 de votre déclaration des revenus fonciers. Si le chiffre indiqué est positif et qu’il est supérieur aux déficits indiqués en ligne 451, vous devrez remplir le cadre suivant avec les nouvelles cases A2, J2 et K2. Ce sont les lignes 10, 11 et 12.

La seconde nouvelle rubrique plus commune s’affichera pour tous ceux qui louent un bien vide. Comme précédemment, si vous avez un bénéfice qui apparaît en ligne 420 et que le total de vos déficits antérieurs en ligne 451 ne permet pas de réduire ce bénéfice à 0 € ou moins, il faudra remplir le cadre. Beaucoup de gens vont donc devoir remplir les cases E2, L2 et M2. Ce sont les lignes 20, 21 et 22.

Exemple

Mr Corrigetonimpot a perçu des revenus fonciers en 2018. Il a reçu 20 000 € en louant son bien vide et 10 000 € via des SCPI. Il s’aperçoit que le bénéfice imposable après imputation des charges est de 25 000 € en case 420. Il surveille la ligne 451 et se rend compte qu’il a des déficits provisionnés des années passées de 10 000 €.
1- Le résultat foncier est posifit car 25 000 – 10 000 = 15 000 €.
2- Mr devra remplir les nouvelles cases pour annuler l’impôt engendré par ce revenu positif.
3- Il remplira les cases A2 et suivants car il a des revenus issus des SCPI et il remplira les cases E2 et suivants car il a des loyers issus d’un bien vide.

Comment remplir les nouvelles lignes 20, 21, 22 de la déclaration 2018 des revenus fonciers 2019?

Remplir ces deux nouveaux cadres est indispensable car c’est ça qui va permettre d’annuler l’impôt et les prélèvements sociaux. Pour se faire, il faut maîtriser la notion de revenu « exceptionnel » que je détaille dans l’un des articles joints au début. Concernant les loyers, rappelons que :

  • les loyers exceptionnels sont les loyers perçus en 2018 relatifs à une autre année (retard de paiement 2017 ou avance 2019). On y trouve aussi les revenus qui n’ont pas vocation à perdurer : pas de porte, subvention…
  • Les loyers habituels (récurrents ou perçus pour la première fois si vous louez en 2018) ne sont pas exceptionnels.

L’idée est que la fiscalité engendrée par les loyers soit annulée mais pas celle amenée par les loyers exceptionnels. Le fisc a donc besoin de dissocier pour imposer les revenus exceptionnels sur cette déclaration 2019 des revenus fonciers 2018.
Il suffit de remplir les cadres de la manière suivante :

  • Dans le cadre E2 (ou A2 pour les SCI), il faut reporter tous les loyers bruts déclarés. L’ensemble des loyers perçus en 2018 (et déjà déclarés sur la 2044) doivent être indiqués. Le chiffre en E2 est donc le même qu’en ligne 215 (ou 111 pour la ligne A2).
  • Dans le cadre L2 de la ligne 21 (ou J2 de la ligne 11), vous indiquez la partie des revenus « classiques » de la ligne précédente.
  • De fait, on obtient le résultat de la ligne M2 (ou K2) en faisant une soustraction des deux précédentes. Cette ligne est importante car le résultat est en fait votre loyer exceptionnel qui sera imposé. Attention, je reviens sur la case M2 et K2 ci-après si vous avez des charges de copropriétés.

Exemple 1

Mr Corrigetonimpot a loué 2 biens en 2018 qui ont généré 10 000 € et 15 000 € de loyers. Il a opté pour le régime réel et a déduit les charges sur la 2044. Les loyers correspondent au paiement pour la location 2018.
1- Il doit remplir le nouveau cadre pour être certain que l’impôt soit annulé.
2- Il remplit la ligne 20 en indiquant les loyers bruts de 10k et 15k. Il obtient 25 000 € en case E2.
3- Mr n’a pas de revenus exceptionnels. Les loyers ont vocation à perdurer et correspondent bien à 2018. Il indique donc 25 000 € à nouveau en case L2.
4- La case M2 reste vide ou à 0 €. Mr verra tout son impôt annulé.

