Immobilier, SCI

Comment remplir la déclaration de la SCI 2072? Tutoriel case par case pour optimiser l’impôt de votre société civile immobilière.

Bon nombre de contribuables qui louent un bien immobilier vide font le choix de le loger dans une SCI (société civile immobilière).A partir du moment où la location est vide et que la SCI est soumise à l’impôt sur le revenu, l’investisseur se retrouve avec une charge administrative supplémentaire : il doit remplir une déclaration d’impôt 2072 avant début mai. Une démarche différente des loueurs classiques qui attendent la période fiscale pour faire la déclaration 2044 des revenus fonciers. Peu importe le dispositif (location classique, Pinel, Duflot etc…), si vous possédez une SCI il faut alors remplir la déclaration 2072 et les deux annexes avant début mai 2020. Une démarche qu’il faudra faire correctement pour optimiser l’impôt. Vous allez déclarer les loyers et déduire les charges de l’année passée. L’impact sur l’impôt est important : chaque charge déduite dans la déclaration 2072 de la SCI permettra une économie au niveau de l’impôt sur le revenu ET des prélèvements sociaux.

Exemple :
Mr Corrigetonimpôt déduit 1000 € des revenus fonciers dans la déclaration 2072. Il économisera l’impôt (minimum 14%, maximum 45% soit 140 € minimum de fiscalité en moins) et les prélèvements sociaux (17.2% soit 172 € d’impôt en moins). Le taux de 11% s’applique en 2020 mais pas sur la déclaration 2020 des revenus 2019. 

Le point important est de retenir que tous les aspects techniques qui concernent les loueurs « classiques » lorsqu’ils remplissent une déclaration d’impôt sur les revenus fonciers 2044 sont valables pour ceux qui sont en SCI. Le fait d’avoir un bien dans une SCI ne change rien au niveau des règles de calcul de l’impôt sur le revenu et ne permet aucune optimisation fiscale par rapport à un bien hors SCI. Vous déduirez les charges de la même façon, vous avez les mêmes conditions à respecter, les optimisations sont identiques. La seule chose qui change a lieu au niveau administratif : vous devez remplir une déclaration 2072 (avant début mai) et le report sur la 2044 sera différent

Je vais donc détailler case par case la déclaration 2072 afin que vous déduisiez un maximum de choses ce qui permettra de minimiser la fiscalité. C’est l’étape la plus importante où il ne faut rien oublier. Ensuite, je vous expliquerais où faire le report lorsque vous serez confronté à votre déclaration d’impôt sur le revenu.

Comment remplir la déclaration de SCI 2072? Explications case par case pour diminuer l’impôt.

La déclaration 2072 comporte un feuillet principal et deux annexes : il y’a deux rubriques que vous devez remplir avec beaucoup d’attention (le reste étant uniquement de l’administratif). La rubrique la plus importante est située sur le formulaire « annexe 1 » alias « 2072-S-A1-SD ». Je vous conseille de le remplir en premier. Je commence par la détailler case par case avant d’évoquer les reports. C’est sur ce feuillet que vous allez pouvoir optimiser les charges déductibles. Bien entendu, vous déclarez les revenus et charges de l’année passée.

Les loyers et revenus fonciers de la SCI : case 1 à 5.

1 : on indique les loyers perçus l’année passée. Les loyers réglés en avance doivent aussi être intégrés. Si par exemple vous avez perçus 10 000 € de loyers ainsi que 1 000 € de loyer d’avance sur l’année 2019, vous devrez indiquer 11 000 € dans la case 1 lors de la déclaration de la SCI 2072 sur les revenus 2019 (donc faite en 2020).

2 : Si votre locataire a payé une charge qui était à payer par vous (à la charge du propriétaire), vous devez l’indiquer dans cette case.Imaginons que votre locataire paie des travaux normalement à votre charge, vous subirez l’impôt dessus malgré tout.

3 : Les subventions perçues (ANAH) sont à déclarer en ligne 3 et seront imposées. Le dépôt de garantie n’engendre pas d’impôt et n’a donc pas à être intégré dans cette case. En revanche si vous utilisez le dépôt pour compenser un loyer non payé, vous devez alors ajouter le montant (le fisc considère que c’est un loyer et l’impose).

La ligne 4 concerne seulement ceux qui mettent un logement gratuitement à disposition.

Le total se fait en ligne 5. C’est le loyer brut imposable sur lequel vous allez pouvoir déduire les charges.

Les frais et charges déductibles des revenus fonciers dans la SCI. Ligne 6 à 17.

Le plus important commence, il va falloir faire attention à ne rien oublier. Chaque montant indiqué dans ces cases permet de faire baisser l’impôt et les prélèvements sociaux.

6 : vous pouvez déduire les sommes versées à une personne qui garde l’immeuble (salaires + charges sociales). Si vous supportez des frais pour une agence de location, pour un conseiller fiscal afin de remplir la déclaration d’impôt ou à un tiers pour faire de l’administratif ou un travail en rapport avec la location, tout est déductible. Précisez bien à votre expert-comptable qu’il peut détailler sa facture afin de pouvoir déduire une partie des honoraires. Les cotisations versées à un organisme qui vous aide à gérer votre location (UNPI…) sont déductibles également dans cette case. Enfin, si vous engagez un avocat, un huissier ou autre pour une procédure sur le bien (conflit avec le locataire ou les entrepreneurs…), ces montants sont déductibles des revenus fonciers à la ligne 6.

7 : vous pouvez déduire 20 € par local loué. Le fisc considère que ce sont les frais de courrier et de téléphone pour échanger avec le locataire. 

8 : vous payez une assurance propriétaire non occupant sur le bien loué. Cette somme est déductible, vous pouvez la déduire dans la ligne 8.

9 : Cette ligne concerne les travaux que l’on peut enlever avant de subir l’impôt. Attention, les travaux de construction ne sont pas déductibles et les travaux d’amélioration et de réparation sont déductibles. Une case difficile à remplir mais très importante pour réduire l’impôt. Mon article revient sur tous les travaux qui sont déductibles ou non des revenus fonciers. Le fisc peut vous demander le détail sur cette case (montant des travaux, nature, date…). N’oubliez pas de garder toutes les factures ! Pour 2020, de nouvelles règles s’appliquent. Le calcul des travaux est très spécifique et je vous conseille de lire attentivement mon article sur le sujet : comment remplir la déclaration 2020 des revenus fonciers pour les travaux via les case I, J, K, L, M et N?

11 : Si votre locataire est parti sans régler des charges, vous pouvez les déduire ici. Imaginons qu’il n’a pas fait ramoner le bien et que vous avez dû payer 80 € de ramonage, vous pouvez déduire 80 € en ligne 11.

12 : les indemnités d’évictions versées sont déductibles si vous avez demandé au locataire de partir afin de louer dans de meilleures conditions. Notez que si vous avez évincé votre locataire pour habiter le bien, la déduction des frais d’éviction n’est pas possible.

13 : La taxe foncière est déductible. Attention à la nuance, le fisc opère beaucoup de contrôles fiscaux. Vous pouvez déduire la taxe foncière mais pas la taxe sur les ordures ménagères. En effet, c’est le locataire qui doit payer les ordures ménagères. Pensez-bien à regarder le verso de votre taxe foncière où vous verrez la distinction entre la partie « taxe foncière » (déductible) et la partie « ordures ménagères » (non déductibles). Cet article revient sur la façon de distinguer les ordures ménagères sur l’avis de taxe foncière et vous donne un courrier de demande de règlement des ordures ménagères aux locataires sur les dernières années si vous ne l’avez pas fait. Si vous avez payé les ordures ménagères et ne souhaitez pas les réclamer au locataire, il n’est pas possible de les déduire pour autant sous peine de redressement fiscal.

14-16 : cela concerne les gens qui louent en co-propriété. Le syndic ou l’agence vous transmettra un relevé distinguant les provisions pour charges payées l’année de la déclaration (déductibles) et la partie des provisions pour charges déduites l’année passée qui concernaient en fait des frais non déductibles (imposables). La ligne 14 va diminuer les revenus fonciers imposables et la 16 va les augmenter.

Exemple :
Mr Corrigetonimpôt a payé 1 000 € de charges de co-propriété en 2019 et les a déduits sur la déclaration 2020 des revenus 2019. En 2020, il a payé à nouveau des charges de co-propriété (1 100 €) et le syndic lui indique que sur les 1 000 € de 2019, seulement 800 € ont servis à financer des travaux déductibles.
On dira donc à Mr Corrigetonimpôt de mettre 1 100 € en ligne 14 sur la déclaration 2021 des revenus 2020 (il déduit ce qu’il a versé). On lui dira aussi de mettre 200 € sur la ligne 16. En effet, il a déduit 1 000 € en 2019 alors que seulement 800 € étaient déductibles. Il faut donc réintégrer les 200 € dans le revenu imposable.
A cause du décalage dans le temps entre le moment où vous payez vos charges et le moment où elles sont utilisées, on est obligé de remplir la déclaration de cette manière. Seul le syndic à l’information en général; c’est très compliqué (pour ne pas dire impossible) de trouver les chiffres en regardant vos relevés. Malheureusement certaines entreprises ne vous communiqueront pas l’information gratuitement et vont vous la facturer.

15 : comme dit précédemment, les travaux subissent un calcul particulier en 2020 valable aussi pour les copropriétés. Vous pouvez inclure en ligne 15 la moitié des travaux compris dans les provisions déduites l’an passé. Il faut donc regarder ce qui était mis l’an passé en ligne 14 et s’il y’avait des travaux, inclure 50% dans la case 15 de cette année. Je vous oriente à nouveau vers l’article donné plus haut sur la spécificité des travaux d’urgence de 2020 pour en savoir plus. Prenez le temps de le faire car cette ligne 15 va réduire la fiscalité.

Le total des frais déductibles se fait en ligne 18 (vous noterez que la ligne 16 augmente le revenu imposable comme je viens de l’expliquer. Il est donc normal de la soustraire des charges ici).

La déduction des intérêts d’emprunt : attention à ne rien oublier !

La ligne 21 est primordiale : les intérêts d’emprunts payés sont déductibles. Malheureusement beaucoup s’arrêtent ici alors que vous pouvez déduire beaucoup de chose sur cette ligne : les commissions prises par la banque (frais de dossier), la contribution à un fonds mutuel de garantie, les frais d’hypothèque et surtout l’assurance emprunteur. Nous avions vu que vous pouvez déduire ces charges même si le bien n’est pas encore loué pour créer un déficit.

Vous avez fait le plus difficile. A partir de cette étape, vous avez déduit tout ce qu’il était possible d’enlever du foncier pour diminuer l’impôt. Il reste plusieurs formulaires et rubriques à remplir dans la 2072 mais ce ne sera que des reports ou des ajouts de ligne. Je prends quand même le temps de finaliser l’annexe 1 et de mettre en lumière deux rubriques importantes.

Fin de l’annexe 1 de la déclaration 2072 : cases 22 à 27.

Comme demandé en ligne 22, vous ajoutez les revenus (ligne 5) et défalquez les charges (ligne 18 et 21). Vous obtenez ici le revenu imposable. C’est lui qui va venir augmenter votre impôt (selon la tranche marginale d’imposition) et c’est aussi sur cette base que vous paierez les prélèvements sociaux. 

Exemple : 
Mr Corrigetonimpôt obtient 100 € de revenu foncier imposable en ligne 22. Il est dans une tranche à 30%. Son impôt sur les revenus fonciers du bien logé dans la SCI sera de 100*30% + 100*17.2% soit 47.2 €.

La ligne 23 concerne ceux qui ont eu un dispositif fiscal et qui ne respectent pas l’engagement de location. Le fisc remet alors en cause les avantages fiscaux dans cette case. La ligne 24 est assez explicite et généralement inutile.
La plupart du temps, il suffit donc de recopier la ligne 22 dans la ligne 25. Si vous n’avez pas d’autres SCI, la ligne 26 est laissée vierge et vous pouvez à nouveau reporter le montant de la ligne 22 en ligne 27!

Après l’annexe 1, prenez le temps de faire correctement le report sur la page 1 de la déclaration SCI 2072. Cases R1 à R5.

Bien que vous ayez rempli l’aspect technique sur l’annexe 1, n’oubliez pas de faire le report dans la rubrique de la première page de la déclaration 2072. C’est ce bilan qui sera utilisé par les impôts, il serait donc dommage de gâcher votre travail en reportant le mauvais chiffre. Je vous rassure, c’est très simple à remplir. Le cadre ci-dessous est important.

Il suffit de lire mais je vous détaille malgré tout les 5 cases.
R1 : ce sont les loyers avant déduction des charges. Autrement dit, vous avez juste à reporter le montant de la ligne 5 de l’annexe 1 de la 2072 que vous venez de remplir (il faut aussi ajouter les lignes 23, 24 et 26 mais elles sont de 0€ dans la plupart des cas).

R2 : on y indique uniquement les travaux soit le montant de la ligne 9.

R3 : On y indique toutes les charges sauf les intérêts d’emprunts. Les travaux sont compris dedans (ils figurent donc en R2 et en R3). Concrètement, vous avez déjà calculé cela en ligne 18.

