Immobilier

Comment remplir la déclaration de la SCI 2072? Tutoriel case par case pour optimiser l’impôt de votre société civile immobilière.

Bon nombre de contribuables qui louent un bien immobilier vide font le choix de le loger dans une SCI (société civile immobilière).A partir du moment où la location est vide et que la SCI est soumise à l’impôt sur le revenu, l’investisseur se retrouve avec une charge administrative supplémentaire : il doit remplir une déclaration d’impôt 2072 avant début mai. Une démarche différente des loueurs classiques qui attendent la période fiscale pour faire la déclaration 2044 des revenus fonciers. Peu importe le dispositif (location classique, Pinel, Duflot etc…), si vous possédez une SCI il faut alors remplir la déclaration 2072 et les deux annexes avant début mai 2018. Une démarche qu’il faudra faire correctement pour optimiser l’impôt. Vous allez déclarer les loyers et déduire les charges de l’année passée. L’impact sur l’impôt est important : chaque charge déduite dans la déclaration 2072 de la SCI permettra une économie au niveau de l’impôt sur le revenu ET des prélèvements sociaux.

Exemple :
Mr Corrigetonimpôt déduit 1000 € des revenus fonciers dans la déclaration 2072. Il économisera l’impôt (minimum 14%, maximum 45% soit 140 € minimum de fiscalité en moins) et les prélèvements sociaux (17.2% soit 172 € d’impôt en moins). 

Le point important est de retenir que tous les aspects techniques qui concernent les loueurs "classiques" lorsqu’ils remplissent une déclaration d’impôt sur les revenus fonciers 2044 sont valables pour ceux qui sont en SCI. Le fait d’avoir un bien dans une SCI ne change rien au niveau des règles de calcul de l’impôt sur le revenu et ne permet aucune optimisation fiscale par rapport à un bien hors SCI. Vous déduirez les charges de la même façon, vous avez les mêmes conditions à respecter, les optimisations sont identiques. La seule chose qui change a lieu au niveau administratif : vous devez remplir une déclaration 2072 (avant début mai) et le report sur la 2044 sera différent

Je vais donc détailler case par case la déclaration 2072 afin que vous déduisiez un maximum de choses ce qui permettra de minimiser la fiscalité. C’est l’étape la plus importante où il ne faut rien oublier. Ensuite, je vous expliquerais où faire le report lorsque vous serez confronté à votre déclaration d’impôt sur le revenu.

Comment remplir la déclaration de SCI 2072? Explications case par case pour diminuer l’impôt.

La déclaration 2072 comporte un feuillet principal et deux annexes : il y’a deux rubriques que vous devez remplir avec beaucoup d’attention (le reste étant uniquement de l’administratif). La rubrique la plus importante est située sur le formulaire « annexe 1 » alias « 2072-S-A1-SD ». Je vous conseille de le remplir en premier. Je commence par la détailler case par case avant d’évoquer les reports. C’est sur ce feuillet que vous allez pouvoir optimiser les charges déductibles. Bien entendu, vous déclarez les revenus et charges de l’année passée.

Les loyers et revenus fonciers de la SCI : case 1 à 5.

1 : on indique les loyers perçus l’année passée. Les loyers réglés en avance doivent aussi être intégrés. Si par exemple vous avez perçus 10 000 € de loyers ainsi que 1 000 € de loyer d’avance sur l’année 2018, vous devrez indiquer 11 000 € dans la case 1 lors de la déclaration de la SCI 2072 sur les revenus 2018 (donc faite en 2019).

2 : Si votre locataire a payé une charge qui était à payer par vous (à la charge du propriétaire), vous devez l’indiquer dans cette case.Imaginons que votre locataire paie des travaux normalement à votre charge, vous subirez l’impôt dessus malgré tout.

3 : Les subventions perçues (ANAH) sont à déclarer en ligne 3 et seront imposées. Le dépôt de garantie n’engendre pas d’impôt et n’a donc pas à être intégré dans cette case. En revanche si vous utilisez le dépôt pour compenser un loyer non payé, vous devez alors ajouter le montant (le fisc considère que c’est un loyer et l’impose).

La ligne 4 concerne seulement ceux qui mettent un logement gratuitement à disposition.

Le total se fait en ligne 5. C’est le loyer brut imposable sur lequel vous allez pouvoir déduire les charges.