Exemple 2

Mr Corrigetonimpot a loué un bien en 2018 et a perçu 20 000 € de loyers. Parmi les 20 000 €, il y’avait 2 000 € de retard de paiement pour 2017.
1- Mr indiquera 20 000 en case E2 après avoir remplir la 2044.
2- Il devra indiquer 18 000 € en case L2 car seulement cette somme est récurrente et non exceptionnelle.
3- On obtient 20 000 – 18 000 = 2 000 € en case M2. Ces 2 000 € sont des revenus fonciers exceptionnels. Mr devrait payer impôt et prélèvements sociaux pour la partie des revenus fonciers exceptionnels déclarés.

Charges de copropriété : la régularisation de la ligne 230 est à ajouter en cas M2.

Vous l’avez compris, la case M2 (et K2) servent à déterminer le revenu foncier exceptionnel qui sera imposé. Notez que si vous avez des charges de copropriétés avec une régularisation des provisions annuelles, il est fort possible que vous deviez rajouter une somme dans la case M2 plutôt que de faire la soustraction des lignes précédentes.
En effet, le fisc précise que le montant des provisions déduites pour 2017 et régularisées sur cette déclaration 2019 doit être imposé comme revenu exceptionnel. Concrètement, c’est le montant de la somme que vous indiquez sur la ligne 230 de votre déclaration 2044. La ligne 230 doit alors être ajoutée aux revenus exceptionnels en case M2. Dans ce cas de figure, la case M2 ne correspond pas à E2-L2 car on va y ajouter le montant de la case 230.
Attention, sur le formulaire 2044 c’est la ligne 230 mais si vous remplissez une déclaration 2044 spéciale, la ligne en question est alors la 231 et non la 230. Il faut se focaliser sur « régularisation des provisions pour charges déduites ».

Comment être certain d’avoir bien rempli la déclaration 2044 des revenus fonciers? Focus sur les cases 4XB, 4XA et 4XC.

La démarche est effectivement compliquée et peut vous laisser dubitatif. En premier lieu, je vous invite à lire une nouvelle fois mes articles annexes qui expliquent aussi comment déclarer les charges et pourquoi les optimiser malgré l’impôt annulé.
En second temps, vous pouvez vérifier que tout est bon en jetant un œil sur les cases 4XB, 4XA et 4XC de la déclaration classique.

  • Si vous n’avez pas de loyers exceptionnels, la case 4XC doit afficher 0 €. Les cases 4XB et 4XA doivent être identiques. Dans ce cas, vous verrez que l’impôt et les prélèvements sociaux seront complètement annulés par le nouveau crédit d’impôt modernisation recouvrement.
  • Si vous avez des loyers exceptionnels, ils doivent apparaître en case 4XC. Vérifiez bien que la case 4XA contiennent alors le reste des loyers courants afin d’être imposé seulement sur la partie exceptionnelle.

Comment bénéficier de l’année blanche 2018 si on est au micro-foncier? Case 4XD dans la déclaration d’impôt 2019.

Pour les personnes au régime micro-foncier, les mêmes règles que celles que nous venons de voir vont s’appliquer. Il va falloir déterminer la nature de vos loyers pour savoir s’ils sont « exceptionnels » ou non. Si vous en avez, ils seront imposés malgré l’année blanche.

  • Si vous n’avez aucun loyer exceptionnel, il suffit de remplir la case 4BE comme habituellement. Vous verrez alors l’impôt et les prélèvements sociaux annulés via le crédit d’impôt modernisation recouvrement.
  • Si vous avez des loyers exceptionnels, il faut d’abord indiquer le total de vos loyers en case 4BE. Ensuite, vous reportez la partie des revenus exceptionnels dans la case 4XD.

