Impôt

Pension alimentaire à un enfant majeur et impôt en 2019 : quels sont les plafonds, que peut-on déduire?

Si vous aidez un enfant majeur financièrement pour le logement, l’habillement ou la nourriture, vous avez la possibilité de déduire une pension alimentaire en espèce ou en nature. On fait le point sur le maximum déductible pour la déclaration d’impôt 2019 sur les revenus 2018.

Pension alimentaire en espèce à un enfant. Quel est le maximum déductible des impôts en 2019?

Si vous avez versé une somme à votre enfant majeur dans le besoin, vous pourrez la déduire de vos impôts. Chaque année, le fisc plafonne cet avantage fiscal. En 2019 (déclaration d’impôt 2019 concernant les pensions versées en 2018), la pension alimentaire déductible maximum pour l’entretien d’un enfant est de 5 888 €. Ce plafond est pour chaque foyer fiscal mais vaut pour chaque enfant. Il faut bien entendu avoir les justificatifs nécessaires pour prouver que la somme a été versée en 2018.

Exemple :
Mr Corrigetonimpôt a deux enfants majeurs. Il a donné 6 000 € au premier et 5 700 € au second en 2018. Quelle somme sera déduite des impôts?
1) La pension versée au premier enfant dépasse le plafond. Mr peut déclarer 6 000 € de pensions versées mais le fisc retiendra une déduction de 5 888 €.
2) La second pension versée est déductible aussi car le plafond se renouvelle pour chaque enfant. Mr peut déduire 5 700 €.
Au total, Mr va pouvoir déduire 5 888 + 5 700 soit 11 588 €.

L’enfant devra de son côté indiqué qu’il a reçu la pension dans son revenu imposable en case 1AO. Pour mémoire, le plafond de 2018 était de 5 795 €.

Pension alimentaire forfaitaire pour enfant majeur habitant sous votre toit.

Dans le cas où vous hébergez un enfant majeur sous votre toit, vous pouvez déduire une pension forfaitaire de 3 500 € sans justificatifs. Cela vaut aussi si vous hébergez vos parents. Si votre enfant a habité chez vous une partie de l’année, vous pouvez tout à fait faire une prorata sur ce forfait.

Exemple :
Mr Corrigetonimpôt a hébergé son fils majeur de janvier à août 2018. Il souhaite déduire la pension forfaitaire lors de sa déclaration d’impôt 2019.
Mr a hébergé son fils 8 mois sur 12. Il peut donc déduire 8/12ème du montant forfaitaire.
3500*8/12 = 2 333 €.
Mr va déduire 2 333 €.

Une fois encore, l’enfant doit ajouter la pension reçue en case 1AO de sa propre déclaration fiscale.

Dans quelle case déclarer les pensions sur la déclaration d’impôt en ligne?

Lors de la déclaration d’impôt en ligne 2019, il faudra être attentif lors de l’étape 3. Il faudra cocher la case « charges déductibles » à l’étape 3. Cela vous donnera accès au formulaire qui était situé avant à la page 4 de la déclaration d’impôt en ligne. Vous pourrez alors indiquer la pension à déduire dans la case 6EL. La pension en espèce plafonnée à 5 888 € ou la pension forfaitaire pour hébergement de 3 500 € sont à indiquer dans cette case.

Pour aller au bout de la technique, sachez que les deux pensions peuvent se cumuler. Si vous avez hébergé votre enfant toute l’année et que vous lui avez versé 2 000 € pour l’habillement, vous pouvez déduire 3 500 + 2 000 soit 5 500 €. Vous mettrez 5 500 € dans la case 6EL.

Quelles sont les conditions pour déduire une pension versées à un enfant majeur en 2019?

Le fisc autorise la déduction de la pension pour les sommes versées concernant le logement, la nourriture ou l’habillement de l’enfant… Concernant les autres frais, le texte officiel précise que : « l’obligation de fournir des aliments comprend la nourriture et le logement mais aussi tout ce qui est nécessaire à la vie – exemples : habillement/frais de santé/dépenses de scolarité ».