Les frais et charges déductibles des revenus fonciers dans la SCI. Ligne 6 à 17.

Le plus important commence, il va falloir faire attention à ne rien oublier. Chaque montant indiqué dans ces cases permet de faire baisser l’impôt et les prélèvements sociaux.

6 : vous pouvez déduire les sommes versées à une personne qui garde l’immeuble (salaires + charges sociales). Si vous supportez des frais pour une agence de location, pour un conseiller fiscal afin de remplir la déclaration d’impôt ou à un tiers pour faire de l’administratif ou un travail en rapport avec la location, tout est déductible. Précisez bien à votre expert-comptable qu’il peut détailler sa facture afin de pouvoir déduire une partie des honoraires. Les cotisations versées à un organisme qui vous aide à gérer votre location (UNPI…) sont déductibles également dans cette case. Enfin, si vous engagez un avocat, un huissier ou autre pour une procédure sur le bien (conflit avec le locataire ou les entrepreneurs…), ces montants sont déductibles des revenus fonciers à la ligne 6.

7 : vous pouvez déduire 20 € par local loué. Le fisc considère que ce sont les frais de courrier et de téléphone pour échanger avec le locataire. 

8 : vous payez une assurance propriétaire non occupant sur le bien loué. Cette somme est déductible, vous pouvez la déduire dans la ligne 8.

9 : Cette ligne concerne les travaux que l’on peut enlever avant de subir l’impôt. Attention, les travaux de construction ne sont pas déductibles et les travaux d’amélioration et de réparation sont déductibles. Une case difficile à remplir mais très importante pour réduire l’impôt. Mon article revient sur tous les travaux qui sont déductibles ou non des revenus fonciers. Le fisc peut vous demander le détail sur cette case (montant des travaux, nature, date…). N’oubliez pas de garder toutes les factures !

11 : Si votre locataire est parti sans régler des charges, vous pouvez les déduire ici. Imaginons qu’il n’a pas fait ramoner le bien et que vous avez dû payer 80 € de ramonage, vous pouvez déduire 80 € en ligne 11.

12 : les indemnités d’évictions versées sont déductibles si vous avez demandé au locataire de partir afin de louer dans de meilleures conditions. Notez que si vous avez évincé votre locataire pour habiter le bien, la déduction des frais d’éviction n’est pas possible.

13 : La taxe foncière est déductible. Attention à la nuance, le fisc opère beaucoup de contrôles fiscaux. Vous pouvez déduire la taxe foncière mais pas la taxe sur les ordures ménagères. En effet, c’est le locataire qui doit payer les ordures ménagères. Pensez-bien à regarder le verso de votre taxe foncière où vous verrez la distinction entre la partie « taxe foncière » (déductible) et la partie « ordures ménagères » (non déductibles). Cet article revient sur la façon de distinguer les ordures ménagères sur l’avis de taxe foncière et vous donne un courrier de demande de règlement des ordures ménagères aux locataires sur les dernières années si vous ne l’avez pas fait. Si vous avez payé les ordures ménagères et ne souhaitez pas les réclamer au locataire, il n’est pas possible de les déduire pour autant sous peine de redressement fiscal.

14-15 : cela concerne les gens qui louent en co-propriété. Le syndic ou l’agence vous transmettra un relevé distinguant les provisions pour charges payées l’année de la déclaration (déductibles) et la partie des provisions pour charges déduites l’année passée qui concernaient en fait des frais non déductibles (imposables). La ligne 14 va diminuer les revenus fonciers imposables et la 15 va les augmenter.

Exemple :
Mr Corrigetonimpôt a payé 1 000 € de charges de co-propriété en 2017 et les a déduits sur la déclaration 2018 des revenus 2017. En 2018, il a payé à nouveau des charges de co-propriété (1 100 €) et le syndic lui indique que sur les 1 000 € de 2017, seulement 800 € ont servis à financer des travaux déductibles. 
On dira donc à Mr Corrigetonimpôt de mettre 1 100 € en ligne 14 sur la déclaration 2019 des revenus 2018 (il déduit ce qu’il a versé). On lui dira aussi de mettre 200 € sur la ligne 15. En effet, il a déduit 1 000 € en 2017 alors que seulement 800 € étaient déductibles. Il faut donc réintégrer les 200 € dans le revenu imposable.
A cause du décalage dans le temps entre le moment où vous payez vos charges et le moment où elles sont utilisées, on est obligé de remplir la déclaration de cette manière. Seul le syndic à l’information en général; c’est très compliqué (pour ne pas dire impossible) de trouver les chiffres en regardant vos relevés. Malheureusement certaines entreprises ne vous communiqueront pas l’information gratuitement et vont vous la facturer.