R4 : On indique uniquement les intérêts d’emprunts et frais bancaires. C’est le report de la case importante numéro 21 que nous avions détaillée.

R5 : On reporte le revenu foncier imposable (ou déficit). C’est la ligne 27. Vérifiez bien que vous obtenez le résultat suivant : R1 – R3 – R4 = R5. Si le résultat est négatif, mettez le signe « moins » devant.

Ce cadre doit être rempli correctement car il servira au fisc à calculer l’impôt mais aussi le déficit le cas échéant. Nous avions vu que des règles spécifiques existent selon que le déficit provienne des travaux, des intérêts d’emprunts ou des autres charges (voir l’article sur le déficit foncier dans la rubrique « immobilier » de mon site). Le fisc va pouvoir faire les calculs spécifiques en distinguant la provenance du déficit grâce aux cases R2, R3 et R4 d’où la nécessité de les remplir correctement.

Devra t’on aussi remplir une déclaration d’impôt des revenus fonciers 2044 après avoir fait la 2072 pour les biens immobiliers en SCI?

J’ai insisté sur le cadre précédent car c’est lui qui va être reporté dans votre déclaration des revenus fonciers. En effet, ce n’est pas la déclaration 2072 qui va donner lieu à l’imposition, c’est votre déclaration d’impôt sur le revenu que vous faites en mai. Vous allez devoir remplir une déclaration des revenus fonciers 2044 en plus de vos revenus (salaires etc…) mais de manière plus simple qu’une personne qui loue hors SCI. Concrètement, vous aurez juste à remplir un cadre qui est situé sur la première page de la déclaration 2044. C’est celui situé en première page qui est ci-dessous.

C’est très simple. Le montant que vous aviez mis sur la case R1 de la déclaration 2072 se reporte sur la ligne 111. Le chiffre situé en R3 de la 2072 va en ligne 112. Le R4 en ligne 113 et le total R5 arrivera sur la ligne 114.
Une fois encore, vous pourrez vérifier que vous obtenez bien 111 – 112 – 113 = 114. Lors de la déclaration en ligne sur « impôt.gouv », le fisc se chargera de remplir le reste tout seul. Vous aurez juste à indiquer ces 4 chiffres dans les lignes 111 à 114. L’impôt sera calculé et ajouté sur votre avis d’imposition en septembre.

Vous louez un bien vide (Pinel ou non)? Afin d’optimiser vos déclarations d’impôts, prenez le temps de vous renseigner sur les déclarations d’impôts! L’important est surtout de les remplir correctement pour minorer la fiscalité! Pour vous aider, j’ai créé un guide qui vous accompagnera pas à pas et vous donnera toutes les astuces fiscales à connaître pour optimiser vos déclarations d‘impôts. Découvrez les bonnes questions à se poser : faut-il intégrer les charges dans la réduction d’impôt ou les déduire du foncier ou les conserver pour la plus-value? Comment corriger si j’ai oublié de déclarer le prêt/travaux l’année du déblocage? où trouver les cases sur la déclaration en ligne, que peut-on y déduire ect…? Comment optimiser l’impôt à la source avec mon bien locatif? Des réflexes à avoir au moment de la déclaration d’impôt qui permettront plusieurs centaines d’euros d’économie. 

Guide fiscal pour la location vide classique

Guide fiscal pour la location d’un bien Pinel

Laissez un commentaire

Votre adresse de messagerie ne sera pas publiée.

225 Commentaires
  1. Komasa

    Bonjour, j’ai effectué ma déclaration pour la SCI sur papier. J’ai demandé à mon comptable si je pouvais l’envoyer et il m’a dit qu’il fallait que je la joigne à ma comptabilité pro 2019 et qu’il allait le faire sur le site (que je ne pouvais pas le faire moi-même) et ce jour, je reçois en plus de la facture de ma comptabilité pro , une facture de 150 euros pour « état des honoraires et frais »….. Alors, est-ce normal, je pouvais certainement le faire moi-même..
    Voilà son mail : Nul doute que vous comprenez que cette prestation ne peut rentrer dans le budget global et ce pour une histoire d’assurance. La télétransmission de la SCI a été faite. Il est vrai que cela est une nouvelle contrainte pour vous et j’en suis navré……. Et bla bla bla…. Normal ?

  2. Frederic

    Cher Thibault,

    Je rejoins les commentaires ci-dessous en ce sens que votre article est le meilleur et le plus explicite de ceux publiés sur le sujet.

    J’ai néanmoins une question:je possède 33% des parts d’une SCI en usufruit. La SCI fait une déclaration 2072 (où je suis identifié comme usufruitier pour 33%). Je fais une déclaration d’impôt personnelle 2042. Cependant, dans la notice de la 2044, il est indiqué: “Si vous détenez uniquement des parts de sociétés immobilières translucides ou de FPI non soumis à l’impôt sur les sociétés, vous n’avez pas à remplir de déclaration n° 2044. Déclarez vos revenus case 4 BA de votre déclararation des revenus n° 2042 et indiquez en annexe les coordonnées des sociétés ou du FPI, le montant des revenus par société ou FPI et éventuellement le montant de vos intérêts d’emprunt (voir paragraphe n° 250).”
    Dois-je faire une 2044? Si oui, dois-je indiquer pour chaque immeuble 33% de chaque montant? Si non, une fois que j’ai rempli la case 4BA, où se trouve l’annexe où je dois indiquer les coordonnées de la SCI ainsi que le montant des revenus de la SCI?
    Merci d’avance pour vos réponse. Cordialement, Frederic

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Attention à ne pas confondre FPI et SCI, ça n’a rien à voir. Le résultat de votre SCI doit être reporté dans les cases 111, 112 et 113 de la 2044 et le report dans les lignes 4 se fera tout seul en ligne.
      Cordialement.

      • Frederic

        Merci pour votre réponse. Je dois donc remplir la les lignes 111 112 113 de la 2044, à hauteur de 33% de leurs valeurs déclarées dans la 2072 de la SCI (puisque je possède 33% de la SCI en usufruit).
        J’avais cru comprendre de la notice que lorsqu’on ne possédait que des parts de SCI translucide, on n’avait pas besoin de remplir la 2044…
        Cordialement, Frederic

  3. Luce GUIMIER

    votre explication est super et nous a bien rassurés…mais je voudrais savoir si je dois créer un compte professionel pour y mettre ce qui concerne la déclaration de cette sci familiale qui est la seule que nous avons…
    Je ne faisais pas tout cela auparavent mais on me dit que dorénavant il faut crée un compte pro pour la sci…
    Je suis en retard , je voudrais faire cette corvée au plus vite,mais avec les évenements actuels, je n’étais pas chez moi et je ne recevais aucun courrier….

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Oui, cette obligation en ligne a commencé cette année et beaucoup de personnes sont passé à côté. C’est la première fois que c’est obligatoire en ligne donc n’ayant aucun retour d’expérience, je ne sais pas ce qu’il est possible de corriger et s’il y’a un risque. Je ne peux que vous conseiller de tout éditer papier, le remplir et l’envoyer en recommandé en expliquant l’oubli.
      Cordialement.

  4. Reyduc

    Vous ne parlez pas des intérêts versés sur les comptes courants d’associés (CCA).
    Peut-on tout déduire? (sous réserve de respecter le taux maxi donné par le fisc)
    Ne déduire que les intérêts des montants correspondants à acheter un bien?
    Pour la seule valeur nominale du bien?
    Peut-on y inclure intérêts sur les frais de notaires si ces frais ont été avancés en CCA?
    Peut on déduire les montants des intérêts avancés en CCA pour des travaux?

  5. Slava

    Bonjour Thibault,

    Merci bcp pour cet article que je trouve le meilleur sur le sujet

    Par contre, j’ai toujours un casse-tete pour declaration des travaux de copropriete, surtout avec les particularites pour declaration des revenus fonciers de 2019.

    L’annee derniere, j’ai declare les travaux de copropriete en ligne 9.

    Cette annee, apres en peu de lecture, je pense que le plus juste serait de les declarer en ligne 14 (avec les provisions des charges de copropriete) pour les appels de provisions pour les travaux et en ligne 14 ou 16 pour la solde des travaux (chois de ligne en fonction si la solde totale des charges et travaux soit negative ou positive). Tous cela en assumant que tous mes travaux de copropriete (étanchéité de terrasse, travaux toiture, reparation porte garage) sont deductibles.. Puis, pour les particularites pour declaration des revenus fonciers de 2019, il faut que j’ajoute en lignes 9 et 15 50% des depenses pour les travaux de 2018 (en fait il y a que des provisions pour travaux payes en 2018), alors les montants declares en lignes 9 et 15 seront egales car les travaux en 2019 sont deja prises en compte en ligne 14.

    Est-ce que vous pensez que c est un approche qui est juste SVP..?

    Merci par avance pour votre aide

  6. cyber

    Merci pour cet article et ces explications très utiles.
    j’ai des questions: Nous sommes 2 associés en SCI soumise à l’IR et on acquis 2 biens (2018 et 2019):
    sur la déclaration 2044, il faut déclarer selon la part détenue de chaque associé? et reporter pour chaque immeuble comme fait sur la déclaration 2072?
    doit on mentionner l’amortissement de l’un des biens si oui selon quel critère?
    Merci

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Oui chaque associé va reporter le prorata sur sa déclaration 2044 en page 1. Il n’y a pas d’amortissement sur le vide.
      Cordialement.

      • trent

        Bonsoir Thibault, et merci pour cet « tutoriel ».
        Lorsqu’on doit renseigner les revenus locatifs sur la déclaration 2044, c’est bien la quote-part du résultat final (= charges déduites) qu’il faut rentrer ? Et choisir le régime réel (car les charges ot été déduites pour calculer le résultat de la SCI), correct ? Merci bien

        • trent

          Je précise qu’on a déduit des travaux dans la 2072… Merci

          • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

            Bonjour,
            Il y’a 4 cases qui vont se reporter sur la page 1 de la 2044. Les revenus bruts en 111, les intérêts en 113, les autres frais en 112 et le résultat en ligne 114.
            Cordialement.

          • trent

            Bonjour et merci pour la réponse. Si je comprends bien, si on détient 50% d’une SCI, on doit donc reporter sur le Cerfa 2014:
            50% des revenus bruts (ligne 111), 50% des frais et charges (ligne 112), 50% des interets d’emprunt (ligne 113) et 50% des bénéfices (ligne 114) ? (je suis un peu confus, car dans votre article plus haut vous indiquer qu’il suffit de reporter le montant inscrti en R1 (2072) sur la ligne 111 (2044)…du coup, comment l’administration sait quelles parts nous possédons ?) Merci bien pour la clarification

          • trent

            Bonjour et merci pour votre retour rapide.

            Concernant la quote-part, vous dites dans l’article qu’il faut reporter par exemple la case R1 du Cerfa 2072 sur la ligne 111 du Cerfa 2044, cependant, comment faire savoir à l’administration fiscale quelle quote part nous possédons ? (par exemple, si 50% de parts détenues) Merci

  7. kayser

    bonjour
    j’ai une sci de gestion qui a cédé un immeuble en réalisant une moins-value.
    doit-on remplir la ligne R8 de la page 2.? cette ligne concerne les charges exceptionnelles et en parenthèse on parle de plus-values de cession ?????
    Merci pour votre réponse.

  8. PELLICER ERIC

    bonjour
    merci, merci beaucoup pour ces explications j’ai un doute tant sur la comptabilité que sur la partie déclaration fiscale.
    si je comprends bien les appels de fonds travaux du syndic ainsi que les appels de fonds travaux loi alur sont a positionner ligne 14 et les travaux réalisés et payés en ligne 9 (sous réserves d’être déductibles)est ce exact?
    comptablement j’ai provisionné ces appels de fonds je ne les ai pas mis en 614
    MERCI DE VOTRE RETOUR
    eric

  9. Bessaa

    Bonjour , je suis un peu perdu avec la caracteristique de l’immeuble.
    1) Questions :Nous donnons en location, dans le cadre d’une SCI familliale , une maison et un studio aménagé à son RDC (meme adresse), faut-il déclarer sur la 2072 S , chapitre « IV » LISTE DES IMMEUBLES , 1 immeuble et 2 locaux , si c’est le cas quoi mettre dans colone de la nature de l’immeuble « U » ou bien « M », ou bien 2 immeubles?
    2) Question : Le studio à été loué que partiellement durant l’année comment calculer le déficit sachant que les charges (assurances+interrets emprint) sont globales (maison+studio)?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Il faudrait dissocier les biens et en déclarer 2. Je n’ai plus la démarche accessible mais ça se fait sans trop de problème et de toute manière ça n’affecte pas les calculs donc rien de grave. Vous allez devoir faire un prorata pour distinguer les charges selon la surface si ce n’est pas possible autrement.
      Par contre, faites attention avec le studio. Tout dépend ici de pourquoi il n’a pas été loué. Soit c’est indépendant de vous et vous continuer à chercher un locataire auquel cas tout est déductible. Soit c’est autre chose et dans ce cas il faut alors surement déduire uniquement les charges relatives au moment où il a été loué.
      Cordialement.

