Impôt à la source

Année blanche : va t’on perdre les crédits et réductions d’impôts 2018 lors de l’année de transition?

Les modalités du prélèvement à la source se précisent et je vais enfin pouvoir répondre à vos nombreuses questions. Je publierai régulièrement sur l’année blanche pour développer tous les points et détailler les stratégies possibles et les erreurs à éviter. Aujourd’hui, cet article répond à la question suivante : vais-je perdre les réductions/crédits d’impôt acquis en 2018 à cause de l’année blanche ? Entre ceux qui subissent des dépenses pour un employé à domicile en 2018, qui font des dons, qui ont des frais de crèches, des enfants en études, un bien Pinel, Scellier, DUFLOT ect…. Il serait très préjudiciable de passer à côté de ces avantages fiscaux à cause du prélèvement à la source et de la fameuse année blanche. On fait le point sur ce qui va se passer via des exemples chiffrés. On abordera également le décalage de trésorerie et les efforts faits ou non par le fisc pour les compenser.

Année blanche et crédit d’impôt (emploi à domicile, frais de crèche…) : vous n’allez pas perdre les avantages fiscaux acquis en 2018.

Avant toute chose, rappelons la notion de crédit d’impôt. Un crédit d’impôt s’enlève de la fiscalité à payer. S’il n’y a pas ou plus d’impôt à payer, le crédit d’impôt est restitué au contribuable via un chèque.

Exemple :
Mr Corrigetonimpôt à un crédit d’impôt de 500 €.
1) Si l’impôt de Mr est de 1 000 €, il passe à 500 € via l’avantage fiscal.
2) Si l’impôt de Mr est de 100 €, il passe à 0 € et le fisc lui fera un chèque de 400 €.

Autrement dit, un crédit d’impôt n’est jamais perdu ! Bonne nouvelle, il ne le sera pas non plus lors de l’année blanche. Pour rappel, l’année blanche concerne uniquement les salaires et revenus fonciers. Beaucoup d’autres revenus dits « exceptionnels » restent imposés et seront à déclarer : revenus bancaires, plus-values ect… De fait, il faudra toujours remplir une déclaration d’impôt en 2019 sur les revenus de 2018. J’ai développé ce point en détail ici : « Calendrier du prélèvement à la source en 2018/2019 ». A l’occasion de la déclaration 2019 sur les revenus « exceptionnels » de 2018, il sera toujours possible de déclarer les crédits d’impôts. De fait, le fisc sera en mesure de les comptabiliser et de nous les rendre en septembre 2019. 

Exemple :
Mr Corrigetonimpôt a payé 2 000 € de femme de ménage en 2018. En mai 2019, il indiquera dans la déclaration d’impôt ce montant qui permet d’obtenir un crédit d’impôt de 50% soit 1 000 €. Il va recevoir un avis d’imposition en septembre 2019 et le traitement sera le suivant :
1) Soit l’impôt de Mr est de 0 €. Scénario très probable puisque l’impôt a déjà été pris à la source sur les salaires. Le fisc va alors faire un chèque de 1 000 € à Mr pour lui restituer son crédit d’impôt.
2) Soit l’impôt de Mr est positif. Scénario possible s’il a des revenus exceptionnels en 2018 qui produiront alors un impôt en plus de celui pris à la source sur les salaires. Imaginons un impôt de 200 €.  Le fisc va alors ramener l’impôt à 0 € et rendre 800 € à Mr sous forme de chèque.

Au final, rien ne change par rapport aux années passées. Rappelons qu’avant le système était identique. Mr déclarait en mai 2018 les revenus de 2017 et indiquait les dépenses de 2017 ouvrant droit à un crédit d’impôt dans la déclaration de mai 2018. Le fisc régularisait la situation de la même manière en septembre de chaque année. Vous voilà rassuré pour les crédits d’impôt, personne ne passera à côté. J’évoquerai le décalage de trésorerie ci-après.

Pour mémoire, les principaux crédits d’impôts qui existent en France dont la plupart on été expliqués sur mon site sont les suivants :
– Crédits d’impôt pour les dépenses d’un employé à domicile ;
– Crédit d’impôt pour les frais de garde des enfants de moins de 6 ans.
– Crédit d’impôt pour les dépenses de travaux dans la résidence principale : normes RGE et handicapés.
– Cotisation syndicales si vous n’optez pas pour les frais réels.

Prélèvement à la source et réduction d’impôt (dons, Pinel…) : comment seront traitées les dépenses de 2018 ?

Si vous savez comment marche une réduction d’impôt, vous êtes déjà un peu plus inquiet du traitement fiscal via le prélèvement à la source. En effet, rappelons que contrairement aux crédits d’impôts, la réduction d’impôt s’enlève de l’impôt à payer mais n’est pas restituée si l’impôt est à 0€.

Exemple :
Mr Corrigetonimpôt fait un don et obtient une réduction d’impôt de 500 €.
1) Si son impôt est de 1 000 €, il passera à 500 € via la réduction d’impôt.
2) Imaginons maintenant que l’impôt de Mr est de 100 € seulement. Dans cette situation la réduction d’impôt permet seulement de ramener la fiscalité à 0 €. Le solde restant (soit ici 400 €) est perdu. 

Une personne qui a une réduction d’impôt mais ne paie pas assez de fiscalité n’a aucun moyen de l’utiliser. Elle est alors reportable dans certaines situations mais perdue la majorité du temps. Si vous avez compris le fonctionnement de l’année blanche, vous devriez commencer à transpirer… ! L’impôt de 2019 sera forcément proche de 0 € puisque vous aurez payé l’impôt à la source… il deviendrait alors quasiment impossible de faire fonctionner les réductions d’impôts acquises en 2018. 

Exemple :
Mr perçoit uniquement son salaire comme revenu. Habituellement, il déclare en année N son salaire de l’année N-1 ce qui donne une fiscalité de l’ordre de 1 500 €. Il peut alors imputer sa réduction d’impôt.
En 2019, son impôt est pris à la source. Il remplira la déclaration d’impôt en mai 2019 où il indiquera sa réduction d’impôt acquise via des dépenses en 2018. Il déclarera aussi ses salaires mais qui seront neutralisés (année blanche en 2018; seuls les revenus exceptionnels seront imposés). De fait, son impôt en septembre 2019 sera de 0 € étant donné qu’il a déjà payé l’impôt à la source et que les salaires de 2018 sont neutralisés via l’année blanche. La réduction d’impôt ne peut alors pas s’appliquer puisque l’impôt est nul…. Sera-t-elle perdue juste à cause du prélèvement à la source ?

On voit apparaître un problème important. Les gens qui ont normalement le droit d’appliquer une réduction d’impôt ne pourront plus le faire juste à cause du fait que l’année soit blanche pour les salaires. En effet, seuls ceux qui ont des revenus exceptionnels en 2018 (plus-value, dividendes ect…) devront les déclarer en mai 2019 et auront alors une fiscalité à payer en septembre susceptible de pouvoir éponger les réductions d’impôts acquises en 2018. 
Pas de panique, l’Etat a prévu un mécanisme inédit qui s’appliquera l’année de transition. Un des nombreux dispositifs spéciaux du fameux « crédit d’impôt de modernisation du recouvrement » alias CIMR. Celui-ci précise que les réductions d’impôts acquises en 2018 seront déclarées en mai 2019 mais surtout rendues en septembre 2019. Le gouvernement assure donc que les réductions d’impôts ne seront pas perdues et seront rendues sous forme de chèque. 

Exemple :
Mr Corrigetonimpôt a droit à une réduction d’impôt de 500 € suite à des dons en 2018. Il le déclare en mai 2019. En septembre 2019, sa fiscalité est de 0 € via l’année blanche. Exceptionnellement, le fisc versera les 500 € sous forme de chèque comme si c’était un crédit d’impôt.

On peut alors y voir la place à une opportunité fiscale que nous allons développer au point suivant. Une personne non imposable pourrait-elle bénéficier d’une réduction d’impôt exceptionnellement durant l’année blanche puisque que le fisc les restitue ? Ce serait une petite aubaine puisque les dépenses ouvrant droit aux réductions d’impôts sont nombreuses en France ; nous avions vu entre autres :
– Avoir un enfant au collège, lycée ou en étude supérieure ;
– Les dons ouvrent droit à 66% ou 75% de réduction ;
– Les gens qui font des kilomètres pour une association sportive culturelle ;
– La loi Pinel permet une réduction d’impôt;
– 25% pour les dépenses dans des établissements de soins/maison de retraite;
– Moult investissement : Scellier, Duflot, FCPI;

Stratégie fiscale : une personne non imposable pourra t’elle bénéficier d’une réduction d’impôt exceptionnellement lors de l’année blanche ?