Le total des frais déductibles se fait en ligne 17 (vous noterez que la ligne 15 augmente le revenu imposable comme je viens de l’expliquer. Il est donc normal de la soustraire des charges ici).

La déduction des intérêts d’emprunt : attention à ne rien oublier !

La ligne 20 est primordiale : les intérêts d’emprunts payés sont déductibles. Malheureusement beaucoup s’arrêtent ici alors que vous pouvez déduire beaucoup de chose sur cette ligne : les commissions prises par la banque (frais de dossier), la contribution à un fonds mutuel de garantie, les frais d’hypothèque et surtout l’assurance emprunteur. Nous avions vu que vous pouvez déduire ces charges même si le bien n’est pas encore loué pour créer un déficit.

Vous avez fait le plus difficile. A partir de cette étape, vous avez déduit tout ce qu’il était possible d’enlever du foncier pour diminuer l’impôt. Il reste plusieurs formulaires et rubriques à remplir dans la 2072 mais ce ne sera que des reports ou des ajouts de ligne. Je prends quand même le temps de finaliser l’annexe 1 et de mettre en lumière deux rubriques importantes.

Fin de l’annexe 1 de la déclaration 2072 : cases 21 à 26.

Comme demandé en ligne 21, vous ajoutez les revenus (ligne 5) et défalquez les charges (ligne 17 et 20). Vous obtenez ici le revenu imposable. C’est lui qui va venir augmenter votre impôt (selon la tranche marginale d’imposition) et c’est aussi sur cette base que vous paierez les prélèvements sociaux. 

Exemple : 
Mr Corrigetonimpôt obtient 100 € de revenu foncier imposable en ligne 21. Il est dans une tranche à 30%. Son impôt sur les revenus fonciers du bien logé dans la SCI sera de 100*30% + 100*17.2% soit 47.2 €.

La ligne 22 concerne ceux qui ont eu un dispositif fiscal et qui ne respectent pas l’engagement de location. Le fisc remet alors en cause les avantages fiscaux dans cette case. La ligne 23 est assez explicite et généralement inutile.
La plupart du temps, il suffit donc de recopier la ligne 21 dans la ligne 24. Si vous n’avez pas d’autres SCI, la ligne 25 est laissée vierge et vous pouvez à nouveau reporter le montant de la ligne 21 en ligne 26!

Après l’annexe 1, prenez le temps de faire correctement le report sur la page 1 de la déclaration SCI 2072. Cases R1 à R5.

Bien que vous ayez rempli l’aspect technique sur l’annexe 1, n’oubliez pas de faire le report dans la rubrique de la première page de la déclaration 2072. C’est ce bilan qui sera utilisé par les impôts, il serait donc dommage de gâcher votre travail en reportant le mauvais chiffre. Je vous rassure, c’est très simple à remplir. Le cadre ci-dessous est important.

Il suffit de lire mais je vous détaille malgré tout les 5 cases.
R1 : ce sont les loyers avant déduction des charges. Autrement dit, vous avez juste à reporter le montant de la ligne 5 de l’annexe 1 de la 2072 que vous venez de remplir (il faut aussi ajouter les lignes 22, 23 et 25 mais elles sont de 0€ dans la plupart des cas).

R2 : on y indique uniquement les travaux soit le montant de la ligne 9.

R3 : On y indique toutes les charges sauf les intérêts d’emprunts. Les travaux sont compris dedans (ils figurent donc en R2 et en R3). Concrètement, vous avez déjà calculé cela en ligne 17.

R4 : On indique uniquement les intérêts d’emprunts et frais bancaires. C’est le report de la case importante numéro 20 que nous avions détaillée.

R5 : On reporte le revenu foncier imposable (ou déficit). C’est la ligne 26. Vérifiez bien que vous obtenez le résultat suivant : R1 – R3 – R4 = R5. Si le résultat est négatif, mettez le signe "moins" devant.