  10. Matthieu

    Bonjour Thibault, votre travail est d’une grande aide pour notre première 2072 ! Quelle pédagogie ! Rendre un sujet complexe à la portée de tous, chapeau !

    Après avoir parcouru vos différents articles et vos réponses à commentaires, 3 questions demeurent pour ma part :

    SCI familiale constituée en 2019 avec un seul bien.

    1. Ligne 9 : le bien ayant été acquis en 2019 et soumis à des travaux de copropriété, doit-on indiquer ces derniers avec les travaux d’entretien et d’amélioration ?

    2. Ligne 16 : le bien ayant été acquis en 2019, me confirmez-vous que le montant de la régularisation est nul ? De plus, AG de corpo non réalisée.

    3. Ligne 21 : pour la garantie Crédit Logement, faut-il retrancher la quote-part pour le FMG (Fonds Mutuel de Garantie) car ce montant est restituable en fin de prêt ? Ou faut-il compter la garantie dans son ensemble et réintégrer la part du FMG lors de sa restitution ?

    Encore merci pour votre travail !

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour et merci,
      Les charges de copro vont en ligne 229. Vous avez bien compris le mécanisme, la ligne 230 sera pour l’année prochaine. Concernant le FMG, tout ce qui est potentiellement restituable n’est pas déductible, c’est la partie qu’on est certain de ne jamais récupérer qui l’est.
      Cordialement.

  11. christophe clory

    nous avons une sci avec ma femme et mon fils en 2018 nous avons un déficit net faut-il le reporter en 2019 sur la 2044 ou autre?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Oui il se reporte via la 2044. Cela se fait tout seul s’il a été provisionné l’an passé et que vous aviez déclaré en ligne. Vous trouverez du détail dans la rubrique immobilier ou sur mon guide location vide.
      Cordialement.

  12. Jacinto

    Bonjour,
    Petite question, j’ ai un appartement en pleine propriété, un garage que je loue depuis 2018 avec un emprunt, j’a déclarer les 2 au régime réel là je viens de finir 2 appartements fin 2019 dans une maison que j’ ai divisé en deux et fait de gros travaux avec un emprunt sur 15 ans et 1 appartement à été loué en novembre 2019 .
    Sous quel régime dois je déclarer?
    Les travaux peuvent ils être déductibles ?
    Merci

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Vous avez plusieurs articles dans la rubrique immobilier qui expliquent quels sont les travaux déductibles et détaillent le calcul de l’impôt. Le réel parait sans doute mieux s’il y a travaux ET prêt. Je vous conseille vivement de lire mon guide sur la location vide qui détaille toutes les optimisations et explique la particularité de la déduction des travaux de 2019. https://www.corrigetonimpot.fr/guide-comment-faire-declaration-impot-source-location-vide/
      Cordialement.

  13. pierre

    Bonjour,
    après avoir rempli la ligne 224 pour les travaux, il faut détailler dans la case 400.
    Il n’y a que 6 cases pour indiquer les dépenses, comment faire si on a plus de 6 factures à déclarer ?
    merci

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Vous pouvez en grouper certaines, l’important sera de pouvoir les montrer au fisc en cas de contrôle.
      Cordialement.

  14. Christophe Bir

    Mieux que les explications des impots ( notice 2072 ) Merci pour des explications simples et claires !

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Merci pour votre retour, ravi que ça puisse aider!
      Cordialement.

  15. Pascal

    Bonjour, merci pour vos conseils !
    Une question… Doit-on remplir toutes ces cases avec les centimes ? Car quand j’arrondi, j’ai beaucoup de mal à retrouver les sommes à l’euro près quand je fais le report sur la page 1 de la déclaration SCI 2072. Cases R1 à R5.

    Merci par avance

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Non, pour les impôts on ne mets jamais les centimes, on arrondi à l’euro près.
      Cordialement.

      • Audrey

        Bonjour,
        Merci pour ces éléments. Nous avons créé une sci en décembre 2019. 1ere acquisition en février 2020. Nous n’avons pas encore réalisé la déclaration 2072, nous venons d’apprendre qu’elle devait être réalisée début mai. Pouvez-vous me dire s’il est encore possible de la faire et quel est l’impact potentiel ? Je précise que nous n’avons aucun mouvement, ni revenus ni charges en 2019 (acquisition, travaux, frais de courtage, signature emprunt immo entre janvier et mars 2020). Par avance merci pour votre réponse
        Cordialement

        • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

          Bonjour,
          Je ne pense pas que ce soit préjudiciable, le calcul de l’impôt se fait via la 2044. Vous pouvez interroger le fisc pour être certain de ne rien risquer. Ou tout imprimer pour remplir à la main et l’envoyer en recommandé au fisc avec un message explicatif.
          Cordialement.

  16. Martine LECA

    Bonjour et merci pour vos précieux conseils, ma question est simple , SCI constituée de 4 associés (mère et 3 enfants) mère usufruitière décédée en septembre , dois je faire 2 déclarations ce qui est impossible sur le net …. ! Et je n ai pas trouvé de cases pour changement de situation pour le calcul du dernier trimestre ! Merci pour votre aide

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Effectivement, il faut voir avec le fisc ou un expert-comptable sur le coup. Il faudrait faire un prorata pour pouvoir faire la partie qui sera sur la déclaration de votre mère de janvier à septembre et un autre pour la partie des revenus qui sera imposée sur celui des héritiers. Je n’ai aucune idée de comment ils traitent ça informatiquement. Sinon, vous imprimez tout papier et vous envoyer le tout au fisc en recommandé avec un courrier explicatif. Si quelqu’un a plus d’informations que moi pour aider Mme?
      Cordialement.

  17. Mikaely

    Bonjour lorsque on est sur une sci à l’ir… Le comptable fais déjà des déclarations fiscales puisque il y a la liasse fiscale… Est on concerné par le compte professionnel SCI ? Chaque associé n’ayant que des parts et rempli déjà la 2044. Cdt

  18. denis

    rebonjour
    et merci pour votre réponse précédente.
    alors maintenant supposons qu’après avoir engrangé des bénéfices sur plusieurs années imposés sur le revenu ,les actionnaires décident de se verser par exemple 2000 euros chacun .
    que se passera t’il ?
    ces 2000 euros seront a nouveaux comptabilisés sur les revenu annuels et donc a nouveaux imposés ?
    merci

  19. Gorzewski

    Bonjour Monsieur,
    Pour un bien immobilier acquis en 2019 (1ère déclaration en 2020), peut-on déduire les frais de notaire et les frais d’agence?
    Par avance, merci.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Non malheureusement, j’ai mis tout ce qui est déductible ici.
      Cordialement.

  20. denis

    bonjour
    une question importante car une chose ne me parait pas très claire.
    nous sommes en SCI a 3 : ma fille son concubin et moi.
    nous sommes en mode d’imposition sur le revenu .
    nous avons tous nos compte courant évidement .
    et nous avons donc un compte bancaire spécifique a la SCI.
    sur plusieurs année de suite nous avons eu un bénéfice et l’année dernière un déficit.
    mais nous n’avons jamais sorti ces bénéfices du compte . ceux ci sont donc resté sur le compte SCI .
    et n’ont donc jamais été pris mutuellement comme bénéfice.
    alors est t’il normal de reporter les sommes sur la déclaration 2044 puisque nous n’avons jamais pris ces bénéfices ceux ci restants sur le compte SCI ?
    car nous nous surimposons sans prendre aucun bénéfices ?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Malheureusement c’est normal, la SCI fonctionne ainsi et le particulier est imposé même sans sortir les bénéfices!
      Cordialement.

  21. Cyrille B.

    Bonjour,
    La 2072S (télédéclaration) démarre par le cadre 1 réservé au cas immeubles soumis à amortissement, avec les cellules AM01-14. Je n’ai pas trouvé l’info, si un bien déclaré en pinel est considéré comme un bien soumis à amortissement ? (ou est ce uniquement une vue comptable et pas fiscale ?). C’est peut être connexe à la question de la ligne 19 (ligne 20 en télédéclaration) du commentaire précédent ?
    Pourriez vous m’éclairer svp ?
    Merci, cordialement

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Il ne se passe rien sur la 2072 concernant le Pinel. Tout se passera sur la déclaration d’impôt. Il faudra alors être très attentif et ne pas rater la première déclaration. Vous avez plusieurs articles où j’explique la démarche dans la rubrique immobilier et je vous conseille vivement de jeter un oeil à mon guide Pinel.
      Cordialement.

  22. Chloé

    Bonjour,
    Notre SCI à L’IR posséde 2 immeubles.
    Dans votre article vous ne parlez pas de la ligne 19 « Montant de la déduction au titre de l’amortissementau titre de l’année ».
    Peut-on amortir notre bien ? Si oui est-ce le montant de la dotation que l’on doit indiquer sur la ligne 19.
    Merci pour votre aide.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Je ne l’ai plus en tête mais de mémoire c’est pour ceux qui ont un dispositif particulier style Besson, Borloo etc…
      Cordialement.

  23. Ziller Rémi

    Bonjou, merci pour cet article clair, précis et complet.
    J’ai une question pratique: peut-on déduire des charges non liées à un immeuble spécifiquement : exemples : frais de changement de domicile de la S C I, tenue de l’A G annuel dans un restaurant ? Quelle ligne de la déclaration 2072. SCI sujette à l’IR
    Merci pour votre réponse

  24. Michael

    Bonjour,

    Merci pour ce post qui m’aide chaque année 🙂
    Juste un petite question.
    Nous facturons à nos locataires des charges fixes mensuelles.
    Mais nous n’avons pas de copropriété.
    Doit-on déduire les charges des revenus bruts ?
    Et ou inscrire les charges ?

  25. Lesueur Alain

    Bonjour et merci pour vos éclaircissements.
    Toutefois une question car je possède un immeuble depuis plusieurs années et je remplis donc ma 2044
    comme je suis au réel.
    j’ racheté un immeuble en SCI IR, donc j ‘ai une 2072 en plus .
    Je voudrai savoir s’ il faut inclure les revenus et frais de la SCI dans les lignes 111, 112 et 113 (immeuble 2)
    sur la 2044 et s’il faut faire la même chose page 2(immeuble 2) . est ce que je dois mettre la somme globale imposable des deux immeubles ligne 263.
    Cordialement

  26. Cyrille B.

    Merci pour cet article très clair, grâce à vous je me suis aperçu que je ne saisissais pas correctement un champ les années précédentes, à mon détriment … (comptabilisation des provisions pour charges en ligne 14 et régul en ligne 16.).
    J’ai l’impression qu’il y a une erreur typographique dans la phrase : (vous noterez que la ligne 15 augmente le revenu imposable comme je viens de l’expliquer. Il est donc normal de la soustraire des charges ici), j’aurai plutot compris que c’est la ligne 16 ?
    Merci, du coup j’ai commandé votre guide pinel car je vais aussi devoir faire la 2044EB etc …

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      BOnjour,
      Oui tout à fait, je corrige la coquille merci. Je fais suivre les guides achetés aujourd’hui d’ici quelques heures, nul doute qu’il vous sera utile car le Pinel regorge de pièges.
      Cordialement.

  27. Charlotte

    Bonjour,
    Merci pour cet article qui me sauve ! Tout est très bien expliqué !
    En ce qui concerne le report sur la déclaration 2044, faut-il que les 2 (ou plus) associés reportent exactement les mêmes montants ou faut-il tout diviser par le nombre d’associés (selon les parts) (cf dernier tableau de l’annexe 2 avec les quote-parts) ?
    Merci beaucoup

  28. Melanie

    Bonjour,

    Notre SCI Familiale a été créé en Septembre 2019. Elle a acquis à sa création un immeuble. De ce fait il s’agit de sa première déclaration 2072 les bénéficiaires effectifs déclarerons les revenus fonciers.

    J’aurais donc plusieurs questionnements afin de ne pas faire d’erreur :

    – une caution de loyer doit elle être déclarée dans la ligne 1 « Montants des fermages ou loyers encaissés »?
    – Il s’agit d’un immeuble (maison) que nous sommes en train de diviser pour faire deux logements prévus à la location : dans le détail de l’immeuble faut il mettre 1 ou 2 locaux ? A savoir, que par la suite nous allons demander à la mairie l’attribution d’une nouvelle adresse pour un des logements. Savez-vous s’il faudra faire un PV d’AG pour la SCI afin d’indiquer cette modification ? Comment faudrait-il le déclarer ? Un immeuble ? Deux immeubles ? Je suis un peu dans le flou …
    – Nous avons également effectué des travaux dans cet immeuble, peut-on tous les intégrer dans la ligne 9 « Dépenses de réparation, d’entretien et d’amélioration » ?

    Vous remerciant par avance pour les précisions que vous pourrez m’apporter.

    Bien Cordialement,

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Pour toute les questions administratives (PV etc…), il vous faut un expert-comptable. Pour la déduction, tout ce qui est présent dans l’article est déductible et le reste non. Attention pour les travaux à bien lire l’article relié avec la notion d’urgence car la déduction est particulière cette année. Si rien n’est encore loué, certains frais sont déductibles, je vous conseille de jeter un oeil sur mon Ebook location vide.
      Cordialement.