Si vous avez tout suivi jusque-là, vous comprenez aisément la problématique. C’est une opportunité qui pourrait être énorme si elle fonctionnait. Je prends l’exemple d’une personne qui a un enfant au lycée et qui est non imposable. Habituellement, le fait d’avoir un enfant au lycée permet une réduction d’impôt de 153 €. Malheureusement, toute personne non imposable ne peut pas en bénéficier.

Exemple :
Mr Corrigetonimpôt a une fille au lycée. Il remplit chaque année la case associée et bénéficie d’une réduction d’impôt de 153 €. « Malheureusement », l’impôt de Mr est de 0 €. La réduction de 153 € ne peut pas s’imputer et est donc perdue car une réduction n’est pas restituée.

Il se trouve que lors de l’année de transition, le fisc promet de rendre exceptionnellement les réductions d’impôts. Serait-ce une aubaine fiscale pour tous ceux qui ne peuvent pas utiliser habituellement leurs réductions d’impôts ? Quand on sait qu’une déclaration sur deux donne un impôt de 0 €, cela voudrait dire que la moitié des français qui ont des enfants au collège/lycée/étude supérieure pourraient avoir un chèque lors de l’année blanche… Idem pour les personnes en maison de retraite qui n’ont pas assez de fiscalité pour éponger la réduction d’impôt pour frais de dépendances ect …. Malheureusement, j’ai peur que non. La phrase que j’entends régulièrement que j’ai utilisé sciemment au paragraphe précédent est en fait trop simpliste et n’est pas vraiment exacte : « en 2019, les réductions d’impôts sont transformées en crédits d’impôt et donc restituées ».
J’ai bien peur qu’il faille revoir cette phrase, en vérité on pourrait dire que : « en 2019, les réductions d’impôts qui auraient pu s’imputer sur l’impôt engendré par les revenus issus de l’année 2018 seront transformées en crédit d’impôt exceptionnellement ». Je m’explique… l’année 2018 est une année blanche et n’engendre pas d’impôt. Pour autant, le fisc va le calculer malgré tout avant de l’annuler via le crédit d’impôt de modernisation du recouvrement.

Exemple :
Mr Corrigetonimpôt perçoit un salaire de 2 000 € par mois en 2018. Il bénéficiera de l’année blanche et ne paiera donc pas de fiscalité pour les revenus de l’année 2018. Pour autant, il devra faire une déclaration fiscale en mai 2019. Il y indiquera les salaires perçus en 2018. Le fisc va calculer l’impôt comme il le faisait avant. Sur son avis d’imposition de 2019, Mr Corrigetonimpôt verra que son impôt sur les revenus 2018 aurait été de 1 650 €. C’est une année blanche donc le fisc annule cet impôt… grâce au fameux « crédit d’impôt de modernisation du recouvrement » CIMR. Mr Corrigetonimpôt aura un impôt de 1 650 € et un CIMR de 1 650 €. Soit une fiscalité de 1 650 – 1 650 = 0 € via l’année blanche !

Il va de soi que les impôts ne font pas ce calcul que pour le plaisir des yeux. Ils vont pouvoir l’utiliser pour savoir dans quelle mesure ils peuvent ou non rendre les réductions d’impôt aux contribuables l’année de la transition. Cela leur permettra d’éviter les effets de niches et de bloquer la restitution des réductions d’impôts en 2019 afin de les rendre uniquement aux personnes qui auraient pu en bénéficier. Dans notre exemple, si Mr Corrigetonimpôt a eu des dépenses ouvrant droit à une réduction d’impôt en 2018, le fisc lui restituera exceptionnellement en 2019 seulement dans la limite de 1 650 €. Je peux finaliser mon exemple pour que ce soit limpide.

Suite de l’exemple : 
Mr Corrigetonimpôt a une réduction d’impôt acquise en 2018 de 2 000 €. Il a donc payé son impôt à la source en 2019 et déclaré en mai 2019 ses revenus de 2018 ainsi que sa réduction d’impôt. Sur son avis d’imposition en septembre 2019, Mr verra donc les opérations suivantes :
– Un impôt de 0 €, ce qui est normal pour l’année blanche. Plus précisément, il verra que son impôt aurait dû être de 1 650 € et que le fisc l’a annulé via le CIMR de 1 650 €.
– Une réduction d’impôt de 2 000 € qui ne peut pas être utilisée puisque la fiscalité est de 0 €. Exceptionnellement, le fisc restitue les réductions d’impôts lors de l’année blanche en les transformant en crédit d’impôt. Cependant, ils ne vont transformer et donc restituer que la partie qui aurait pu être épongée par la fiscalité annulée de 2018. 

Le fisc va donc transformer 1 650 € en crédit d’impôt et les rendre à Mr en septembre 2019. Les 350 € restants ne sont pas transformés et ne peuvent pas être utilisés. Pour aller au bout de la technique, il se trouve que le CIMR sera en fait de 1 650 (pour ramener l’impôt à 0 €) + 1 650 (pour reverser la réduction d’impôt) soit 3 300 € (Mr récupère donc bien 1 650 € et a un impôt de 0 € sur l’année blanche).  Le solde de la réduction d’impôt de 350 € est perdu comme il l’aurait été sans le prélèvement à la source. J’aimerais me tromper sur un point aussi technique qui arrivera pour la première fois l’an prochain mais j’ai peur que non….Olivier ROZENFELD, président de FIDROIT et chroniqueur sur BFM Business confirme mon analyse : « vous allez effectivement perdre le différentiel car la réduction d’impôt est imputée sur l’impôt théorique. Autrement dit cela ne change pas le mécanisme habituel». Je ne peux d’ailleurs que vous conseiller de suivre les publications de ce spécialiste patrimonial sur le blog de Fidroit.

Vous l’avez compris, il n’y aura malheureusement pas d’opportunité à ce niveau. C’est particulièrement dommage car le nombre de réduction fiscale non utilisée pour les Français est énorme. Vous comprenez maintenant pourquoi il faut bien préciser : « en 2019, les réductions d’impôts qui auraient pu s’imputer sur l’impôt engendré par les revenus issus de l’année 2018 seront transformées en crédit d’impôt exceptionnellement ». En revanche, j’ai identifié une faille qui est malheureusement très technique mais qui permettra à certains de réussir à augmenter la restitution des réductions sur l’année de transition. Vous la trouverez ici : « faire augmenter son impôt via les déductions pendant l’année blanche permettrait à certains contribuables d’avoir plus de réductions d’impôts!« 

Décalage de trésorerie : les crédits d’impôts pour emploi à domicile et garde d’enfants restitués dès mars 2019.

Les réductions et crédits d’impôts ne seront pas perdus ce qui est une bonne chose. En revanche, les contribuables vont subir un gros décalage de trésorerie en leur défaveur. Je l’ai développé sur cet article annexe : le taux du prélèvement à la source sera basé sur votre impôt maximum – votre trésorerie disponible va diminuer. Pour rappel, le problème vient du fait que le taux qui sera ponctionné sur vos salaires dépend de l’impôt sur vos revenus 2017 calculé… avant réduction et crédit d’impôt ! Une personne qui doit payer 2 000 € d’impôt mais qui a une réduction d’impôt de 2 000 € subira le prélèvement à la source. Le fisc retient que l’impôt est de 2 000 € malgré le fait que cette personne soit non imposable. De fait, vous allez subir une perte en trésorerie. Le fisc va vous prendre un impôt maximum sur vos salaires en 2019 alors que les avantages fiscaux ne sont restitués qu’en septembre. 

Difficile de dire ce qui sera fait à ce niveau. Au départ, le fisc ne voulait pas reconnaître cette avance de trésorerie. Depuis quelques mois, le gouvernement en prend la mesure et change les règles régulièrement. Un petit historique pour y voir plus clair :
Avril 2018 : le fisc annonce une avance courant 2019 sur … 2 crédits d’impôts seulement. Si vous percevez un crédit d’impôt pour emploi à domicile ou pour une garde d’enfants de moins de 6 ans, le trésor public vous versera une avance sur le crédit d’impôt en mars 2019. Ils se baseront donc sur le crédit d’impôt de 2018 sur les revenus 2017 pour calculer cette avance. L’acompte sera de seulement 30% ! Pour toute autre réduction/crédit d’impôt, il faudra malheureusement attendre septembre 2019 pour avoir la restitution.
Juin 2018 : le ministre a annoncé mi juin que cette « avance » de restitution en mars concernera aussi la réduction pour maison de retraite. Ne vous méprenez pas, c’est toujours le contribuable qui va payer en avance (il sera remboursé de 30% payé trop tôt en mars et des 70% payés en avance en septembre). 
Septembre 2018 : le site des impôts annonce sur les réseaux sociaux que la restitution sera de 60% en janvier et concernera surement aussi le Pinel et les dons. 

