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Comment marche le PLAFOND EPARGNE RETRAITE? calcul des impôts, exemples et impact des Per-Perco-Madelin.

Si vous avez déjà été jusqu’à la fin de votre avis d’imposition, vous êtes alors tombé sur la ligne PLAFOND EPARGNE RETRAITE indiquant des montants déductibles des impôts. Figure également plusieurs plafonds épargne retraite non utilisés des années passées (2020, 2019, 2018 et 2017). A quoi servent ces plafonds ? Êtes-vous passé à côté d’une déduction ? On fait le point sur la signification de ces plafonds retraite, leur calcul et leur utilisation via des exemples chiffrés.

plafond épargne retraite

Plafond épargne retraite : comment les impôts le calcule-il ?

Ces plafonds sont calculés par le fisc automatiquement chaque année. Le montant dépend soit de vos salaires imposables, soit du plafond annuel de la sécurité sociale (PASS). Le PASS est un référentiel fixé chaque année qui sert de base au calcul des cotisations sociales. Il est de 41 136 € en 2020, 40 524 € en 2019, 39 732 € en 2018, 39 228 € en 2017. Pour chaque année, les impôts vont calculer deux chiffres :

– 10 % de vos salaires imposables (soit les salaires déclarés moins 10% ou frais réels).
– 10% du PASS.

Le chiffre le plus important des deux sera retenu. Il sera enregistré et indiqué à la fin de votre déclaration d’impôt comme plafond épargne retraite.

Exemple :
Sur la déclaration 2020 des revenus 2019, Monsieur corrigetonimpot a 30 000 € de salaires imposable. Sa femme a 45 000 € de salaires imposable. Le PASS est de 40 524 € pour les français en 2019.

1) Calcul du plafond épargne retraite de Monsieur : 10% des salaires donne 3 000 € et 10% du PASS 4 052€. Le plafond retenu pour Mr sera 4 052€.

2) Calcul du plafond épargne retraite de Madame : 10% des salaires donne 4 500 €. C’est meilleur que 10% du PASS (4 052€). Le plafond retenu pour Mme sera de 4 500 €.

Déduction via le plafond épargne retraite : comment baisser son impôt ?

Pour ceux qui découvrent l’existence de cette notion, je préfère vous annoncer la mauvaise nouvelle tout de suite : un plafond non utilisé ne va pas vous donner droit à une baisse miracle de l’impôt. Alors à quoi serve-t-il ? Il existe en France plusieurs placements qui ouvrent droit à une déduction fiscale. Le fait de placer 1 000 € sur un produit va permettre de déduire 1 000 € sur la déclaration d’impôt l’année suivante. Cet avantage fiscal est plafonné… d’où l’utilité du plafond ! Une personne qui a un plafond épargne retraite disponible de 4 000 € et qui fait le choix de placer 5 000 € sur un placement ouvrant droit à une déduction verra son avantage fiscal limité. Seulement 4 000 € sur les 5 000 € versés seront déduits des impôts à cause du plafonnement.

Pour aller plus loin, sachez que les plafonds sont conservés et utilisables pendant 3 ans. C’est pour ça que vous voyez apparaître le plafond de l’année en cours mais aussi ceux des 3 dernières années. Nous verrons plus loin dans quel ordre ils sont utilisés et comment optimiser la situation.

Exemple :
Mr a 4 000 € de plafonds épargne retraite non utilisés pour 2019, 2018 et 2017 et il aperçoit un plafond 2020 calculé sur les revenus 2019 de 4 000 € également. Cela signifie qu’il peut déduire jusqu’à 16 000 € s’il place sur un placement éligible au dispositif (voir ci-après pour la date retenue du placement).
1) Mr place 15 000 € sur un placement permettant de déduire les sommes versées. Les 15 000 € seront déduits en totalité avant calcul de l’impôt. Restera un plafond épargne retraite disponible de 1 000 € seulement pour les années suivantes.

2) Mr place 20 000 €. Seulement 16 000 € seront déduits avant le calcul de l’impôt. Mr n’aura pas l’avantage fiscal sur les 4 000 € restants à cause du plafonnement.

Déduction de l’impôt via le plafond épargne retraite : quels sont les placements concernés?

Attention, partie technique ! Tout d’abord, notons ici que l’on parle d’une déduction de l’impôt (et non d’une réduction ou de crédit d’impôt). Cela signifie que le gain fiscal dépend de la tranche d’imposition du particulier. Une personne qui place 1 000 € pour les déduire verra son impôt diminuer de 1 000* la tranche fiscale.

Exemple :
Mr est dans une tranche d’imposition à 11%. Il déduit 1 000 € via un placement éligible qui respecte son plafond épargne retraite. L’impôt va baisser de 1 000 * 11% = 110 €.

Plus le contribuable est dans une tranche d’impôt élevée, plus le gain fiscal (et donc la pertinence du placement) est important. Le placement qui fonctionne de cette manière et qui interagit avec ces plafonds est le PER : plan épargne retraite individuel. Tout le monde peut en ouvrir un, y verser des sommes bloquées jusqu’à la retraite mais… les sommes versées seront déductibles des impôts ! Dans la limite du plafond ! Une personne qui investit sur un PER va donc utiliser ses plafonds épargne retraite et les verra diminuer sur sa déclaration fiscale. Avant de vous lancer, je vous conseille de lire mes articles sur le sujet car il faut un profil spécifique pour que ce produit soit intéressant : tout sur le plan épargne retraite PER.

De manière générale, les plafonds vont aussi être utilisés pour plusieurs produits d’épargne retraite professionnelle. La liste exhaustive est la suivante, je reste disponible en commentaire si vous souhaitez le détail des placements évoqués. Depuis 2020, le PER va de toute manière tous les remplacer.

– PERP : tous les versements sont déductibles et donc imputés sur les plafonds.

– Article 83 et PERE : les cotisations aux régimes de retraite supplémentaires dans l’entreprise mangent également les plafonds. La part patronale pour son montant non imposable et la part salariale pour son montant déduit des salaires.