  29. elissa villa

    Bonjour, merci pour ces éclairages. Nous avons crée une sci (ir) en 2019 et acquis 2 appartements dans un immeuble, nous avons fait des travaux de rénovation et mis en location l’un des deux appartements en décembre 2019.
    En 2020, nous nous ne savons pas si nous louons ou vendons le second.

    Pour la déclaration 2072, devons nous déclarer les travaux pour les deux appartements alors que le deuxième n’est pas loué (et sera peut être vendu avec plus value importante hors travaux) ?
    Sur la 2072,dois je différencier Immeuble 1 et immeuble 2 avec les travaux pour chacun des 2 ?
    Ou bien je fais Immeuble 1 avec 2 locaux (appartement) et toutes les charges en globale ?

    Merci pour votre aide. Cordialement.

  30. Carol

    Bonjour merci pour votre article très intéressant, j’ai quelques questions concernant la 2072-S (dans le cadre d’une SCI)
    Je ne sais pas où déclarer les charges récupérés par les locataires :
    – je le fais à la ligne 16 intitulée « Régularisation des provisions pour charges de copropriété déduites au titre de l’année antérieure par les copropriétaires bailleurs »
    – à la ligne 11, j’indique les charges & TEOM non perçues suite à son départ

    pouvez-vous me confirmer où déclarer les charges locatives récupérées par les locataires. Je n’arrive pas à joindre les impôts pour obtenir une réponse & je ne trouve rien à ce sujet dans la notice

    Vous remerciant par avance
    Cordialement

  31. Marlène

    Bonjour,
    Une demande de petite précision concernant l’item 8 de la déclaration. La somme est déductible pour une assurance « propriétaire non occupant » : est ce cela signifie que si nous sommes locataire donc occupant nous ne pouvons pas déduire la somme ?
    Que se passe t-il si nous n’occupons qu’une partie du bien ? Quote-part ? Et auquel cas comment calculer cette quote-part ? Demander à l’assurance ou le calculer moi-même en fonction de la superficie par ex ?
    Merci encore !
    Marlène

  32. sophie D

    Bonjour, suite au décés de mon mari et à une donation ,il y a 300 parts :je suisl propriétaire des premières 290 parts et pour les 10 restantes je suis propriétaire Pl Propriété d’1/4 et usufruitière des 3/4 … donc mes trois filles sont Nues propriétaires des 3/4 de ces 10 parts .
    Quand c’était sur papier je remplissais la colonne Asocié 2 par « indivision » et mes filles de toutes les façons étaient sur mon foyer fiscal.Aujourd’hui, je déclare par internet … dois-je remplir les colonnes associé différemment avec le nom de mes filles dans chacune et le mien …( c’est compliqué pour 10 parts ) ou bien puis-je continuer à indiquer  » indivision » dans la colonne associé 2 ? Merci de votre retour . Bien à vous !

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Je n’ai pas le formulaire en ligne sous les yeux donc difficile de vous dire quoi faire. Ce qui est sur c’est que c’est vous qui déclarez la totalité au final en tant que PP + usufruitière. Vos enfants n’ont pas de déclarations particulières à faire sur ces revenus. De fait, je pense que ça n’aura pas trop d’impacts que vous laissiez indivision.
      Cordialement.

      • sophie D

        Merci beaucoup pour votre célérité et votre réponse.En formulant ma question, j’y avais pensé mais vous le confirmez. Votre blog est très intéressant, je le garde précieusement et le partagerai. Bien à vous
        S CD

  33. Tiffany

    Bonjour,

    je suis dans un cas dont personne n’a encore parlé en commentaire !

    Notre SCI familiale est transparente, donc soumise à l’impôt sur le revenu (déclaration 2072S et 2044 pour les associés).

    Le bien possédé par la SCI est mis à disposition gratuitement à l’un des associés. Soit, aucun revenu foncier, seulement des dépenses/charges qui ne peuvent être déduites ni reportées à ce que j’ai compris.

    J’ai bien pris le temps de lire et m’informer, comme nos revenus fonciers sont nuls et que le bien n’est pas dédié à la location (en jour J) je dois indiqué 0 sur la totalité de la déclaration 2072. Mais quid des intérêts d’emprunts et frais bancaires ? Sont-ils à indiquer même si pas déductibles car pas de revenu foncier ? 

    Et quid de la 2044 si l’intégralité de la 2072 est NULLE, devons nous remplir avec 0 la 2044 ou sommes nous dispensés ?

    C’est ma première fois cette année donc je suis un peu perdue 🙂
    Merci en tout cas pour les explications bien précieuses !

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Sans loyer, rien n’est déductible; les intérêts non plus malheureusement.
      Cordialement.

  34. Sylvie P

    bonjour Monsieur ,
    J’ai vendu un appartement de ma SCI en 2019, pourriez-vous me confirmer que le montant de la plus-value payée par le notaire aux impots est a déclarer dans la case R7 de la 2072 ?
    Cette plus-value doit elle figurer selon les cotes parts dans la 2044 , si oui dans quelle case ?
    D’autre part , dois-je remplir le cadre VIII annexe 1 de la 2072 , si oui s’agit il du montant total de la vente ou de la plus-value ?
    je vous remercie par avance pour votre réponse !
    Sylvie

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Désolé je n’ai plus la case en tête. Ce qui est certain, c’est que la plus-value doit figurer dans votre déclaration d’impôt. Au niveau de la SCI, ça n’aura pas d’impact si vous l’omettez mais il faut absolument qu’elle soit reportée dans la déclaration fiscale (souvent pré-remplie).
      Cordialement.

    • Anonyme

      Bonjour,
      Je me pose exactement la meme question. J’ai vendu un appart de ma SCI à l’IR. Que dois je mettre dans la case R7 de la 2072 (plus value calculée par le notaire apres abattement?)
      Dois je reporter quelquechose dans la 2044? je ne pense pas
      par contre je dois reporter la plus value net imposable apres battement dans la 2042c case 3 VZ

      • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

        Bonjour,
        Merci de m’avoir rappelé la case! Je confirme donc : l’important est que la plus-value imposable figure en 3VZ. Cela jouera sur le calcul du revenu fiscal de référence mais pas sur l’impôt qui a déjà été pris par le notaire.
        Cordialement.

  35. stéphanie

    Bonjour,
    Merci pour cet article très intéressant et clair.
    J’ai besoin d’éclaircir toutefois un doute; lorsqu’on parle en ligne 1 du montant des loyers, doit-on inclure les provisions sur charge?
    Merci d’avance…

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Non, les provisions se gèrent avec les lignes 229 et 230. Si ce n’est pas une copro mais juste les provisions pour l’eau etc… l’important est que figure en ligne 1 uniquement ce que vous recevez en net et que soit déduit ensuite uniquement ce qui est à votre charge.
      Cordialement.

  36. Didier

    Bonjour,
    J’ai une SCI avec 2 appartements depuis 2013. Jusqu’à l’année dernière, je déclarais les revenus fonciers au régime réel (déclaration 2072 puis 2044 et enfin 2042).
    Cette année, j’aimerais déclarer les revenus fonciers au régime micro-foncier. Est-ce que je peux déclarer les revenus fonciers de 2019 directement sur la déclaration 2042 de 2020 et ne pas envoyer ma déclaration 2072 ?
    Ou bien dois-je prévenir le centre ces impôts que je passe du « réel » au « micro-foncier » ?
    Merci par avance pour votre réponse.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Vous ne seriez pas le premier à omettre la 2072 pour vous contenter de la 2044. Jusqu’ici, je n’ai jamais vu de contrôle sur le sujet. Après, prudence est mère de sureté!
      Cordialement.

      • Didier

        Merci pour votre réponse.
        Mais je pensais déclarer mes revenus fonciers uniquement et directement sur la déclaration 2042, paragraphe « Revenus Fonciers » case 4BE, comme expliqué dans le site des impôts (sans remplir la 2044).

  37. phil

    bonjour
    j’ai vendu un bien de ma sci a l’IR en 2019 avec une plus value
    le notaire a rempli la déclaration 2048 et nous avons payé cette plus value lors de la signature chez le notaire
    ma question est : quelle ligne de la déclaration 2048-IMM-SD dois je reporter sur la declaration 2072 et sur quelle ligne de la déclaration 2072
    merci de votre aide , je suis perdu !

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      BOnjour,
      Désolé, je n’ai plus la case de mémoire. Sur la 2072 ce n’est de toute manière pas grave mais il faudra que cette PV apparaisse sur la déclaration d’impôt car elle doit rentrer dans le revenu fiscal de référence.
      Cordialement.

  38. Carol

    Bonjour en lisant votre article très intéressant, je remets en question ma manière de compléter la 2072 (dans le cadre d’une SCI).
    Ligne 14 (Provisions pour charges de copropriété payées au titre de l’année considérée) j’indique la somme totale que j’ai payé en 2019 au syndic (incluant tout ce qu’ils ont déduis de trop perçus, etc).
    Ligne 16 (Régularisation des provisions pour charges de copropriété déduites au titre de l’année antérieure par les copropriétaires bailleurs) j’indique les charges locatives que je récupère du locataire.
    Ligne 11, j’indique les charges & TEOM non perçues suite à son départ
    Pouvez-vous me dire si c’est bien ça qu’il faut faire, j’ai l’impression d’avoir tout faut, et m’inquiète, sans trop savoir quoi faire, avec la ligne 15 en plus, que je n’ai aucune idée comment compléter
    Vous remerciant par avance. Cordialement

  39. Annaig

    Bonjour
    Tout d’abord un grand merci pour votre tuto que j’utilise désormais depuis 3 ans et qui est ma bible pour déclarer les impots!
    J’ai deux questions :
    – peut on intégrer en ligne 8 notre quote part d’assurance multirisque payée au syndic?
    – suite au confinement, le syndic de notre second logement ne nous a pas fourni le relevé des charges 2019. Je n’ai donc pas accès au détail ni a la régularisation qui a été faite, malgré ma demande. Comment puis je procéder?
    Merci!

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Toutes les assurances relatives à la location sont déductibles de mémoire. Pour le syndic, je n’ai malheureusement pas de solutions.
      Cordialement.

  40. Benoît GAULTIER

    Bonjour Monsieur Diringer,

    Je dispose d’une SCI qui possède un appartement dans un copropriété.

    Dans les provisions pour charges de copropriété payées en 2019 sont inclus 159€ de travaux sur la durée totale de l’exercice 2019.

    J’ai inclus ces 159€ dans la ligne 14 « Provisions pour charges de copropriété payées au titre de l’année considérée » au titre des « charges pilotables ». Aurais-je dû les déclarer plutôt dans la ligne 9 « Dépenses de réparation, d’entretien et d’amélioration » ?

    Enfin, dans la ligne 15 « Déduction de 50% du montant des travaux déductibles compris dans les provisions payées à en 2018 », vous évoquez la possibilité de déduire 50 % du montant des travaux déductibles compris dans les provisions pour charges de copropriété payées en 2018.

    Faut-il bien réintégrer aussi 50 % du montant des travaux déductibles compris dans les provisions pour charges de copropriété payées en 2019 ? (les 159€ évoqués plus haut).

    Cette ligne peut donc augmenter le revenu de la SCI si la réintégration de 2019 est supérieure à la déduction de 2018 ?

    Merci par avance pour votre réponse et félicitations pour votre site qui est d’une grande clarté et d’une grade pédagogie.

    Bien cordialement,

    Benoît

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour et merci,
      Je réponds rapidement en lecture rapide car j’ai énormément de messages. On reste sur la ligne 14 si c’est via la copro. La ligne 15 n’est pas à remplir, elle concerne uniquement les travaux présents dans les charges l’an passé.
      Cordialement.

  41. SOPHIE

    Bonjour,
    Nous sommes dans le casse-tête des déclarations d’impôts 2072 et 2044 cette année et j’ai une petite question svp. Autant un déficit imputable ne peut compter que pour 1 part pour un couple marié (nous avons eu un redressement il y a 2 ans car nous avions multiplié par 2 le montant du déficit à reporter sur la 2044), qu’un bénéfice imputable compte pour les 2 personnes mariées et associés respectifs d’une SCI à l’IR ? Ne peut-on pas comme le déficit, ne reporter qu’1 part du bénéfice sur le 2044 du couple marié ?
    Merci d’avance. Cordialement.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Je vous avoue ne pas trop comprendre la question. Je peux prendre un exemple en supposant un déficit foncier de 10 000 € sur des biens loués dans une SC possédés par un couple 50/50.
      – soit le couple est en concubinage et chacun fait sa déclaration. On divise tout par 2 et ils déclarent 5k chacun.
      – soit le couple est marié ou pacsé depuis + d’un an. La déclaration est commune donc on indique 10 000 €.
      Cordialement.

      • SOPHIE

        Bonjour,
        Merci pour votre réponse. Oui pour le déficit nous avions compris (les impôts indiquent qu’un déficit n’est reportable qu’à hauteur de 10 700€/an/ par associé alors qu’en fait étant mariés, le couple ne peut reporter que 10 000€ pour eux deux au lieu de 20 000€, il s »perdent » donc 10 000€ à reporter) mais c’est pour le bénéfice que nous nous posons la question en fait. Si la SCI à l’IR fait un bénéfice de 10 000€ par associé, le couple marié reporte 10 000€ x 2 sur sa déclaration de revenus ou seulement 10 000€ comme pour le déficit ? si on reporte 10 000€ x 2 en cas de bénéfice et seulement 10 000€ au lieu de 20 000€ en cas de déficit, ce n’est pas très juste finalement.

        • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

          Bonjour,
          Toujours le même raisonnement, je suppose que ovus possédez la SCI 50/50 :
          – si le bénéfice de la SCI est 10 000, chacun reporte 5 000 et donc on arrive au total de 10k.
          – si le bénéfice de la SCI est 20 000, chaque associé reporte 10 000 et vous arrivez à un total de 20k.
          Cordialement.

  42. LE COZIC

    J’ai 4 SCI ( dont 2 en veille sans immeuble). J’ai voulu inscrire les SCI sur Impôts gouvernement Pour faire les déclarations par internet. Il m’a fallu inscrire des adresses électroniques différentes. Ayant deux adresses, j’ai pu inscrire deux SCI ( et j’ai fais les déclarations)
    Comment puis je rentrer les deux autres SCI sur une des deux adresses électronique ?
    Merci pour votre réponse

  43. Céline

    Bonjour Monsieur,
    Merci pour votre aide!
    1°:Concernant les frais bancaires que l’on peut déduire avec les intéréts d’emprunt, est-ce qu’il s’agit également des frais de gestion de compte ?
    2°: mon prêt a été totalement débloqué en 2019 (j’ai donc reçu le tableau d’amortissement en 2019), mais de ce fait, je n’ai pas déduis les intéréts de 2018 l’année dernière; puis-je les rajouter cette année ?
    Je vous remercie par avance.
    Cordialement.
    Céline

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Le texte ne dit rien sur les frais de gestion. POur 2018, c’était à déclarer l’an dernier. Il faut faire une correction de la déclaration puis réintégration du déficit reportable cette année s’il y’en a un. Vous devriez jeter un oeil à mon Ebook qui propose un courrier de correction et la démarche sur la déclaration en ligne quand c’est possible.
      cordialement.

  44. sci lina

    bonjour nous avons une sci familial suite a une séparation je ne sais plus comment faire pour sortir de tt cela j ai demande le rachat de ses part il demande toujours plus j depuis 1ans et demi il me fait traîner je gagne 2200 avec un crédit de 1600 e j ai 70% de part lui il gagne 4400 pour 670e de credit il a 30% des parts de créd je n arrive plus a m en-sortir l avocat il ne fais rien le prioritaire de la maison c est la sci il me demande des indemnité d occupation c est impossible pour moi il ne paye rien ni charge il laisse le compte de la sci plain d agio comment faire si ca dure je vais me retrouve a la rue avec mon chien merci pour votre aide

  45. Abenhaim michel

    Bonjour monsieur
    Avec mes enfants nous sommes propriétaire d’un bien immobilier en sci
    Tous les ans je fais une déclaration papier 2072 pour les loyers et charges
    En 2018 il y avait un déficit que j’ai acte sur la déclaration de revenu sans aucune difficulté
    Depuis cette année nous sommes obligés de déclarer sur internet
    C’est fait pour instant et en attente
    Quand je vais sur la déclaration de revenus 2019 je bloque sur le déficit de cette année que je ne peux reporter car on me parle d’une déclaration 2044 et sur l’onglet on dit que si une déclaration 2072 est faite on a rien à faire et je ne peux reporter le déficit au 31/12/2019
    Pouvez vous m’éclairer svp

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Difficile à dire sans voir la déclaration. Avez-vous bien ajouté à l’étape 3 de la déclaration d’impôt via « formulaires annexes » l’affichage du formulaire 2044? Normalement, le fisc reporte le déficit de la 2044 d’une année à l’autre et les 2072 sont complètement indépendantes au niveau informatique
      Cordialement.

  46. Sci

    Bjr pourriez vous m aider mon ex conjoint et associé il ne vit plus dans cette sci comment doit je faire pour la déclaration 2072 je déclare ma part et pas la sienne car il s en fou complètement j ai 70%et lui 30% des parts merci et comment faire

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Si vous faites votre propre déclaration et que vous avez 70% des parts, il suffirait de déclarer 70% de tout pour la 2044 . POur la 2072, je pense qu’il faut que vous la remplissiez à 100% en indiquant les associés et leur prorata pour qu’elle soit juste.
      Cordialement.

  47. Gasnier G

    Bonjour,
    Je suis dans la même situation que Élise qui vous a laissé un message le 27 mars 2020.
    Ma Sci (à l’ir) a remboursé une partie du compte courant d’associés en 2019 à valeur égale aux 2 associés.
    Comment dois-je le signifier sur la déclaration 2072? Est ce la fameuse ligne 24?
    Grand merci pour votre aide dans cette période de confinement où les services d’impôts ne sont ni accessibles par rdv ou téléphone

  48. Yves C.

    Bonjour,
    Je vous remercie pour vos explications générales qui sont limpides.
    La SCI dont je suis gérant a vendu dans le courant de l’année 2019 un appartement dont elle était propriétaire. La plus-value effectuée a été déclarée et prélevée directement par le notaire le jour de la vente.
    Est-il nécessaire de compléter dans la déclaration 2072-S-K le paragraphe III portant sur les produits ou charges réalisés par la société en 2019 en indiquant le prix de vente de l’appartement et le montant de la plus-value en lignes R6 et R7 ?
    Je vous remercie par avance pour votre aide.
    Cordialement
    Yves

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Je n’ai plus les cases en tête mais la plus-value doit effectivement apparaître sur la déclaration d’impôt. C’est une case qui ne fera pas augmenter la fiscalité car le notaire l’a déjà prise. En revanche, votre PV est comptabilisée pour le calcul du revenu fiscal de référence!
      Cordialement.

  49. Bertrand

    Bonjour
    Merci beaucoup pour vos explications .c’est ma 1er déclaration de la sci que nous avons créé avec mon mari en 2019 est pas facile de remplir correctement.
    Une question est ce que je peux déduire les frais de la création de la sci et les frais de l’achat du bien ? Si oui je suppose que le montant doit être appliqué en ligne 6?. merci beaucoup de votre aide

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      J’ai essayé de mettre la quasi totalité des frais déductibles. Ce qui ne figure pas dans mon article n’est pas déductible. Vous pouvez éplucher le texte ici si vous voulez être certain : https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/4140-PGP
      Cordialement.

  50. Manon

    Bonjour,

    Tout d’abord merci de votre réponse à ma précédente question.
    Je me pose toutefois une seconde question, combien faut-il remplir de déclaration 2044 sachant que les associés de notre SCI figurent tous sur une seule déclaration 2042 pour l’année 2019 ?

    Merci d’avance,
    Manon.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      C’est une seule déclaration 2044 par foyer fiscal.
      Cordialement.

  51. JLG

    Bonjour et merci pour votre site qui est très clair

    1.
    J’ai investi via SCI en Périssol. Jusqu’à présent j’ai donc rempli une déclaration 2072C et non 2072S pour pouvoir déduire l’amortissement.
    Après discussion avec le services des impôts, je réalise que la télédéclaration de revenus 2072 imposée à l’écran et improprement intitulée 2072S est en fait une 2072 générale qui permet de déduire l’amortissement Périssol. Soit.
    2.
    Dans le cadre du Périssol on déduit 10% du prix de revient les 4 premières années puis 2% du prix de revient les 20 années suivantes (heureux dispositif).
    Ayant acheté en 1999, je devais déduire mon amortissement pour les années 1999 à 2022
    L’année blanche 2018 ayant entraîné l’annulation de prise en compte des revenus fonciers 2018, il me semble logique de considérer que je n’ai rien amorti pour l’exercice 2018 et que donc je pourrai amortir jusqu’à l’exercice 2023
    Pourriez-vous SVP me confirmer mon interprétation.
    Le problème me concerne dès cette année car je dois indiquer le cumul des amortissements déjà déclarés.

    Vous remerciant par avance pour votre réponse.
    Bien cordialement

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Malheureusement, mon interprétation va dans le sens inverse. Je pense (je suis même certain) qu’il faut déclarer normalement et effectivement vous aurez perdu un an d’amortissement suite à l’année blanche. Cela étant, l’amortissement a joué sur le revenu fiscal de référence, sur l’imposition du revenu exceptionnel s’il y’en avait et éventuellement sur la restitution d’éventuelles niches fiscales.
      Une jurisprudence viendra peut-être me contredire un jour si un contribuable part en justice sur ce point spécifique mais à ce jour, il n’y en a pas. Et de fait, il faut malheureusement déclarer normalement.
      Cordialement.

  52. Pierre

    Bonjour,
    A la lecture du dernier commentaire, je m’aperçois que je n’ai moi même pas déclaré les frais de création de ma SCI familiale créée en 2014. Quelle erreur !
    Puis-je rattraper le coup avec 5 ans de retard ?
    Depuis que j’ai connu votre site, il m’aide bien dans la complexité des déclarations.
    Merci,

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Le délai de correction est de 3 ans (voir mes articles sur le sujet dans la rubrique « impôt »). Je n’ai plus tous les frais déductibles en mémoire ayant écrit cet article il y’a un moment mais je ne suis pas certain que les frais de création y figurent. A voir s’ils sont décrits ou non le présent article.
      Cordialement.

  53. forey

    Bonjour,
    Je suis en train de remplir la déclaration 2072 et j’ai plusieurs questions pour mon cas :
    La SCI a été créé en 2019, et mon achat d’un bien immobilier a été signé en 2020.
    Dois-je déclarer néant, et comment ?
    Dois-je déclarer mes frais sur l’année 2019 (exemple : frais de création de la SCI) ?
    Cordialement.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      S’il y’a des frais déductibles payés en 2019 qui se trouvent dans l’article, il faut les déclarer. Cela créera un déficit foncier très utile pour l’an prochain.
      Cordialement.

  54. GOMES

    Bonjour,
    Nous étions 3 associés dans une SCI familiale, Par acte Notarié en décembre 2019, un des associés a fait un retrait d’actif ( transfert et jouissance d’une maison à l’associé sortant) et ses parts détenues dans la SCI ont été annulées et le capital modifié en conséquence.
    Les frais de mutation ont été payés sur la valeur du bien retiré.
    Comment remplir la déclaration 2072? car il ne s’agit pas d’une cession de parts mais annulation!

  55. BELLAY C

    Bonjour,
    Nous avons une sci familial, nous avons vendu le seul bien immobilier de cette sci en novembre 2019. Comment remplir cette déclaration au niveau nombre de parts sociales ? montant de la part…
    Merci d’avance

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Je suis désolé mais on sort de mon champs de compétence (fiscalité du particulier). Sur une telle question, il faut voir avec un expert-comptable ( spécialisé sur la fisca de l’entreprise). Après si un lecteur a la réponse?
      Cordialement.

  56. Ana

    Bonjour,
    Notre SCI mettait en location un appartement jusque courant 2018. Depuis janvier 2019, la SCI réserve la jouissance à titre gratuit de ce bien à un associé. De ce fait, elle ne perçoit plus aucun revenu pour 2019. Comment devons-nous remplir la 2072 relative à 2019 ? Devons-nous simplement indiquer 0 pour toutes les lignes (revenus, charges, régularisation provisions, etc.) ? De plus, est-on obligé de souscrire une déclaration en ligne alors que nos revenus sont nuls?
    Merci d’avance pour vos réponses.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Oui tout à fait, les revenus sont nuls mais aucune déduction n’est possible si le logement est attribué gratuitement. Je ne vois effectivement pas l’intérêt de la déclaration. Peut-être serait-il bien de la faire pour cette année ou d’envoyer un message au fisc via la messagerie pour les avertir.
      Cordialement.

      • Ana

        Merci pour votre réponse.
        Compte tenu que la 2072 est remplie à 0 partout, est-on obligé de remplir la 2044 en mettant des 0 partout également ? De plus, doit-on déclarer à la fin de la 2044 l’abandon de la location en 2019 (a cause de mise à disposition gratuite) ?
        Merci encore pour vos réponses.

  57. DJENNAOUI

    bonjour Monsieur

    tout d’abord, je tiens à vous remercier pour vos conseils
    j’ai une SCI, les revenus locatifs 2018 sont de 6000 EUROS les charges pour travaux (rénovation pour la location) sont d’un montant de 27663€
    en 2019, j’ai rempli la 2072 avec un résultat déficitaire mais je n’ai pas rempli la 2044
    Dois je faire un rectificatif de la déclaration sur le revenu de 2018 (2044) en mettant la totalité des charges ou juste 50% et cette année dans la rubrique k les 50% restants
    je vous remercie d’avance pour votre réponse
    bien à vous

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      A votre place, j’envisagerai une correction globale de la déclaration de l’an passé. Cela peut jouer sur l’impôt mais aussi sur le revenu fiscal de référence et donc sur le calcul des impôts fonciers, de vos aides etc…. Idem si ça aurait pu créer un déficit reportable l’an passé ou une baisse de l’impôt sur les revenus exceptionnels etc…
      Difficile de savoir sans prendre le temps des calculs si ça a un impact fort ou non donc dans le doute, je ne peux que vous conseiller de corriger. Vous pouvez jeter un oeil à mon guide qui comprend un courrier de correction et une démarche pour remplir la déclaration en ligne si on n’a omis celle de l’année passée : https://www.corrigetonimpot.fr/guide-comment-faire-declaration-impot-source-location-vide/
      Cordialement.

