Impôt

Impôt et personne vivant seule : demi-part « parent isolé » ou « enfant élevé seul cinq ans »?

En France, le fait de vivre seul peut vous donner le droit à une demi-part supplémentaire auprès des impôts. Malheureusement ce n’est pas la seule condition. On fait le point sur les possibilités permettant d’avoir une demi-part en plus quand on vit seul et toutes les règles des dispositifs : que se passe-t-il si on a un conjoint en cours d’année, quelles conditions respecter avec un enfant en garde alternée, quelle case cocher… ?

Impôt et personne seule : deux possibilités  pour avoir une demi-part!

Pour bénéficier d’une demi-part supplémentaire en tant que personne vivant seul, il existe deux dispositifs. Le premier concerne ceux qui ont des enfants à charge et le second ceux qui n’en ont plus. 

Demi-part pour parent isolé : vivre seul avec des enfants à charge

Si vous avez un ou plusieurs enfants à charge, vous pouvez avoir une demi-part en plus au titre de « parent isolé ». Il faut donc respecter la double condition suivante :

 – Vivre seul au 1er janvier (ou 31 décembre si séparation/divorce) de l’année d’imposition ;
 – Avoir des enfants à charge sur la déclaration d’impôt.

Il est primordial de vivre seul si vous souhaitez l’avantage fiscal. Ce n’est pas le mariage ou le pacs qui compte ici, il faut vraiment que vous habitiez seul dans votre maison. Le fait de vivre avec votre conjoint même si vous êtes seulement concubin vous fait perdre le bénéfice de la demi-part supplémentaire. Le fisc n’hésitera pas à vérifier le bail, la taxe d’habitation ou n’importe quel justificatif en cas de contrôle fiscal. Pour percevoir l’avantage fiscal, il suffit de cocher la case T « parent isolé ».

Exemple :

Mme Corrigetonimpôt vit seule au 1er janvier 2018 et est mère d’un enfant. Lors de sa déclaration 2019 sur les revenus 2018, elle pourra cocher la case T car elle remplit les deux conditions. Elle aura une demi-part supplémentaire et paiera ainsi moins d’impôt.

Demi-part pour parent (père ou mère) ayant élevé un enfant seul pendant 5 ans.

La seconde possibilité si vous vivez seul pour avoir une demi-part de plus concerne ceux qui n’ont plus d’enfant à charge … autrement dit ceux qui ont un enfant majeur qui n’est plus sur la déclaration d’impôt. Le fisc autorise alors l’accès à une demi-part supplémentaire sous conditions, il faut : 

 – Vivre seul au 1er janvier (ou 31 décembre si séparation/divorce) de l’année d’imposition ;
 – Avoir supporté à titre exclusif ou principal la charge d’au moins un enfant, pendant au moins cinq années au cours desquelles vous viviez seul.

Une fois encore, il faut déjà vivre seul (pas de concubinage). Ensuite, il faut avoir supporté la charge effective d’un ou plusieurs enfants durant 5 ans où on était seul. Le fisc détaille les conditions dans les textes que vous trouverez en fin d’article. On peut retenir les points suivants : 

 – Il faut avoir la charge de l’enfant pendant 5 ans où on était seul mais pas forcément de manière continue. Si vous avez élevé votre enfant seul 2 ans, puis étiez en couple, puis suite à rupture l’avez élevé seul 3 ans, la condition des 5 ans est bien validée.
 – Avoir supporté la charge de l’enfant signifie pour le fisc : « Le parent doit avoir assumé, à titre exclusif ou principal, la charge de l’enfant, c’est-à-dire avoir supporté la responsabilité de son éducation et avoir pourvu à ses besoins matériels….. le contribuable doit avoir assumé, outre la responsabilité de l’éducation de l’enfant, une partie au moins de ses besoins matériels. Dès lors, le parent qui a assumé la responsabilité intellectuelle et morale de l’enfant mais n’en a pas supporté effectivement la charge matérielle ne peut prétendre à l’avantage de quotient familial »
 – Le fait d’avoir élevé un enfant seul 4 ans et un autre 2 ans ne permet pas d’avoir l’avantage. Il faut avoir élevé seul le même enfant 5 années.
 – Il s’agit des propres enfants du contribuable.