Ce cadre doit être rempli correctement car il servira au fisc à calculer l’impôt mais aussi le déficit le cas échéant. Nous avions vu que des règles spécifiques existent selon que le déficit provienne des travaux, des intérêts d’emprunts ou des autres charges (voir l’article sur le déficit foncier dans la rubrique "immobilier" de mon site). Le fisc va pouvoir faire les calculs spécifiques en distinguant la provenance du déficit grâce aux cases R2, R3 et R4 d’où la nécessité de les remplir correctement.

Devra t’on aussi remplir une déclaration d’impôt des revenus fonciers 2044 après avoir fait la 2072 pour les biens immobiliers en SCI?

J’ai insisté sur le cadre précédent car c’est lui qui va être reporté dans votre déclaration des revenus fonciers. En effet, ce n’est pas la déclaration 2072 qui va donner lieu à l’imposition, c’est votre déclaration d’impôt sur le revenu que vous faites en mai. Vous allez devoir remplir une déclaration des revenus fonciers 2044 en plus de vos revenus (salaires etc…) mais de manière plus simple qu’une personne qui loue hors SCI. Concrètement, vous aurez juste à remplir un cadre qui est situé sur la première page de la déclaration 2044. C’est celui situé en première page qui est ci-dessous.

C’est très simple. Le montant que vous aviez mis sur la case R1 de la déclaration 2072 se reporte sur la ligne 111. Le chiffre situé en R3 de la 2072 va en ligne 112. Le R4 en ligne 113 et le total R5 arrivera sur la ligne 114.
Une fois encore, vous pourrez vérifier que vous obtenez bien 111 – 112 – 113 = 114. Lors de la déclaration en ligne sur "impôt.gouv", le fisc se chargera de remplir le reste tout seul. Vous aurez juste à indiquer ces 4 chiffres dans les lignes 111 à 114. L’impôt sera calculé et ajouté sur votre avis d’imposition en septembre.

Vous louez un bien vide (Pinel ou non)? Afin d’optimiser vos déclarations d’impôts, prenez le temps de vous renseigner sur les déclarations d’impôts! L’important est surtout de les remplir correctement pour minorer la fiscalité! Pour vous aider, j’ai créé un guide qui vous accompagnera pas à pas et vous donnera toutes les astuces fiscales à connaître pour optimiser vos déclarations d‘impôts. Découvrez les bonnes questions à se poser : faut-il intégrer les charges dans la réduction d’impôt ou les déduire du foncier ou les conserver pour la plus-value? Comment corriger si j’ai oublié de déclarer le prêt/travaux l’année du déblocage? où trouver les cases sur la déclaration en ligne, que peut-on y déduire ect…? Comment optimiser l’impôt à la source et l’année blanche avec mon bien locatif? Des réflexes à avoir au moment de la déclaration d’impôt qui permettront plusieurs centaines d’euros d’économie. 

Guide fiscal pour la location vide classique

Guide fiscal pour la location d’un bien Pinel

52 Commentaires
  1. A la constitution d’une sci les frais d’acquisition de l’appartement ( Notaire, frais d’hypothèque )
    sont ils déductibles ?
    Et les cotisation du syndic ?
    En vous remerciant

  2. Corrige ton impôt

    Bonjour Crochet,
    De mémoire, les frais de notaire ne sont pas déductibles dans une SCI à l’IR. C’est normal car ils seront imputés lors de la cession pour le calcul de la plus-value imposable.
    Pour les frais d’hypothèque et syndic, cela se passe comme je l’explique dans l’article.
    Cordialement.

  3. BOnjour,

    ayant une SCI avec 3 appartements en location dont un vide depuis plus de 2 ans, j’ai payé la Taxe sur logement vacant.
    Cette taxe est-elle deduisible dans la 2072?
    Merci de votre reponse

  4. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Je n’ai jamais eu le cas… je vous avoue que je ne comprend pas trop. Taxe sur logement vacant signifie que le logement n’est pas loué. S’il n’est pas loué, vous ne pouvez pas déduire de charges
    propres à ce logement. Je ne vois pas comment on pourrait payer cette taxe et se poser la question de la déduire?
    Cordialement.

