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Fin de l’abattement fiscal sur les retraites : une hausse de l’impôt importante !

Depuis des dizaines d’années, les pensions de retraite sont imposées dans la déclaration d’impôt sur le revenu, mais après un abattement de 10%. Si vous avez 20 000 € de retraites, l’impôt est calculé sur 18000 euros (soit 20 000 – 10% * 20 000) et non pas 20 000. Cet abattement se fait automatiquement sur l’avis d’imposition, mais est remis en cause aujourd’hui. Nous allons voir si c’est applicable dès cette année et si le vote est passé ou non. On sortira ensuite la calculatrice pour montrer qu’une telle mesure serait très impactante. Elle permettrait des milliards d’euros de gain pour le gouvernement… Cela signifie donc que l’impôt va augmenter de plusieurs centaines d’euros pour des millions de retraités ! On va chiffrer exactement le cout annuel en hausse fiscal selon le montant de la pension. On verra que même les retraités non imposables vont subir des conséquences négatives.

À partir de quand l’abattement sur les retraites va disparaitre ?

Toujours à la recherche d’économie, le gouvernement a repris l’idée qui avait été émise par les présidents du Medef et du conseil d’orientation des retraites. Au départ, ce n’était donc qu’une suggestion donnée par deux gérants d’organismes. Mais cette idée de supprimer l’abattement de 10% pour les retraités permettraient de faire économiser plus de 4 milliards d’euros par an. Forcément, ce n’est pas tombé dans l’oreille d’un sourd et on retrouve quelques jours après cette proposition au sein de l’Assemblée nationale avec la possibilité que ce soit mis dans le budget 2025. Ce dernier est en cours de validation et certaines mesures vont s’appliquer dès la déclaration 2025 sur les revenus 2024.
À l’heure où j’écris ces lignes (fin janvier), je ne sais pas encore si ça va figurer dans le budget 2025 et si ce serait applicable dès cette année (réponse en commentaire mi-février si vous le souhaitez). Pour le moment, on reste sur une suggestion évoquée et je pense qu’on peut espérer ne pas la voir appliquée sur la prochaine déclaration. En revanche, je ne serais pas surpris que la mesure soit remise en fin d’année pour le projet de loi des finances 2026 et que cet abattement disparaisse d’ici à un an ou deux.

Quelle hausse d’impôt pour les retraités sans l’abattement sur leurs pensions ?

Sur le papier, la fin d’un abattement de 10% n’a l’air de rien. Qui plus est, si on regarde (trop) rapidement le calcul, on peut avoir l’impression que seules les personnes aisées seront touchées. C’est d’ailleurs un des arguments de nos dirigeants. En réalité, il y a plusieurs impacts et on doit distinguer 4 catégories de retraités qui seront impactés de manières différentes.

Les retraités non imposables n’auront pas de hausse d’impôt, mais peuvent y perdre avec l’augmentation du revenu fiscal de référence.

On peut d’abord évoquer les retraités très modestes qui ne paient pas d’impôt sur le revenu et restent non imposables malgré la perte de l’abattement de 10%. A priori, la fin de l’abattement ne leur change pas la vie. C’est vrai que leur impôt sur le revenu restera à 0. Mais attention, le fait que les 10% ne soient plus comptés fera augmenter leur revenu fiscal de référence (RFR). Le RFR ne sert pas à calculer l’impôt, mais il est utilisé pour plein d’autres notions en France. Avoir un revenu fiscal de référence faible peut permettre d’avoir des aides ou des avantages divers : accessibilité au LEP, aides sociales plus élevées, possibilité de ne pas payer l’avance sur la flat-tax etc…. Mais surtout, un RFR faible ouvre parfois une exonération voir une suppression de la taxe foncière après 65 ans ET permet d’avoir une CSG moins importante sur la pension de retraite !! On l’avait expliqué ici : Comment marche le revenu fiscal de référence ?

Pour le calcul du revenu fiscal de référence, le fisc tient compte de l’abattement de 10%. S’il disparait, on a des milliers de retraités qui vont voir leur revenu fiscal de référence augmenter. Ces personnes pourront alors voir leur taxe foncière augmenter à cause de ça. Pire, la CSG prise sur leur retraite pourrait passer à un taux bien supérieur et ils subiront alors une baisse régulière de la pension versée chaque mois ! Donc NON, la fin de l’abattement ne va pas impacter les plus aisés uniquement, au contraire.