Par ailleurs, le fisc estime aussi que l’enfant doit être dans le besoin (étudiant, emplois précaires). Des situations un peu floues qui sont déterminées au cas par cas si l’administration fiscale estime qu’il y’a matière à contrôle.

Cette possibilité de déduction laisse apparaître une question primordiale pour optimiser l’impôt à laquelle nous avons répondu sur cet article : Comment déclarer l’enfant majeur sur les impôts? Faut-il le rattacher ou déduire une pension?

Les deux questions ci-dessous reviennent souvent dans les commentaires. Je les ajoute ici pour ceux concernés.
1) Comment savoir si mon enfant est « dans le besoin »? 
En effet, cet aspect est important car la déduction est possible si et seulement si l’enfant est dans le besoin. Le texte en vigueur précise sur le sujet qu’il faut : « que le créancier soit dans le besoin, c’est-à-dire démuni de ressources lui assurant des moyens suffisants d’existence. La notion de besoin présente un certain caractère de relativité, elle dépend notamment de la situation de famille du créancier et, dans une certaine mesure, de sa situation sociale ». Autrement dit, le fisc se laisse la possibilité d’étudier la situation au cas par cas et de juger si la déduction de la pension est justifiée ou non. Inutile de m’interroger sur le sujet, je ne suis pas en mesure de vous dire si la situation financière de votre enfant permet la déduction de la pension. En cas de contrôle, c’est l’inspecteur qui jugera s’il trouve acceptable la déduction ou non au vu de votre situation particulière. Il va de soi que si l’enfant perçoit un équivalent du RSA, la déduction de la pension ne pose pas problème. En revanche, que penser d’une personne percevant à peine le SMIC, étant en CDD etc… impossible de dire si vous pouvez déduire la pension sans risque car le texte ne le précise pas. De fait, vous avez deux solutions :
– Soit vous déduisez la pension. En cas de contrôle, une négociation s’engagera avec l’inspecteur et il faudra prouver que l’enfant est dans le besoin.
– Soit vous interrogez le fisc en amont pour savoir s’ils acceptent la déduction d’une pension au vu des ressources de l’enfant. Je vous conseille de suivre cette démarche qui donne le meilleur taux de réponse : comment contacter les impôts rapidement?

2) Les parents sont séparés et versent chacun une pension à l’enfant majeur qui à son propre foyer fiscal. Est-ce que chaque parent peut alors déduire 5 888 €?

A priori, le texte autorise chacun des parents à déduire 5 888 € s’ils ne sont plus sur une imposition commune (il faut bien sur toujours pouvoir prouver les sommes versées, que l’enfant soit dans le besoin et ce dernier doit rajouter toutes les pensions reçues sur son avis d’imposition). Le fisc précise que : « La limite légale s’applique par contribuable. Si les parents de l’enfant (ou du jeune couple) sont séparés ou divorcés, chacun d’eux peut déduire les dépenses qu’il expose pour l’entretien de celui-ci dans la limite de 5 888 €. »
Le texte est vigueur est ici : BOI-IR-BASE-20-30-20-30-20180206 à l’alinéa 230

Attention, le traitement des pensions alimentaires change avec l’impôt à la source pour les versements effectués en 2018. Tout le détail ici : pensions alimentaires et prélèvement à la source : tout ce qu’il faut savoir pour les pensions versées et reçues.

167 Commentaires
  1. Bonjour,
    Ma fille au RSA vit sous notre toit avec son fils 15 ans(parent isole)
    elle perçoit une pension alimentaire de 170 € pour son fils
    puis-je déduire de mes revenus la somme de 3445 au titre de l’année 2018 ainsi que pour ma fille(
    Je paie la mutuelle , et l’assurance voiture.
    Cordialement

  2. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Comme expliqué plus haut, je ne peux m’avancer sur l’interprétation du texte. Seul le controleur pourra juger s’il estime votre fille dans le besoin ou non. Vous pouvez interroger le fisc en amont si
    vous voulez éviter tout risque : https://www.corrigetonimpot.fr/comment-joindre-contacter-centre-impot-mail-ecrit-question/
    Cordialement.