  58. Manon

    Bonjour,

    Puis-je déclarer le montant de la taxe foncière que j’ai réglé au vendeur lors de la signature de l’acte de vente conformément à une entente, bien qu’il apparaisse aux yeux de l’administration fiscale comme redevable de celle-ci ? Je précise qu’il est inscrit dans l’acte de vente que j’ai réglé cette taxe.

    Merci d’avance.
    Manon

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Si vous avez payé la taxe foncière et que le bien a été acheté dans l’unique but de louer, la déduction me semble possible. Il faudrait voir l’avis que le notaire a utilisé pour le calcul afin de vérifier que les ordures ménagères sont bien déduites.
      Cordialement.

  59. AVRIL

    Bonjour merci pour cet article qui est vraiment bien complet
    Pourriez vous me dire si il y a un procès verbal d’assemblée général à faire pour les SCI Familiales?
    Merci de votre retour

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Désolé mais on sort de mon champs de compétence, je suis vraiment spécialisé sur l’impôt sur le revenu et l’optimisation du patrimoine. Si quelqu’un passe par ici et peut répondre sur cette demande?
      Cordialement.

  60. Jub44

    Bonjour,

    Un petit mot pour signaler l’apparition d’une ligne supplémentaire en rubrique VII de la déclaration 2072, qui décale un peu le tuto prévu dans cet article : ligne 15 devient ligne 16, et la nouvelle ligne 15 n’est pas claire (différence entre son intitulé sur la 2072, concernant seulement 2018, et dans la notice, concernant 2018 et 2019).

    C’est usant, ça change tous les ans, à chaque fois qu’on pense qu’on a compris le truc il y a une modification…

    Merci en tout cas pour votre site si clair !

    Jub44

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Mon dieu mais oui, ils ont tout décalé! Merci beaucoup, je viens de mettre à jour l’article avec de nouvelles images. C’est d’ailleurs primordial avec la particularité sur les travaux!
      Cordialement.

      • Jub44

        Merci !

        Ce qui m’interpellait ligne 15 c’était aussi la notice :

        « Ligne 15 :
        Compte tenu des caractéristiques de réalisation et de paiement des travaux dans une copropriété, les modalités de déduction des travaux sont les suivantes :
        •d’une part, une déduction, au titre des revenus de l’année 2019, de 50 % du montant des travaux déductibles compris dans les provisions pour charges de copropriété payées en 2018 ;
        •d’autre part, une réintégration, au titre des revenus de l’année 2020, de 50 % du montant des travaux déductibles compris dans les provisions pour charges de copropriété payées en 2019. »

        Déduction / réintégration, 2018/2019… j’ai l’impression qu’ils veulent nous perdre !

        Cordialement

  61. SERRAILLE

    Lorsque je note mon adresse mail et mon de passe, çà me contexte l’exactitude de ces données. Ce dont pourtant je suis sûr.
    J’ai demandé à créer un nouveau mot de passe. On m’a signalé que je recevrais un courrier postal dans les 48 heures. Rien n’arrive. Que faire.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Il va falloir s’armer de patiente ou appeler le fisc mais avec le virus, ils doivent être dans le jus. A défaut, vous pouvez télécharger les formulaires sur mon site, tout remplir en papier et envoyer le tout en recommandé au fisc en expliquant que vous n’avez pas pu faire la déclaration.
      Au pire du pire, du moment que vous remplissez correctement la déclaration des revenus fonciers, l’impôt sera correct et aucun redressement ne sera possible.
      Cordialement.

  62. FLOMEO

    Bonjour,
    Merci pour tous ces renseignements.
    Nous sommes propriétaires, avec mon mari, d’une SCI depuis maintenant 10 ans. Pendant 7 ans nous avions recours aux services de notre comptable pour établir cette déclaration puisqu’elle gérait en plus notre commerce mais depuis trois ans nous remplissons nous même cette déclaration et c’est la première année que je vois que je peux déclarer les intérêts d’emprunt et assurance du prêt.
    Du coup je ne l’ai pas fait pendant deux ans, puis-je les déclarer en « rattrapage » ?
    Par avance merci pour votre réponse et surtout pour vos explications qui m’ont bien éclairé.
    Cordialement.

  63. SAVETIER C

    Bonjour,
    Merci pour vos conseils qui sont toujours d’une grande aide. Nous avons une SCI familiale IR avec 2 immeubles. En 2019 nous avons déclarer un déficit (sur l’année 2018 car nous avons acheté un immeuble et il y a eu beaucoup de travaux…) sur l’année blanche 2018. Si j’ai bien compris aujourd’hui je peux défalquer 50% des travaux réalisés en 2018 et 50% des travaux réalisés en 2019 mais dans quelle case de la 2072 doit-on inscrire les chiffres ? ou alors faut-il faire le calcul directement dans la case 9 de la 2072 ?
    Merci pour votre réponse

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Je suis en train d’écrire l’article sur le sujet. Ce sera sur la déclaration des revenus fonciers. L’article arrivera sur la page d’accueil du site d’ici peu.
      Cordialement.

  64. JEROME

    Bonjour,
    j’ai est projet SCI familiale financé par une banque, régime IR, logement à disposition gratuit, 4 associés de la même famille, il faut juste rembourser l’emprunt par virement sur le comte bancaire SCI familiale.
    Faut-il faire une déclaration 2072 et comment pour mon cas ? et si c’est non comme les impôts auront l’info pour nous prélever sur IR leur impôt, je suis novice en la matière.
    Merci d’avance.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      La déclaration 2072 sert à déclarer les revenus et charges de l’an passé. Si tout commence en 2020, la formalité sera pour l’an prochain. S’il y’a eu la moindre charge ou le moindre revenu en 2019, il faut les déclarer via la 2072.
      Je vous conseille de jeter un oeil sur mon Ebook location vide qui pourrait vous être utile.
      Cordialement.

  65. FRANCOISE

    BONJOUR,
    J’AI UNE SCI. MON LOGEMENT VIDE N’A PAS ETE LOUE EN 2019: DOIS JE QUAND MEME REMPLIR TOUTES LES CASES DE LA DECLARATION 2072 S OU ECRIRE SIMPLEMENT 0 PARTOUT VU QUE JN’AI PAS DE RECETTES. DOIS JE MALGRE TOUT INSCRIRE LES DEPENSES ETC….. J’AI DU DEFICIT UNIQUEMENT
    D’AUTRE PART, JE VOUDRAIS INDIQUER CE LOGEMENT EN RESIDENCE SECONDAIRE D’UN ASSOCIE , OU DOIS JE LE SIGNALER?
    Merci de votre réponse

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Si la SCI a vocation à être louée, n’a pas été habitée pour une raison relative à la location (par exemple impossibilité de trouver un locataire ou travaux nécessaires pour louer etc…), il est possible de déduire les charges même sans loyers. Cela permet une économie fiscale énorme. J’évoque ce point dans mon guide sur la location.
      Cordialement.

  66. Christina NASLADY

    Bonjour Monsieur,
    Je suis curieuse de recevoir votre livre. J’ai payé en Pay Pal
    Christina NASLADY
    Si jamais je ne trouve pas la réponse à ma question dans le livre, pourrais-je vous contacter ?
    Bien cordialement

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      L’ebook a été envoyé et la réponse à votre question figure dedans 🙂 Bonne lecture.
      Cordialement.

  67. Elise

    Bonjour,
    Je vous remercie pour ce message vraiment clair !
    Notre SCI (à l’IR) a remboursé une partie du compte courant d’associé en 2019. Comment dois-je le materialiser sur la déclaration 2072 ?
    Je vous remercie de votre aide,
    Elise

  68. LEVRIER

    Article vraiment trés intéressant, trés clair et détaillé; beaucoup plus accessible et limpide que les notices officielles en vigueur!
    Bravo pour vôtre compétence et vôtre pédagogie, et merci encore!
    Un néophyte désormais un peu plus instruit…

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Merci pour votre message, vous m’en voyez ravi!
      Très cordialement.

  69. Patrick

    Bonjour,
    Nous avons une SCI pour un logement que nous louons a un professionnel, a qui (par contrat) nous avons demandé de payer toutes les charges et la taxe foncière.
    Nous réintégrons les charges non récupérables et le montant taxe foncière à la ligne 2 de la 2072
    (dépenses par nature déductible et mises à la charges du locataire)
    Mais devons nous les passer en déductions, frais et charges pour la partie charge non récupérable ds le poste « Provisions pour charges ligne 14 » ( et pour la taxe foncière dans la ligne 13 « Impositions ».
    Cordialement.
    Patrick

  70. Alain GAGNIEU

    Bonjour,
    Mes fils et moi avons créé une SCI en décembre 2018. Nous avons acheté un appartement, entièrement à crédit, en loi PINEL qui vient d’être livré en décembre 2019. Cet appartement est loué à partir du 1er février 2020.

    Nous commençons à régler le remboursement du prêt en janvier 2020
    Nous n’avons donc reçu aucune recette locative en 2019. Par contre, nous avons des charges en 2019 : cuisine équipée payée en 2019, différents matériaux pour aménagement et peintures : peinture, enduits, rayonnages etc….

    Nous sommes fort novices dans la gestion de cette SCI. Que devons nous remplir comme documents?

  71. AGNES DECAYEUX

    Bonjour,
    Nous avons des revenus foncier du 1er janvier 2019 eu 31 mai 2019 en indivision;
    A partir du 1 er juin 2019 jusqu’au 31 décembre 2019 nous sommes en SCI.(avec les mêmes biens)
    Nous sommes 3 associés.
    Comment déclarer les revenus merci pour chaque période ??

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      POur les revenus jusqu’à mai, ce sera sur la déclaration d’impôt 2020. Pour le reste, vous suivez la procédure de cet article en remplissant la 2072 puis vous reporterez aussi les revenus et charges sur la 2044 mais en page 1.
      Cordialement.

      • Jonathan

        Bonjour,

        Ayant acheté votre e-book le 31 Mars pour justement connaître l’ensemble des possibilités de défiscalisations, je le trouve vraiment géniale et facile à lire. Félicitations.

        Je reste bloqué sur un point en ligne 14 (SCI: formulaire 2072), je paie des provisions de charges en copropriété, dans celle-ci nous alimentons un fond de travaux (loi Alur) qui sont bien distingués lors des appels trimestriels de fond.

        Ma question: est-ce que je dois inclure la totalité de ce que j’ai payé en 2019 à la copropriété ou faut il déduire ce fond de travaux ?

        Ma question paraît peut-être stupide mais j’ai lu tout et son contraire sur différents site, c’est pour cela que je me suis dit, le mieux est de demander à vous qui êtes compétent dans le domaine.

        Merci beaucoup

        • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

          Bonjour,
          La question est surtout très technique pour cette année. Je ne pas répondre ici car il y’a énormément de choses différentes. Je suis en train d’écrire l’article sur la déduction des travaux qui sera particulière cette année avec de nouvelles cases et un calcul spécifique. Il sera publié d’ici 2 ou 3 jours sur la page d’accueil et devrait vous éclairer.
          Cordialement.

  72. Patricia

    Bonjour Monsieur,
    Comment arriver aux bénéfice=zéro car les loyers et les charges sont des variables ? l’amortissement du bien est aussi une variable (chaque année différente) ? si le taux d’amortissement est fixe et haut, alors on ne peut plus absorber les déficits cumulés de 10 ans ?

    Merci et cordialement

  73. Gene

    Bonjour Monsieur
    J’ai une SCI avec 2 immeubles de plusieurs appartements, j’ai des crédits en cours depuis plusieurs années dont 2 pour achat d’immeubles et d’autres pour des travaux de rénovation de l’ensemble des biens. J’ai déduis les intérêts d’emprunt mais je me demande si je peux inscrire quelque part (et où ??) le montant des remboursements hors frais de ces emprunts, Parce qu’en fin de déclaration je me retrouve avec un bénéfice qui n’existe pas car j’ai remboursé les crédits et ce bénéfice reporté sur ma déclaration perso me donne un excédent que je n’ai pas encaissé puisque j’ai remboursé les crédits avec. Merci d’avance de m’expliquer car ça me parait un peu confus. Excellente journée et merci pour votre aide. Gene

    • Anonyme

      Bonjour,
      Bien que n’étant pas -loin s’en faut!- un spécialiste en la matière, il se trouve que je suis ( que nous sommes, mes associés et moi-même), dans un cas trés similaire au vôtre. J’ai donc posé cette question à l’administration fiscale.
      Il m’a été répondu que, les rentrées d’argent réinvesties dans le remboursement des crédits restaient considérées par le Fisc comme des revenus à part entière, au sens ou nous les réemployons pour financer l’agrandissement de nôtre patrimoine immobilier, qui, au final, nous appartiendra et nous profitera de plein droit.
      C’est un peu comme si on gagnait un gros salaire, que nous choisirions d’amputer tous les mois pour payer le crédit de nôtre logement: on payerait quand-même les impôts sur la totalité de nôtre gros salaire, sachant que c’est nôtre propre décision d’en utiliser une partie pour financer nôtre bien immobilier personnel!
      Et le fait est que, même si à terme les immeubles en question nous appartiendront bien, et finiront par nous rapporter un peu d’argent, la pente est raide à monter tant que les crédits ne sont pas soldés!…
      En vous souhaitant une bonne journée…

  74. Steph

    Bonjour, Mon frère et moi détenons une sci, cette sci a acheté un terrain afin d’y construire une maison destinée à la vente d’ici 2-3 ans. Mon frère vit actuellement dans cette maison et verse mensuellement un loyer à la sci, la sci rembourse son prêt grâce aux loyers perçus. Mon frère, associé, est-il considéré comme locataire sachant que ses loyers servent à rembourser le crédit de la sci ? Ces ‘revenus’ sont-ils à inscrire dans la case 1 ou plutôt dans la case 4 de l’annexe 1 du formulaire 2072-S ?

