Impôt à la source, Prélèvement de l'impôt à la source

Prélèvement de l’impôt à la source : premier emploi, jobs étudiants, stages…

Le prélèvement à la source de l’impôt a un impact important si c’est votre premier emploi. On fait le point sur le fonctionnement de la fiscalité pour les personnes qui commencent un nouvel emploi mais aussi pour les jobs étudiants et travaux d’été. Nous évoquerons le cas des personnes toujours rattachées sur le foyer fiscal des parents, ceux qui font leurs premières déclarations d’impôt ainsi que les rémunérations des stages.

Impôt à la source et premier emploi : le fisc vous prélève dès le premier salaire.

Bien que ce soit votre premier emploi, l’administration fiscale ne vous oublie pas et va vous ponctionner dès le premier salaire. C’est le principe de l’impôt à la source : on vous prend une avance de l’impôt au fil de l’eau et on régularise le tout un an après.
Habituellement, le montant du prélèvement est calculé d’après la dernière déclaration fiscale. Il se trouve souvent que lors du premier emploi, la personne n’a encore jamais déclaré ses revenus (elle était rattachée chez les parents). De fait, le fisc va prélever un taux « neutre » qui dépend des salaires. La grille des taux neutres est la suivante.

Salaire par mois Taux neutre
Jusqu’à 1 420 € 0%
De 1 420 € à 1 475 € 0.5%
De 1 475 € à 1 570 € 1.3%
De 1 570 € à 1 676 € 2.1%
De 1 676 € à 1 791 € 2.9%
De 1 791 € à 1 887 € 3.5%
De 1 887 € à 2 012 € 4.1%
De 2 012 € à 2 381 € 5.3%
De 2 381 € à 2 725 € 7.5%
etc… etc…

Le barème augmente avec le salaire et varie dans les DOM/TOM. Vous trouverez la grille complète ici : Barème du taux neutre de l’impôt à la source 2021.

Cela signifie que si c’est votre premier emploi et que vous percevez moins de 1 420 €, le fisc ne prélèvera rien. Au-delà, on vous prendra 0.5% puis 1.5% etc…

Exemple :

Mr Corrigetonimpôt commence un premier emploi en juillet. Il gagne 1 550 € par mois. Il se situe donc dans la tranche à 1.3%. Chaque mois, le fisc va prélever 1550*1.3% sur le salaire.

Le taux pris à la source pour votre premier emploi ne correspond pas à l’impôt réel.

Attention, le taux pris à la source sur votre salaire ne va pas forcément correspondre à l’impôt exact. Dans la réalité, l’administration fiscale sera à même de calculer l’impôt seulement un an après car on déclare ses revenus avec un an de décalage (c’est seulement en 2022 qu’on déclare les salaires de 2021). Il faudra donc attendre un an pour avoir une régularisation. Autant vous dire qu’elle sera très souvent en faveur du contribuable dans une telle situation. D’une part, le taux neutre est un barème calculé pour une personne seule sans aucune niches fiscale. Autrement dit, si vous avez des enfants ou une réduction d’impôt, des frais réels etc… le taux neutre est trop élevé et le fisc devra vous rembourser un an après. D’autre part et plus important, les personnes qui commencent un job en milieu d’année ne seront pas forcément imposables. En effet, on calcule l’impôt d’après les revenus de l’année et le taux neutre est calculé en supposant que votre salaire est le même de janvier à décembre. Autant vous dire que de nombreuses personnes commençant leur emploi vont trop payer via le taux neutre et seront remboursées un an après.

Exemple :

Mr Corrigetonimpôt commence un emploi en septembre 2021 et gagne 1 550 €. Il va donc payer 1.3% soit 20.15 €. En 2021, il aura payé 20.15*4 soit 81 €.
En mai 2022, il fait sa déclaration des revenus 2021. Il indique qu’il a gagné 1 550 € * 4 soit 6 200 €. En gagnant 6 200 € sur l’année 2021, il n’est pas imposable. Le fisc va donc lui rendre les 81 € pris à la source en 2021 (restitution durant l’été 2022).
Notons qu’en parallèle, Mr continue à payer 20.15 € chaque mois de 2022. Lors de la déclaration 2023 des revenus 2022, le fisc calculera à nouveau l’impôt des revenus de l’année 2022 et fera une régularisation. Si Mr est célibataire et gagne le même salaire, l’impôt pris par le taux neutre sera quasiment bon et va correspondre à environ 20.15*12. S’il y’a d’autres variables comme des parts fiscales, des déductions etc… le fisc va devoir rembourser Mr.