  3. bonjour j ai deux enfants un deux 30 ans et deux 22 ans tout les deux vivent avec moi mais l un deux a prix un studios en janvier 2017 ai je le droit de déclarer une pension alimentaire de 3411 pour
    celui qui ne vie pu avec moi qui a pris son studio car je l aide aussi pour ses course et je laide aussi pour son loyer suis je obliger de donner des justificatif pour une somme de 3411 euros pour l
    année 2017 en sachant que mon fils a déclarer sur sur ses impôts qu il percevez 3411 euros de pension alimentaire merci de votre réponse

  4. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    S’il n »habite plus avec vous, c’est les sommes que vous lui versez qui sont déductibles et pas le forfait. Du coup, il faut bien entendu pouvoir les justifier.
    Cordialement.

  5. Bonjour
    Mon fils vie en concubinage et ont un enfant mais il n’a pas d’aide ni de chômage
    Je l’aide du mieux que je peu courses vêtements pour ma petite fille mais j’ai pas les justificatifs que puis-je déduire comme pensions aux impos
    Cordialement et merci pour vos réponses

  6. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Sans preuve, vous prenez le risque d’un redressement.
    Cordialement.

  7. Bonjour, Mon fils était étudiant jusqu’a fin juin 2018 il a commencé a travaillé en juillet …..Je lui octroyait 500€ par mois jusqu’a fin juillet ….Puis je déduire 7 x 500 € au titre de la
    pension alimentaire plafonné à 3445 € … ou au prorata 3445 €*12 x 7 = 2009.58 ( arrondi 2010 € ) Merci de votre retour

  8. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Le montant de 3 445 € est indépendant des sommes versées, il s’applique uniquement si l’enfant vivait chez vous. Comme expliqué dans l’article, les deux sont cumulables le cas échéant.
    Cordialement.

  9. Bonjour
    ma fille de 20 ans vit chez moi, donc à ma charge, pour laquelle je reçois de son père (nous sommes divorcés) une pensions de 150 euros par mois. Ma fille travaille à mi temps et je lui reverse la
    pension de son père pour arrondir ses fins de mois.
    Ma question est la suivante : dans la mesure où cette pension est versée sur mon compte bancaire, sur quelle déclaration d’impôt je la déclare, la mienne ou celle de ma fille ?

  10. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Je pense qu’il faut distinguer les deux. Vous recevez une pension suite au divorce donc vous la déclarez en case 1 AO si Mr la déduit.
    Ensuite, si vous donner une pension à votre fille et que vous répondez aux conditions de l’article, vous la déduisez et elle l’ajoutera dans sa propre déclaration.
    Cordialement.

  11. Bonjour,
    Mon fils 20 ans poursuit des études supérieures et vit chez nous. Puis je déduire une pension de 3445€ pour notre fils sans le déclarer à charge et du coup le déclarer à part avec seule ressource
    cette pension de 3445€ ? Merci de votre réponse. Cordialement

  12. bjr j’héberge ma fille 22 ans qui a un fils, à mon domicile. Elle est en master professionel et a donc percu en rémuneration de son contrat professionnel sur 2017: 12810 euros.Puis je déduire de mon
    revenu les 3445 e de pension alimentaire voire fois 2( 6690 e) vu quel a un enfant de 5 ans? merci de votre reponse

  13. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    @Chris : c’est possible. Assurez-vous quand même que c’est la meilleure option (voir mon article sur l’enfant majeur dans la rurbique « impôt »).
    @mb : je vous invite à interroger le fisc sur votre cas comme je l’explique en fin d’article.
    Cordialement.