Exemple

Mr Corrigetonimpot a perçu 10 000 € de loyers en 2018 dont 1 000 € de pas de porte. Il est au micro-foncier.
1- Il indique 10 000 € en case 4BE.
2- Il met 1 000 € dans la case 4XD.

Seul la partie des loyers exceptionnels engendrera de l’impôt et des prélèvements sociaux. Notons que pour la déclaration en ligne, il faut maintenant cocher la ligne « micro-foncier » à l’étape 3 pour faire apparaître les deux cases.


Vous louez un bien vide (Pinel ou non)? Afin d’optimiser vos déclarations d’impôts, prenez le temps de vous renseigner sur les déclarations d’impôts! L’important est surtout de les remplir correctement pour minorer la fiscalité! Pour vous aider, j’ai créé un guide qui vous accompagnera pas à pas et vous donnera toutes les astuces fiscales à connaître pour optimiser vos déclarations d‘impôts. Découvrez les bonnes questions à se poser : faut-il intégrer les charges dans la réduction d’impôt ou les déduire du foncier ou les conserver pour la plus-value? Comment corriger si j’ai oublié de déclarer le prêt/travaux l’année du déblocage? Où trouver les cases sur la déclaration en ligne, que peut-on y déduire ect…? Comment optimiser l’impôt à la source et l’année blanche avec mon bien locatif? Des réflexes à avoir au moment de la déclaration d’impôt qui permettront plusieurs centaines d’euros d’économie. 

Guide fiscal pour la location vide classique

Guide fiscal pour la location d’un bien Pinel

83 Commentaires
  1. Bonjour,
    j’ai un déficit -1000€ foncier sur 2018 déclaré en ligne 420,aussi si j’ai bien compris il est préférable que je déduise un maximum de travaux en 2018 plutôt qu’en 2019?
    Enfin pour l’année blanche par exemple j’ai 7000€ de revenu brut que je mets en E2,dois je remettre cette même somme en M2..

    Dois-je quand même compléter les cadres de la page 5 de la déclaration 2044 relatifs à l’année blanche !!!
    Merci d’avance de votre réponse,
    Bien cordialement,
    MC

  2. Bonjour,
    En 2017, j’ai fait des travaux à hauteur de 10 000 euros et mes revenus fonciers se sont retrouvés en négatif car mon bien était vide pendant plusieurs mois. Ceci a évidemment impacté mon imposition à la source 2018.
    Cette année j’ai un revenu brut et revenu non exceptionnel d’environ 18 000 euros. La case M2 reste-t-elle néanmoins = 0 ?

  3. Tymothy Plubeau

    Bonjour,

    Est-ce que le bénéfice net est assujeti aux prélèvements sociaux ? Je ne comprends pas car j’ai un prélèvement social de 800€ a peu près car j’ai déclaré 10500e de bénéfice dans la case 4BA mais j’ai bien remplie les cases pour le CMIR…

    Merci

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      S’il n’y a pas de revenus exceptionnels, l’IR et les prélèvements sociaux engendrés par le foncier sont annulés.
      Merci de partager les pages de corrigetonimpot si la réponse vous aide, c’est d’une grande aide pour son développement.
      Cordialement.

  4. Monsieur Diringer, merci infiniment pour ce travail de grande qualité !

  5. Est-il possible de choisir de ne pas utiliser un déficit antérieur (année 2017) qui est pré-rempli afin de le garder pour diminuer les revenus 2019 ? Ce déficit est supérieur aux revenus fonciers 2018 qui ne sont pas exceptionnels et qui seront donc annulés.
    Merci de votre réponse

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      J’ai écrit un article sur le sujet que vous trouverez via l’onglet recherche en fin d’article ou dans les articles récents.
      Cordialement.

  6. Bonjour, je découvre votre site qui m’a fortement aidé à remplir ma déclaration. J’ai cependant beaucoup de difficultés à comprendre cette histoire d’année blanche, j’ai écris aux impôts qui viennent de me répondre que tout est écrit dans les aides sur le site…que j’ai lu évidemment !