Vous l’avez compris, il est impossible de savoir ce qu’il en sera vraiment tant que les textes officielles ne sont pas écrits. A ce jour, le dispositif prévu est le suivant et vous trouverez le détail ici : »acompte de 60% des avantages fiscaux avec l’impôt à la source : comment ça marche? » 

Enfin, vous constaterez que je n’ai pas parlé dans cet article des déductions d’impôts : pensions versées aux enfants, frais réels déductibles des salaires, charges déduites du foncier, versements PERP…. Le traitement devient beaucoup plus complexe et technique que pour les réductions/crédits d’impôts puisqu’une déduction s’enlève avant de calculer l’impôt. Le détail des déductions est évoqué au cas par cas dans les articles ci-dessous.

Je vous invite à suivre mon dossier spécial année blanche 2018/prélèvement à la source de l’impôt pour connaître toutes les optimisations fiscales :

Question 1 – Faut-il prendre le taux personnalisé, neutre ou individualisé pour diminuer l’impôt pris à la source?

Question 2 – Comment le fisc va t’il rendre les réductions et crédits d’impôts acquises en 2018?

Question 3 PINEL et année blanche 2018 : allez-vous être gagnant ou perdant ?

Question 4 – Comment avoir une super déduction en faisant des travaux en 2018? Profitez de l’opportunité fiscale.

Question 5Quel est le détail du calcul de l’impôt lors de l’année blanche avec les revenus exceptionnels? Calcul du CIMR, liste des revenus exceptionnels et déclarations 2019.

Question 6Faut-il déclarer les frais réels sur les salaires malgré l’année blanche? Quel est l’impact?

Question 7 – Faut’il faire un PERP (Madelin, Préfon…) en 2018 ou est-ce mieux d’attendre? Attention au calcul spécial.

Question 8 – Comment profiter de 2018 pour percevoir des revenus exceptionnels moins imposés?

107 Commentaires
  1. merci pour tous vos conseils et informations qui sont précieux.
    pouvez-vous détailler le cas des dispositifs type Scellier, etc.
    en 2019, pour bénéficier pleinement de la réduction d’impôts, vaudra-t-il mieux opter pour la déclaration des autres revenus au barème progressif (quitte à perdre 2 ou 3 points d’impôt) plutôt qu’au
    PFU ?

  2. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    J’ai détaillé le Pinel ici (c’est pareil pour le Scellier) : https://www.corrigetonimpot.fr/impot-pinel-annee-blanche-prelevement-source-reduction-calcul-declaration/
    J’essaierai de faire le PFU si possible avant la période fiscale.
    Cordialement.

  3. Merci pour ces explications claires sur un sujet complexe.

  4. RABINEAU René

    Président d;une association sportive , j’effectue un nombre important de Kilomètres avec ma voiture . Je ne demande pas de remboursement à l’association et bénéficie d’une réduction d’impôt . j’ai
    bien compris le principe de  » l’année blanche » 2018 ; en 2019 comment s’effectuera cette réduction pour les déplacements 2019 ?
    Je vous remercie de votre réponse .

  5. Corrige ton impôt

    BOnjour,
    Après, tout rentre dans l’ordre. Cela se passera comme les années passées donc vous aurez votre réduction en 2020 quand vous déclarerez les revenus 2019.
    Cordialement.

  6. Bonjour et merci pour vos articles clairs et détaillés. Je rachète actuellement en 2018 des trimestres de retraite. Ces montants de rachat sont habituellement déductibles des revenus. Comment vais-je
    pouvoir obtenir ces déductions si l’année 2018 n’est pas imposable ? Ces avantages fiscaux sont-ils perdus ?
    Merci d’avance
    Cordialement

  7. Corrige ton impôt

    Bonjour Serge,
    J’ai bien peur que ces déductions soient perdues malheureusement. Il est déconseillé de racheter des trimestres en 2018.
    Cordialement.

  8. Beatrice Brillet

    Bonjour,
    J ai un statut de LMNP pour lequel j ai recours à un expert comptable et à une association de gestion agréé.je bénéficie d un crédit d impôt des 2/3 (avec plafond maxi de 900 euros) .que devient ce
    crédit d impôt du fait de l année blanche?
    Merci de votre réponse
    Cordialement

  9. Corrige ton impôt

    Bonjour.
    Cela se passera comme je l’explique sur cet article.
    Cordialement.

  10. Est-ce que les revenus des locations meublées saisonnières sont des revenus exceptionnels?
    Merci

  11. Corrige ton impôt

    Bonjour Elisabeth,
    A priori non, ils bénéficieront de l’année blanche. Dès que j’en sais plus, j’essaierai de faire un article sur le sujet si j’ai le temps.
    Cordialement.

  12. Bonjour
    Je suis parti en retraite au 1 janvier 2016 j ai reçu une prime que j ai déclaré en2017 mais en l étalant sur 4 ans il me reste donc 3 années à déclarer
    Dois je déclarer la totalité ?
    Merci de votre retour

  13. Corrige ton impôt

    Bonjour.
    J’ai détaillé le système de l’étalement ici : https://www.corrigetonimpot.fr/impot-etalement-quotient-prime-retraite-licenciement-foncier-paiement/
    Cordialement.

  14. Bonjour,
    La demi-part supplémentaire par enfant (plafonnée à environ 1500€ pour le 1er enfant) n’est pas stricto sensu un crédit d’impôt, mais j’ai l’impression que l’année blanche va faire perdre cette somme
    à bon nombre de foyers. En fait, si vous avez un enfant à charge pendant n années, cette demi-part vous permet de récupérer n x 1500 €. A cause de l’année blanche, ce ne sera plus que (n-1) x 1500 €.
    La perte sera visible immédiatement pour les foyers dont la dernière année à charge d’un enfant est 2018. Ils ne toucheront par les 1500 € pour cette année. Pour tous les autres foyers qui ont des
    enfants à charge de 2018, la perte ne se matérialisera que plusieurs années plus tard, lors de la dernière année à charge. Cela représente une perte conséquente pour un foyer qui aurait 3 enfants:
    6000 €. Ce raisonnement est-il correct?

  15. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    A tout niveau le prélèvement à la source représente une perte de trésorerie. Comme je l’explique sur l’article 1 sur l’année blanche, concrètement tout le monde avance une année de trésorerie au fisc
    « gratuitement ». Tout le monde y perd une année si vous voulez le voir autrement.
    Cordialement.

  16. Bonjour et merci pour vos renseignements.
    Je suis en train de faire ma déclaration et je viens d’avoir mon taux d’imposition. J’ai fait une simulation grâce à ce taux en partant du principe que nous aurons les mêmes revenus en 2018 (ce qui
    sera faux) et je m’aperçois que l’administration me prendra presque 400 euros de plus. Il devrait y avoir une restitution en septembre, je l’ai bien compris. Ce que je ne comprends pas en revanche,
    c’est comment cette restitution sera faite alors qu’il y devrait encore y avoir des prélèvements en octobre, novembre et décembre. Hors ceux-ci seront faits avec le nouveau taux calculé sur les
    revenus de 2018 ?? Merci pour votre réponse. Cordialement.

  17. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Rien n’empêchera le fisc de faire une « grosse » restitution en septembre et de continuer les prélèvements surestimés pour refaire une autre « grosse » restitution en septembre suivant etc…. C’est la
    face cachée du PAS, le gouvernement a mis ça en place pour faire de la trésorerie en avance.

  18. Bonjour, j’ai une question relative à cette année blanche. Mon conjoint et moi-même nous pacsons en 2018 pendant l’année dite « blanche ». Vu que les impôts prélevés à la source vont imposer les
    revenus de 2019 et que la déclaration de pacs n’a pu être faite cette année car nous traitons l’année 2017, y aura-t-il une régularisation et si oui quand et quelles démarches faire? M. travaille et
    moi non, ce qui rend la situation financière quelle que peu problématique avec tous ces changements qui ne seront pris en compte que sur la déclaration de 2018 faite en mai 2019. Merci par avance de
    votre réponse, nous sommes perdus vu que les impôts de M. devait descendre considérablement.

  19. Corrige ton impôt

    Bonjour Anais,
    Je ne sais pas encore. Le texte prévoit qu’en cas de Pacs, on puisse moduler les prélèvements du couple pour ajuster l’impôt rapidement. Reste à voir si ce sera bien possible dans la pratique dès
    début 2019…
    Cordialement.