  14. BOULAY Françoise

    Je lis beaucoup de choses et du coup je ne sais plus quoi penser.
    J’ai mes deux fils majeurs qui vivent sous mon toit, ils travaillent tous les deux et ont de faibles revenus. Je comptais déduire les 3445 euros de ma déclaration. Ai-je raison ? et dois-je
    multiplier par 2 les 3445 ? et doivent-ils également les rajouter sur leur déclaration ?
    Merci pour votre réponse qui nous apporte une aide précieuse à tous.

  15. Bonsoir
    Après avoir pris son indépendance mon fils âgé de 28 and est venu revivre à la maison. Il perçoit le SMIC. Il va faire sa déclaration d’impôt.
    Pensez-vous que je peux déduire la somme de 3445 à titre de pension alimentaire vu que c’est moi qui subvient à ses besoins ? Evidemment il mentionnera cette pension dans sa déclaration.
    Merci de votre réponse.
    Cordialement.

  16. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Je vous invite à relire le dernier point de l’article pour ce qui concerne les condtions de ressources pour déduire la pension.
    @Françoise : les données de l’article sont bien par enfant.
    Cordialement.

  17. Bonjour,
    divorcée depuis mars 2015, mon fils est déclaré sur la convention en garde alternée.
    ayant 20 ans, on ne peut plus le déclarer de cette façon.
    son père qui assume ses frais de scolarité, celui-ci ayant son appartement près de sa fac
    la rattaché à lui fiscalement.
    ayant mon fils aussi le week end, les vacances scolaires et surtout de mi mai a mi septembre, cela m’engendre des frais.
    est-il possible d’en déduire une partie sur ma déclaration d’impôt ?
    merci par avance

  18. ma fille est handicapée et travaille dans un esat. elle a un petit salaire environ 650 € par mois et bénéficie d’un petit complément d’aah (environ 250 € par mois). elle vit la semaine dans un Hlm
    proche de l’esat et revient tous les week end et durant ses vacances chez nous.Nous la prenons bien sur entièrement à notre charge lorsqu’elle est chez nous ,de même que nous effectuons l’entretien
    de son linge et l’accompagnons pour tous les actes nécessaires à sa vie quotidienne puisqu’elle n’est pas entièrement autonome. pouvons nous à votre avis déduire une pension alimentaire équivalente
    au tiers des 3 445 € pour tou ces frais (104 jours de week end plus 25 jours de congés payés soit 129 jours de présence minimum par an )
    merci

  19. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    @Zab : si vous déduisez des sommes, il faut les ajouter sur la déclaration où l’enfant est rattaché.
    @smallbears : je ne peux pas me prononcer, il faut interroger le fisc comme expliqué à la fin de l’article.
    Cordialement.

  20. Ma fille était étudiante toute l ‘année 2017
    elle à 19 ans
    nous avons payé son logement, nourriture…..
    pouvons nous déduire ses frais en enlevant sa part de notre imposition

  21. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Je vous invite à lire cet article annexe qui traite le sujet : https://www.corrigetonimpot.fr/comment-declarer-enfant-majeur-impot-rattachement-reduire/
    Cordialement.

  22. Mariage Christian

    Bonjour!je loge(dans un bien m appartenant ) à titre gratuit mon fils de 38ans.
    Je déclare une pension alimentaire pour cette raison de 5400€ (estimation du loyer annuel)mon fils déclare sur sa déclaration cet avantage.
    Suis je dans « les clous »ou est ce que je commais une erreur….merci pour votre réponse. C. M

  23. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    A mon sens, il y’a ici deux problématiques à valider avec les impôts :
    1- Accepte t’il la déduction de la pension estimée d’après le loyer « donné ».
    2- Le fait de louer à titre gratuit empêche de déduire toutes les charges. Vous ne pouvez rien déduire sur la déclaration des revenus fonciers.
    Vous pouvez soumettre votre cas au fisc via cette démarche : https://www.corrigetonimpot.fr/comment-joindre-contacter-centre-impot-mail-ecrit-question/
    Cordialement.