    Nous louons avec ma femme un appartement depuis avril 2018. Nous avons opté pour le régime réel pour déduire un certain nombre de choses.

    Mais arrivé à l’étape, nous avons donc ce message
    « En cas de bénéfice 420 supérieur aux éventuels déficits antérieurs ligne 651, rubrique « Détermination de votre revenu ou de votre déficit global annuel », complétez impérativement les cadres ci-dessous pour bénéficier de l´annulation de votre impôt sur les revenus fonciers 2018 non exceptionnels. »

    Dans la case 420 j’ai un montant, positif, et je n’ai pas de déficit. Par conséquent, faut-il remplir la case : 20 Revenus bruts (report de la ligne 215) ?

    Je crois comprendre que oui, mais si je ne le fais pas, que va t’il se passer ?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Il faut simplement remplir les nouveaux cadres que j’explique dans l’article pour que l’impôt soit bien annulé.
      Merci de partager les pages de corrigetonimpot si la réponse vous aide, c’est d’une grande aide pour son développement.
      Cordialement.

  7. Bonjour,

    Merci bcp pour cet article qui en éclaire plus d’un. j’ai toutefois une question : je remplis une 2044 depuis bientôt 10 ans et je me suis toujours arrêté à la ligne 420 qui est ensuite reporté dans ma déclaration « classique ». Je n’ai donc jamais rempli la rubrique 450 / 451. C’est ce que le service des impots m’avaient demandé de faire. Or, avec ce qui est indiqué dans la page suivante cette année, j’ai un gros doute. Doit-on remplir cette rubrique dans tous les cas ? auquel cas, je ne comprends pas ce que signifie Déficits non imputés antérieurs. Par ailleurs, le bénéfice foncier en ligne 420, doit-il tout de meme etre reporté meme s’il n’est pas exceptionnel. Enfin (et je m’excuse d’avance pour toutes ces questions) je n’ai jamais compris comment mon syndic calculait la ligne 230 (d’autant que je reçois toujours l’arreté des comptes après la date butoir de déclaration….). Si vous pouvez m’éclairer.

    Un grand merci

  8. Un grand merci pour toutes vos explications qui ont repondu aux nombreuses interrogations posées par le pensum de la declaration.Esperons qu’avec le prelevement à la source ce sera plus facile…mais j’en doute !!!

  9. Bonjour,
    Tout d’abord un grand bravo pour votre site, il est d’une extrême richesse et l’on ne voit pas toujours le travail fourni dans les coulisses en cette forte période de chamboulement.
    Sauf erreur de ma part, n’y a t’il pas une erreur dans votre article, je cite « Vous pouvez aussi regarder la ligne 420 de votre déclaration des revenus fonciers. Si le chiffre indiqué est positif et qu’il est inférieur aux déficits indiqués en ligne 451, » alors que sur ma déclaration en ligne, c’est juste l’inverse qui est noté je cite
    « En cas de bénéfice ligne 420 supérieur aux éventuels déficits ligne 451 »
    pourriez vous m’éclairez sur ce point, je vous en remercie par avance.
    Cordialement

  10. J’ai reçu aujourd’hui votre livre et j’ai pu faire ma déclaration 2044 S sans problème et vous en remercie.
    Je reste cependant hésitante quant à la ligne 22  » Fraction du revenu net foncier soumise à l’impôt »
    Vous indiquez qu’il faut mettre sur la ligne M2 le montant de la ligne 230 qui correspond aux provisions pour charges payées en 2018. Ne serait-ce pas plutôt la ligne 231 qui correspond à la régularisation des provisions pour charges déduites au titre de 2017 ? comme d’ailleurs l’indique la notice des impôts :
    « Régularisation des provisions pour charges de copropriété correspondant à des charges non déductibles : il s’agit de la régularisation effectuée au titre de l’année 2018 des provisions déduites en 2017 et correspondant à des dépenses de travaux non déductibles des revenus fonciers. Ce montant est compris le cas échéant dans la régularisation des provisions pour charges déclarés lignes 231 ou 453 » …
    Merci de votre précision.
    Cordialement.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Bonne remarque… en fait la ligne 230 de la déclaration 2044 est la 231 sur le formulaire 2044SPE. Mon article explique la 2044 mais il faut effectivement prendre la 231 sur la 2044SPE. Case identique avec un numéro différent…. je modifie l’article pour que ce soit clair pour tout le monde.
      Cordialement.