Peut-on réduire ou modifier le taux pris à la source lors du premier emploi ou d’un job étudiant?

Maintenant que vous avez compris le mécanisme, vous avez surement envie de modifier votre taux prélevé à la source. En effet, il est dommage d’avancer autant de trésorerie à l’Etat si vous commencez en milieu d’année. Concrètement, ce sera possible depuis votre espace « impôt.gouv » mais celui-ci sera créé à la prochaine déclaration d’impôt seulement. La démarche est ici : Comment modifier son taux d’impôt pris à la source?
Malgré l’avance de trésorerie les premiers mois, notez que vous serez mieux logé dès la prochaine déclaration d’impôt. En effet, au moment de la déclaration d’impôt vous pourrez opter pour le taux « personnalisé » au lieu du taux neutre (voir mon article : faut-il choisir le taux neutre, personnalisé ou individualisé?). Le taux personnalisé va dépendre de la déclaration d’impôt et il sera sans doute très faible si vous aviez commencé en milieu d’année. Il s’appliquera dès le mois de septembre. On aura donc un effet « yoyo » les 2 premières années avant d’avoir une réelle stabilisation notamment si vous commencez en cours d’année.

Exemple :

Mr Corrigetonimpôt commence son emploi en septembre 2021 et gagne 1 550 €. Il va payer le taux neutre soit 1.3%.
En mai 2022, il fait sa déclaration d’impôt. L’impôt est de 0 € car il n’a eu que 4 mois de salaires sur 2021. Le fisc lui rembourse les 1.3% payés chaque mois en 2021.
Au moment de la déclaration, Mr opte pour le taux personnalisé. Comme l’impôt est de 0 €, le taux personnalisé est de 0%!
A partir de septembre 2022, le fisc ne prélève plus rien sur le salaire de Mr.

Cette situation qui risque de concerner beaucoup de monde est à bien anticiper. Dans ce cas, Mr aura payé 1.3 % pendant 8 mois en 2022 puis plus rien. Il va aussi ne rien payer de janvier à septembre 2023. Il va de soi qu’au moment de la déclaration d’impôt N+1, Mr devra être prêt à compenser et payer l’impôt d’un coup. Notons que c’est seulement lors de la déclaration 2023 sur les revenus 2022 que le fisc retient une année entière de salaire et devient capable de proposer un taux personnalisé correct…! Pour éviter ce casse-tête, mon conseil est le suivant :

  1. Laissez le fisc prélever le taux neutre lors du démarrage de votre emploi.
  2. Après la première déclaration d’impôt, votre espace « impôt.gouv » est créé. Connectez-vous et demandez à modifier le taux pris à la source (la première déclaration présentera un taux faussé si vous aviez commencé en cours d’année d’où la demande de modification). Vous pourrez remplir vos revenus annuels immédiatement et avoir un taux adapté. Prenez bien le taux personnalisé une fois que vous avez renseigné vos revenus estimés.

C’est le meilleur moyen d’avoir un impôt à la source adapté à votre salaire au plus vite.

Jobs d’été, stages et impôt à la source.

Petite subtilité si vous travaillez pendant l’été ou à l’occasion d’un stage. En effet, le fisc exonère certains revenus de fiscalité. De fait, le trésor public a prévu que l’impôt à la source soit nul si les revenus de votre emploi sont exonérés d’impôt. Il se trouve que les gratifications des stages ne sont pas imposables de même que les jobs d’été, jobs étudiants dans la mesure où les revenus annuels sont inférieurs à trois fois le Smic. On voit alors apparaître un soucis avec l’impôt à la source.