  20. Merci de votre réponse. Quand sera-t-on si cela va effectivement s’appliquer? Juste en 2019 ou avant?

  21. Corrige ton impôt

    Aucune idée, je découvre comme vous l’aspect pratique… je peux expliquer la théorie à travers mes articles grâce aux textes publiés mais côté pratique, c’est nouveau pour tout le monde.

  22. L’année blanche va faire des gagnants et des perdants structurels. Les gagnants: les jeunes retraités. Ceux pour qui 2018 est la dernière année active vont payer en 2019 un impôt minoré, car il sera
    basé sur les revenus de 2019 et non ceux de 2018.
    Les perdants: les familles avec enfants. En particulier ceux avec des grands enfants, qui constateront la perte de 1500€ par enfant dès les premières années.

  23. Bonjour,

    Tout comme Mr RABINEAU René, je réalise quelques km pour mon travail. J’ai donc bien déclaré mes frais rééls. Toutefois je me souvenais qu’auparavant (il y a quelques années) j’avais eu droit à une
    restitution.

    Nous avons 2.5 parts, et nous ne gagnons pas suffisament pour avoir un impôt sur le revenu. Le fait est que l’estimation de ma restitution ce monte à 1€ (j’ai fait des tests sur le site imôt.gouv.fr
    en augmentant significativement mes KM, et toujours 1 €). Est-ce un « bug » ou bien l’effet super kisspascool de l’année blanche….

    Si deuxième option, est que je pourrais prétendre en 2019 à une restitution sur frais rééls de 2018 ? (100Km/jour pour le travail).

    En vous remerciant pour les précisions que vous avez apportées et pour celles que vous pourrez apporter.

    Cordialement,

  24. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    René parlait d’une réduction d’impôt quand on fait des km comme bénévoles pour une association. Vous parlez des frais réels pour le travail qui est une déduction. La déduction ne permettra jamais de
    ramener une restitution (du moins pas depuis que je travaille soit une dizaine d’année). Le simulateur impôt.gouv est celui sur les revenus de 2017, il ne concerne pas l’année blanche.
    Pour l’inetraction sur les frais réels et l’année blanche (donc la déclaration de l’an prochain), j’ai détaillé les impacts ici :
    https://www.corrigetonimpot.fr/impot-frais-reels-annee-blanche-2018-prelevement-source/
    Cordialement.

  25. Bonjour,
    Merci pour cet article. Mon conjoint et moi sommes en année sabbatique cette année 2018 et ne percevons aucun revenu. Que va-t-il se passer lorsque nous reprendrons le travail en 2019? On sera
    imposés alors que normalement on n’aurait pas dû l’être si le système n’avait pas changé? Aucun ajustement n’est prévu dans ce cas (revenus perçus en 2018 inférieurs aux revenus habituels)?
    Merci pour votre aide!
    Cordialement,
    Elodie

  26. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Effectivement, votre situation n’est pas « idéal » puisque les revenus de 2018 sont exonérés. Le PAS de 2019 dépend des revenus 2017 donc il sera élevé…. après s’il n’y a vraiment plus aucune source
    de revenus, le fisc ne pourra pas le prélever. En septembre 2019, régularisation du fisc (donc rien ne se passe comme l’impôt est à 0€ ou il vous font une restitution s’ils vous ont ponctionné d’une
    manière). La bonne nouvelle c’est que votre taux de prélèvement à la source en 2020 sera faible car basé sur l’impôt des revenus 2018 (voir mon article 1 sur l’année blanche). En revanche, vous
    régulariserez en septembre 2020 avec tout l’impôt sur les revenus 2019 à payer d’un coup.
    Cordialement.

  27. Bonjour

    Une question me vient a l’esprit… en me prélevant de 9.5 % à l’année l’état me sera redevable de presque 4000 eur … et moi dans mon fonctionnement je vais être à découvert tous les mois de 330
    €…. comment peut on justifier cela auprés des impots ….

  28. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Vous venez de comprendre pourquoi le gouvernement a imposé le PAS. Ce sera le cas pour la majorité des français, on va prêter de l’argent au fisc à taux 0…
    Cordialement.

  29. Bonjour,
    Je suis indépendant et je vais percevoir cette année (2018) un revenu beaucoup plus faible qu’en 2017 et il sera à nouveau plus élevé en 2019.
    Vais-je perdre l’avantage fiscale que j’aurais eu sur l’année 2018 avec le prélèvement à la source ?
    Merci pour vos précieuses informations.

  30. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Si votre CA 2018 est plus faible que celui des 3 dernières années, il bénéficiera de l’année blanche.
    Cordialement.

  31. j’ai fait une retraite ancien combattant je peux déduire tous les ans en déduction divers le montant que je verse dans l’année si je fais un versement cette année pourrais je le mettre dans ma
    déclaration de revenu 2019?
    merçi

  32. Ma mere est en ehpad et ses revenus ne sont pas suffisants. À partir de juillet 2018 je vais devoir contribuer au financement de son séjour. Comment vais-je pouvoir déduire ces sommes sachant que
    l’année 2018 est blanche

  33. Je suis mensualisé et mon taux de prélèvement qui vient d’être calculé sur ma déclaration des revenus de 2017, fait que je vais payer en 2019 beaucoup plus d’impôts qu’en 2018, car en plus de mes
    retraites, je reçois un revenu foncier qui me donne un crédit d’impôts Scellier et ce dernier me semble ne pas avoir été comptabilisé dans le taux de prélèvement, par contre en plus des impôts
    prélevés sur ma retraite, je dois payé mensuellement un impôt sur mon revenu foncier. La régularisation sera-t-elle faite en 2019 en tenant compte de la déclaration des revenus de 2018 qui sera faite
    en mai 2019?
    Merci pour votre réponse.

  34. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    @Jaussore : vous pourrez mais j’ai peur que la déduction ne serve à rien. Aucun impact sur l’impôt, cela permettra juste de baisser le RFR.
    @Joelle : c’est une réduction d’impôt, elle ne sera donc pas perdue comme expliqué dans l’article.
    @Gerard64 : Bonjour. Je vous invite à lire mon article numéro 1 sur l’année blanche. Vous verrez que vous avez raison, le fisc oublie les réductions pour ponctionner un maximum. Il régularisera en
    septembre en vous rendant l’argent chaque année.
    Cordialement.

  35. Bonjour, une question m’est venue ce matin.
    Ma femme est auto-entrepreneur et a choisi de déclarer et payer ces impôts mensuellement.
    Elle paye donc en ce moment des impôts sur ses revenus 2018 en plus des impôts sur l’année 2017 que nous avons mensualisés.
    L’année 2018 étant censée être blanche, comment cela est censé se passer pour les impôts qu’elle paye sur l’année 2018 ?
    Merci d’avance si vous avez la réponse, je ne l’ai pas trouvée ailleurs.

  36. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Je ferai bientôt un article sur les AE et l’année blanche. Concrètement, ceux au prélèvement libératoire n’auront pas l’année blanche et les autres l’auront pour la partie du CA inférieur ou égale à
    celui des 3 dernières années.
    Cordialement.

  37. Bonjour
    Ma déclaration de revenus 2017 comprend une part importante de dividendes (25000 euros) qui ont fait l’objet de prélèvements sociaux et d’un prélèvement de 21%.
    Mon taux de prélèvements 2019 ressort à 17,2%.
    Pour voir, j’ai omis les dividendes de ma déclaration et, surprise, le taux de prélèvement devient 15,1%.
    Je pensais que la mise en place du prélèvement de 30% serait indolore sur les autres revenus.
    Je ne comprend pas pourquoi à dividendes identiques je vais payer plus d’impots
    Merci pour ce blog éclairant sur l’arnaque du prélèvement à la source.

  38. Bonjour,
    Tout d’abord, votre site est très utile et je vous en remercie.
    En maladie depuis 3 ans, je ne suis pas imposable en 2018. Je reprend, néanmoins, le travail en septembre 2018 et aurait de nouveau un plein salaire en 2019. Je viens de déclarer mes revenus pour
    2018 et sur l’avis d’imposition le taux de prélèvement à la source qui sera transmis à mon employeur est de 0.0%, pourtant si l’année 2018 où je suis non-imposable est une année blanche, j’imagine
    que je dois payer des impots à la source dès janvier 2019. Comment rectificer ceci où est-ce que, par chance, j’aurais un crédit d’impot pour 2019?

  39. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    @Mariemartin : le prélèvement de 21% est juste un acompte. Au final vos dividendes sont imposés à la TMI après abattement de 40%. Ils font donc gonfler l’impôt et donc le PAS. Le PFu de 30%
    s’appliquera l’an prochain.
    @Marymary : si le taux est de 0%, vous ne paierez rien en janvier 2019 et vous aurez tout à payer en septembre si votre avis d’imposition 2019 indique un impôt à payer.
    Cordialement.