– Madelin et Madelin agricole : les cotisations versées par les non-salariés sur ces placements peuvent impacter les plafonds. Un calcul très complexe : les cotisations qui excède 15% du bénéfice imposable et qui sont comprises entre 1 et 8 fois le PASS (environ entre 38 000 € et 300 000 €) impactent les plafonds épargne retraite.

– PERCO : l’abondement de l’employeur sur ce plan d’épargne retraite collectif dans la limite du montant exonéré d’impôt sur le revenu (qui est de 16% du PASS soit environ 6 000 €).

– CET : les jours de congés versés, monétisés et affectés sur un PERCO ou un article 83 impactent les plafonds dans la limite de 10 jours.

Les seuls placements susceptibles d’influer sur les plafonds retraite et permettant de les utiliser correspondent à des investissements non liquides avec pour but de se créer une retraite complémentaire à terme. Il convient de se soucier des  plafonds épargne retraite indiqués à la fin de la déclaration et d’essayer de les optimiser seulement si vous vous retrouvez face à ce produit financier.

Plafond non utilisé. Vais-je les perdre ? Comment les optimiser ? Exemples.

Vous l’aurez compris, un plafond non utilisé au bout de 3 ans disparaît et est donc perdu. Rien de grave pour autant, il serait parfaitement stupide de choisir les placements éligibles justes pour ne pas perdre un plafond. En revanche, si le PER est adapté à votre situation, qu’il répond à vos objectifs et que vous souhaitez investir, il devient intéressant de jeter un œil aux plafonds et d’étudier les règles les concernant pour les optimiser.

L’optimisation fiscale pour s’assurer de pouvoir déduire un maximum via des versements sur les « placements retraite (PERP, Madelin…) » en respectant les plafonds passe par la connaissance de deux aspects techniques :
1) Le fisc va imputer le plafond de l’année en cours puis ira chercher le plus ancien.

2) Les couples peuvent choisir de mutualiser le plafond si un seul des deux conjoints a investi.

Premier exemple d’optimisation : utiliser le plafond épargne retraite le plus ancien.

Un contribuable qui souhaite utiliser son plafond le plus ancien avant de le perdre devra investir suffisamment pour combler le plafond de l’année en cours. Le fisc va d’abord utiliser le plafond créé l’année de la déclaration et il utilisera le plus ancien si et seulement si le nouveau plafond épargne retraite est utilisé.

Exemple : 

Monsieur constate sur son avis d’imposition 2020 des revenus 2019 (reçu en septembre 2020 ) qu’il a les plafonds suivants :

  • plafond épargne retraite 2020 sur revenus 2019 (noté « plafond calculé 2019 » sur l’avis d’impôt 2020) : 4 000 €.
  • plafond non utilisé 2019 : 3 950 €.
  • plafond non utilisé 2018 : 3 900 €.
  • plafond non utilisé 2017 : 3 800 €.

Le plan épargne retraite correspond à ses besoins. Il souhaite y investir un maximum dans les années à venir pour profiter de la déduction fiscale. L’investissement a lieu fin 2020 et Monsieur ne veut pas perdre son plafond non utilisé de 2018 (le 2017 est déjà perdu, la dernière chance était de l’utiliser cette année via un placement PER en 2019). Il va devoir prendre en compte le futur plafond calculé en 2021 sur les revenus 2020 qui sera utilisé en premier avant celui de 2018.

Monsieur fait le choix d’investir 6 500 € sur un PER fin 2020. Il anticipe 41 000 € de salaires imposables soit un futur plafond lors de la déclaration des revenus 2020 de 4 100 €. Lors de la déclaration 2021 des revenus 2020, le fisc impactera le versement déductible de 6 500 € de la façon suivante :

Impact de la déduction de 6 500 € sur les plafonds épargne retraite

Les 6 500 € sont déduits en totalité. L’impact sur les plafonds se fait d’abord sur le plafond épargne retraite créé lors de la déclaration de 2021 des revenus 2020. Il est de 4 100 € (10% des salaires imposables) et est utilisé immédiatement. Il reste un reliquat de 2 400 € (6 500 – 4 100). Ces 2 400 € s’imputent sur le plafond le plus ancien : 2018.
Au final, le plafond épargne retraite restant pour 2018 sera de 1 400 € et sera perdu. En 2021, Mr aura donc les nouveaux plafonds suivants l’an prochain :

  • plafond épargne retraite 2021 sur revenus 2020 (noté « plafond calculé 2020 » sur l’avis d’impôt 2021) : 0 € (ils sont de 4 100 € mais ont été utilisés immédiatement).
  • plafond non utilisé 2020 : 4 000 €.
  • plafond non utilisé 2019 : 3 950€.
  • plafond non utilisé 2018: 1 400 € (soit 3 800 – 2 400).


Notons que si Monsieur avait versé plus, le plafond utilisé après celui de 2018 aurait été celui de 2019. On utilise celui de l’année en cours puis on va du plus ancien au plus récent.

Second exemple d’optimisation de l’impôt: utiliser le plafond épargne retraite du conjoint.

Les contribuables qui font une déclaration commune (mariés/pacsés) peuvent également mutualiser leurs plafonds. Cela signifie que Monsieur pourra utiliser les plafonds de Madame et inversement. 

Pour poursuivre notre exemple, imaginons que Monsieur souhaite verser 25 000 € sur un PERP en 2021. Il est coincé car les plafonds restants sont de 7 950 € (2018-2019) + le nouveau à venir l’année de la déclaration 2022. Les plafonds existants ne lui permettront pas de déduire les 25 000 € placés, il sera limité. Il va donc utiliser cette deuxième stratégie pour avoir accès aux plafonds épargne retraite de son épouse qui n’en a pas l’utilité. La mutualisation permettra à Monsieur d’utiliser les plafonds épargne retraite de Mme afin de déduire la totalité des 25 000 €.

Attention, l’administration fiscale ne fait pas le cadeau d’elle-même. Vous allez devoir cocher la case 6QR dans les déductions. A cette condition seulement, le fisc ne limitera pas la déduction à vos plafonds. Il ira cherche ceux de votre conjoint pour optimiser le tout.

Comment déclarer les plafonds sur la déclaration d’impôt ? Quelles cases pour les déductions ?

