Calcul d'impôt - Simulateur, Impôt

Quotient familial : comment sont calculées les parts pour les impôts?

Pour le calcul de l’impôt sur le revenu, chaque foyer fiscal possède un nombre de parts. On appel « quotient familial » le nombre de parts que vous possédez. Le principe est que le revenu imposable est divisé par le nombre de parts avant le calcul de la fiscalité. Autrement dit : plus on a de parts, moins on va payer d’impôt. Le quotient familial a été créé pour aider les familles avec des personnes à charge et certains contribuables dans des situations spécifiques. Cet article fait le point sur le nombre de parts que vous aurez selon votre situation. Pour chaque cas, je détaille le fonctionnement et le calcul avant de mettre un tableau récapitulatif du nombre de parts que vous aurez pour les impôts.

Sommaire

  • Impôt et calcul des parts : les règles générales.
  • Calcul des parts pour les impôts d’une personne célibataire/divorcée.
    • Célibataire ou divorcé vivant en concubinage.
    • Célibataire ou divorcé vivant seul.
  • Calcul du quotient familial pour les couples mariés/pacsés.
  • Calcul des parts pour l’impôt des veufs/veuves.
  • Bilan : combien avec vous de parts pour vos impôts selon votre situation familiale?
  • Majoration d’une demi-part dans certaines situations.
  • Calcul des parts et garde alternée des enfants.

Impôt et calcul des parts : les règles générales.

Par défaut, une personne célibataire a une part et un couple marié/pacsé en a donc deux. Les enfants à charge permettent d’avoir des parts supplémentaires : les deux premiers enfants comptent pour une demi-part chacun et les suivants pour une part entière. Nous allons voir que certains avantages spécifiques peuvent venir changer la donne.

Calcul des parts pour les impôts d’une personne célibataire/divorcée.

Par défaut, les personnes seules ont une part. Cependant, il existe deux cas permettant aux contribuables d’avoir une demi-part en plus :
  – Les contribuables qui vivent seuls et ont au moins un enfant à charge peuvent cocher la case T et gagne 0.5 part.
  – Les contribuables qui vivent seuls sans enfant mais ont élevé seul au moins un enfant 5 ans peuvent cocher la case L et gagnent 0.5 part.
Je ne reviens pas sur ces deux avantages que j’ai expliqué en détail ici : Demi-part pour parent isolé et enfant élevé seul : qui peut cocher les cases L et T ?
Il faut donc distinguer 2 situations : les personnes qui habitent seules et celles en couple (non mariées non pacsées).

Part fiscale pour célibataire ou divorcé vivant en concubinage.

Les concubins ont une imposition séparée (donc considérés comme célibataire/divorcé par le fisc) mais n’ont aucun avantage spécifique au niveau des parts. Dès lors, la déclaration d’impôt subira le quotient familial qui suit :

– Sans enfant à charge : 1 part.
– Avec un enfant à charge : 1.5 part.
– Avec deux enfants à charge : 2 parts.
– Avec trois enfants à charge : 3 parts.
– Avec quatre enfants à charge : 4 parts.
– Une part supplémentaire à chaque enfant supplémentaire.

Calcul des parts pour un célibataire ou divorcé vivant seul.

A partir du moment où vous vivez seul, l’avantage fiscal de la case T vient modifier le quotient familial.

– Sans enfant à charge : 1 part (sauf si vous avez élevé un enfant seul 5 ans : 1.5 part via la case L).
– Avec un enfant à charge : 2 parts.
– Avec deux enfants à charge : 2.5 parts.
– Avec trois enfants à charge : 3.5 parts.
– Avec quatre enfants à charge : 4.5 parts.
– Une part supplémentaire à chaque enfant supplémentaire.

Calcul du quotient familial pour les couples mariés/pacsés.

Si les mariés/pacsés peuvent garder la déclaration séparée la première année, ils passeront automatiquement à la déclaration commune pour les déclarations d’impôts suivantes. Le quotient familial devient le suivant :

– Sans enfant à charge : 2 parts.
– Avec un enfant à charge : 2.5 parts.
– Avec deux enfants à charge : 3 parts.
– Avec trois enfants à charge : 4 parts.
– Avec quatre enfants à charge : 5 parts.
– Une part supplémentaire à chaque enfant supplémentaire.