Si vous répondez aux conditions, c’est la case L de la déclaration d’impôt qu’il faut cocher. De nombreux justificatifs peuvent faire foi : avis d’imposition passés avec la case « parent isolé » cochée, copie du jugement de divorce ect…. C’est au fisc de prouver que vous ne viviez pas seul quand vous éleviez l’enfant en cas de contrôle ce qui vous facilite la tâche (de votre côté, une déclaration sur l’honneur suffit). Ce point étant plus technique, n’hésitez pas à poser vos questions en commentaires si vous souhaitez vérifier que vous êtes bien éligibles. Il est important de ne pas passer à côté puisque tant que vous vivez seul, vous avez cet avantage fiscal à vie! Il suffit de cocher la case L pour l’obtenir.

Exemple :

Mme Corrigetonimpôt est une femme seule au 1er janvier 2018. Elle a supporté les dépenses pour son fils pendant 5 ans où elle était célibataire. Aujourd’hui, son fils a 30 ans et fait sa propre déclaration d’impôt. Mme peut cocher la case L et aura une demi-part supplémentaire.

Demi-part pour personne seule : combien d’impôt en moins ?

Le gain en impôt va varier selon votre revenu. Une personne qui ne paie pas d’impôt n’aura aucune baisse de l’impôt avec la demi-part supplémentaire. Une personne qui paie beaucoup d’impôt aura une baisse importante grâce à la demi-part. Notons que la baisse de l’impôt est différente selon que vous cochiez la case T ou la case L (dans les deux cas vous avez une demi-part mais le gain en impôt est différent). Impossible de vous donner le montant exact mais je peux vous donner le maximum possible. Les plafonds prévus pour 2019 sont de :

 – 927 € d’impôt en moins maximum pour ceux qui cochent la case L : vivre seul et avoir élevé un enfant seul pendant cinq ans.
 – 2 109 € d’impôt en moins pour ceux qui peuvent cocher la case T : les parents isolés ont un gain supplémentaire.

Bien entendu, je ne compte pas dans le gain fiscal la part pour l’enfant à charge. C’est véritablement l’avantage en impôt maximum procuré par la case « parent isolé » qui est de 2 109€ maximum. La réduction de l’impôt est donc conséquente et atteint plusieurs centaines d’euros pour ceux qui répondent aux conditions. La case parent isolé est bien plus efficace fiscalement que la case « élevé un enfant seul pendant cinq ans » malgré le fait qu’elles procurent toutes les deux une demi-part supplémentaire. Si vous avez oublié de la cocher les années précédentes, je vous conseille vivement de faire un courrier de rectification pour récupérer le trop d’impôt payé comme nous l’avions vu ici.

Exemples : 

Mr Corrigetonimpôt a le droit de cocher la case L. Grâce à la demi-part, son impôt peut baisser jusqu’à 927€ maximum.

Mr Corrigetonimpôt a des enfants à charge et peut cocher la case « parent isolé ». Grâce à la demi-part de la case T, son impôt peut baisser jusqu’à 2 109€ maximum.

Puis-je avoir la demi-part « parent isolé » sur une résidence alternée ?

La question ne se pose pas pour ceux qui cochent la case L puisqu’ils n’ont plus d’enfants à charge. En revanche, il est tout à fait possible d’avoir un ou plusieurs enfants à charge en garde alternée et de vivre seul ! Que faire alors vis-à-vis de la case T ? La bonne nouvelle, c’est que vous pouvez la cocher. La résidence alternée n’empêche pas d’avoir le bénéfice de la case « parent isolé » si vous vivez seul. La mauvais nouvelle, c’est que le fisc ne fait pas de cadeau et va diviser l’avantage de la demi-part en deux ! Vous aurez donc une baisse de l’impôt maximum qui ne sera plus de 2 109€ via la case T mais de 1 054€ ! 

Exemple :

Mme Corrigetonimpôt est mère d’un enfant et vit seule, elle pouvait cocher la case T en 2017 ce qui diminuait son impôt de 1 000 €. En 2018, un changement fait que l’enfant est déclaré en garde alternée. Sur la déclaration 2019 des revenus 2018, Mme peut toujours cocher la case T malgré le fait que son enfant soit déclaré en garde alternée mais son impôt diminuera de seulement 500 € au lieu de 1 000 €.

Demi-part pour parent isolé et impôt à la source.