  5. Bonjour, pour la 2072, pourriez-vous mentionner ce qui est compris dans le montant de la deduction spécifique dans le cadre d’un investissement SCELLIER ANCIEN avec travaux loué en 2012 (boorlo
    ancien) svp merci

  6. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Sur une telle demande, je vous conseille un expert-comptable (il faudra lui préciser si c’est Scellier ancien OU Boorlo ancien).
    Cordialement.

  7. Bonjour je vais faire la seconde déclaration 2072 pour mon immeuble détenu via ma SCI à l’IR. J’ai obtenu l’année dernière un déficit foncier reportable sur la déclaration de cette année, mais sur
    quel document faut-il reporter justement ce déficit ?

    Merci pour votre retour.

  8. Corrige ton impôt

    Bonjour Lilan,
    Vous trouverez ce déficit sur la déclaration des revenus fonciers lors de la période fiscale. Vous aurez juste à le reporter sur la 2044 si ce n’est pas déjà fait.
    Cordialement.

  9. Bonjour ;
    J’ai souscrit, en septembre 2016, une assurance concernant les loyers impayés,valable un an,
    ces frais d’assurance je les ai déduit sur mes revenus 2016. Mon locataire est parti en Mars 2017 , donc, puisque le locataire n’est pas resté un an dans les lieux, l’assurance m’a remboursée le
    reste de cotisation trop perçu.
    Ceci me faisant une rentrée d’argent dans mes comptes. pourriez-vous m’indiquer où je dois la reportée sur l’annexe 1(2072-S-A1).
    D’avance merci.
    adresse Email: lucrecelab@hotmail.fr

  10. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    L’important est de l’ajouter dans les recettes, peu importe la case. Vous pouvez l’inclure aux loyers sans problème.
    Cordialement.

  11. Bonjour,

    Je possède une sci comprenant 2 logements.
    le premier est en location, le second n’est pas loué (nous l’occupons gratuitement en tant que résidence principale). Est il possible de de déduire du second logement (résidence principale sans
    loyer) les frais de banques (intérêts d’emprunt, frais de dossier…) ainsi que les charges et travaux du syndic de copropriété ?
    Merci

    Stef

  12. Corrige ton impôt

    Bonjour Stef,
    Impossible malheureusement. Rien de déductible sur le bien habité.
    Cordialement.

  13. Bonjour,
    Merci beaucoup pour votre réponse, je garde précieusement votre site en mémoire.
    Cordialement.
    Me LABIE.

  14. nous possédons 1 SCI, partagée en 1000 parts.
    3 nu-propriétaires (dont 1= 250 parts P.P.) le reste 750 parts en nu-propriétée (soit 300/300/150) l’usufruitière de ses 750 parts est décédé le 31/08/17, donc les nu propriétaires deviennent en P.P.
    à partir de cette date.
    comment déclarer – annexe 1 la totalité des revenus/charges etc/du1er janvier au 31 décembre
    pour la repartition:
    1) 750parts pour l’usufruitier 1/01/17-31/08/17
    2) 250parts enPP du 1/01/17-31/12/17 +
    150 parts du 1/09/17-31/12/17
    3 et 4) 300 parts en PP du 1/9/17-31/12/17

    merci de vos conseils

  15. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Sur un tel cas, vous pouvez appeler le fisc. J’aurais tendance à faire comme vous mais je ne suis pas certain. Il faut voir avec le fisc car cela à une importance capital. Il faut absolument
    distinguer les revenus perçus par chaque usufruitiers pour l’impôt sur le revenu.
    Cordialement.

  16. Bonjour
    Pouvez-vous me dire comment remplir la ligne 16 du cerfa 2072, déduction spécifique?
    Nous avons deux appartements en loi Pinel d’un montant travaux+acquisition de 270 000 euros et souhaitons louer sur 12 ans. Est-ce que le calcul 270 000 * 21 % de déduction, le tout divisé par 12
    correspond au montant que je dois noter?
    Merci
    Cdt

  17. Bonjour,
    Peut-on déduire les intérêts des emprunts du montant des loyers pour la déclaration en micro-foncier ? j’ai loué mon appartement 3 mois en 2017 , je paie encore le crédit.
    Merci pour votre réponse.