Combien de parts pour l’impôt des veufs/veuves?

Les personnes veuves subissent un mixte dans le calcul du quotient familial. Sans enfant à charge, elles se retrouvent comme les célibataires. En revanche, s’il y’a un enfant à charge ou plus, le nombre de parts devient avantageux car similaire aux personnes en couple.

– Sans enfant à charge : 1 part (sauf si vous avez élevé un enfant seul 5 ans : 1.5 part via la case L).
– Avec un enfant à charge : 2.5 parts.
– Avec deux enfants à charge : 3 parts.
– Avec trois enfants à charge : 4 parts.
– Avec quatre enfants à charge : 5 parts.
– Une part supplémentaire à chaque enfant supplémentaire.

Notons ici qu’une personne veuve qui vit seule n’a pas d’avantage à cocher la case T « parent isolé ». Le fisc considère que l’avantage est déjà compris dans les calculs par défaut.

Bilan : combien avec vous de parts pour vos impôts selon votre situation familiale?

Majoration d’une demi-part dans certaines situations.

En plus des calculs exposés, le fisc ajoutera une demi-part dans les situations suivantes :
– Titulaire de la carte d’invalidité, de la carte mobilité inclusion mention « invalidité » ou d’une pension pour invalidité supérieure ou égale à 40% (case P et F pour le conjoint).
– Contribuable de plus de 74 ans titulaire de la carte d’ancien combattant.
– Membre du foyer ayant une pension militaire d’invalidité 40% ou de victime de guerre ou à titre de veuves.

Calcul des parts et garde alternée des enfants.

En cas de garde alternée des enfants, les calculs changent et de nombreuses situations existent. Tout dépend du nombre d’enfant pleinement à charge et de ceux en garde alternée… avec bien sur une différence pour les couples mariés ou vivants seuls. Il m’est difficile de faire toutes les situations. Vous pouvez me donner votre situation particulière en commentaire et je vous indiquerai le nombre de parts sur ces cas spécifiques.

Les parts permettant de diminuer l’impôt, c’est bien entendu aux contribuables de cocher les cases et déclarer les personnes concernées sur la déclaration d’impôt. Si vous avez omis une information ou que votre quotient familial a été sous-estimé, vous pouvez demander une correction des déclarations d’impôts des 2 dernières années.

Laissez un commentaire

Votre adresse de messagerie ne sera pas publiée.

30 Commentaires
  1. Philippe

    bonjour et merci d’avance pour votre aide
    je résume la situation
    j’ai une fille qui vivait avec sa maman jusqu’à son décès en 2013 et avec qui je n’ai jamais vécu dans le même appartement
    A son décès , je souhaite donc que ma fille rejoigne mon foyer je suis marié avec la maman de mon plus jeune fils
    devant son refus de recevoir ma fille je demande et obtiens le divorce
    je vis donc aujourd’hui seul avec ma fille ( mineur ) et en garde alternée ( tous les week end ) avec mon fils mineur
    quels est mon nombre de parts pour le fisc ?
    parent isolé ?
    veuf ?
    divorcé ?

    bien cordialement

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Je pense que le fait que vous viviez avec votre fille seule vous accord déjà une demi-part pour elle ainsi que la demi-part pour parent isolé. Ensuite, il faut voir ce qui se passe pour le fils. Si vous déclarez garde alternée, alors sa mère doit faire pareil. Vous auriez donc 2.25 parts.
      Cordialement.