Tout va se passer dans la rubrique « Epargne Retraite : PERP et produits assimilés » au niveau des déductions (cases 6). Sur la déclaration en ligne, il faut cocher « déductions » à l’étape 3 pour y avoir accès.

Les sommes déductibles versées sur un PERP ou PER sont à indiquer en case 6RS1 6NS ou 6NT, 6RT. Il est indispensable de remplir ces cases sans quoi vous passerez à côté de l’avantage fiscal. Bien entendu, elles impacteront les plafonds épargne retraite.
Sachez que pour vos autres versements impactant les plafonds (PERCO, Madelin, article 83 ect…dans les conditions vues précédemment), vous devez aussi remplir de vous-même les cases 6SS, 6ST ainsi que 6QS et 6QT. Vous l’aurez compris, elles permettront au fisc de diminuer vos plafonds épargne retraite des montants déclarés.
Entre les deux se trouve la case 6QR qui permet de mutualiser les plafonds pour les couples. Vous pouvez le faire ou non chaque année selon vos envies.

Les calculs présentés se font automatiquement par l’administration fiscale. Que ce soit le calcul du plafond de l’année en cours ou l’impact de la somme déduite déclarée sur les plafonds existants ; tout est fait automatiquement si vous avez remplir les cases 6RS, 6SS ou 6QS. Pour autant, certaines situations compliquées peuvent vous amener à vouloir déclarer vous-même les plafonds épargne retraite retenus (plafonds mal calculés, erreurs dans le passé ect….). Vous pouvez alors faire le choix de remplis la ligne restant « plafond de déduction » en case 6PS et 6PT. Je ne vous le recommande pas à moins que vous soyez très averti. L’intervention d’un professionnel est obligatoire si vous pensez devoir remplir ces cases pour contourner les plafonds calculés.

Bilan 
Il faut se préoccuper des plafonds épargne retraite si et seulement si vous envisagez d’investir dans un placement permettant de déduire les versements fiscalement. Dans 90% des cas, ce placement sera un PER ou PERP. Il devient alors utile d’étudier l’impact sur les plafonds et de les optimiser via l’utilisation du plus ancien et/ou la mutualisation des plafonds du couple. Reste à savoir si le PERP répond à vos besoins et objectifs ! Découvrez le détail du placement sur cet article.
Comment fonctionne le PER?

Source : Article 163 quatervicies CGI et BOI-IR-BASE-20-50 et BOI-RSA-PENS-30-10-20-III

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76 Commentaires
  1. Le Coq

    Bonjour,
    Je lis sur votre site comme exemple d’un investisseur qui anticipe un plafond fiscal de 4000€ en 2020 et qui pourrait déduire 16000€ en tout ,4000€ en 2019,4000€ en 2018 et 4000€ en 2017.
    Pour moi ce serait 12000€,4000€ sur trois années.
    Vous commencez le sujet des déductions en disant que l’on peut remonter sur trois ans.L’exemple est pourtant pris sur 4 ans.
    Merci de m’éclaircir un peu.
    Cordialement,
    Jacques Le CoQ.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Il y’a les trois plafonds des années passées + le plafond calculé via la déclaration en cours ce qui donne 4. Je viens de mettre à jour cet article, j’espère que ce sera plus clair.
      Cordialement.

  2. Meresse

    J ai 4000 euros plafond pour les cotisations versés en 2020 comment les récupérer merci

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Ce n’est pas une somme à récupérer; cela indique seulement le maximum de la déduction que le fisc retiendra si vous placez de l’argent sur un plan épargne retraite.
      Cordialement.

  3. LEVOY

    Bonjour,
    Objet: Transfert de 10 jours du CET vers le PERCO.
    Le montant des 10 jours de CET versé sur le PERCO rentre t’il dans les sommes déductibles au titre de l’épargne retraite ?
    Cordialement,
    Bastien

  4. RIONDET

    Bonjour,
    Objet : utilisation du plafond disponible pour l’épargne.

    Je suis à la retraite depuis le 1 novembre 2015:

    Sur mon dernier avis d’imposition, j’ai constaté que j’avais un plafond disponible pour l’épargne retraite (page 4) de 15 620 €.

    Ma question est la suivante :

    Est-ce que je peux utiliser ce plafond et envisager un versement sur un PER cette année, avec le choix pour la déduction fiscale, bien que je sois à la retraite?

    Est-ce que ce plafond est exploitable pour un versement sur PER avec une efficacité fiscale ?

    Est-ce que je peux transmettre ces droits à mon mari encore en activité ?

    Est-ce que je vais bénéficier, pour les années à venir, d’un nouveau plafond ?

    Enfin, dernière question :
    Mon mari est à la retraite le 1er octobre 2020 : est ce que je dois ouvrir rapidement un PER à son nom avant le 1er octobre ou est il possible de le faire trenquillement avant la fin de l’année ?

    Je vous remercie par avance des réponses que vous voudrez bien m’apporter.

    Très cordialement,
    Eric RIONDET

  5. anne

    Bonjour
    Avez vous des conseils spécifiques concernant le PREFON? Je viens de souscrire à 32 ans afin de préparer doucement la retraite et déduire quelques centaines d’euros au passage (pas grand chose) car je ne souhaite pas bloquer une grosse somme.

  6. peyran

    bonjour
    une ligne plafond nonutilisé pour les revenus 2017/2018/20192020 apparait pour mon fils de 18 cette annee
    a quoi cela correspond?
    il etait collegien et lyceen durant ces annees
    merci

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour. Tout personne a un plafond pour le cas où il investirait sur un placement retraite. Votre fils étant majeur, le fisc identifie son propre plafond dans l’optique où il viendrait à placer sur un PER. Au vu de son âge, ça n’a aucun intérêt et ces plafonds sont donc purement informatif. Cordialement.