  18. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    @Maryse : attention, le Pinel n’est pas à déclarer dans la déclaration de SCI. Je vous invite à consulter la préface de mon livre et les commentaires clients. Il permet d’optimiser seul sa
    déclaration Pinel et je devine à votre question qu’il pourrait être plus que nécessaire : https://www.corrigetonimpot.fr/livre-comment-faire-declaration-impot-pinel/

    @ Fanny : sous le régime micro, on ne peut rien déduire.

    Cordialement.

  19. Bonjour,
    Ma SCI contient 1 logement acheté et rénové en 2017, et occupé gratuitement en tant que résidence principale.
    Est-il nécessaire de remplir l’ensemble des rubriques sur les dépenses de réparation, intérêts d’emprunts et frais bancaires, primes d’assurances et charges de copro puisque rien n’est déductible
    ?
    Par avance merci et super article !
    Caroline

  20. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Au contraire, rien n’est déductible donc vous avez intérêt à tout laisser à 0 €! Sinon, le redressement va arriver rapidement.
    Cordialement.

  21. Merci beaucoup de votre réponse.
    J’avais une question complémentaire, les travaux réalisés dans le logement détenu par la sci peuvent-ils être déductibles de mon impôt sur le revenu ? (Pour info je bénéficie déjà de la TVA à
    10%)
    Cordialement
    Caroline

  22. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Vous trouverez une liste des travaux déductibles ou non dans ma rubrique « immobilier. Si ça ne suffit pas, vous pouvez aussi interroger le fisc sur un sujet spécifique.
    Cordialement.

  23. Bonjour,
    j’ai une SCI avec 2 appartements dont j’ai effectué des travaux, ma SCI est bien déficitaire après déduction. J’en ai une autre dont j’ai 5 parts mais qui est bénéficiaire pour mes parts de
    2424€
    Selon votre tuto je dois reporté ce bénéfice sur la ligne 25, or mes associées ne sont dans mon autre SCI.
    1 Dois-je le reporter quand même ?
    2 Dois-je le déduire directement sur la case I « RÉSULTAT NET A REPARTIR ENTRE LES ASSOCIES » R5
    je vous remercie pour votre Tuto et votre réponse.

    cordialement

  24. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Je vous avoue ne pas savoir, mes compétences se limitent à la fiscalité du particulier et je suis moins tranchant sur les problématiques de SCI. Un coup de fil au fisc devrait fait l’affaire.
    Cordialement.

  25. Bonjour
    Lors d’une SCI, avec plusieurs personnes, qui remplis la 2072, les 3 ou le gérant?
    Et comment reporter sur la 2044 le quart qui appartient à mon mari?
    Merci d’avance pour votre réponse.
    Cordialement

  26. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    De mémoire, la SCI fait une 2072 dans laquelle les associés sont indiqués avec le nombre de part qu’ils possèdent. De fait, ils reçoivent un relevé indiquant le prorata qui les concerne à reporter
    dans la 2044.
    Cordialement.

  27. Bonjour
    Nous avons créé une SCI en 2017 et acquis 2 biens dont un a été loué courant 2017. Dans l’annexe de la déclaration 2072, dans la case 1, dois-je déclarer les loyers provisions charges comprises ou
    hors charges? et du coup dans la case 14, dois-je déclarer les provisions pour charges de copropriété que j’ai payées en 2017 en incluant celles incombant au locataire (même si je n’ai pas encore le
    détail du partage) ?

  28. Bonjour,
    Nous avons vendu en mai 2017 notre unique bien détenu par la SCI ; savez vous où doit on le mentionner sur la 2072 et si les frais d’agences et de notaires sont déductibles ?
    Merci d’avance.
    Cordialement

  29. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Les frais de notaire ne sont pas déductibles. Il faut voir avec le notaire qui a fait la cession s’il y’a une case spécifique à remplir dans la déclaration de SCI ou si ça se passera sur la dernière
    page de la 2044.
    Cordialement.