    Par ailleurs nous avons fait appel à un expert-comptable pour une cession de part, les honoraires de ce professionnel peuvent-ils être déduits en ligne 6 ?

    Les dépenses liées à la construction ne peuvent pas être déduites, par contre les travaux d’amélioration tels l’installation d’une cuisine équipée, d’une chaudière, etc peuvent-ils être déduits sachant que la maison sert d’habitation principale à l’un des associés ?

    La taxe d’aménagement locale ainsi que la taxe archéologique peuvent-elles être déduites en ligne 13 ? L’assurance emprunteur ne devrait-elle pas être déduite en ligne 8 ?
    Merci d’avance pour vos réponses.

  75. RADJI

    Bonjour, En 2003, l’on m’a conseillé d’acheter un bien locatif en SCI (trois logements dans une maison de ville) car mon mari et moi avons trois enfants ensemble. En 2007, nous avons acheté une autre maison dans la même SCI. En 2019, je ne comprends pas quels avantages apporte une SCI car je trouve les démarches à effectuer compliquées pour les impôts. Conseilleriez-vous d’acheter en SCI et quels en sont les avantages ?

  76. rousset deborah

    Bonjour
    Est il possible de déduire les prélèvements sociaux, csg, crds de l’année dernière dans la ligne 13 ?
    Merci et bonne journée

  77. Sylvie

    Bonjour,
    Concernant une SCI, les frais d’annonce (LE BON COIN, annonce professionnelle au nom de la SCI donc facture) publiée pour chercher un locataire sont-ils déductibles sur la déclaration 2072. Si oui, sur quelle ligne ?
    De même pour les doubles de clés (je n’avais qu’un jeu) remis au locataire ?
    Merci d’avance pour votre réponse.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      J’ai mis tous les frais déductibles dans l’article. Pour les frais d’annonces, je ne sais pas et j’imagine que les clés peuvent compter dans les travaux. Il reste possible d’interroger le fisc pour avoir leur position.
      Cordialement.

  78. Fabrice

    Bonjour,
    En SCI, imposé sur les revenus (pas impôts sur les sociétés)
    Pourriez-vous svp me dire si les contrats et les consommations d’énergie sont déductibles ?
    et le fond de travaux loi Alur ?
    merci. Cdt. Fabrice

  79. Sanchez Angélique

    Bonjour,
    Nous détenons mon concubin et moi une maison acheté par le biais d’une sci. Nous remboursons donc tous les mois l’emprunt que nous avons fait auprès de la banque. Comment dois-je remplir ma déclaration, tous parlent d’appartement loué ou vide mais pas habité par eux mêmes…..merci pour votre aide!!!!

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Si le bien est habité par vous, ce n’est pas une location et il n’y a donc pas lieu de déduire ou d’imposer quoi que ce soit.
      Cordialement.

  80. Robert

    Bonjour,
    Dans le cadre d’une SCI familiale créée pour mettre en location le foncier à notre SAS…
    Année 1 pas de revenus, que des travaux de rénovation
    Année 2 démarrage des revenus locatif (loyers de notre SAS) et poursuite des travaux financés par la SCI
    Année 3 lors de la déclaration des revenus de l’année 2, puis je encore tenir compte des frais de rénovations réalisées en année 1 (… sous forme d’un amortissement en 10 ans par exemple, donc 1/10ème chaque année) ??
    d’avance merci
    Cordialement
    Robert

  81. claire

    Bonjour,
    Mon mari et moi nous avons une SCI à 50% chacun, cependant en 2018, (nous avons acheté en 2009) nous avons vendu l’immeuble. Le notaire à calculé aucune plus value. Comment je déclare cette vente sur ma déclaration ? (nous n’avions plus de revenu de cet immeuble depuis 2 ans).

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      C’est le notaire qui a géré l’impôt sur la PV normalement. Cordialement.

  82. Bruno

    Bonjour,
    Je possède une SCI pour un local professionnel, j’ai effectué des gros travaux comme toiture, extension de 20m2 ( parpaing, isolation, électricité…etc), nouvelle installation électrique, changement des menuiseries….

    PS : je compte m’installer dans le local professionnel pour mon activité.
    Donc depuis 2018 il est VIDE.

    Que puis je deduire exactement ?? Je sais que tout n’est pas déductible…

    Je vous remercie

  83. Gerard Flaman

    Bonjour,
    Bravo pour votre article, pouvez vous m’indiquer si les fonds travaux obligatoires sont déductibles et dans l’affirmative dans quelle case.
    Merci

  84. Patricia

    Bonjour,
    Notre SCI a été créée le 27/11/2018 avec notre fils et nous avons acheté un appartement le 17 décembre 2018. Après travaux, nous venons de le louer (1er avril 2019).
    Je voudrais savoir, si je dois faire une déclaration 2072.
    Merci d’avance de votre reponse

  85. Sam

    Bonjour,

    Merci pour ce tuto qui va beaucoup nous aider à remplir la déclaration d’impot de notre SCI.
    J’aurais une petite question, nous avons mis en location un bien meublé, l’agent immobilier nous affirme que nous pouvons déclarer uniquement la moitié des recettes. Confirmez vous ses dire? Merci d’avance

    Bien cordialement,

  86. TAHAR Jean-Claude

    Bonjour,

    Mon épouse et moi-même sommes actionnaires, chacun à 50%, de deux Sociétés Civiles Immobilières familiales à l’IR et qui louent des locaux commerciaux à PARIS. Pour l’une d’entre-elle, notre locataire n’a pas souhaité renouvelé le bail à son terme et à quitté les lieux en mai 2017, les loyers ont été réglés, tout s’est bien passé. Nous avons décidé de ne pas remettre ce bien en location, mais plutôt de le mettre en vente. Celle-ci s’est finalement réalisée en août 2018 et nous n’avons donc pas perçu de loyers en 2018, mais avons eu pratiquement 7000 € de charges pour des travaux de copropriété.

    Nous n’avons trouvé nulle-part de réponse formelle à la question que nous nous posons :

    Dans notre déclaration 2072 (en 2019) concernant la SCI ayant vendu son bien, est-il possible de mettre les loyers à 0€ et de mentionner les charges payées, ceci faisant apparaître un déficit (à reporter sur notre 2044) comme l’indique notre comptabilité ?

    Quelque soit la réponse, pourriez-vous m’indiquer où trouver de la documentation sur la réglementation à ce sujet ?

    Vous remerciant par avance,
    Bien cordialement.

  87. Mazard

    Bonjour
    Sur la 2072 peut on déduire les frais payé au tribunal de commerce eT si Oui sur quelle ligne
    Je vous en remercie

  88. Mazer

    Bonjour
    Mon mari et moi possédons une SCI familiales mon mari est majoritaire moi je n’ai qu’une seule part dans la société
    Peut-il m’embaucher si oui comment procéder
    Merci d avance
    Cordialement

  89. Garrand

    Bonjour
    J ai une sci dans mon. Bail il est indiqué que le locataire doit payer la taxe foncière (taxe foncière au nom de ma sc que je refacture au locataire)
    Me faut il Quand meme déduire cet impôt sur ma 2072 Ou ne pas en parler
    Merci de votre réponse

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Impossible de déduire la taxe foncière si vous ne la payez pas.
      Cordialement.

  90. Lucile

    Bonjour,

    Je suis associée en SCI au régime fiscal des sociétés de personne. Je possède 48% et es parents 52%. Jusqu’à présent j’habitais l’appartement qui est le seul bien de la SCI, mais je souhaite le louer vide à présent car je pars à l’étranger pour quelques temps. L’ensemble des loyers sera inférieur à 15000€ pour 1 an.

    Mes parents de leur côté possèdent une autre SCI qui n’est propriétaire que d’un seul bien et qui est déficitaire.

    Comment doivent-ils faire apparaître les 2 SCI dans leur déclaration d’impôt ?

    Merci d’avance si vous avez une réponse !

  91. Benoit

    Bonjour,
    Tout d’abord félicitations ce tuto et plus généralement pour ce site qui est très utile.
    Il me reste tout de même une interrogation : Par qui et à quel moment sont payés les prélèvements sociaux de 17,2% dont vous faites état dans votre exemple concernant le revenu foncier imposable saisi en ligne en ligne 21 ?
    Merci d’avance pour votre réponse

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Vous les paierez en tant que particulier au moment de la déclaration d’impôt. Les infos de la 2072 seront reportées sur la déclaration d’impôt des particuliers possédant la SCI sur la déclaration 2044 ce qui amènera l’impôt.
      Cordialement.

  92. Sandrine

    Bonjour,

    Peut-on utiliser les bénéfices de la SCI en IR pour payer l’impôt sur les revenus ?
    Merci encore pour tous vos conseils

  93. katarina

    Bonjour, j’ai trouvé votre démonstration pour remplir la 2072 très pédagogique et clair,
    pour ma part, ma question est : SCI familiale à l’iR pour 12 logements, nous votons chaque année des travaux qui pour la plupart sont réalisés l’année n, mais pour ceux qui, en fin d’année sont
    provisionnés et contraints de repousser la réalisation en n+1 (météo le plus souvent), peut on déduire la provision année n et bien sûr ne pas déduire n+1 ?merci

  94. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Le site est en cours de transfert. Comme je l’explique ici, je vous invite à reposer votre question après la mise à jour :
    https://www.corrigetonimpot.fr/corrigetonimpot-change-transfert-site-internet/
    Cordialement.

  95. Raphael

    Bonjour
    Pour une sci soumise à l’IR
    Lors de l’achat des murs les aménagements sont la propriété du locataire, la location est donc de type « nue » et la SCI est exonérée de TVA (loyers sans TVA)?
    Si elle n’est pas exonérée les revenus à déclarer dans la case 1 sont avec ou sans TVA?
    D’avance merci pour vos réponses
    Bien cordialement
    Raphael

  96. Laurence

    Bonjour,

    J’aimerais si possible une précision ou confirmation….
    Sauf erreur, lorsque la SCI comporte des associés personnes physiques et des associés sociétés à l’IS, il convient de déterminer les revenus de la société selon la règle des revenus fonciers mais
    aussi selon la règle des revenus professionnels.
    Concernant la détermination selon la règle des revenus fonciers, la quote part des revenus bruts à renseigner au cadre A de l’annexe 2 (2072-SC) n’est autre, sauf erreur, que le total des recettes
    apparaissant en ligne 5 de l’annexe 1 (2072c) ?

    Vous remerciant par avance de votre retour,
    Cordialement,
    Laurence

  97. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Sur une telle demande, je vous invite à passer par un professionnel. C’est synonyme d’honoraires mais cela demande du temps et beaucoup d’expertise. Si vous n’en connaissez pas, je vous recommande ma
    partenaire que vous pouvez joindre via la rubrique contact.
    Cordialement.

  98. Ptitefleur

    Bonjour,
    Nous avons créé mon compagnon et moi (nous ne sommes pas mariés) une Sci à part égale 50% chacun sous le régime de l’IR afin d’acquérir notre résidence principale. Nous faisons construire une maison.
    Nous allons faire un emprunt pour payer le terrain et la maison. J’ai une fille de 13 ans de mon côté. J’ai plusieurs questions :

    – comment doit on faire figurer sur les statuts de la sci que nous allons être occupant à titre gratuit ? Une simple phrase suffit ?
    – l’emprunt bancaire sera fait au nom de la sci : est ce une bonne chose ? doit on créer un compte bancaire au nom de la sci et verser de nos comptes personnels chaque mois la somme demandée pour
    payer l’emprunt ? Est ce que si nous faisons cela, ce sera considéré comme des loyers (et dans ce cas on serait imposé en cas de revente sur la plus value ?) ou est ce que ce sera considéré comme des
    apports de compte courant sur la sci afin d’honorer les mensualités du prêt qui a servi à acheter la résidence principale ? Cf jugement du 28 décembre 2017 du conseil d’état numéro 405887

    – comment doit on remplir la déclaration 2072 ? Doit on mettre 0 euros partout dans toutes les cases ?

    – quid de la taxe foncière dans ce cas ?