  7. Joan

    Bonjour,
    Ma partenaire pascée et moi déclarant depuis des années les sommes versées sur nos comptes PREFON dans les case 6RS et 6NT de notre déclaration d’impôt 2042K.
    Suite à la réforme de transformation des comptes PREFON en PER, effective en décembre 2019, j’ai découvert que les sommes versées mensuellement jusqu’en novembre 2019 avaient été placées sur nos anciens comptes PREFON (cad sur le compartiment C0) et que celles versées dès décembre 2019 avaient été placées sur le nouveau PER (cad sur le compartiment C1).
    Ce matin, je me suis rendu compte en remplissant ma déclarant que les montants correspondant à ceux versés sur nos PER figuraient dans des cases grisés préremplies au-dessus des cas 6NS et 6NT qui elle sont vides (comme les 6RS et 6RT).
    Pouvez-vous me confirmer que l’on doit remplir les case 6NS et 6NT avec les montants totaux versés sur nos anciens PREFON jusqu’en novembre 2019 inclus puis remplir les cases 6RS et 6RT avec ceux versés en décembre 2019?
    Merci d’avance pour votre réponse.
    Cordialement.

  8. Alex

    Bonjour,

    Est-ce que les sommes perçus au titre des primes intéressement /participation et ensuite investit dans des produits types PERCO peuvent être déclarés dans le cadre du plafond épargne retraite ou bien faut-il que ce soit uniquement des fonds propres à mon épargne qui peuvent être déclarés si je décide de les investir ?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Si vous parlez de la déduction, elle n’est pas possible dans le cas que vous citez.
      Cordialement.

  9. reibel olivier

    Bonjour
    je suis votre post avec bcp d’attention, en revanche je ne suis pas tout à fait d’accord sur un des volets concernant le PERP:
    Sur l’avis IR que l’on va recevoir cet été, figureront encore les années 2017, 2018,2019 avec la phrase « disponible pour les versements 2020.Si je traduits, les versements effectués en 2020 s’imputeront d’abord sur le plafond des revenus de 2020, soit de l’année en cours (qu’il faudra anticiper, je suis d’accord) puis on viendra chercher le plafond le plus ancien, soit 2017 puisqu’il est compris dans le cumul à utiliser en 2020. Pourquoi dans ce cas dites vous que 2017 est perdu? j’ai trouvé d’autres sites (retraite.com, boursorama….) où c’est mon exemple qui est démontré. Qu’en pensez vous? merci

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Sur l’avis d’impôt de cette année (2020 sur r 2019), on aura bien jusqu’à la ligne 2017. Mais ce listing est là pour montrer l’imputation des versements faits en 2019 déclarés en 2020. Les versements faits en 2020 seront imputés sur la déclaration 2021 et le plafond 2017 ne sera plus présent.
      Cordialement.

  10. laure

    Bonjour, tout d’ abord un grand merci pour toutes vos informations sur tous les sujets.
    J’aurai 3 questions SVP :
    1. Les versements volontaires sur PERECO peuvent-ils être pris en compte au même titre que l’abondement de l’employeur ?
    2. Pour les 10 jrs de CET placés que le PERECO : le montant à déclarer est-il celui BRUT ou NET de charges sociales ?
    3. Pourquoi la cotisation salariale ART 83 est-elle à déduire puisque c’est déjà une cotisation déductible ? n’est elle pas déduite 2 fois pour le coup ?
    Merci à vous

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Je vous invite à poser vos questions sur cet article de mon nouveau site afin que tout le monde profite de la réponse : https://www.preparetaretraite.fr/
      Cordialement.

  11. Poulier Frédéric

    Bonjour,
    Si l’investissement s’effectue début 2020 sur le PER (par exemple 01 février 2020), est ce qu’il doit être déclaré lors de la déclaration d’impôt 2020 sur les revenue 2019 ou doit-on attendre la déclaration 2021 sur les revenus 2020 ? L’idée étant de savoir si le plafond 2017 non utilisé est déjà définitivement perdu ou non.
    Aussi, je pense qu’il y a des erreur de date à la fin du premier exemple d’optimisation ainsi qu’au début du second. Le nouveau plafond disponible sera au titre de 2022, et il pourra encore utiliser les plafonds de 2019-2020.
    Merci pour cette article très claire.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Placer en 2020 sur un PER permettra d’avoir la déduction sur la déclaration d’impôt 2021. Le présent article est un peu ancien, j’écris actuellement tous les nouveaux articles sur le PER ici : https://www.preparetaretraite.fr/deduction-impot-perin.php Vous y trouverez des articles réguliers sur ce sujet.
      Cordialement.

  12. SARKISSIAN

    Bonjour,
    Je ne sais pas si cela rentre dans votre critère.
    Je vous remercie d’avance pour votre réponse.
    Voilà, on avait ouvert en 2004 un compte PERP mon mari et moi à la BICS.
    En 2007, on a fait un transfert vers notre nouvelle banque la BNP. On versais 50€ chacun par mois. En 2012, nous comptes étant en difficultés, on a dû suspendre le versement. On a repris en 2014, toujours 50€ par mois. Puis, on a encore suspendu fin 2017. Et depuis on allimente plus. Deplus depuis 2009, on était pas imposable. On a jamais profité les avantages fiscaux car lors de l’ouverture de ce PERP personnes nous a expliqué desdits avantages. Depuis 2016, j’avais demandé le déblocage car on est toujours en négatif sur notre compte. Mais, combien même j’explique que l’ouverture du PERP n’est pas pour pour le peu qu’on va récupérer lors de notre retraite (6000€ pour moi et 7000€ pour mari). On ne peut récupérer le capital qu’en viager. On ne peut pas récupérer la totalité du capital c’est dans leur condition. Toucher environ 24€ par mois lors de la retraite, chouette, génial tant d’efforts pour ça. Pourtant, c’est bien marqué dans les différents enquêtes des finances. On peut débloquer la totalité du capital avant la retraite si ce n’est pas intéressant pour le bénéficiaire. Logiquement, les assureurs ne refusent pas. C’est au bon vouloir des assureurs. Mais, là on un exemple. Pour l’instant je ne pour rien réparer à la maison. Merci si vous avez une solution pour mon problème.
    Cdt

  13. Jacky

    Bonjour
    Si je mets 1000 euros sur le Perco mon employeur abonde de 1000 donc ça fait 2000 sur le Perco.
    Quel est le montant qui viendra en déduction du plafond épargne retraite ? c’est que l’abondement soit 1000 euros ou les 2000 euros ?