La mise en place du prélèvement à la source ne change rien. Il faudra faire la déclaration d’impôt en 2019 et je vous invite à bien cocher la case T ou L si vous y avez droit. De fait, l’impôt diminuera et votre taux pris à la source en tiendra compte. En cas de changement sur une année (case T ou L perdue ou acquise), vous constaterez un décalage car le fisc prend un taux à la source calculé d’après la déclaration des revenus N-2 et régularise avec l’avis d’imposition un an après comme je l’explique dans mes articles situés sur la rubrique impôt à la source.

Textes en vigueur : BOI-IR-LIQ-10-20-20-10-20140326

265 Commentaires
  1. Bonjour.
    Pouvez-vous me confirmer que vivant seul avec 3 enfants en résidence alternée j’ai droit à 2,5 parts ?

    D’avance merci, bien cordialement.

  2. GINER Christina

    Bonjour, j’ai eu de longues périodes (+ de 5 ans) a élevés seule mes 2 enfants entre deux concubinage ou pacs, mon partenaires de pacs est mort en 2017, étant moi même malade je vivais seule alors à cette même époque mon neveu majeur est venu s’installer chez moi. il fait sa déclaration à part. Est ce que que je peux cocher la case L
    Merci de votre aide

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Je conseille d’interroger le fisc…j’ai peur que la venue de neveu puisse venir empêcher le droit à demi-part mais je n’ensuis pas certain.
      Cordialement.

  3. Bonsoir,
    Je bénéficie d’une 1/2 part supplémentaire pour avoir élevé seule mes enfants et vivant seule. Quel est le plafond de ressources à comparer à mon revenu fiscal de référence pour l’attribution d’un logement en loi Pinel ? Personne seule ( qui correspond à une part) ou Avec 1 personne à charge ( qui correspond à 1,5 part ). Merci par avance de votre réponse.
    Cordialement

  4. Bonjour,
    J’ai élevée seule mon enfant pendant + de 5 ans. Je vis toujours seule. Depuis 2 ans l’enfant (qui est toujours mineur) vit chez son père qui en a la charge (je verse une PA).
    Puis-je coché la case L ?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      A vérifier en interrogeant le fisc mais je pense que non car l’enfant ne déclare pas seul. Je me demande si ça ne fait pas blocage car le père pourrait cocher T et vous L ce qui fait 2 avantages fiscaux pour un même enfant. Enfin je ne suis pas certain. Vous pouvez les interroger depuis votre espace impot.gouv. Cordialement.

  5. Merci Thibault, je vais suivre votre conseil.
    Excellent site que je vais recommander.
    Bonne continuation.

  6. bonjour,
    J’ai élevé seul 2 enfants en garde alternée durant plus de 5 ans. Je vois qu’une 1/2 part est accordée pour les personnes qui ont élevés seul 1 enfants en garde exclusive. Ma question est n’est t’il pas logique de se dire que 2 enfants en garde alternée peut correspondre à 1 enfant en garde exclusive?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Il faudrait l’envoyer au fisc 🙂 Aujourd’hui, c’est malheureusement plafonné à 0.5 part peu importe le nombre d’enfant élevé.
      Cordialement.

  7. Bonjour,
    Je recherche une information complémentaire concernant la demi part simplement accordée à une personne ayant élevée seule durant au moins 5 ans ses enfants.
    Quelques années plus tard, n ayant plus d enfant à charge, je me suis mis en couple et pacsée, est ce que j ai toujours droit à cette demi part, les textes ne précisent pas le droit de cette part supplémentaire en fonction de notre nouvelle situation ?
    Est il possible de s appuyer sur un texte le précisant ?
    Merci d avance, bien cordialement !
    Patrick Seguin

  8. Bonjour,
    je suis parent isolé depuis le 1er avril 2017, avec un enfant à charge exclusive. Je n’ai pas coché la case T dans la déclaration de mes revenus 2017, car j’ai compris qu’il fallait être parent isolé au 1er janvier 2017 pour pouvoir le faire. Est-ce bien le cas ? Dois-je attendre ma prochaine déclaration de revenus en avril 2019 pour cocher la case T et le cas échéant puis-je bénéficier d’une retroactivité de la demi-part supplémentaire ? Ou puis-je dès maintenant notifier aux impots ma situation afin que le montant de mon impot prélevé à la source tienne compte d’une demi-part supplémentaire ?
    D’avance merci pour vos précieux conseils.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Vous pouvez essayer de voir en ligne si c’est modifiable via l’onglet qui permet de réduire son taux à la source (j’ai utilisé l’outil une fois et je crois que oui mais je ne suis plus certain).
      Cordialement.