  2. lm

    bonjour j’ai élevé seule mes deux enfants pendant plus de cinq ans donc je peux donc cocher la cas L mais j ai déjà une demi part pour la cas invalidité (ayant une pension d’invalidité deuxième catégorie) puis je cumuler les deux ou alors quelle case est plus interressante pour moi svp ? Merci d’avance, cordialement Nad
    ps; j’ai une autre question : mon fils majeur de 23 ans vit toujours chez moi, il fait sa déclaration seul et je voulais savoir si je peux noter sur sa déclaration la pension alimentaire en nature (environ 3500 e sans justificatif) et donc la déduire de mes impots. Il a eu peu de ressources (travail + chomage): 7400 E et moi 10600 E. Merci d’avance

  3. Roux

    Bonjour jai divorcé en 2017 et ai toujours été en parents isolés. Mon fils a eu 19 ans en 2019 il est étudiant en 1ere année de fac et vit à la maison je lai seul a ma charge. Puis je toujours être déclarée en parent isole avec enfants a charge ? Merci. Cordialement. Isabelle

  4. Martin

    Bonjour,
    Merci pour votre site clair et bien expliqué.
    Séparé depuis mi-2019, le divorce est en cours, je vais faire ma 1ère déclaration seul cette année.
    Nous avons 2 enfants en garde alternée (1 semaine sur 2) donc nous assumons chacun la moitié des frais liés aux enfants.
    Peut-on tous les 2 cocher la case T parent isolé.
    Donc le nombre de parts serait : 1+0.25 (1er enfant ) + 0.25 (2ème enfant) + 0.5
    soit 2 parts
    est ce que mon calcul est exact?
    merci

  5. Leticia

    Bonjour Thibault,

    Nous avons divorcé le 19/12/2019, et avons 2 enfants mineurs qui seront en garde alternée : nous sommes un peu perdus tous les 2 concernant la déclaration aux impôts, plus particulièrement celle pour le prélèvement à la source qui nous concerne dès aujourd’hui …

    Faut-il indiquer que nous avons 2 enfants à charge ET qu’ils sont en garde alternée ? ou c’est soit l’un soit l’autre, ce qui signifierait que la garde alternée impliquerait forcément qu’ils sont à charge ?

    Par ailleurs, mon ex-mari m’héberge le temps que je trouve un appart, mais je suppose que les impôts se fichent de ce genre de détail : lorsque nous ferons la déclaration des revenus de l’année 2020 (ds 1 an, donc), pourra-t-on cocher malgré tout la case « parent isolé » ? Car nous ne sommes pas en concubinage, plutôt en colocation, dans un sens.
    Je suppose aussi que la taxe d’habitation va se baser sur la somme des 2 revenus, et non pas uniquement celui de mon ex-mari ?

    Cordialement,

    Leticia

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Soit vous prenez chacun un enfant à charge, soit vous mettez les deux en résidence alternée. Ca peut avoir un impact si l’un ou l’autre à une réduction différente pour frais de scolarité collège lycée études… Vous trouverez plusieurs articles sur ce sujet sur mon site.
      Pour la demi-part, j’ai expliqué le détail ici : https://www.corrigetonimpot.fr/impot-personne-seule-vivant-demi-part-parent-isole/
      Cordialement.

      • Leticia

        Merci pour votre réponse, Thibault.
        Nos avocates nous avaient effectivement parlé de prendre chacun un enfant à charge (= on déclare tout comme si on n’avait qu’un seul enfant, et zero garde alternée, c’est bien ça ?).
        Ca peut sembler bête, mais ça me faisait super bizarre « d’éliminer » une de mes filles de ma vie administrative (oui, je sais, le sentimentalisme n’a pas sa place ds une déclaration d’impots) …
        Cordialement.

        • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

          Est ce que les enfants ont le même âge? Si oui, le fait de déclarer les 2 en résidence alternée à la même effet que d’en prendre chacun une. Vous pouvez faire ainsi (c’est même plus juste si vous voyez vos deux enfants régulièrement) si Mr procède ainsi aussi.

          • Leticia

            14.5 ans (dernière année de collège) et 17 ans tout frais (elle est en 2nde au lycée), la garde alternée est 1 sem/2. J’aiderai monsieur à faire sa 1ère déclaration d’impôt de sa vie :o) question qu’on ait bien les mêmes infos pour que les impôts ne nous tombent pas dessus (même si bon, on vaut que dalle dans la masse des déclarants) …
            Merci encore pour vos retours.