  40. Bonjour et merci de votre réponse,
    Je me permets de poser 3 questions supplémentaires, j’espère ne pas abuser de votre temps.
    Est-ce qu’on tiendra compte de mon non-imposition cette année pour réduire mes impôts de 2019?
    J’ai un titre de perception pour remboursement d’indu de salaire à déclarer en 2018. Est-ce que je peux le rapporter sur 2019?
    En 2016 j’ai remboursé un indu de salaire très conséquent de 2014. J’ai reçu le titre de perception en décembre 2015 avec date limite de paiement en 2016.. En conséquence, j’ai subi un préjudice par
    le jeu des changements de tranches et j’ai payé presque 400€ supplémentaire en impôts. Est-ce qu’il est trop tard pour faire un recours gracieux de credit d’impôt?
    Merci beaucoup.

  41. Bonjour et merci pour tous vos éclaircissements autour du PAS
    Je suis marié au chômage en fin de droits depuis aout 2017 (0 indemnisation depuis cette date) mais toujours inscrit à Pole Emploi.
    Mon épouse est salariée avec un niveau de revenu 2017 inférieur à mes droits perçus en 2017.
    Dois je choisir le taux individualisé pour ma déclaration 2018?
    Dans la mesure où je ne perçois aucun revenu et que proche de la retraite je ne serai pas salarié au 01/01/2019, comment l’administration fiscale va t elle percevoir l’impôt à la source sur mes
    revenus 2017?
    D’avance merci beaucoup pour votre réponse

  42. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Comme expliqué, le taux individualisé permettra que celui qui gagne le moins soit moins ponctionné mais au final, le prélèvement du couple sera le même que si vous prenez le taux individualisé.
    Sinon, j’imagine que Pôle emploi va prélever l’impôt à la source également….
    Cordialement.

  43. Etant imposables, nous avons payé en 2017, pour une aide à domicile, un total de 3300 €. Comment le crédit d’impôt correspondant (50 % ?) nous sera-t-il restitué ? Sous quelle forme sera-t-il déduit
    ? Faudra-t-il attendre septembre 2019 pour recevoir un chèque ?
    Merci de votre réponse,
    Cordialement

  44. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Ici il suffit de le déclarer cette année (déclaration d’impôt que vous faites en ce moment).
    Le crédit d’impôt arrivera en septembre.
    Cordialement.

  45. Je suis en maison de retraite et mes frais d.hebergement et de dépendance annulent actuellement mon impôt sur le revenu. Qu’en sera t il l’annee blanche ?
    Merci!

  46. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Vous aurez toujours votre réduction mais vous allez subit un PAS un peu élevé par rapport à la fiscalité. J’ai expliqué ça sur l’article 1 de l’année blanche avec exactement l’exemple des frais
    d’hébergements. Il est ici : https://www.corrigetonimpot.fr/impot-prelevement-source-taux-personnalise-neutre-individualise-calcul/
    Cordialement.

  47. Bonsoir,

    J’ai payé début 2018 un trop perçu de mes allocations chômage 2017. Puis je exceptionnellement retiré ce trop perçu sur mes revenus 2017 ? Normalement les trop perçus se retirent l’année du
    remboursement mais 2018 étant une année blanche…merci pour votre retour.

  48. Corrige ton impôt

    Bonjour Mcl,
    Effectivement, vous n’avez pas de chance pour le coup… je ne vois pas trop comment rétablir l’injustice. Le fisc se base sur la date de remboursement et la date de perception pour l’impôt. Vous
    pouvez toujours les contacter par écrit pour voir mais je ne vois pas ce qu’ils peuvent proposer :
    https://www.corrigetonimpot.fr/comment-joindre-contacter-centre-impot-mail-ecrit-question/
    Cordialement.

  49. Bonjour,
    Je suis non imposable (declaration 2018 sur les revenus 2017), avec un taux pour 2019 estimé, du coup, à 0%.
    Hors je travaille avec un salaire imposable depuis novembre 2017.
    Donc si j’ai bien compris, je ne paie pas dˋimpot en 2018 (jusque là normal), et en 2019 non plus car j’aurai un taux de 0%.
    Hors sur la déclaration de 2019 sur les revenus de 2018, je serai imposable.
    1) Vais-je aussi profiter du crédit de remboursement organisé par l’état concernant les impots en 2019 sur mes revenus de 2018 (et donc avoir un impôt de x – x = 0€) malgré mon taux à 0% durant
    l’annee 2019?
    2) puis-je bénéficier du crédit en rapport avec les déductions d’impots dans ce cas de figure ? (Sur les revenus imposables de 2018 déclarés en 2019?

    Merci

  50. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Pour la question 1, la réponse est oui. Pour la seconde, je n’ai rien compris 🙂
    Cordialement.

  51. Merci de votre reponse.
    Pour la 2eme question (excusez moi je suis novice donc je ne m’exprime pas correctement sur le sujet) : vous avez dit que les reductions d’impots se feront sous la forme d’un crédit en 2019 (sur les
    revenus 2018), etant donné que l’imposition sera de 0€ (1650-1650 =0€ dans votre exemple), donc qu’on ne pourra pas « éponger » la reduction avec notre impot.
    Donc si j’ai un impot de 1650€, et en prenant mon cas de figure comme contexte, vais-je avoir un taux 0 en 2019 + aucun impôt sur 2018 (via le crédit fait par l’état en 2019 pour 2018) + un cheque en
    rapport avec mes eventuelles deductions d’impots ?

    Il se trouve que vous aviez dit a merymary plus haut qu’elle devrait payer les impots de 2019 sur les revenus de 2018 en cas de taux 0 sur l’année 2018, donc je m’interrogeais

  52. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Le cas de marymary était différent. Ici votre taux est à 0% donc si l impôt 2019 sur les revenus 2018 est de 0 (ce qui sera le cas via le crédit d impôt qui annulé la fiscalité des salaires), il ne
    se passera rien en septembre 2019. Si vous avez en plus un avantage fiscal annexe (réduction ou crédit d impot), il sera restitué à ce moment. Cordialement

  53. Bonjour à tous,
    si j’ai bien compris le PAS (prélèvement à la source) c’est Emmanuel M…et Edouard P.. qui rient et les CONTRIBUABLES qui pleurent ou qui vont pleurer, car beaucoup ne se rendent pas encore compte
    de la grosse arnaque qui les attendent, d’une part par l’avance de la Trésorerie que nous allons faire au gouvernement et par les déductions possibles qui vont être perdues et par le bazar que cela
    va mettre dans les comptes des ménages.
    si l’activité économique était un peu repartie et le moral des français revenus, 2019 risque d’en désenchanté un grand nombre et le Gouvernement pris à son propre jeu.
    Courage, fuyons…..

  54. Je n’aurais que quelques mots à dire : vous faites vraiment un excellent travail et c’est rare sur le Web.
    Je n’ai pas de Pinel donc pas vraiment de raison d’acquerrir votre livre mais si j’en avais un je le ferais au plus vite.
    Vos analyse sont valables pour mon Scellier qui a l’énorme avantage d’accepter les reports de réduction d’impôts non consommés pendant 6 ans, et donc y compris l’année blanche, comme vous l’avez bien
    dit.
    Félicitations !

  55. L’Etat se fait avancer les impôts par les contribuables mais cela aura probablement une conséquence très néfaste : il va falloir qu’on débourse beaucoup pendant le début de l’année 2019 et je vous
    prédit donc une forte baisse de la consommation, et donc de recettes de TVA par exemple…
    L’état se tire une balle dans le pied aussi !

  56. Corrige ton impôt

    Merci 😉 !

  57. Bonjour,
    Exceptionnellement en 2019 je pourrai déclarer une prestation compensatoire très importante payée en 2018 portant a 7625€ (25%) ce qu’il est possible de récupérer en réduction d’impôts.
    D’autre part, mon taux de prélèvement à la source est de 0% suite à ma déclaration 2018.
    Enfin sur ma déclaration 2019 je vais déclarer un divorce en 2018 donc mes revenus vont exploser (moins de parts).
    Dans ce contexte est-ce que je vais bien pouvoir bénéficier de la transformation de la réduction d’impôt en crédit d’impôt et récupérer un petite partie de mon capital?
    Merci de me rassurer!
    ./Frédéric

  58. Mr chansseux qui évalue son impôt a 2000 € pour 2018 Mr chansseux a compris l’intérêt partagée de faire un don de 1000 € au scout en 2018 il déclarera 1000 € 7UF en juin 2019 l’administration me
    restitua 60% 660 septembre 2019.