  1. Si vous faites un stage ou que vous avez un job d’été respectant les conditions d’exonération, votre taux pris à la source doit être de 0 car vous ne serez pas imposable de toute manière.
  2. Mais en premier, vous subissez le taux neutre comme expliqué auparavant. Le remboursement intervient un an après.

Si le stage ou le job étudiant va de pair avec une rémunération inférieur à 1 420 € par mois, il n’y aura aucun problème. Même si le fisc applique le taux neutre par erreur, il est de 0%. En revanche, il faut faire attention si un job d’été rémunéré à plus de 1 420€ ne dure seulement que 2 mois. Au final, le contribuable doit être exonéré (job étudiant inférieur à trois fois le SMIC) mais lors du lancement, le fisc n’est pas en mesure de savoir que le total annuel sera inférieur au plafond (comment le fisc peut-il être certain que le contribuable va percevoir moins de 3 fois le SMIC dans l’année…). Et le fisc applique alors le taux neutre, un impôt à la source de 0.5% sera ponctionné. Il sera rendu seulement l’année suivante via la déclaration.

Premier emploi ou job d’été : quel taux sera appliqué si l’enfant reste rattaché sur la déclaration des parents?

Enfin, plusieurs lecteurs s’interrogent sur le taux appliqué si leur enfant est toujours rattaché au foyer fiscal. En effet, le taux des parents atteint parfois 10% ou plus et il sera dommage que l’enfant rattaché voit le fruit de son job étudiant réduit d’un tel taux à la source. Rassurez-vous, le fisc prévient que le taux neutre est appliqué à l’enfant ou étudiant rattaché si ce dernier travaille. On retombe donc sur le barème vu en début d’article qui va dépendre du salaire perçu. A ce niveau, c’est une très bonne chose. Notons que si l’enfant travaille, paie un impôt à la source via le taux neutre et qu’il reste rattaché au foyer fiscal, le fisc régularisera lors de la prochaine déclaration:

  • Soit l’enfant a perçu des revenus inférieurs à trois fois le SMIC et est non imposable : le trésor public rendra le taux neutre pris à la source (restitution au foyer fiscal donc aux parents).
  • Soit l’enfant est imposable : comme il reste sur le foyer fiscal, les sommes sont imposées selon la tranche marginale d’imposition du foyer fiscal. Le fisc demandera le surplus non payé par l’enfant via l’impôt à la source aux parents. 

Il est donc important de bien choisir de rattacher l’enfant ou non comme je l’ai détaillé ici : enfant majeur – faut-il le rattacher pour les impôts ou non?

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34 Commentaires
  1. Lay

    Bonjour,
    Je suis salariée et en 2020 j’ai accepté une mission sur un autre site et j’ai perçu une prime de détachement mensuelle, qui est ajouté à mon salaire brut. Dois-je dissocier cette prime sur ma déclaration? Quels avantages cela me donne t-il?
    Merci pour vos conseils j’ai peur d’avoir mal déclaré.
    Bien cordialement

  2. Gonzalez

    Bonjour,
    Ma fille de 25 ans finit son alternance fin Juin 2021 et signe son CDI pour le 1er Juillet 2021 avec 1 salaire net de 1727€. Depuis 3 ans elle fait sa propre déclaration mais bien sûr est non imposable( car étudiante). Je pensais lui dire de modifier son taux à 2.9% en Janvier ou Septembre 2022 ? que me conseillez-vous Merci

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Personnellement, je vous conseillerais plutôt de ne rien faire et d’attendre que le fisc impose le taux. Soit elle subira le taux neutre, soit elle sera à 0% et elle pourra alors conserver la trésorerie pendant un an plutôt que l’avancer au fisc.
      Si vraiment vous souhaitez modifier le taux, faites le en septembre car en le faisant en janvier, le fisc le changera malgré tout en septembre avec le nouvel avis d’impôt.
      Cordialement.