    Merci
    Cdt

  14. Jerome

    Bonjour,
    J’ai un doute sur ma déclaration. Est-ce que je peux déclarer mes cotisations retraites supplémentaires obligatoires « articles 83 » ainsi que mes versements PERCO (participation/intéressement/abondement) dans la case 6RS du CERFA 2042K? si oui quel est l’impact sur mon impôts SVP?
    Je vous remercie de votre aide
    jerome

  15. Louis

    Bonsoir Thibault,

    Un grand merci pour cet article qui m’éclaire grandement.
    Il reste une petite zone d’ombre.. 🙂
    Ne tenons pas compte de l’année blanche.
    Nous sommes ma conjointe et moi au début de la tranche des 30%, si nous utilisons (enfin) les plafonds elle et moi à hauteur de 10.000€ chacun la somme a déduire de notre revenu imposable sera de 6000€? 20.000 x 0.3?
    Si tel est le cas, vais-je descendre de tranche et passer dans la tranche des 14% ? ou je reste à 30% mais je vais bénéficier d’un impôt recalculé sur les 6000 du revenu imposable en moins?
    Pour synthétiser, mon investissement de 20.000€ va t-il me permettre de « descendre » de la tranche des 30% vers la tranche des 14% ou seulement bénéficier d’un calcul de l’impôt sur le nouveau montant du revenu imposable?
    Merci pour votre réponse et votre travail
    Cordialement,

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Non, il est tout à fait possible de rebasculer à 14% et d’avoir une partie de la déduction sur 14% seulement. Etre à 30% ne suffit pas, il faut y être bien installé pour que toute la déduction soit à 30.
      Merci de partager les pages de corrigetonimpot si la réponse vous aide, c’est d’une grande aide pour son développement.
      Cordialement.

  16. lacaze

    Bonjour,
    Sur les années 2016,2017 j’ai versé de l’argent sur mon PERCO. Malheureusement je n’ai jamais complété les cases 6 de ma déclaration de revenus pour faire une déduction d’impot. J’ai compris que le plafond était valable 3ans, est ce que lors de ma déclaration d’impot en 2019 je peux déclarer les sommes placées en 2016,2017 et 2018 sur mon PERCO ? puisqu’elle ne dépasse pas le plafond permis ? ou bien je ne dois déclarer que les sommes placées en 2018 ? Merci d’avance

  17. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Le fisc indique toujours les plafonds par défaut dans l’optique où on les utilise un jour.
    Cordialement.

  18. JEAN PHILIPPE

    Bonjour,
    Je suis surpris que le fisc indique les plafonds de versements sur les PERP sur mon avis d’imposition alors que je n’ai jamais souscrit ce type de produits.
    Est ce à dire que ma banque par exemple leur fournit des informations ?

    En vous remerciant pour votre réponse

    Bien cordialement

  19. Fabien

    OK, merci quand même pour ce retour
    (et bravo pour votre site et vos conseils !)
    Cordialement

  20. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Alors là, je ne suis pas certain. A ma connaissance, il n’est pas possible d’utiliser le plafond PERP d’une personne autre que le conjoint mais il est serait judicieux d’interroger le fisc pour le
    valider.
    Cordialement.

  21. Fabien

    Bonjour et merci pour vos articles très clairs !
    J’ai une question concernant les Plafonds Epargne Retraite des PERP. Ayant un enfant à charge sur ma déclaration d’impôts, je vois apparaître chaque année un Plafond Epargne Retraite (important) pour
    mon enfant, à côté de mon propre plafond. Peut-on utiliser / consommer le Plafond de son enfant sur le PERP de son parent ? Sinon, à quoi sert le Plafond Epargne Retraite de son enfant et comment
    l’utiliser pour baisser son impôt (si cela est possible)
    En vous remerciant
    Cordialement

  22. Corrige ton impôt

    Bonjour Philippe,
    On dépasse malheureusement mes compétences qui se limitent à la fiscalité française. Je n’ai pas la réponse à votre question 🙂 Désolé!
    Cordialement.

  23. Philippe

    Bonjour Thibault,
    merci pour votre travail. Savez-vous si ces plafonds peuvent être utilisés pour des versements à des régimes de retraites étrangers ? J’habite en France et travaille en Suisse, et je verse
    régulièrement sur mon 2ème pilier (ou LPP), qui est une Caisse de prévoyance professionnelle obligatoire, mais sur laquelle on peut abonder, et qui verse un capital ou une rente une fois l’âge de la
    retraite atteint. Merci. Cordialement. Philippe.

  24. Danielle. B

    Bonjour,
    J’ai un PERCO sur le lequel je verse l’équivalent de jours de congés non pris et que l’employeur abonde. J’ai lu que ces versements sont exonérés. Je dois vérifier si l’employeur ne l’a pas déduit du
    Revenu net imposable? si il n’est pas déduit: Est ce en 6QS que le montant de ces versements doivent être reportés?
    Merci

  25. Elodie

    Oh lala… très bien; Merci beaucoup pour toutes ces réponses. Cordialement,

  26. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    On ne déclaré que la cotisation, les plafonds se calculent tout seul. Je vous invite à lire mon article sur l analyse du perp. Vous verrez que le produit n est pas fait pour les « jeunes ». Qui plus
    est, vous constaterez en lisant mes articles sur l année blanche que le perp n a pas d intérêt en 2018. Cordialement

  27. Elodie

    Bonjour, je suis jeune et découvre cet article. J’ai déjà un PERP depuis environ 4 ans où je cotise pas beaucoup (40€ mensuellement) et je travaille dans la fonction publique territoriale. Sur mon
    avis d’impôt 2017, j’ai donc le plafond disponible pour la déduction des cotisations d’épargne retraite versées en 2017 soit 15124. Je ne sais pas quel montant déclarer sur ma future déclaration
    2018… est ce nécessaire que je le fasse alors que j’ai déjà un PERP ? Dois je investir davantage sur mon PERP pour bénéficier de cette déduction? Merci de votre réponse.

  28. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Vous ne mettez rien, vous cochez juste la case. Les calculs se feront d’eux mêmes.
    Cordialement.