    Mr chansseux investi 2000 €
    il déclarera 2000 € 7CF en juin 2019
    QUE FERA ADMINISTRATION en septembre 2019 ?
    ou elle suit la même règle que pour les dons 18% donc 360 € et je suis chanceux ?
    ou elle annule seulement 2018 et les placements vont ce décaler sur 2019 ?
    Mr chansseux vous remercie pour tout ces explications et celles sur  » faut-il faire des travaux en 2018″

  59. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    @Fred : Bonne question..! Je pense que vous êtes dans un cas idéal mais ça n’engage que moi. A mon sens, votre perte de demi-part passe inaperçu car l’année est blanche. Et la réduction d’impôt vous
    est restituée puisque c’est prévu ainsi. Je ne vois pas pourquoi le fisc irait qualifier ici des revenus exceptionnels car la hausse de l’impôt annulé vient seulement de la modification des
    parts.
    @chansseux : pour les réductions acquises en 2019, cela se passera de manière normale. En 2020, vous déclarez vos revenus de l’année 2019. Cela donne un impôt duquel s’enlève la réduction de 18%. On
    obtient alors l’impôt final comme aujourd’hui. Le fisc regardera alors si l’impôt correspond au taux payé à la source durant l’année 2019 et régularisera pour que ce soit pil dessus.
    Cordialement.

  60. @Corrige ton impôt : Merci, superbe travail de fond!

  61. Vos articles sont excellents, vous avez le talent de savoir traduire en Français courant, cette langue étrangère écrite dans le code des impôts…. bravo

  62. Bonjour,
    Je suis retraité. En mai 2019 je vais faire une déclaration qui tiendra compte des pensions que j’aurai touchées en 2018, ainsi que des crédits d’impôts que j’aurai acquis également en 2018.
    Ma question est la suivante: Les crédits d’impôts de l’année 2018 me seront-ils remboursés intégralement, ou la somme des impôts prélevés à la source pour la totalité de l’année aura-elle une
    incidence sur ce remboursement? J’entends par totalité de l’année 2019, de janvier à décembre.
    Merci pour votre réponse.

  63. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Merci pour vos encouragements! 🙂
    @Guy : les crédits d’impôts seront remboursés intégralement. Le prélèvement à la source en 2019 sera régularisé avec l’avis d’imposition 2020 sur les revenus 2019 donc en septembre 2020.
    Cordialement.

  64. Bonjour,
    Je suis retraité et en 2017 mes pensions étaient plus importantes que celles que je touche en 2018 et que je toucherai en 2019 du fait de l’augmentation du taux de la CSG. Or mon taux de prélèvement
    pour calculer mon impôt à la source qui sera appliqué sur mes pensions 2019 a été calculé sur l’année 2017. Je vais donc payer un impôt plus important que si on était resté à l’ancien système. Ce
    trop perçu me sera-t-il rendu en août 2020 suite à ma déclaration que je ferai en mai 2020 sur mes revenus de l’année 2019?
    Merci pour votre réponse.
    Cordialement.

  65. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Oui tout à fait, vous avez bien compris le principe!
    Cordialement.

  66. Des personnes comme moi ont contracté un Scellier ou Pinel ou autre pour avoir une réduction d’impôt. Or cette réduction ne sera pas pas prise lors du calcul du taux d’impôt. Comment allons nous
    faire pour payer le crédit que nous avons contracté et les charges avec des revenus qui seront minorés des impôts que nous n’avions pas a payer jusqu’à présent. Certes il nous sera restitué mais 9
    mois après. Beaucoup de personnes ne savent pas cela et auront de très graves difficultés à boucler leur fin de mois. Y a t’il une solution ? Comment pourrait on se faire entendre du gouvernement ?,
    existe t-il un collectif ?,
    Merci pour votre réponse

  67. Corrige ton impôt

    Bonjour dela,
    J’ai détaillé ici toutes les solutions pour baisser le taux : https://www.corrigetonimpot.fr/baisser-taux-impot-source-reduire-prelevement-condition-comment/
    Malheureusement, les solutions sont minimes. A part partager ces informations autour de vous ou lancer une pétition, je vois difficilement ce qu’on peut y faire 🙁
    Cordialement.

  68. Bonjour,
    Je viens de lire votre article qui est très explicite
    J’ai déjà annulé pour 2019 mes prélèvements mensuels pour la taxe habitation et foncière pensant payer ces taxes qu’ en fin 2019 avec la régularisation des impôts.
    Malheureusement j’apprends qu’à partir de janvier 2019 nous allons faire une avance de 21 mois à l’état (à taux 0) et non pas de 9 mois puisque dès janvier 2019 les personnes non imposables jusqu’à
    présent grâce à leur réduction fiscale commenceront à payer leur impôt (taux communiqué par le fisc hors réduction) et que la régularisation de cet impôt ne se fera qu’en septembre 2020 .
    Ai-je bien compris?
    Merci

  69. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Vous avez bien compris mais il faut ajouter dans la balance que les avantages fiscaux de 2018 sont restitués en septembre 2019. De fait, on avance en réalité de l’argent sur un an seulement et la
    réduction des impôts fonciers prend son sens. J’ai reprécisé cela sur l’article qui explique comment baisser les mensualités du prélèvement à la source.
    Cordialement.

  70. FABRY JEAN-LOUIS

    bonjour, le 1er janvier 2019 ma demande de retraite pour invalidité devrait être effective. mes revenus vont logiquement baissés, mon taux personnalisé également, que va t il se passer pour le
    prélèvement à la source. merci pour votre réponse.

  71. FABRY JEAN-LOUIS

    en 2018 j’ai fait des dons aux oeuvres qui donneront droit à une réduction, j’ai bien compris, grâce à votre excellent article, que l’état me remboursera, en raison des conséquences du prélèvement à
    la source, qu’en septembre 2019. mais que se passera t il en 2020 pour mes éventuels dons aux oeuvres déclarés en 2019

  72. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Les dons faits en 2019 permettront d’avoir une réduction d’impôt qui sera effective sur l’avis d’imposition 2020.
    Concernant le taux, ce sera à vous de demander à le baisser en ligne. Si vous ne le faites pas, il sera trop élevé l’année en question mais l’Etat vous remboursera après coup.
    Cordialement.

  73. Merci beaucoup pour cet intéressant article !

    Et que penser de la stratégie qui consisterait à sous-déclarer des charges (intérêts d’emprunts notamment) du revenu foncier de l’année 2018 afin d’augmenter le montant de l’impôt sur le revenu total
    calculé au titre de l’année blanche 2018 afin d’augmenter le montant de la somme qui sera restituée au titre d’une réduction d’impôt qui dépasse le montant de l’impôt calculé en déduisant le maximum
    de charges possibles ?

    Ce serait un abus de droit ?
    Ou bien la réforme prévoit-elle une disposition spéciale imposant la déduction de toutes les charges possibles notamment pour les revenus fonciers 2018 ?

  74. Corrige ton impôt

    Bonjour Franck,
    Je conseille d’optimiser les déductions malgré l’année blanche pour au moins 4 raisons que je détaille dans mon livre :
    https://www.corrigetonimpot.fr/guide-comment-faire-declaration-impot-source-location-vide/

    Pour le cas hyper spécifique où une réduction d’impôt n’est pas utilisée en totalité et qu’elle le deviendrait via un gonflement du foncier imposable…. ce serait effectivement envisageable de
    sous-déclarer les charges (très bien vu comme stratégie, j’en ferai peut-être un article car c’est assez marrant!). Je ne vois pas comment le fisc pourrait venir contester cela. Ce serait intéressant
    de soumettre ça à nos élus, ça prouve bien le non sens de cette réforme.
    Cordialement.

  75. En mars 2019 je vais passer en retaite comment cela va ce passer

  76. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Ce sera à vous de réduire le taux sur votre espace en ligne. Si vous ne le faites pas, le fisc remboursera le trop perçu en 2020.
    Cordialement.

  77. FABRY JEAN-LOUIS

    Je viens de faire une simulation pour 2019. Je vais déclarer pour la 1ere fois des revenus fonciers. Compte tenu de mon revenu brut global et de mes charges déductibles mon revenu net imposable sera
    égal à 0 €. Je déclarerais des dons aux oeuvres qui me donneront droit à une réduction d’impôt qui sera perdue puisque RNI égal à 0€. Vais je quand même devoir payer les prélèvements sociaux ? Merci
    pour votre réponse.