  3. Adrien

    Bonjour
    Mon fils a fini ses études et a demarré son 1er emploi en janvier 2021. Je l ai toujours déclaré comme enfant à charge sur ma déclaration des revenus 2020. Dois je faire changer mon taux de prélèvement à la source mensuel 2021 ou j attends ma declaration des revenus 2021 où je stipulerais que mon fils fait sa propre declaration et n est plus sur mon foyer fiscal? Merci pour cet article très riche.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Personnellement, j’attendrai..à la limite vous pouvez changer en septembre si vraiment vous le voulez mais changer aujourd’hui n’a pas de sens car le fisc va à nouveau tout recalculer et changer en septembre avec le nouvel avis d’impôt.
      Cordialement.

  4. Herry

    Bonjour et merci pour ce bel article

    Je vais prochainement changer d’emploi. C’était déjà le cas en 2019 et en 2020. A chaque fois mes ex employeurs ont du appliqué un taux forfaitaire en attendant que les impôts donnent mon taux personnel qui est à 0% (ma femme gagne peu et j’ai un enfant)

    A chaque fois les imports ont gardez et fait travailler cet argent pendant plus d’un an. Ici c’est encore plus de 500 euros qui seront certainement prélevé et qui me seraient bien utile avec l’arrivé d’un autre enfant (naissance prévue en juin)

    Des milliers voir millions de contribuables subissent ce désagrément depuis la mise en place de ce prélèvement à la source. Les impôts ont il enfin prévu un correctif ?

    Y a t’il une possibilité pour soit :

    Ne pas être prélevé injustement les 2 premiers mois

    Ou faire une demande exceptionnelle pour être remboursé sans attendre septembre 2022 ?
    Merci d’avance pour votre retour

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Malheureusement non, j’avais mis en avant cette perte de trésorerie à l’époque et elle est effective aujourd’hui. A ce jour il n’y a pas d’autres solutions que d’attendre un an pour récupérer vos fonds. Sinon, il faut opter pour le taux individualisé plutôt que le taux neutre si cela est possible mais ce décalage d’application comme vous l’avez subi fait que vous perdez en trésorerie.
      Cordialement.

  5. Devillard

    Bonjour mon fils travai

    Bonjour mon fils a un CDI depuis 7 mois il est prélevé a la source pour sesnimpots mais il n a rempli aucun formulaire et nous voulons le retirer sur notre declaration doit il remplir un formulaire?. Et comment l annuler de sur notre declaration?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Pour la prochaine déclaration, il faudra qu’il fasse la sienne. Pour la précédente, il est possible de corriger mais il faut alors réimprimer les formulaires, les remplir à la main et les envoyer au fisc. Même démarche pour lui. Je vous conseille de joindre un courrier explicatif disant que vous souhaitez en fait ne pas le rattacher.
      Cordialement.

  6. Massé Daniel

    Le salaire par mois indiqué dans votre barème est brut ou net ?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      De mémoire, le fisc retient le net.
      Cordialement.

  7. tom

    Bonjour,

    J’ai effectué un stage dans une entreprise pour mon cursus scolaire.
    Je me suis rendu compte que sur mes 3 premieres fiches de paie, on me prélevait un impot sur les revenus de 6%, 6% puis 3,50% de mon salaire puis 0%, alors que mes revenus ne dépassent pas le plafond.

    Est-ce normal, et que suis-je censé faire ? merci

  8. M. LAOPA

    Bonjour,
    Tout d’abord merci pour vos articles et votre site en général, toujours précis et concret, ce qui fait du bien par rapport aux textes officiels souvent abscons!
    Je me permettais d’écrire pour une précision : dans le cas d’un étudiant qui termine sa dernière année de cours en avril, qui enchaine avec 1 ou 2 CDD pendant l’été avant un poste plus stable en CDI dans une autre entreprise : peut on considérer ces premiers emplois comme job d’été ou non?
    Merci encore,
    Cordialement,

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Là c’est une bonne question, je sèche. J’ai envie de penser que oui mais je n’en suis pas certain. L’idéal serait d’interroger le fisc pour valider l’abattement avant de déclarer par ce biais : https://www.corrigetonimpot.fr/comment-telephoner-aux-impots/

      • gonzalez

        Bonjour,

        J’ ai ma fille dans le même cas et j’ai lu qu ‘elle est sous le statut étudiante jusqu’à fin Août donc elle ne va pas déclarer ses petits jobs puisqu’ elle ne dépasse pas la valeur de 3 smics !!