  29. Edouard68

    bonjour j ai beaucoup de mal à comprendre .

    nous avons sur notre avis d imposition 2017.
    total plafon 2015 16816
    planfond non utilisé 2014 4340
    planfond non utilisé 2015 4280
    plafond non utilisé 2016 4349
    plafon calculé sur 2016 4363
    plafon pour les cotisations versées en 2017 17332

    quelle sommes je doit mettre si nous mutualisons nos PER

    Merci
    mon adresse mail edouard.nieto@aol.fr
    Merci de votre aide

  30. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    1- les sommes sont déduites du revenu imposable (qui sert à calculer l’impôt) mais pas du RFR (qui est utilisé pour d’autres aspects). Vous avez un article dans ma rubrique impôt sur la diférence
    entre RFR et RNI.
    2- Je ne sais plus… de mémoire, je dirais que votre raisonnement est le bon mais je n’en suis plus certain.
    Cordialement.

  31. Matthieu

    Bonsoir, et tout d’abord merci beaucoup pour toutes ces explications vraiment très claires.
    J’ai deux questions :
    – pour être sûr d’avoir bien compris, les sommes versées sur un PERP (dans la limite des plafonds) vont donc être déductibles du revenu fiscal de référence, c’est à dire la somme que l’on déclare au
    tout début de nos impôts ?
    – si on opte pour une mutualisation des plafonds avec ceux de notre conjoint, comment se fait alors la répartition que vous expliquiez entre l’année en cours et la plus vieille des années ? Prenons
    tout d’abord un exemple où seul un des deux verse des sommes sur un PERP : ce sont d’abord l’ensemble de ses plafonds qui vont être « remplis » puis ensuite ceux du conjoint, en commençant par celui de
    l’année en cours puis à partir de la plus vieille année ?
    J’espère avoir été suffisamment clair.
    Bonne soirée et merci encore
    Cordialement

  32. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Difficile de vous dire sans avoir les documents sous les yeux. Dans un tel cas, deux solutions :
    – soit vous sollicitez un professionnel pour vérifier (si c’est votre seul problématique fiscal, je vous le déconseille).
    – soit vous vous tournez vers Axa et Malakoff pour avoir des précisions. Ils sont normalement à même de vous préciser la partie déductible.
    Cordialement.

  33. gaye charly

    Bonjour,je reçois un courrier de mon employeur me disant de déclarer les cotisations sociales pour mon régime de retraite complémentaire d entreprise art83 auprès d AXA ET DE Malakoff Médéric.Je dois
    calculer les montants des lignes des douze bulletins de paie 2017 pour supplémentaire déplafonnés,supplémentaire plafonnée ,supplémentaire sur cotisation.Que dois mettre dans les cases 6qs,6qt,6qu de
    ma déclaration de revenus.Merci

  34. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    J’essaierai de consacrer un article sur le PERCO à l’occasion.
    Cordialement.

  35. bernard

    Bonjour,
    Je comprends que pour un PERCO je peux déclarer les abondements faits par l’entreprise mais quand est il des versements faits par moi-même ?
    Un tableau PERCO récapitulant ce que le salarié peut renseigner sur sa déclaration d’impots serait souhaitable
    Cordialement

  36. Corrige ton impôt

    Bonjour Marie,
    J’ai expliqué en détail l’intérêt de ne pas faire de PERP en 2018 dans certaines situations sur l’article que je joins à la fin de celui-ci! Il est ici :
    https://www.corrigetonimpot.fr/perp-annee-blanche-2018-impot-prelevement-source/

    Cordialement.

  37. Marie

    Bonjour,
    Je souhaite ouvrir un PERP en 2018 (année de transition). Qu’en sera-t-il de sa fiscalité ? Pourrai-je bénéficier de la déduction d’impôt comme pour les années précédentes ?… ce que m’a confirmé
    une conseillère des impôts aujourd’hui: « puisque que nous ferons toujours nos déclarations d’impôt. »
    …. Ou vaut-il mieux attendre 2019 pour ouvrir un PERP ?

  38. Corrige ton impôt

    Bonjour Félix,
    Si vous voulez être précis, il faudrait reconstituer le plafond en refaisant le calcul année après année en défalquant l’abondement de l’employeur de vos plafonds. C’est utile si et seulement si vous
    envisagez un placement et souhaitez mettre un montant tellement important que ça atteigne voir dépasse vos plafonds. Si vous n’avez rien en parallèle et que vous ne dépassez pas les plafonds
    potentiellement, nul besoin de refaire tous les calculs.
    A défaut, votre solution est envisageable aussi. Vous ne vous cassez pas la tête et utilisez seulement les nouveaux plafonds à venir.
    Cordialement.

  39. Félix

    Bonjour,
    Je reçois tous les ans un abondement de mon employeur sur mon PERCO, que n’ai malheureusement pas pensé à inclure dans ma déclaration de revenus jusqu’à présent.
    Pourrais-je cumuler les abondements des années dont les plafonds n’ont pas été utilisé sur la déclaration des revenus 2017, ou bien seul l’abondement de 2018 pourra être déclaré, les années
    précédentes étant perdues?
    Merci !

  40. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Ce n’est pas le cas, relisez bien l’article. Le plafond ne sert pas à ça.
    Cordialement.

  41. VIVARELLI

    JE COTIE A UNE RETRAT COMPLEMENTAIRE AVEC LA SOCIETE QUI M EMPLOIE MAIS A ARCOO AGIRC ET JE PENSAIS QUE JE POUVAIS DISPOSAIS DU PLAFOND RETRAITE DEDUCTIBLE ? EST CE L CAS ?
    MERCI

  42. Corrige ton impôt

    Bonjour Laura,
    J’ai détaillé les avantages et inconvénients du PERP ici, cela répondra à vos questions : https://www.corrigetonimpot.fr/perp-comment-faire-pour-qui-pourquoi-avantage-inconvenient/

    A moins d’avoir une TMI très élevée, l’investissement PERP me parait douteux, d’autant plus avec l’année blanche.
    Cordialement.

  43. Laura

    Bonjour,
    suite à un rdv avec une conseillère en banque, elle m’indiquait que nous pouvions faire des déductions sur les placements sur les PERCO et les PEE. Vous est-il possible de m’éclairer sur le
    sujet?