Les retraités modestes peuvent devenir imposables ou perdre la décote.

De manière plus simple, il est évident que la suppression de l’abattement va rendre certaines personnes imposables alors qu’elles ne l’étaient pas. Un retraité seul avec 18 500 euros de retraite par an (1542 par mois) ne paie pas d’impôt aujourd’hui, car il est imposé sur 16 650 et non pas 18 500 via l’abattement. La disparition de l’abattement de 10% l’amène à devenir imposable à hauteur de 272 € du jour au lendemain.

On pourrait penser que les retraités tout juste imposables subiront une hausse peu importante parce qu’ils sont dans une tranche fiscale faible. Là encore, c’est faux. Aujourd’hui, il y a un système nommé la décote pour le calcul de l’impôt. Si vous avez un impôt faible et que vous êtes proche du seuil de non-imposition, il y a une décote calculée automatiquement qui vient réduire le montant à payer. Avec la fin de l’abattement de 10%, beaucoup verront leur revenu imposable augmenter, ce qui les privera de la décote ou la rendra moins intéressante. La hausse fiscale peut alors être assez violente.

Mr et Mme sont en couple et touchent chacun 19 000 € de retraites à l’année. Via l’abattement de 10%, ils ne sont pas imposés sur une base de 38 000, mais de 34 200. L’impôt est 1 228 € ce qui ouvre droit à la décote qui est de 918 €. L’impôt final est de 1228-918 soit 310 € par an pour le couple.

Avec la fin de l’abattement, ils sont imposés sur une base de 38 000. L’impôt passe alors à 1 646 et la décote tombe à 728 €. Outre la hausse de l’impôt de 400 €, ils ont une perte de la décote de 200 €. L’impôt total est donc de 917 €.

On voit ici clairement que notre couple qui ne roule pas sur l’or (1583 € chacun par mois) va voir son impôt augmenter de 600 € par an ! Sans compter la hausse du revenu fiscal de référence qui peut aussi les amener à perdre les avantages que l’on a vus précédemment.

Plus de 1000 € de hausses d’impôt pour les retraités les plus aisés.

Enfin sans surprise, la mesure fait augmenter la fiscalité de TOUS les retraités qui sont assujettis à l’impôt sur le revenu. Forcément, quand on augmente la base imposable de 10% du jour au lendemain, l’impôt ne stagne pas, mais il décuple. Plus vous avez une pension de retraite importante, plus la hausse sera forte. Petit aparté pour les professionnels et puristes : on pourrait penser que la tranche fiscale pour le calcul est plafonné à 30%, car l’abattement est plafonné à 4 300 € par foyer fiscal (soit 43 000 € de retraite annuelle équivalent à une tranche fiscale de 30% maximum pour un célibataire). Mais on peut tout à fait envisager un retraité avec une telle pension ET d’autres revenus l’amenant dans une tranche haute. On a alors une hausse d’impôt maximale pouvant atteindre 4300 * 45% soit quasiment 2 000 € d’impôts en plus pour les plus aisés.

Les simulations du gouvernement annoncent une hausse de l’ordre de 320 € par an pour des retraites « communes ». Vous pouvez faire le calcul assez facilement en utilisant mon simulateur de l’impôt 2025. Vous faites un premier calcul en mettant le montant de la retraite en case « revenus » afin qu’il subisse l’abattement de 10%. Puis la même exactement en le mettant dans la case « BIC/BNC/Autres revenus » où il ne subira plus l’abattement. Vous verrez qu’on a parfois des hausses de l’ordre de 400 à 600 € sur des retraites qui restent loin d’être luxueuses.

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12 Commentaires
  1. Laurent Z