  9. Bonjour,
    Je suis parent isolé depuis plusieurs années et je bénéficie de la demi part supplémentaire.
    Mon ami et moi même allons bientôt emménager ensemble.
    Pouvez vous me dire si avec le prélèvement à la source, il faudra déclarer le changement de situation dès qu’il aura lieu et du coup l’avantage de la demi part sera supprimé immédiatement ou bien si ce sera à faire au moment de la déclaration sur les revenus 2019 qu’on devra faire en 2020?

  10. Bonjour
    J’ai quitté le domicile conjugal en 2003 avec mon fils que j’ai élevé jusqu’à 25ans. J’ai divorcé en 2009.
    De 2003 à 2009 les déclaration d’impôts communes ont été faites au nom de Mr/Mme, ce n’est qu’à partir de 2009 qu’il y a eu déclaration séparée.
    Depuis l’année 2016 je vis seule, comment fàire pour récupérer la 1/2 part tout en sachant que j’étais célibataire de 2003 à 2009.
    D’avance merci
    Cordialement

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      J’ai peur que le fisc retienne la notion de vivre seule uniquement à partir du moment où les déclarations ont été séparées.
      Cordialement.

  11. Bonjour
    depuis des années je coche la case L car j ai élévé seule ma fille
    j ai acheté avec un ami un appartement que nous partageons sans vivre en concubinage
    puis je continuer de cocher la case L ?
    Merci pour votre réponse

  12. Ramillon Céline

    Bonjour,
    J’ai une question concernant la déclaration des revenus 2019.
    Je suis séparée depuis mars 2016 mais toujours pas divorcée à ce jour car ce n’est pas à l’amiable.
    Nous avons un enfant en résidence alternée et je me déclarais jusque là parent isolé car je vivais seule.
    Or depuis le 01/06/2018 je vis avec mon compagnon alors que faut-il que j’inscrive sur ma déclaration puisqu’au 01/01/2018 je vivais toujours seule?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      J’ai bien peur que la case ne soit pas possible si vous êtes deux dans le logement.
      Cordialement.

  13. Bonjour Thibault

    Merci pour vos précieux conseils car on a souvent du mal à s’y retrouver dans le jargon et les subtilités fiscales!
    Bien cordialement et encore merci pour votre site
    ALV

  14. Bonjour
    Tout d’abord merci, votre site est très bien fait et riche en informations.
    Une question: le fait d’avoir élevé seule deux enfants pendant 5 ans donne t il droit à deux demi part, une par enfant ?

  15. Bonjour
    Je vais me séparer de mon mari au 01 mai 2019 un divorce est en cours. Nous avons une fille née en
    2008 et souhaitons le mode de garde alternée. Nous serons tous les 2 célibataires ave un enfant a charge garde alternée. Pour déclarer en ligne ce changement de situation, il faut que l on coche chacun la case T et garde alternée ? De plus moi j ai élevé ma 1ere fille Durant 5 ans en tant que parent isolé et donc cochant la classe T . Pour ma nouvelle situation quel est le plus avantageux au niveau fiscal
    1 déclarer ma fille de 2008 en garde alternée, mère célibataire donc cocher L
    2 ne pas déclarer ma fille de 2008 mais déclarer ma fille que j ai élevée 5 ans donc cocher T
    Merci de me donner la situation la plus avantageuse afin de déclarer ce changement aux impôts a partir du 01 mai 2019.
    Si je choisis la 2eme situation je n aurai pas d aide aux APL et allocations de rentrée des classes versées par la CAF puisque plus d enfant a charge.
    Merci d avance pour votre réponse.
    Cèline

  16. Sandra Novo Capelo

    Bonjour
    Situation de garde alternée pour mon enfant né début 1999. Mon ex me dit qu’il doit être rattaché soit à l’un soit à l’autre, (avec une attestation de notre fils …. ) ce qui est injuste puisque ni lui ni moi n’avons la garde exclusive. Ne dévons nous pas cocher cette case T ou L ? Un peu perdue merci !

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Il suffit de le déclarer en garde alternée et vous partagerez la part fiscale. Ensuite si vous respectez les conditions expliquées, vous pouvez cocher la case T.
      Cordialement.