    Mon mari et moi-même avons tous les deux des plafons d’épargne retraite à 15 000 euros. Comment est-il possible de les utiliser? Cela entraînera-t-il une baisse sur le montant de l’IR?
    Je vous remercie pour votre réponse.

  44. Jean-Marc

    Erratum: En 2018, le plafond 2014 n’apparaitra plus mais il est encore possible de l’utiliser sur un versement 2017.

  45. Jean-Marc

    Bonjour,
    En etes-vous sûr? En 2018, le plafond 2014 n’apparaitra plus mais il est encore possible de l’utiliser sur un versement 2014.
    Sinon, quelles sont vos sources?
    Merci d’avance
    Cordialement

  46. Corrige ton impôt

    Bonsoir,
    Si vous investissez en 2017, le calcul se fera lors de la déclaration 2018 sur les revenus 2017. On utilise le plafond de l’année en cours (2018) et des 3 années passées (2017, 2016, 2015).
    Cordialement.

  47. JEAN-MARC

    Bonsoir,
    J’ai du mal à comprendre votre exemple concernant l’utilisation des plafonds les plus anciens. Vous écrivez: « L’investissement a lieu fin 2017 et Monsieur ne veut pas perdre son plafond non utilisé
    de 2015 (le 2014 est déjà perdu, la dernière chance était de l’utiliser cette année). »
    Je ne comprends pas pourquoi le plafond 2014 est perdu pour un investissement à fin 2017. Il est pourtant possible d’utiliser le plafond 2016 ainsi que les plafonds des trois années précédentes (dont
    2014 y compris). C’est bien ça?
    Merci d’avance

  48. Corrige ton impôt

    Bonjour Gérard,
    Effectivement, tant que la plafond est disponible les impôts imputeront la déduction. En revanche j’ai 2 doutes vous concernant :
    1) je ne sais pas si vous trouverez un conseiller pouvant vous proposer un placement type PERP alors que vous êtes déjà retraité.
    2) Le cas échéant, imaginons que vous versiez sur un PERP pour obtenir la déduction. Le fait de récupérer votre placement immédiatement (possible puisqu’on les récupère à la retraite) serait synonyme
    d’abus de droit immédiat. LEs jurisprudences nous montrent qu’il faut attendre au moins 3 ans pour débloquer le placement retraite pour éviter l’abus de droit.
    Merci de partager le site si la réponse vous aide. Cordialement.
    T.DIRINGER

  49. Gérard

    Bonjour Thibault,
    J’ai bien lu tout votre article et les commentaires associés, pour autant il me reste une question car je suis maintenant retraité, depuis 3 ans. Ayant toujours un montant non nul à la rubrique
    plafond disponible de mon avis d’impôt 2017, puis je encore l’utiliser en faisant un versement unique cette année, voire même les années suivantes tant qu’il en restera ?
    Cordialement.

  50. Corrige ton impôt

    Bonjour Jean,
    Si vous versez en 2017, la baisse de l’impôt sera sur la prochaine déclaration : 2018 sur les revenus 2017. Nul besoin de corriger, la déduction s’imputera l’an prochain.
    Cordialement.
    Thibault

  51. Jean

    Bonjour Thibault,
    merci pour toutes ces explications.
    Je découvre tout cela.
    Si je souhaite optimiser mon IR 2018, je peux encore ouvrir et verser sur un PERP avant fin décembre 2017 et corriger ma déclaration en ligne, c’est bien ca ?
    Cordialement

  52. Corrige ton impôt

    Bonjour Marco,
    Cela se passera comme indiqué dans l’article. Votre versement de cette année s’imputera sur le nouveau plafond calculé l’an prochain (non connu, à anticiper selon vos revenus cette année) puis si ça
    dépasse, cela s’imputera sur le plafond non utilisé pour les revenus 2015. Si ça dépasse encore, ce sera le plafond des revenus 2016 puis le plafond calculé 2016.
    Très cordialement.
    Thibault

  53. Marco

    Bonjour Thibault,

    Tout d’abord merci bien pour cet article qui est très intéressant.
    Voici mon cas…Je souhaite verser sur un PERP aujourd’hui pour payer moins d’IR en 2018.
    En regardant mon avis d’imposition 2017 je pourrais payer « le plafond pour les cotisations versées en 2017 »? C’est un cumul des « plafonds non utilisés pour les revenus de 2014 / 2015 / 2016 + plafond
    calculé sur les revenus de 2016.
    Ce que je verse en plus du disponible de 2017 est pris sur 2014 (N-3)?
    Merci bien pour votre retour.
    Cordialement.

  54. Corrige ton impôt

    Bonjour Magali,

    Aucun des revenus que vous citez n’ouvrent droit à déduction. Tant que vous n’utilisez pas de produit spécifique type PERP ou autre, vous n’avez pas à remplir les cases. Les cases 6QS et Qt ne
    permettent pas de diminuer l’impôt, seulement de diminuer les plafonds retraite.
    Cordialement.
    Thibault

  55. MagaliS

    Bonjour,
    Je souhaiterais savoir si les versements effectués par mon employeur au titre de l’article 83 peuvent être déclarés dans les cas 6QS, 6QT..? Ils sont d’environ 2000€ par an.

    De même, si mon employeur fait un abondement d’environ 1500€ dans mon PEE et que je fais un abondement du même montant : puis je également déclarer ces montants? Si oui, je déclare 3000 ou
    1500€.

    Je précise que je n’ai jamais utilisé ce mécanisme et que mon plafond non utilisé est de 15172€ à fin 2016.

    Par avance, merci pour votre réponse.

    Magali S.

  56. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Il faudra vous assurer que c’est bien un PERE. Pour l’imputation des plafonds épargne retraite, les textes précisent pour le PERE qu’il faudra imputer : « …des cotisations aux régimes de retraite
    supplémentaire rendus obligatoires dans l’entreprise pour les salariés (régime dits “article 83” y compris les cotisations versées sur le volet obligatoire du PERE). Il s’agit de la part patronale,
    pour son montant non imposable, et de la part salariale, pour son montant déductible du salaire ; »
    Je n’ai pas les conditions de déblocage du PERE de mémoire mais elles seront effectivement drastiques comme le sont la plupart des produits retraite!
    Cordialement.
    Thibault

  57. Massimo

    Bonjour Thibault,

    Merci beaucoup pour votre reponse. L’entreprise pour laquelle je travaille a un plan de retraite supplementaire (PERE ?) chez AG2R. Chaque année le total versé de cotisations obligatoires est ~1
    500€. Est-ce que le total de la somme indiquée comme « chg. sal. deduct » sue la fiche de paie doit etre deduit pour savoir combien de VIF PERE je dois faire pour utiliser exactement 8 000k€ pour la
    déclaration 2018? Ou seulement le 1 500€?