    Alors que les salariés bénéficient maintenant tous de la Mutuelle payée par l’entreprise, les retraités doivent eux payer leur cotisation (élevée) sur leurs propres fonds (comme ils le faisaient pour la plupart lorsqu’ils étaient encore en activité puisque l’obligation de prise en charge par l’employeur n’existait pas). Cette cotisation est plus importante que pour les salariés puisque les risques sanitaires augmentent avec l’âge.
    L’abattement de 10 % (qui techniquement n’est PAS un abattement pour frais professionnels) est donc plus que jamais justifié dans un souci d’égalité des citoyens devant l’impôt, et il est plafonné à un niveau tout de même assez bas. Sa remise en cause s’analyse plus comme une chasse aux retraités que comme une prise en compte objective de la situation alors que, rappelons-le,
    1) les pensions de retraites moyennes versées en France sont inférieures aux salaires moyens (ce qui est d’ailleurs bien normal)
    2) Ceux qui n’ont que leur retraite pour vivre ont un niveau de vie inférieur à celui de ceux qui n’ont que leur salaire pour vivre, le soi-disant meilleur niveau de vie des retraités par rapport aux actifs s’expliquant par l’existence d’autres revenus pour certains retraités (fonciers, financiers) et par l’absence en général de charge de remboursement d’emprunts (puisqu’on emprunte en principe au début de la vie active).

  2. Patrick

    En fait, pour les « bonnes retraites », le coup de fusil c’est le taux marginal.
    Le taux marginal va s’appliquer sur les 10 %.
    Pour un revenu global assujetti à un taux marginal de 30 %, la hausse globale d’impôt sera au moins de 3 % car cette hausse de revenus peut faire aussi basculer l’impôt dans une tranche supérieure de taux marginal !
    Ainsi pour un revenu annuel de 35 000 €, la hausse d’impôt sera au moins de 1050€.

  3. Henry

    Bonjour, encore un impôt pour les retraités. Lorsque nous étions en activité notre entreprise nous payait la mutuelle, aujourd’hui nous la payons. Encore notre pouvoir d’achat diminue.
    Merci la France

  4. COLLEU

    c’est lamentable car en vieillissant on a tous des difficultés de santé , on doit se faire aider comme moi après un A V C , et le revenu final de référence plus élevé réduira mes aides
    rtéduisez d’abord désavantages des anciens présidents ou ministres : chauffeur , protection logement ( voir Edith cresson toujours en possession d’un logement de fonction depuis 1981 pour 9 mois de mandat sous Mitterrand
    quelle honte

  5. Mc

    Bonsoir
    Auriez vous des informations sur la suppression des abattements pour la plus value résidence secondaires 22 et 30 ans…
    Merci

    • Thibault Diringer - Corrige ton Impôt

      BOnjour,
      On attend la validation du vote qui arrive et j’écrirai dessus.
      Cordialement.

  6. HUBERT Michelle

    Bonjour, Je n’ai pas lu (ou bien mal compris) dans les motifs impactant les retraités la mention de « l’abattement pour personnes âgées de plus de 70 ans ». Le fait de la suppression des 10 % peut avoir pour cause un montant trop élevé pour bénéficier de cet abattement. Merci pour les détails apporté dans votre article.

    • Thibault Diringer - Corrige ton Impôt

      Bonjour,
      L’abattement pour plus de 70 ans est encore une autre déduction qui elle n’est pas menacée.

  7. ARIBAUD jean-jacques

    Madame , Monsieur ,
    A propos de la suppression de l’abattement de 10 % aux retraités : Effectivement les retraités n’ont pas de frais de trajet pour aller travailler. Néanmoins en raison des déserts médicaux , les retraités qui ont, suite à de leur age, besoin de se faire soigner sont obligés d’utiliser leur véhicule pour se rendre aux RV situés bien loin de chez eux.. Pour nous c’est TOULOUSE situé à 80 km de notre domicile.

  8. polisson

    Bonjour,
    J’avoue ne pas comprendre que l’on puisse parler d’un abattement de 10% sur le revenu imposable d’un retraité ! pour preuve , mon revenu imposable est de 31680 et vos « fameux » 10% se montent à 2288 , soit 7,24 %
    Ou est l’erreur ? Peut on envisager un redressement du fisc pour déclaration frauduleuse ? LOL !

    • Thibault Diringer - Corrige ton Impôt

      Bonjour,
      Difficile de vous dire sans voir la déclaration. Le total des abattements pour un couple est limité à 4 300, si Mme a 2100 d’abattement de son côté, c’est normal que vous ayez été plafonné, cela peut être une raison.

  9. Edith

    Contrairement à ce que disent certains les 10% sont applicables à tout le monde depuis des années et dans les années 1980 il y avait même une décote supplémentaire de 20% pour les salariés. Donc ces 10% ne compensent pas les frais liés à l’exercice d’une activité professionnelle mais aux frais de première nécessité dont le logement entre autre.