  17. Bonjour,
    J’ai deux questions:
    1) Sur la notion de « parents isolé »: pour remplir la condition d’enfant à charge pour un enfant MAJEUR, faut-il que celui-ci vive avec le Parent en question (cas par exemple d’un étudiant rattaché à la déclaration fiscale de son père, donc à sa charge fiscalement mais ne vivant plus chez lui)
    2) quel est le fait générateur pour le calcul des 5 années pendant lesquelles un parent a élevé seul son enfant ? ( la date de séparation liée par exemple au déménagement dans deux résidences distinctes où la date du divorce souvent postérieure à la séparation)
    Merci de votre aide et pour votre excellent site.
    Fred

  18. DENIS Frédérique

    Bonjour,
    J’ai élevé mon fils toute seule du 20/05/2006 (date de décès du papa) jusqu’au 01/12/2017 (date de départ de mon fils du foyer familial).
    Jusque là je cochais la case T (parent isolé) et ne payais pas d’impôt sur le revenu.
    Malgré son départ ai-je droit de bénéficier d’une demi-part supplémentaire sur ma déclaration de revenus ?
    Dans l’attente de vous lire…
    Cordialement,

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Si vous avez d’autres enfants, la case T est à cocher. S’il n’y a plus d’enfants à charge, vous cochez la case L à la place de la T tant que vous vivez seule.
      Cordialement.

  19. Bonjour, j’élève mon fils toute seule depuis 16 ans. Celui ci a 18 ans vit toujours sous mon toi. Il est étudiant et a un petit revenu salarié ( au dessous du seuil à déclarer ) . Son pére me verse une pension. Jusqu’ici je cochais la case T parent isolé. Puis je cocher la case L. Il ne sera donc plus rattacher à mon foyer fiscal.
    Merci d’avance pour votre réponse.
    Cordialement

  20. Bonjour
    J’ai élevé pendant plus de 5 ans mes enfants seule. Aujourd’hui majeures et plus à charge je me rends compte que je peux bénéficier de la demi-part. case « L » mais est-ce que j’y ai bien droit compte tenu que leur père a versé une pension alimentaire?
    Merci de votre réponse. Cordialement. Patricia.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      La pension ne change rien, il faut juste respecter les conditions que je donne dans l’article. Vous pouvez aussi corriger les 2 années passées et le fisc vous remboursera.
      N’hésitez pas à partager le site!
      Cordialement.

  21. Bonjour,
    Je me suis séparée en 2010 et le divorce a été prononcé en 2011.
    En 2010 mon fils avait 17 ans, j’ai depuis 2011 coché la case T.
    Il vient de terminer ses études, pour 2018 il va faire sa propre déclaration, puis-je cocher la case L alors qu’il n’était pas mineur toutes les années où je l’ai élevé seule.
    Je vis seule depuis 2010.
    En vous remerciant par avance pour votre réponse.
    Cordialement,

  22. bonjour,
    Depuis 2012 je vis seule avec mes 2 enfants (pour lesquels leur père verse une pension alimentaire non fixée par décision de justice car nous n’étions pas mariés au moment de notre séparation), mes enfants sont nés l’un en janv 1993, l’autre en nov 1996 et ont été rattachés fiscalement à ma déclaration pour les revenus 2012 à 2015- j’ai donc coché pendant ces 4 année la case T.
    Pour les revenus 2016 ma fille ayant travaillé en contrat de professionnalisation elle a fait sa propre déclaration, je n’ai alors coché que la case T pour mon fils rattaché et suis donc passée de 2,5 parts à 2,00 parts.
    Question 1 aurais-je du également cocher la case L ?
    Pour les revenus 2017, idem mais avec inversion des enfants, c’est mon fils qui ayant gagné plus, s’est déclaré séparement et ma fille qui a demandé son rattachement.
    Question 2 – avais là-encore le droit de cocher en plus la case L ?
    Pour les revenus 2018, mes deux enfants souhaitent faire leur propre déclaration, ai-je le droit au vu des déclarations antérieures de cocher l’une ou l’autre des cases L et T ou les 2 ?
    Vous remerciant de votre retour. Bien cordialement.

  23. Bonjour,

    Je vivais seul avec ma fille au 1er janvier 2018. Je cochais la case T et j’en avais la garde exclusive. Depuis début septembre 2018, la garde alternée a été mise en place et depuis fin octobre 2018, je vis avec ma nouvelle compagne. Dans ma déclaration puis-je encore cocher la case T car j’ai été seul 10 mois de cette année 2018 et la case garde exclusive, sachant que j’ai assuré seul la charge de mon enfant pendant 8 mois ?

    Merci pour votre réponse.

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