    Malheuresement si j’ai bien compris il est très difficile de débloquer les investissement en PERE avant la retraite – je pensais pouvoir le faire dans le cas d’achat d’une maison/mariage/changement
    d’employeur… à 27 ans ce n’est pas profitable bloquer l’argent pour ~40 ans… même avec un taux marginal de 30% ou 41%. Est-ce que vous pouvez confirmer que les situations que je viens de
    méntionner ne souffisent pas pour débloquer le PERE?

    Merci encore une fois.
    Cordialement,
    Massimo

  58. Corrige ton impôt

    Bonjour Massimo,

    Merci pour votre message. Effectivement, vous avez parfaitement saisi le principe! Il faut estimer le plafond N+1, l’ajouter à celui qu’on va perdre et verser ce montant sur un PERP pour optimiser le
    tout.
    Vous calculez donc 8 000 € dans votre exemple. Il faut effectivement s’assurer que vous n’avez pas déjà un placement qui va venir « manger » ces 8000 € en amont. Pour vous répondre, j’ai besoin de
    savoir ce que vous appelez « versement obligatoire de l’employeur ». Est un article 83? PERE? PERCO? Madelin?
    Chaque produit réagit différemment. Merci de me préciser ce que c’est afin que je puisse vous dire de quelle façon ils vont imputer les plafonds épargne retraite.
    Cordialement.
    Thibault

  59. Massimo

    Bonjour,
    Bravo Thibault, absolument le meilleure article sur ce sujet que j’ai trouvé!
    J’ai une question qui me reste: mon objectiv pour la declaration 2018 est d’utiliser la totalité de mon plafond 2017 + 100% du plafond 2015 (pour ne pas le perdre). Pour faire cela, si j’ai bien
    compris, il est necessaire d’estimer mon plafond 2017 mais aussi la partie de versements obligatoires par mon employeur. Si j’estime que mon plafond 2017+2015 sera 8k€, comment je fais pour savoir
    quelle partie de ces 8k n’est pas couverte par les versements obligatoires de mon employeur? Dois je deduire le montant au 31.12 de « chg. sal. deduct » de ma fiche de paie?
    Merci,
    Cordialement,
    Massimo

  60. Corrige ton impôt

    Bonjour David,
    Ca se passe exactement comme indiqué au niveau des dates. On voit effectivement le dernier plafond en date sur l’avis d’imposition qui n’est plus utilisable. Le fisc le met juste pour nous montrer
    comment il a imputé l’année en cours. On voit donc le reliquat qu’on a perdu et qui n’est plus utilisable effectivement 🙂
    Cordialement.
    Thibault

  61. David

    Bonjour.
    Merci pour cet article très intéressant.
    Une question cependant : je n’ai pas compris pourquoi, dans le 1er exemple d’optimisation, il est indiqué que pour un investissement à fin 2017 sur le PERP on ne peut utiliser le plafond 2014.
    Pourquoi ? Quel intérêt , dans ce cas, que l’Administration Fiscale l’affiche sur l’avis d’imposition ?
    Merci.
    David.

  62. Corrige ton impôt

    Bonjour Brice,

    Merci pour vos encouragements. Attention, le PERCO ne permet aucun avantage fiscal à l’entrée. Aucune déduction, cela n’a rien à voir avec le PERP. Le fait de placer sur le PERCO ne changera rien à
    votre impôts, l’avantage de ce placement tient dans l’abondement que fera l’employeur.
    N’hésitez pas à partager le site si la réponse vous aide. Très cordialement.
    T.DIRINGER

    • Jacky

      Bonjour
      Si je mets 1000 euros sur le Perco mon employeur abonde de 1000 donc ça fait 2000 sur le Perco.
      Quel est le montant qui viendra en déduction du plafond épargne retraite ? c’est que l’abondement soit 1000 euros ou les 2000 euros ?

      Merci
      Cdt

  63. Brice

    Bonjour Thibault et bravo pour cet article !

    J’ai quelques questions concernant mon cas personnel :
    Ne comprenant pas tous les intérêts du PERCO cette année, j’ai placé mon intéressement sur un PEE. Du coup j’aimerais pouvoir le placer en PERCO si cela peut diminuer mes impôts…
    Le PERCO fonctionne-t-il de la même façon que le PERP? Je suis dans la tranche de 30%, si je déplace admettons 5 000 euros de mon PEE à mon PERCO, vais-je être déduit à hauteur de 30% x 5000 euros
    soit 1500 euros l’année prochaine ?
    De même, la déduction prend-elle en compte l’abondement ?
    Si abondement à 100% sur 2 500 euros donc 5 000 euros placés sur le PERCO, je déclare 5 000 euros sur l’avis d’imposition ou 2 500 euros ?

    Merci pour vos réponses !

  64. Corrige ton impôt

    Bonjour Michel,

    Merci de faire partie de nos lecteurs réguliers! Aucun soucis pour le plafond PERP et la mutualisation. Au contraire vous adoptez là la bonne stratégie. Rien ne vous empêche de changer chaque année
    afin d’optimiser au mieux!
    Cordialement.
    Thibault

  65. Michel

    Bonjour,

    Encore un bel article, très complet et très explicite merci beaucoup.J’ai une question sur la mutualisation des plafonds PERP que vous évoquez. Cette année, j’ai coché cette case sans trop savoir son
    utilité. Aujourd’hui, j’aimerais ne pas le faire l’an prochain pour utiliser mon plafond le plus ancien. Est-ce possible? Peut-on changer d’une année sur l’autre pour optimiser les plafonds épargne
    retraite non utilisés? Merci par avance