    • M.LAOPA

      Bonjour,
      Merci pour vos précisions! Je vais contacter le service des impôts et si j’ai une réponse claire je vous le dirai…
      Bien cordialement,

  9. phil

    bonjour mon fils de 21 ans est étudiant, rattacher fiscalement a notre foyer ,il souhaite travailler quelque heures par semaine au cours de sont année scolaire pour une start- up en autoentrepreneur ,peut on rattacher ces revenue a notre foyer ? merci de votre réponse

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Vous y serez obligé même s’il est sur votre foyer.
      Cordialement.

      • Lamarre

        Bonjour
        Je suis étudiante étrangère en master 2 . J ai pas de famille ici Je suis en France depuis septembre 2019 , cette année je dois payer mon impôt. Je travaille comme agent d accueil en interim. Je voudrais que vous me dites comment faire pour payer mes impôts. Et savoir combien payer malheureusement j ai de gros revenus

  10. Béné

    Bonjour,
    J’ai bien lu votre partie sur les jobs d’été. Merci beaucoup. Le problème que je soulève est le suivant. M’étant bien renseignée car ayant toujours travaillé durant mes études, je suis sûre qu’avant le prélèvement à la source, les règles étaient telles que: Lorsque qu’on gagnait moins de 3 SMICS par an , on était certes pas imposable mais on était surtout même pas obligés de déclarer ces revenus, qu’on soit sur son propre foyer fiscal ou celui de ses parents !
    Pour ma part, je viens de travailler cet été pour 2600 € bruts, le fisc m’a prélevé une somme d’environ 130€ je crois, et pour la récupérer, je dois en fait déclarer tout de même mes revenus sur le foyer fiscal de mes parents.
    La ou ça n’est pas logique, c’est que j’ai toujours souhaité éviter de faire ceci pour que ça ne rajoute pas d’impôts à mes parents. Et la, l’un dans l’autre, j’aurais visiblement mieux fait de ne pas m’embêter à travailler cet été …
    Avez vous des précisions concernant cette situation? Merci .

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      En fait le fisc prélève par défaut un taux neutre à la source. Il se rendra compte lors de la prochaine déclaration que vous n’avez pas d’impôt à payer (c’est sur la déclaration 2020 des revenus 2019 que vous n’indiquerez aucun revenu et que le fisc comprendra alors qu’il a pris à tort les 130 €) et vous remboursera l’été prochain.
      Cordialement.

  11. Isabelle D

    Bonjour,
    ma fille étudiante jusqu’en juin 2019 , est en stage rémunéré jusqu’à fin aout et sera en CDI en septembre.
    Actuellement elle est rattachée à notre foyer fiscal . Quelle démarche je dois effectuer auprès des impôts et quand ?
    Si je déclare qu’elle ne fait plus partie de mon foyer fiscal en septembre , il faudra que je fasse 2 déclarations l’année prochaine ?
    Est ce que je peux attendre janvier 2020 pour faire la modif et quelles seront les conséquences sur son imposition?
    Isabelle D

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      L’idéal est d’attendre la prochaine déclaration et vous ferez les calculs à ce moment. Si c’est mieux de la sortir, elle fera alors sa propre déclaration.
      Cordialement.

  12. Aurélien

    Bonjour,
    Malgré les éclaircissements de votre article, il me reste un question :
    J’ai commencé à travailler en Mai 2019 (premier emploi). J’ai rempli la déclaration 2019 car j’avais jusqu’en juin pour le faire. N’ayant pas eu de revenu de 2018, j’ai été déclaré non imposable. Cependant, je suis actuellement prélevé avec un taux non-personnalisé. Comment cela va-t-il se passer pour moi en septembre ? Mon taux va devenir 0% et je vais recevoir un remboursement pour trop perçu ?
    Et lors de ma déclaration 2020, qui va donc me donner mon taux personnalisé, vais-je devoir « rendre » le trop perçu ?
    Merci d’avance pour vos réponses

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Le taux passe à 0 en septembre mais le trop pris vous sera rendu l’été prochain.
      Cordialement.