  30. Bonjour,
    Moi, c’est le paragraphe 6 de la 2072 que je n’arrive pas à remplir (cession de parts de la société immobilière). La SCI a été constituée par mon mari et moi-même, 100 parts de 10 €. Quelques mois
    après la constitution de la société, en 2017, nous avons chacun gardé la pleine propriété d’une part, et donné l’usufruit des autres parts à chacun de nos 2 enfants.
    La répartition des parts se faisant ainsi:
    N°1: pleine propriété de Mr X
    N°2 à 50: usufruit de Mr X, nu-propriété de Enfant 1
    N°51: pleine propriété de Mme X
    N° 51 à 100: usufruit de Mme X, nu-propriété de Enfant 2
    Avec tous mes remerciements

  31. Bonjour
    Sur la ligne 20 de l annexe 1, vous dites dans le tuto qu’on peut déduire outre les intérets d emprunt, les frais de dossier , les frais d assurance notamment.
    Faut il par ex pour les frais de dossier reporter le montant total de ces frais ou diviser le montant par le nombre d année du crédoit?
    Si les frais de dossier sont au total de 800€ et la duree de l emprunt 10 ans.Est ce qu il faut déduire 800€ ou 80 € par an pendant 10ans.
    Merci

  32. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Bonne nouvelle, il faut déduire toutes les dépenses que vous avez eu en 2017. Pas la peine de lisser.
    Cordialement.

  33. Notre locataire, d’un local commercial géré dans le cadre d’une SCI, règle la partie lui incombant, de taxe foncière (disposition inscrite dans le bail) : ce montant doit-il être ajouté et additionné
    aux loyers.
    Bien évidemment le montant global de la taxe se retrouve déduit en charges.
    Avec mes remerciements
    Bien cordialement

  34. Bonjour,
    Merci pour votre réponse.J’en ai fini avec les les 2 déclarations 2072 , car j’ai crée 2 SCI familiales ( avec mon épouse et 2 enfants , 1 mineure et 1 majeur)’ .
    2 questions auxquelles, je ne trouve pas réponse malgré 3 h ( au moins!) de recherche sur internet.

    Question 1 : Mes enfants doivent ils remplir chacun ( y compris la mineure) une déclaration 2044 ?
    Question 2 : Combien de déclaration 2044 faut il remplir ( nous possédons 3 immeubles : 1 détenu par la SCI A, 1 détenu par la SCI B et le 3ème detenu en nom propre)?
    Merci de votre aide !

  35. Bonjour, les frais de notaire ne sont pas déductibles mais les honoraires le sont-ils? Et les frais de courtiers? Cordialement

  36. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    J’ai détaillé tout ce qui était déductible dans cet article. A défaut, vous pouvez consulter le BOFIP. Tout y est détaillé : http://bofip.impots.gouv.fr/bofip/4140-PGP
    Cordialement.

  37. Je vous remercie pour l’info.

  38. Bonjour
    merci tput d abord de vos commentaires et réponses qui aide énormément
    ma question est sur les renseignement generaux ,que veut dire nombre de total de pats dans la societe au 1 janv 2017 et Montant nominal des parts au 1er janvier
    par rapport a qui ou a quoi?

  39. Bonjour,
    Nous avons une sci de 2 associé depuis bientôt 4 ans, mais toujours rien de loué, des travaux ont été effectué depuis toutes ces année mais nous n’avons rien déclaré dans le formulaire 2072. peut on
    déclaré les travaux a ce jour? ainsi que les interet d’emprunt?

    Cordialement

  40. Vous indiquez qu’il faut remplir une déclaration 2044.
    Ce n’est pas forcement nécessaire.
    Dans la notice de la déclaration 2044, champ 110 il est indiqué :

    « Si vous détenez uniquement des parts de sociétés immobilières translucides
    ou de FPI non soumis à l’impôt sur les sociétés, vous n’avez pas
    à remplir de déclaration n° 2044. »

    Source: https://www.impots.gouv.fr/portail/files/formulaires/2044/2017/2044_1898.pdf

  41. Bonjour,
    Merci pour cet article bien écrit.
    Question bête :
    J’ai acheté un local en VEFA avec ma SCI qui va m’être livré bientôt.
    Je n’ai eu aucun revenu en 2017.
    Je remplis 0 partout dans mon formulaire 2072?!

  42. Bonjour mon mari et moi sommes associés dans la Sci dont mon fils est le responsable. Depuis plusieurs années j’ai déclaré le montant des recettes en les cumulant à nos autres recettes sur la ligne
    micro foncièr de notre déclaration de revenus.nous venons de réaliser notre erreur que faut-il faire .merci

  43. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Pour un revenu de 0, je pense aussi qu’il ne faut rien déclarer. Pour l’erreur, il faut écrire au fisc en exposant l’erreur et en demandant une correction. Ils reviendront sur les 2 dernières années.
    Il serait utile de voir un expert-comptable car il faudra refaire les 2072 et 2044. Cordialement.