  24. Bonjour,
    Ma fille de 19 ans étudie en Angleterre. Elle perçoit une pension alimentaire de son père dont je suis séparée (400 euros) et une aide de ma part pour son logement étudiant (400 euros environ selon
    le change). Ma fille est encore rattachée à mon foyer fiscal. Ma question est la suivante :
    puis-je défalquer ce que je lui verse ?
    Dois-je déclarer les 400 euros que lui verse son père ?
    Je vous remercie

  25. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Impossible de déduire si elle est rattachée mais vous devez ajouter la pension reçue (case 1AO il me semble).
    Cordialement.

  26. Bonjour, merci et bravo pour ce site!

    Mon fils est revenu vivre chez moi de janvier à décembre 2017 car sans emploi, je peux donc à minima déduire 3445 euros sans justificatifs.(Il est logé, nourri, blanchi, soigné etc à mes
    frais).
    Il doit déclarer cette somme sur sa déclaration de revenus.
    C’est bien ça?

    Je lui ai fait de temps en temps, en plus de l’avoir à charge, des virements sur son compte bancaire pour l’aider.
    1. Est-ce que ces virements peuvent être considérés comme pension supplémentaire par rapport au forfait de 3445 et donc entrer dans le cadre du montant plafonné à 5795?
    2. Si oui, le relevé de compte bancaire fait-il office de justificatif ou bien faudrait-il avoir gardé les factures des chaussures, restaurants, livres etc qu’il a achetés avec cet argent?
    3. Concernant un autre enfant: Je fais de temps en temps un virement de 200 à 300 euros à un autre enfant qui galère professionnellement, mais qui ne vit pas chez moi. Est-ce que cela peut être
    considéré comme pension alimentaire et déduit? Ou bien n’est considérée comme pension qu’un versement régulier et mes versements sont des cadeaux non déclarables? (le montant annuel doit être
    d’environ 1500 à 2000 euros)

    Merci beaucoup pour votre réponse,
    C.B

  27. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Toute déduction est déclarée en parallèle chez l’enfant comme revenu. Du moment que vous respectez les conditions exposées dans l’article, la déduction est possible (avec la problématique de « enfant
    dans le besoin » exposée à la fin de l’article). On peut cumuler la pension forfaitaire et les sommes versées; le tout est plafonné à 5 795 €. Le justificatif sera à voir avec le controleur mais un
    virement me parait déjà très suffisant.
    Cordialement.

  28. Bjr,
    merci pour votre site qui est super !
    1) fils de 21 ans « dans le besoin » vivant chez moi, j’ai déclaré le forfait de 3445€/ puis je rajouter une formation que j’ai payé (pole emploi à refusé) de 980 € ?
    2) 2 eme fils mineur mais déjà à l’IUT en alternance depuis sept 2017(total de 1110€). Je perçois tj la pension alimentaire de son père (séparé, décision du JAF)mais malgré autre décision de justice
    je paie seule en plus les 249€/ mois pour sa cité U. Puis je déclarer le montant de la cité U et où ? Grand merci

  29. Bonjour ,

    Y aura t -il intérêt déclarer la pension alimentaire versé a un enfant majeur en 2018 ?( année de transition )

  30. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    @Florence : les frais de formation ne sont pas déductibles au titre de pension. Il faut respecter les conditions que je donne dans l’article. Pour la pension reçue, vous devez la déclarer dans vos
    revenus. Après si le second enfant n’est plus rattaché et que vous respectez les conditions de l’article, vous pouvez déduire les sommes versées pour le logement.
    @Eric : fiscalement ça n’aura pas d’impact étant donné que l’impôt est annulé. Ca aura une influence à d’autres niveaux via le revenu fiscal de référence et aussi sur le taux pris à la source. J’ai
    expliqué ça avec les frais réels, vous pouvez lire cet article qui vaut aussi bien pour la pension :
    https://www.corrigetonimpot.fr/impot-frais-reels-annee-blanche-2018-prelevement-source/
    Cordialement.

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