  78. Bonjour,
    En Février 2018, j’ai du payé des titres de perception à l’état pour un montant total de 5300 euros suite à des sommes trop perçues datant de 2014. je me demande comment je vais pouvoir déduire cette
    somme de mes impots avec le prélévement à la source.
    Merci de votre réponse.

  79. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    @Jean-Louis : les réductions d’impôts ne s’imputent pas sur les PS. Si le revenu foncier est positif, les PS seront à payer.
    @Warneys : sur un tel cas aussi précis, je ne sais pas encore vous répondre. Reste la possibilité d’interroger le fisc.
    Cordialement.

  80. En 2018 j’ai travaillé 1 trimestre puis j’ai été en retraite au 1er avril, la prime retraite sera déclaré, mais ma question est : faudra-t-il déclarer l’indemnité des congés payés, font-il parti des
    revenues annuels et non d’un prime exceptionnelle
    j’attend vos explicatifs sur le sujet

  81. Bonjour,

    Savez-vous dans quel ordre seront comptabilisés les déductions/réductions et crédit d’impots durant l’année blanche? Dans votre exemple où la personne perd 350€ de réduction d’impôts (pour 200€ de
    réduction et 1650€ d’impôts), on comprend car elle n’a qu’une réduction mais si elle cumule avec un crédit d’impôt, le calcul effectués sera t il différent? L’administration comptabilisera t-elle le
    crédit (ex garde d’enfants et/ou services à la personne) d’abord? Puis la réduction ensuite? Ou est ce que le principe du crédit est  » de toute façon » remboursé? J’espère avoir été clair… 🙂 Merci

  82. Corrige ton impôt

    Bonjour Nicolas,
    Il me semble que les réductions s’imputent d’abord afin d’optimiser la déclaration. J’espère bien que ce sera conservé pour l’année blanche.
    Cordialement.

  83. Bonjour,
    Prof d’éco-droit, j’ai consulté votre site afin de créer un TD pour mes élèves qui les aidera à comprendre l’actualité sur le PAF, puis en analyser les conséquences en économie.
    Tout d’abord, merci. Vos explications, détaillées et limpides, m’ont été d’une aide précieuse.
    Mais vous me confirmez ce que je redoutais et suis atterrée !
    Sur le plan juridique, comment le Conseil Constitutionnel a-t-il pu laisser passer ce système de prêt obligatoire (confiscatoire ?) à l’Etat, même pour des foyers non imposables ?! J’imagine déjà des
    recours en actions collectives pour enjoindre l’Etat de rembourser les agios et frais bancaires créés par les découverts des ménages, avec versement d’intérêts légaux sur les sommes « empruntées », …
    Etc !
    Sur le plan économique, bien sûr que cela va faire s’effondrer la consommation ! Et pas à cause de ce soit-disant effet psychologique mais bien parce qu’il faudra prêter à l’Etat bien plus que
    l’impôt réellement dù. Le remboursement de septembre ne viendra probablement alimenter que l’épargne, car il faudra prévoir la trésorerie pour la même blague l’année suivante !
    On parle là de milliards qui ne seront pas injectés dans l’économie, avec un impact violent inévitable sur la consommation, donc la croissance, donc l’emploi, etc, etc. N’y-a-t’il pas eu de
    projection préalable ?
    Et les banques, une bonne partie des 76 milliards d’euros de l’impot sur le revenu ne transitera plus du tout par le compte bancaire des ménages, c’est une baisse de liquidités monumentale pour elles
    ! Je ne détaille pas les conséquences sur la bourse et l’économie du pays car je ne peux croire qu’elles n’aient pas réagi et usé de leur influence sur nos politiques.
    Du coup, ne serait-ce pas surtout à elles que l’on doit réellement le revirement présidentiel ? Pas impossible…
    Je suis encore pas mal perdue sur la cascade de conséquences économiques possibles et si vous avez connaissance d’une bonne analyse sur le sujet, je suis preneuse.
    Merci encore pour votre travail,
    Christine

  84. Je reviens poser une question pratique : à quel moment l’abattement de 20% sur le revenu fiscal de référence sera-t-il appliqué et sur la base des autres revenus et aides de quelle année ?
    Merci,
    Christine

  85. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Merci pour vos messages. De quel abattement parlez-vous? Si vous parlez de l’abattement de 20% sous conditions que le RFR soit en-dessous de certains seuils (abattement qui est pratique sur l’impôt
    final), il s’appliquera mais sans effet. On fera la déclaration 2019 sur les revenus 2018. L’impôt final sera calculé et annulé. Je suis quasi certain que l’abattement de 20% sera pris avant impôt
    final comme la décote. Décote et abattement de 20% ne seront pas restitués car ce ne sont pas des réductions d’impôts même s’ils fonctionnent un peu pareil. Ou alors ce serait un énorme cadeau du
    fisc aux plus modestes mais ce n’est pas le genre de la maison en ce moment… 🙂
    Cordialement.

  86. Le crédit d’impôt est maintenu et hier le premier ministre a dit qu’il serait versé 60% sur les crédits d’impôts calculés sur ceux payés en 2017. Cet acompte sera-t-il versé en tenant compte des
    crédits d’impôts tels que le Celier ou autres, ou il ne concerne que les employés payés à domicile?
    Merci pour votre réponse

  87. Mon épouse et moi-même, sommes retraité depuis 2011
    Nous devrions payer 2200 € d’impôts en 2018, nous allons déclarer une déduction d’impôt de 4200€ de dons fait à des associations.
    Habituellement nous avions 0€ d’impôt à payer comment ça va se passer en 2019
    Merci pour votre réponse

  88. Question pratico-pratique :
    – en 2018 (année blanche), j’ai un impôt à payer de 2000 € et un crédit d’impôt de 500 €. Le dégrèvement sera-t-il de 2000 € (et on me remboursera 1500 €) ou bien de seulement 500 € ?
    Dans le dernier cas, ce n’est pas ce que l’on appelle une année blanche car j’aurai « payé » 1500 € d’impôts du fait de la non restitution…

  89. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    @Sariamed : cela concernerait aussi le Scellier. J’attends la publication officielle car on a des annonces tous les 15 jours qui changent les régles à chaque fois…!
    @Dominique : Pouvez-vous me dire quel taux à la source figure sur votre avis d’imposition? Sans ça, difficile de répondre.
    @Frédéric : On vous restituera 500 € (impôt de 2 000 € et CIMR de 2 500 €).
    Cordialement.

  90. Bonjour Thibault,
    Tout d’abord merci pour ce blog instructif et votre vulgarisation de la fiscalité afin que de nombreux contribuables en cernent les subtilités… J’ai moi même quelques questions relatives au PAS. En
    tant que travailleur frontalier genevois et mon conjoint travaillant en France, j’aimerais savoir si pour 2018 (année blanche) quel serait le taux de prélèvement le plus favorable étant donné que mes
    revenus exclusivement genevois ouvre droit à crédit d’impôt. Le FISC nous propose un taux de 7.6% pour le foyer ou de l’individualiser ainsi:
    0% pour moi (revenus imposés à la source à Genève) et 7.6% pour mon conjoint (revenus de source française)…Quel montant va servir de base de calcul dans le cas n°1 (Revenu mondial imposable ? Quand
    sera t il effectué la régularisation en fonction des déductions pour frais réels (très importants dans notre cas) et du crédit d’impôt? Si nous optons pour le cas n°2 (taux individualisés) vais-je
    devoir régler chaque mois un acompte de 7.6% (du revenu Mondial) – 7.6% (des revenus de mon conjoint prélevés par son employeur) ?
    Merci pour vos lumières sur ce sujet …..

  91. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Merci pour vos encouragements. Malheureusement, je ne peux pas vous aider. Dès qu’on aborde les non résidents, ça dépasse mes compétences… Sur un tel cas et avec la nouveauté, je pense que seul un
    avocat fiscaliste très compétent saura vous dire.
    Cordialement.

  92. Bonjour suite à votre question au message du mercredi, 05 septembre 2018 18:01, voici le montant du taux d’imposition que j’ai trouvé sur ma feuille d’impôt que je vient de recevoir, il est de
    0%
    Merci pour votre réponse
    Bonne journée

  93. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Du coup le fisc ne vous prendra rien à la source. Vos réductions pour dons de 2018 seront restituées courant 2019.
    Cordialement.

  94. Bonjour et merci pour ce site.
    A la suite de la demande de Dominique, j’ai une question complémentaire.
    Si les dons en 2017 avaient été aussi de 4200 €, l’état va alors verser
    un acompte de l’aide de 60 % en janvier 2019. Mais si au final, il n’y a
    pas d’impôts à payer avant les aides, quid de l’aide déjà versée ? Il
    faudra la rembourser après la déclaration définitive faite en mai 2019 ?
    Merci de votre réponse.
    Amicalement.