  13. Jerome G

    Re-Bonjour,
    Question complémentaire (et un peu technique) :
    Étant donné que j’étais étudiant au 1er janvier 2018 et ayant moins de 25 ans, c’est techniquement possible que je sois déclaré sous le foyer fiscal de mes parents.
    Si tel est le cas, ils vont devoir déclarer mes 4 mois de revenus de 2018. Mais sachant qu’ils auront une demi-part supplémentaire, peut être que leur taux de PAS applicable à partir de septembre 2019 sera quand même plus bas que s’ils ne me déclaraient pas avec eux.
    Quoiqu’il en soit : si jamais je suis déclaré sous leur foyer fiscal, vais-je continuer à être prélevé à mon taux actuel (environ 8%) après septembre 2019 ??? Tout l’argent que j’aurais versé de janvier 2019 à août 2020, me sera-t-il remboursé un jour ?

    Merci d’avance pour votre réponse,
    Cordialement,

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Le taux pris en 2019 sera comparé avec l’impôt réel engendré par vos revenus 2019 (impôt calculé avec la déclaration 2020). Si vous avez payé pour rien ou trop payé, vous serez remboursé dans l’été 2020.
      Cordialement.

  14. Jerome G

    Bonjour,
    Et merci d’avance pour votre réponse 🙂
    J’ai 24 ans. Après avoir terminé mes études fin août 2018, j’ai commencé à travailler en CDI début septembre 2018. J’ai donc touché 4 mois de salaire en 2018 (septembre, octobre, novembre, décembre). Depuis janvier 2019, je suis prélevé directement à la source sur mon salaire du taux neutre (env. 8%). Lorsque je fais ma déclaration sur le site des impôts en mai 2019, n’ayant pas eu assez de revenus en 2018 pour être imposable, ça me dit que mon taux de PAS sera à 0,0% à compter de septembre 2019 (et jusqu’à août 2020 je suppose).
    Ensuite je suppose qu’à partir de septembre 2020, je serai de nouveau prélevé à la source à hauteur de env. 8% suite à ma déclaration de mes revenus 2019.
    Mais vais-je récupérer un jour l’argent que j’ai versé en prélèvement à la source de janvier 2019 à août 2019 ? (8 mois). Si oui, quand ?
    Merci beaucoup !

  15. Florence J

    Bonjour,
    Qu’en est-il des personnes qui, comme moi, ont débuté leur premier emploi en cours d’année 2018? (Et non pas 2019 comme c’est le cas dans l’exemple de votre article)
    Cordialement

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Vous devez faire une déclaration d’impôt des revenus 2018 et l’impôt sera annulé. Vous continuez à payé à la source pour 2019 et ce sera régularisé via la déclaration 2020 des revenus 2019.
      Cordialement.

  16. Léna

    Bonjour,
    Je viens de lire votre article concernant le sujet mais mon problème est toujours le même.
    J’ai 16 ans, j’habite chez mes parents et je travailles désormais ( depuis février) en CDD à côté des cours. J’ai un compte bancaire à moi, ce n’est donc pas mes parents qui reçoivent mon argent.
    J’ai reçu hier mon bulletin de salaire, j’ai gagné 250€, ensuite en enlevant les cotisations je suis approximativement à 200€. Je gagnerai la même chose tous les mois. Problème : j’ai été prélevée d’impôt, sur mon compte, je n’ai finalement pas reçu la totalité de mes 200 mais la somme prélevée à la source. Pourquoi ? Dois je payer des impôts malgré ma situation ? Sinon que dois je pour rectifier ça ?
    Léna

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Je suis assez surpris. Avec un tel salaire, le taux à la source est de 0% et doit donc être nul. Il faudrait interroger le fisc car ça me semble plutôt surprenant vu vos indications.
      Cordialement.