  6. sepo

    Bonjour,

    dans les calculs et les articles vous ne mentionnez pas le plafonnement des parts du quotient familial ?

    merci

    Cordialement

  7. Anne-Marie Brown

    Bonjour,

    Merci pour votre article. J’essaie de calculer mes parts d’impôts pour la déclaration de revenus 2018.
    Je suis divorcée et vis seule (donc 1,5 parts si j’ai bien compris).
    J’ai deux enfants en garde alternée (donc j’ai droit à 0,5 part si j’ai bien compris)
    Puis j’ai deux enfants en garde exclusive (donc 1 part pour chaque puisqu’il s’agit des enfants numéros 3 et 4 si j’ai bien compris).

    Ai-je donc 4 parts pour les impôts? (1,5 + 0,5 + 1 + 1)? Ou ai-je mal calculé?

    Cordialement,

    A-Marie Brown

  8. kevin

    bonjour,
    je suis séparé , et je garde mon fils une semaine sur deux, pas le droit au aide car mon ex a pris les devants et apparemment mon fils ne peut être déclaré que à une adresse fiscale.
    à quelle nombre de part ai-je droit?
    merci beaucoup

  9. thierry

    je suis expatrié et remarié avec une personne étrangère, mon nombre de part est il bien 2 ?

  10. Berauer

    Bonjour ma fille a 26 ans et vit sous mon toit avec son compagnon. Comment dois je déclarer le nbre de parts ?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour. Vous avez un article qui explique en détail comment optimiser l’impôt avec l’enfant majeur dans la rubrique « impôt ». Cordialement.

  11. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Je vous invite à contacter votre centre des impôts.
    Cordialement.

  12. cindy

    bonjour je n est tjr pâs recu mon papier definitif

  13. jlo

    bonjour,

    j’ai une fille avec mon conjoint et nous allons effectuer une garde alternée dès septembre pour son fils (donc 2 enfants + 1 à naître en janvier). La maman souhaite garder les allocations familiales
    (pas de problèmes pour nous) mais j’aimerai savoir si mon beau fils va pourvoir apparaître dans le calcul du quotient familial.
    d’avance merci

  14. Corrige ton impôt

    Bonjour Duclos,
    J’ai expliqué en détail ce cas ici : https://www.corrigetonimpot.fr/comment-declarer-enfant-majeur-impot-rattachement-reduire/
    Cordialement.

  15. duclos

    j’ai ma fille de 21 ans est revenue a la maison depuis janvier 2017, doit-elle faire une déclaration ou bien je la prend en charge sur ma déclaration et comment l’indiqué sur ma déclaration
    cordialement

  16. Corrige ton impôt

    Bonjour Madame,
    Il m’est difficile de vous répondre sans voir les documents en question. Si le chiffre de 23 739 € est pré-remplie sur la déclaration en ligne et correspond à peu près à ce que vous percevez
    annuellement, il y’a de fortes chances que ce soit bon.
    Cordialement.

  17. Mme MAUMET NANG

    Bonjours Thibault DIRIGER
    Je suis 74 ans veuve depuis 3 ans j’ai salaire pension imposable de mon mari défunt, 23 739, 78 € , mais la fiche de paye des fois 1900€ et , des fois 18 00 et quels, je ne sais pas comment qu’il
    faut calculer pour payer les impôt de revenue, c’est un salaire un fonctionnaire mon mari a été un professeur Afrégée Sciences physique et chimie, pouvez-vous m’aider s’il vous plait.
    Cordialement Mme MAZUMET

  18. Thibault Diringer - Corrigetonimpot

    Dans ce cas, le fait d’avoir un enfant chacun fait que celui qui a la plus grande aura une réduction pour frais de scolarité plus élevée : https://www.corrigetonimpot.fr/impot-enfant-ecole-frais-scolarite-reduction-revenu/
    En mettant la garde alternée, on évite ce soucis. N’hésitez pas à partager le site.
    Cordialement.

  19. Leticia

    Merci Thibault.