Pourquoi y’a t’il une déclaration 2044SPE spéciale pour l’impôt des revenus fonciers?

Si vous louez un bien immobilier vide, il vous faudra remplir une déclaration d’impôt des revenus fonciers. Vous aurez alors le choix entre la déclaration 2044 et un autre formulaire 2044 spéciale. Pourquoi y’a t’il deux formulaires? Nous évoquerons le cas de ceux qui louent un ou plusieurs biens. Nous verrons aussi si la 2044 spéciale est nécessaire pour le Pinel, Scellier et autres dispositifs spéciaux.

Pourquoi y’a t’il une déclaration des revenus fonciers 2044 et 2044 SPE?

La déclaration des revenus fonciers 2044 est le formulaire de base. Il est suffisant pour la plupart des contribuables qui louent un bien vide et qui optent pour le régime réel de l’impôt. Ils pourront déclarer leurs revenus et charges via la 2044.
Le fisc ajoute un second formulaire nommé 2044 spéciale ou 2044SPE. On y trouve exactement les mêmes cases que dans le formulaire 2044. Pourquoi y’a t’il alors une déclaration des revenus fonciers spéciale? En fait, elle contient des feuillets en plus de la 2044. On trouve de nouvelles cases dans la 2044SPE qui sont nécessaires pour certaines locations particulières.

A quoi sert la déclaration 2044 spéciale?

Les revenus fonciers seront à déclarer dans la 2044 spéciale si et seulement si vous avez besoin des pages qui ne figurent pas dans la déclaration des revenus fonciers 2044 de base. Concrètement, la 2044 spéciale est utile pour les impôts dans les cas suivants :

• les contribuables qui louent un bien sous le dispositif DeRobien, Perissol, Borloo, Besson et parfois Scellier.
• ceux qui ont des parts de SCPI ou des SCI concernées par les dispositifs Robien, Perissol, Borloo, Besson et parfois Scellier.
• ceux qui louent des immeubles spéciaux : monument historique ou bien démembré (nue-propriété).

La 2044SPE permettra alors de profiter des différentes particularités de chaque dispositif : amortissement lissé sur plusieurs années selon les dispositifs fiscaux, déduction des intérêts payés par un nu-propriétaire, calcul de l’abattement sur les loyers…

Faut-il remplir la 2044 et la 2044 spéciale si on loue plusieurs biens?

C’est une question classique : pourquoi le formulaire 2044SPE ne peut pas être sélectionné si j’ai déjà une déclaration 2044? En fait, il faut simplement choisir l’un ou l’autre. Tous les biens loués vides doivent figurer sur la même déclaration des revenus fonciers!

• Soit vous avez un des biens loués vides qui nécessitent la 2044 spéciale (De Robien, monuments historiques…). Dans ce cas, il faut remplir uniquement la 2044SPE et y intégrer tous vos biens loués vides même ceux sans dispositifs particuliers.
• Dans le cas contraire, la 2044 classique suffit pour déclarer vos revenus et charges locatives.

Sachez que le fait de remplir uniquement la 2044SPE n’est pas du tout un problème pour les impôts. On retrouve exactement les mêmes cases et les mêmes calculs dans la 2044 spéciale que dans la déclaration des revenus fonciers classique 2044.

Comment avoir accès aux formulaires CERFA 2044 et 2044SPE?

Si vous déclarez vos impôts en ligne, vous aurez la possibilité d’ajouter la 2044SPE à l’étape 3. Il suffit de cliquer sur l’onglet « ajouter un formulaire ». Comme nous venons de le voir, vous aurez le choix entre la déclaration 2044 et 2044SPE. Il faudra choisir l’une ou l’autre, impossible de remplir les deux.
Côté formulaire papier et notice, j’ai mis les versions à jour au format PDF gratuit en téléchargement ici :

• Télécharger le formulaire 2044 pour la déclaration 2019 des revenus fonciers 2018.
• Télécharger le formulaire 2044SPE spéciale pour la déclaration 2019 des revenus fonciers 2018.

Faut-il une déclaration 2044 spéciale pour le Pinel?

Les biens loués sous le dispositif PINEL ne nécessitent pas de déclaration 2044 spéciale. Les revenus fonciers sont à déclarer sur le formulaire 2044 classique. En revanche, de nombreuses optimisations pour le PINEL seront à faire sur d’autres formulaire ou au sein de la déclaration des revenus fonciers. Je vous invite à prendre connaissance de mon guide sur le sujet ci-dessous.

Vous louez un bien vide (Pinel ou non)? Afin d’optimiser vos déclarations d’impôts, prenez le temps de vous renseigner sur les déclarations d’impôts! L’important est surtout de les remplir correctement pour minorer la fiscalité! Pour vous aider, j’ai créé un guide qui vous accompagnera pas à pas et vous donnera toutes les astuces fiscales à connaître pour optimiser vos déclarations d‘impôts. Découvrez les bonnes questions à se poser : faut-il intégrer les charges dans la réduction d’impôt ou les déduire du foncier ou les conserver pour la plus-value? Comment corriger si j’ai oublié de déclarer le prêt/travaux l’année du déblocage? Où trouver les cases sur la déclaration en ligne, que peut-on y déduire ect…? Comment optimiser l’impôt à la source et l’année blanche avec mon bien locatif? Des réflexes à avoir au moment de la déclaration d’impôt qui permettront plusieurs centaines d’euros d’économie. 

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