  44. Bonjour je n ai jamais reçu de fiche 2044 bien que je paie la taxe foncière sur ma sci , est ce normal ?

  45. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Si vous avez un SCI à l’IR, je vous invite à remplir la 2044 lors de la déclaration si vous avez perçu des revenus en 2017.
    Cordialement.

  46. Bonjour,
    Nous avons créé mon compagnon et moi (nous ne sommes pas mariés) une Sci à part égale 50% chacun sous le régime de l’IR afin d’acquérir notre résidence principale. Nous faisons construire une maison.
    Nous allons faire un emprunt pour payer le terrain et la maison. J’ai une fille de 13 ans de mon côté. J’ai plusieurs questions :

    – comment doit on faire figurer sur les statuts de la sci que nous allons être occupant à titre gratuit ? Une simple phrase suffit ?
    – l’emprunt bancaire sera fait au nom de la sci : est ce une bonne chose ? doit on créer un compte bancaire au nom de la sci et verser de nos comptes personnels chaque mois la somme demandée pour
    payer l’emprunt ? Est ce que si nous faisons cela, ce sera considéré comme des loyers (et dans ce cas on serait imposé en cas de revente sur la plus value ?) ou est ce que ce sera considéré comme des
    apports de compte courant sur la sci afin d’honorer les mensualités du prêt qui a servi à acheter la résidence principale ? Cf jugement du 28 décembre 2017 du conseil d’état numéro 405887

    – comment doit on remplir la déclaration 2072 ? Doit on mettre 0 euros partout dans toutes les cases ?

    – quid de la taxe foncière dans ce cas ?

    – si j’achète qq chose en mon nom propre sur la facture et que c’est soumis au crédit d’impôt, je toucherai le crédit d’impôt ?

    merci de vos retours
    Ptitefleur

  47. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Sur une telle demande, je vous invite à passer par un professionnel. C’est synonyme d’honoraires mais cela demande du temps et beaucoup d’expertise. Si vous n’en connaissez pas, je vous recommande ma
    partenaire que vous pouvez joindre via la rubrique contact.
    Cordialement.

  48. Bonjour,

    J’aimerais si possible une précision ou confirmation….
    Sauf erreur, lorsque la SCI comporte des associés personnes physiques et des associés sociétés à l’IS, il convient de déterminer les revenus de la société selon la règle des revenus fonciers mais
    aussi selon la règle des revenus professionnels.
    Concernant la détermination selon la règle des revenus fonciers, la quote part des revenus bruts à renseigner au cadre A de l’annexe 2 (2072-SC) n’est autre, sauf erreur, que le total des recettes
    apparaissant en ligne 5 de l’annexe 1 (2072c) ?

    Vous remerciant par avance de votre retour,
    Cordialement,
    Laurence

  49. Bonjour
    Pour une sci soumise à l’IR
    Lors de l’achat des murs les aménagements sont la propriété du locataire, la location est donc de type « nue » et la SCI est exonérée de TVA (loyers sans TVA)?
    Si elle n’est pas exonérée les revenus à déclarer dans la case 1 sont avec ou sans TVA?
    D’avance merci pour vos réponses
    Bien cordialement
    Raphael

  50. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Le site est en cours de transfert. Comme je l’explique ici, je vous invite à reposer votre question après la mise à jour :
    https://www.corrigetonimpot.fr/corrigetonimpot-change-transfert-site-internet/
    Cordialement.

  51. Bonjour, j’ai trouvé votre démonstration pour remplir la 2072 très pédagogique et clair,
    pour ma part, ma question est : SCI familiale à l’iR pour 12 logements, nous votons chaque année des travaux qui pour la plupart sont réalisés l’année n, mais pour ceux qui, en fin d’année sont
    provisionnés et contraints de repousser la réalisation en n+1 (météo le plus souvent), peut on déduire la provision année n et bien sûr ne pas déduire n+1 ?merci

  52. Bonjour,

    Peut-on utiliser les bénéfices de la SCI en IR pour payer l’impôt sur les revenus ?
    Merci encore pour tous vos conseils

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