  11. bonjour j’ai acheté un bien pinel en 2017 et il sera achevé et livré seulement en juin 2019 donc pour cette année :
    – je dois juste déclarer sur la 2044 les intérêts d’emprunts (début d’emprunt fin 2017 case (250 et 410)
    les autres déclarations se feront pour la déclaration 2020 ? si j’ai bien compris
    merci
    cdlt

  12. Bonjour, Cette année, comme d’habitude, une personne m’a aidé à faire ma déclaration d’impôts. Les autres années, elle cochait la case T, mais cette année, surprise, plus de case T, mais la case L cochée. Du coup, j’ai un vrai doute. Ma situation est la suivante, je vis seule, j’ai trois enfants maintenant majeurs , 28, 24 et 21 ans. L’aîné fait sa propre déclaration depuis deux ans, les deux autres, encore étudiants en 2018, sont rattachés sur ma déclaration. Je suis séparée de mon ex-concubin, et père des trois enfants, depuis 10 ans. Nous avions une garde alternée pour les trois enfants, sauf que dès la deuxième année de séparation, il a refusé de prendre l’aîné, donc dans les faits, il a été à ma charge seule. Je n’ai jamais touché de pension alimentaire pour aucun des enfants. Sachant cela, dois-je être considérée comme parent isolé (case T), ou comme parent ayant élevé seule pendant 5 ans au moins un enfant, maintenant majeur, qui n’est plus sur ma déclaration d’impôt. Je ne sais si vous arriverez à me répondre, mais je vous remercie en tous ca déjà de m’avoir lue

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      A partir du moment où un enfant est rattaché, c’est la case T qu’il faut cocher!
      N’hésitez pas à partager le site.
      Cordialement.

  13. Bonjour,

    Je vous remercie beaucoup pour votre site qui apporte une aide précieuse.

    Je perçois des revenus locatifs pour un appartement d’un montant de 15480 €
    L’année dernière (mauvaise année), j’ai eu beaucoup de frais d’entretien (chauffe eau, fuite, 1 porte fenêtre à changer, etc) que j’ai dû réaliser dans l’urgence et pour un montant de 5965 €. Je me serais bien passé de ces dépenses mais elles étaient obligatoires.
    Année blanche, oui, mais j’ai cru comprendre qu’il était possible de déduire sur 2018 – 2019 la totalité (soit 100%) de ces dépenses d’urgence.

    Savez vous comment je dois procéder ?

    Je me retrouve avec :
    E2 : 15480 €
    L2 : 15480 €
    M2 : 4345 €

    Comment faire apparaître ces « charges exceptionnelles » ? … afin d’activer le report sur l’année 2019 ?
    Changer E2 : 15480 – 5965 = 9515 € ?

    En vous remerciant par avance,
    Cordialement,
    Guillaume

  14. Bonjour,
    Je suis tombée sur votre site en recherchant des informations sur les revenus fonciers et la déduction d’une pension pour mon fils…
    Votre site est très pratique et tout est très bien expliqué.
    Je vous remercie vraiment de partager vos connaissances car cela m’a permis de me rendre compte que je m’étais trompée dans la rubrique « année blanche …) et mon acompte a diminué de plus de 50 %.
    Encore mille mercis pour tout.
    Bonne continuation.

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