  95. Bonjour,
    Savez-vous comment seront traités les contribuables qui, en 2018, ont connu un changement de situation familiale: mariage, PACS, divorce ou décès du conjoint. Ces changements sont généralement
    bénéfiques sur le plan fiscal. C’eut été mon cas, ayant perdu mon épouse en juin dernier. En effet, les simulations montrent que, si le PAS n’avait pas été mis en place en 2019, j ‘aurais bénéficié
    dans l’ancien système d’une réduction d’environ 3000 Euros de mon IR. Cet avantage sera-t-il maintenu ou finira-t-il dans les oubliettes de l’année blanche ?
    Merci pour votre réponse
    .Cordialement

  96. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    @ Arsène : bonne question. Malgré l’année blanche, le fisc va recalculer l’impôt avant de l’annuler. S’il s’avère que l’impôt 2018 ne permettait pas d’utiliser la réduction pour dons, il va de soi
    que la réduction ne sera pas restituée et qu’il faudra rendre l’acompte.
    Cordialement.

  97. Corrige ton impôt

    et pardon pour l’oubli… @ Jean : j’ai peur en effet que les perdants dans l’histoire soient tout ceux qui auraient observé une baisse de leur impôt sur cette fameuse année blanche. Je ne sais pas
    si on peut parler d’une perte mais disons que la situation n’a pas été optimisée.
    Cordialement.

  98. Bonjour à tous,
    Je suis actuellement salarié de mon entreprise depuis 10 ans, et je quitte l’entreprise le 31 octobre 2018 puisque j’ai fait une rupture conventionnelle et que je pars faire un tour du monde.
    Si j’ai bien compris, avec le prélèvement à la source et l’année blanche, comme je ne vais pas travailler en 2019, cela signifie que je ne vais pas payer d’impôt pendant toute l’année 2019 ?
    Ça serait trop beau pour être vrai non ?
    Merci d’avance pour vos éclaircissements car je suis un peu perdu …

  99. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Vous paierez surement un impôt exceptionnel sur la prime de départ. Ensuite, vous paierez l’impôt à la source dès 2019 su vous percevez des allocations pôle emploi puisque le taux dépend des revenus
    2017. Si vous déclarez très peu de revenus en 2019 sur la déclaration 2020, vous serez remboursé du trop pris à la source. Ce n’est pas spécialement « trop beau », sans revenus, on ne paie pas d’impôt
    ce qui sera le cas pour vous. La situation tombe bien car si vous aviez fait ça en 2018, ça aurait été beaucoup moins optimal.
    Cordialement.

  100. Bonjour,
    Je suis retraité et divorcé.
    J’ai dû payer à mon ex femme une pension compensatoire élevée
    J’ai payé 30000€ en 2017 puis 35000€ en 2018 ainsi que me le permettait la loi.
    J’ai déclaré en 2018 la somme payée en 2017 donc j’ai eu 0€ d’impot à payer en 2018.
    Et j’aurais dû bénéficier de la même réduction d’impot En 2019 .
    Puis en 2020 payer mes impôts en totalité.
    Mon taux actuel est donc 0% et a dû être communiqué par le service des impôts à mes caisses de retraite.
    À votre avis, est ce que le «  bénéfice » de cette réduction est perdu ou en fera t’il tenu compte ?
    J’ai l’intention de ne pas modifier mon taux en janvier et d’envoyer ma déclaration en mars mentionnant le versement de la pension puis attendre la réponse des impôts .
    Merci pour votre réponse par retour

  101. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Les pensions sont une déduction (et non une réduction) ce qui amène un fonctionnement particulier. J’ai détaillé le cas dans un article qui est sur la page d’accueil.
    Cordialement.

  102. Bonjour,

    Déjà bravo et merci pour toutes ces explications.
    Sur ma feuille d’impôts il est indiqué que mon taux d’imposition sera de 0%.
    Je suis intéressé pour racheter des trimestres pour ma retraite future. Exceptionnellement, l’Assurance retraite veut permettre aux cotisants de racheter des trimestres au titre de cette année
    blanche tout en gardant l’avantage fiscal qui s’y rattache. Pour ce faire, elle a prolongé jusqu’au 31 mars 2019 le délai de validité des devis de rachat relatifs à 2018.

    Aurais-je un avantage fiscal à les racheter lors de cette période ? Puis-je étaler les sommes déboursés sur plusieurs années ?
    Merci par avance pour vos réponses.

  103. Bonjour Thibault,

    Voici ma situation :
    Nous faisons une déclaration commune avec ma femme, nous avons 2 enfants (le 2ème né cette année). J’ai fais un investissement Pinel en 2015 donc on a une réduction d’impôt (et évidemment des revenus
    fonciers). On a aussi un crédit d’impôt pour la garde de notre 1er enfant chez une nounou.
    Ma femme à pris un congés parental (aout à décembre 2018), soit une perte de salaire assez importante.
    A ce jour malgré le crédit et la réduction d’impôts nous avions encore un reliquat à payer en impôt sur le revenu. Mais sur la base de nos salaires de 2018 (avec la baisse due au congés parental de
    ma femme), selon mes estimations nous perdrons une partie de l’avantage de la réduction d’impôt Pinel (il ne sera donc pas remboursé intégralement).

    Ma question : j’ai la possibilité de débloquer une partie de mon intéressement aux bénéfices (il a moins de 5 ans donc normalement imposable). Il sera considéré comme revenu exceptionnel donc
    théoriquement imposable. Est-ce qu’il sera obligatoirement imposable ou sera t-il ajouté à mes revenus quand je ferai ma déclaration en 2019, sachant qu’il viendra « compenser » la perte de salaire de
    ma femme, mon objectif : profiter à 100% de la réduction Pinel.

    J’espère que j’ai été assez clair. Merci d’avance pour ton retour.

  104. Bonjour et bravo pour les explications, mais je n’ai pas trouvé ce qui m’intéresse :

    En 2017 j’ai perçu une retraite de 43000€, ce revenu a été déduit de 3500€ correspondant aux pensons alimentaires versées à mes 2 enfants majeurs mais en proie à des difficultés financières, mon
    impôt pour 2017 payé en 2018 s’élève à 4100€.

    En 2018, j’ai perçu le même revenu MAIS j’ai du augmenter EXCEPTIONNELLEMENT les pensions versés à mes deux enfants à hauteur de 6000€, mon revenu pour 2018 à donc été réduit de 2500€ par rapport à
    2017. Dans ces conditions, compte tenu de cette BAISSE EXCEPTIONNELLE DE REVENUS mon impôt pour 2018 sera de 3400€ environ soit une baisse de 700€ par rapport a 2017.

    Compte tenu que seules les hausses exceptionnelles seront imposées mais pas les baisses exceptionnelles et comme l’impôt 2018 ne sera pas perçu, les services des impôts que j’ai interrogés m’ont
    confirmé que je ne bénéficirais pas de cette baisse d’impôt de 700€ (ce qui n’est pas rien pour moi) pour 2018.

    N’ai je pas tout compris car sinon j’accepte mal que si les hausses exceptionnelles de revenus perçus en 2018 soient bien imposables et la contribution afférente perçue par le service des impôts fin
    2019, les baisses exceptionnelles de revenus intervenues en 2018 ne soient pas prises en compte et que la baisse de la contribution afférente ne soit pas remboursée aux contribuables, il s’agit là
    d’une iniquité dans le traitement de ces variations EXCEPTIONNELLES du niveau des revenus perçus en 2018. Si c’est une hausse, elle est taxée, si c’est une baisse, elle n’est pas détaxée.

    Merci d’avance de votre point de vue éclairé sur ce point particulier.

  105. Bonjour,
    Bravo pour vos explications, compréhensibles pour le commun des mortels….
    Quant est-il pour les pensions alimentaires versées aux enfants majeurs (impact pour les parents et pour l’enfant SVP).
    Merci..

  106. Bonsoir!
    J’ai touché en 2018 environ 7000 euros de retraite supplémentaire sous forme de capital. Ce capital versé en 1 fois va t il être imposé ou fait il partie de l’année blanche? Merci à vous

  107. Bonjour.
    Site informatif d’une clarté limpide.
    j’ai une question.
    mon employeur souhaite me verser une prime d’ici à la fin de l’année 2018 me disant que du fait de l’année blanche fiscale, cette prime très importante ne sera pas imposable. je suis
    septique…
    pouvez vous m’éclairer sur ce point.
    en vous remerciant par avance.

Laissez un commentaire

Votre adresse de messagerie ne sera pas publiée.