    – si j’achète qq chose en mon nom propre sur la facture et que c’est soumis au crédit d’impôt, je toucherai le crédit d’impôt ?

    merci de vos retours
    Ptitefleur

  99. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Si vous avez un SCI à l’IR, je vous invite à remplir la 2044 lors de la déclaration si vous avez perçu des revenus en 2017.
    Cordialement.

  100. Caroline

    Bonjour je n ai jamais reçu de fiche 2044 bien que je paie la taxe foncière sur ma sci , est ce normal ?

  101. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Pour un revenu de 0, je pense aussi qu’il ne faut rien déclarer. Pour l’erreur, il faut écrire au fisc en exposant l’erreur et en demandant une correction. Ils reviendront sur les 2 dernières années.
    Il serait utile de voir un expert-comptable car il faudra refaire les 2072 et 2044. Cordialement.

  102. Le merlus

    Bonjour mon mari et moi sommes associés dans la Sci dont mon fils est le responsable. Depuis plusieurs années j’ai déclaré le montant des recettes en les cumulant à nos autres recettes sur la ligne
    micro foncièr de notre déclaration de revenus.nous venons de réaliser notre erreur que faut-il faire .merci

  103. Helene

    Bonjour,
    Merci pour cet article bien écrit.
    Question bête :
    J’ai acheté un local en VEFA avec ma SCI qui va m’être livré bientôt.
    Je n’ai eu aucun revenu en 2017.
    Je remplis 0 partout dans mon formulaire 2072?!

  104. Emeric

    Vous indiquez qu’il faut remplir une déclaration 2044.
    Ce n’est pas forcement nécessaire.
    Dans la notice de la déclaration 2044, champ 110 il est indiqué :

    « Si vous détenez uniquement des parts de sociétés immobilières translucides
    ou de FPI non soumis à l’impôt sur les sociétés, vous n’avez pas
    à remplir de déclaration n° 2044. »

    Source: https://www.impots.gouv.fr/portail/files/formulaires/2044/2017/2044_1898.pdf

  105. brice

    Bonjour,
    Nous avons une sci de 2 associé depuis bientôt 4 ans, mais toujours rien de loué, des travaux ont été effectué depuis toutes ces année mais nous n’avons rien déclaré dans le formulaire 2072. peut on
    déclaré les travaux a ce jour? ainsi que les interet d’emprunt?

    Cordialement

  106. BOURBIER

    Bonjour
    merci tput d abord de vos commentaires et réponses qui aide énormément
    ma question est sur les renseignement generaux ,que veut dire nombre de total de pats dans la societe au 1 janv 2017 et Montant nominal des parts au 1er janvier
    par rapport a qui ou a quoi?

  107. Delf

    Je vous remercie pour l’info.

  108. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    J’ai détaillé tout ce qui était déductible dans cet article. A défaut, vous pouvez consulter le BOFIP. Tout y est détaillé : http://bofip.impots.gouv.fr/bofip/4140-PGP
    Cordialement.

  109. Delf

    Bonjour, les frais de notaire ne sont pas déductibles mais les honoraires le sont-ils? Et les frais de courtiers? Cordialement

  110. Rachid

    Bonjour,
    Merci pour votre réponse.J’en ai fini avec les les 2 déclarations 2072 , car j’ai crée 2 SCI familiales ( avec mon épouse et 2 enfants , 1 mineure et 1 majeur)’ .
    2 questions auxquelles, je ne trouve pas réponse malgré 3 h ( au moins!) de recherche sur internet.

    Question 1 : Mes enfants doivent ils remplir chacun ( y compris la mineure) une déclaration 2044 ?
    Question 2 : Combien de déclaration 2044 faut il remplir ( nous possédons 3 immeubles : 1 détenu par la SCI A, 1 détenu par la SCI B et le 3ème detenu en nom propre)?
    Merci de votre aide !

  111. GATINEAU

    Notre locataire, d’un local commercial géré dans le cadre d’une SCI, règle la partie lui incombant, de taxe foncière (disposition inscrite dans le bail) : ce montant doit-il être ajouté et additionné
    aux loyers.
    Bien évidemment le montant global de la taxe se retrouve déduit en charges.
    Avec mes remerciements
    Bien cordialement

  112. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Bonne nouvelle, il faut déduire toutes les dépenses que vous avez eu en 2017. Pas la peine de lisser.
    Cordialement.

  113. Rachid

    Bonjour
    Sur la ligne 20 de l annexe 1, vous dites dans le tuto qu’on peut déduire outre les intérets d emprunt, les frais de dossier , les frais d assurance notamment.
    Faut il par ex pour les frais de dossier reporter le montant total de ces frais ou diviser le montant par le nombre d année du crédoit?
    Si les frais de dossier sont au total de 800€ et la duree de l emprunt 10 ans.Est ce qu il faut déduire 800€ ou 80 € par an pendant 10ans.
    Merci

  114. corine

    Bonjour,
    Moi, c’est le paragraphe 6 de la 2072 que je n’arrive pas à remplir (cession de parts de la société immobilière). La SCI a été constituée par mon mari et moi-même, 100 parts de 10 €. Quelques mois
    après la constitution de la société, en 2017, nous avons chacun gardé la pleine propriété d’une part, et donné l’usufruit des autres parts à chacun de nos 2 enfants.
    La répartition des parts se faisant ainsi:
    N°1: pleine propriété de Mr X
    N°2 à 50: usufruit de Mr X, nu-propriété de Enfant 1
    N°51: pleine propriété de Mme X
    N° 51 à 100: usufruit de Mme X, nu-propriété de Enfant 2
    Avec tous mes remerciements

  115. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Les frais de notaire ne sont pas déductibles. Il faut voir avec le notaire qui a fait la cession s’il y’a une case spécifique à remplir dans la déclaration de SCI ou si ça se passera sur la dernière
    page de la 2044.
    Cordialement.

  116. David

    Bonjour,
    Nous avons vendu en mai 2017 notre unique bien détenu par la SCI ; savez vous où doit on le mentionner sur la 2072 et si les frais d’agences et de notaires sont déductibles ?
    Merci d’avance.
    Cordialement

  117. aurelia

    Bonjour
    Nous avons créé une SCI en 2017 et acquis 2 biens dont un a été loué courant 2017. Dans l’annexe de la déclaration 2072, dans la case 1, dois-je déclarer les loyers provisions charges comprises ou
    hors charges? et du coup dans la case 14, dois-je déclarer les provisions pour charges de copropriété que j’ai payées en 2017 en incluant celles incombant au locataire (même si je n’ai pas encore le
    détail du partage) ?

  118. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    De mémoire, la SCI fait une 2072 dans laquelle les associés sont indiqués avec le nombre de part qu’ils possèdent. De fait, ils reçoivent un relevé indiquant le prorata qui les concerne à reporter
    dans la 2044.
    Cordialement.

  119. Sandrine

    Bonjour
    Lors d’une SCI, avec plusieurs personnes, qui remplis la 2072, les 3 ou le gérant?
    Et comment reporter sur la 2044 le quart qui appartient à mon mari?
    Merci d’avance pour votre réponse.
    Cordialement

  120. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Je vous avoue ne pas savoir, mes compétences se limitent à la fiscalité du particulier et je suis moins tranchant sur les problématiques de SCI. Un coup de fil au fisc devrait fait l’affaire.
    Cordialement.

  121. samir

    Bonjour,
    j’ai une SCI avec 2 appartements dont j’ai effectué des travaux, ma SCI est bien déficitaire après déduction. J’en ai une autre dont j’ai 5 parts mais qui est bénéficiaire pour mes parts de
    2424€
    Selon votre tuto je dois reporté ce bénéfice sur la ligne 25, or mes associées ne sont dans mon autre SCI.
    1 Dois-je le reporter quand même ?
    2 Dois-je le déduire directement sur la case I « RÉSULTAT NET A REPARTIR ENTRE LES ASSOCIES » R5
    je vous remercie pour votre Tuto et votre réponse.

    cordialement

  122. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Vous trouverez une liste des travaux déductibles ou non dans ma rubrique « immobilier. Si ça ne suffit pas, vous pouvez aussi interroger le fisc sur un sujet spécifique.
    Cordialement.

  123. Caroline

    Merci beaucoup de votre réponse.
    J’avais une question complémentaire, les travaux réalisés dans le logement détenu par la sci peuvent-ils être déductibles de mon impôt sur le revenu ? (Pour info je bénéficie déjà de la TVA à
    10%)
    Cordialement
    Caroline

  124. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Au contraire, rien n’est déductible donc vous avez intérêt à tout laisser à 0 €! Sinon, le redressement va arriver rapidement.
    Cordialement.

  125. Caroline

    Bonjour,
    Ma SCI contient 1 logement acheté et rénové en 2017, et occupé gratuitement en tant que résidence principale.
    Est-il nécessaire de remplir l’ensemble des rubriques sur les dépenses de réparation, intérêts d’emprunts et frais bancaires, primes d’assurances et charges de copro puisque rien n’est déductible
    ?
    Par avance merci et super article !
    Caroline

  126. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    @Maryse : attention, le Pinel n’est pas à déclarer dans la déclaration de SCI. Je vous invite à consulter la préface de mon livre et les commentaires clients. Il permet d’optimiser seul sa
    déclaration Pinel et je devine à votre question qu’il pourrait être plus que nécessaire : https://www.corrigetonimpot.fr/livre-comment-faire-declaration-impot-pinel/

    @ Fanny : sous le régime micro, on ne peut rien déduire.

    Cordialement.

  127. Fanny

    Bonjour,
    Peut-on déduire les intérêts des emprunts du montant des loyers pour la déclaration en micro-foncier ? j’ai loué mon appartement 3 mois en 2017 , je paie encore le crédit.
    Merci pour votre réponse.

  128. Maryse

    Bonjour
    Pouvez-vous me dire comment remplir la ligne 16 du cerfa 2072, déduction spécifique?
    Nous avons deux appartements en loi Pinel d’un montant travaux+acquisition de 270 000 euros et souhaitons louer sur 12 ans. Est-ce que le calcul 270 000 * 21 % de déduction, le tout divisé par 12
    correspond au montant que je dois noter?
    Merci
    Cdt

  129. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Sur un tel cas, vous pouvez appeler le fisc. J’aurais tendance à faire comme vous mais je ne suis pas certain. Il faut voir avec le fisc car cela à une importance capital. Il faut absolument
    distinguer les revenus perçus par chaque usufruitiers pour l’impôt sur le revenu.
    Cordialement.

  130. gene

    nous possédons 1 SCI, partagée en 1000 parts.
    3 nu-propriétaires (dont 1= 250 parts P.P.) le reste 750 parts en nu-propriétée (soit 300/300/150) l’usufruitière de ses 750 parts est décédé le 31/08/17, donc les nu propriétaires deviennent en P.P.
    à partir de cette date.
    comment déclarer – annexe 1 la totalité des revenus/charges etc/du1er janvier au 31 décembre
    pour la repartition:
    1) 750parts pour l’usufruitier 1/01/17-31/08/17
    2) 250parts enPP du 1/01/17-31/12/17 +
    150 parts du 1/09/17-31/12/17
    3 et 4) 300 parts en PP du 1/9/17-31/12/17

    merci de vos conseils

  131. Me LABIE

    Bonjour,
    Merci beaucoup pour votre réponse, je garde précieusement votre site en mémoire.
    Cordialement.
    Me LABIE.

  132. Corrige ton impôt

    Bonjour Stef,
    Impossible malheureusement. Rien de déductible sur le bien habité.
    Cordialement.

  133. Stef

    Bonjour,

    Je possède une sci comprenant 2 logements.
    le premier est en location, le second n’est pas loué (nous l’occupons gratuitement en tant que résidence principale). Est il possible de de déduire du second logement (résidence principale sans
    loyer) les frais de banques (intérêts d’emprunt, frais de dossier…) ainsi que les charges et travaux du syndic de copropriété ?
    Merci

    Stef

  134. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    L’important est de l’ajouter dans les recettes, peu importe la case. Vous pouvez l’inclure aux loyers sans problème.
    Cordialement.

  135. Me LABIE

    Bonjour ;
    J’ai souscrit, en septembre 2016, une assurance concernant les loyers impayés,valable un an,
    ces frais d’assurance je les ai déduit sur mes revenus 2016. Mon locataire est parti en Mars 2017 , donc, puisque le locataire n’est pas resté un an dans les lieux, l’assurance m’a remboursée le
    reste de cotisation trop perçu.
    Ceci me faisant une rentrée d’argent dans mes comptes. pourriez-vous m’indiquer où je dois la reportée sur l’annexe 1(2072-S-A1).
    D’avance merci.
    adresse Email: lucrecelab@hotmail.fr

  136. Corrige ton impôt

    Bonjour Lilan,
    Vous trouverez ce déficit sur la déclaration des revenus fonciers lors de la période fiscale. Vous aurez juste à le reporter sur la 2044 si ce n’est pas déjà fait.
    Cordialement.

  137. Lilian

    Bonjour je vais faire la seconde déclaration 2072 pour mon immeuble détenu via ma SCI à l’IR. J’ai obtenu l’année dernière un déficit foncier reportable sur la déclaration de cette année, mais sur
    quel document faut-il reporter justement ce déficit ?

    Merci pour votre retour.

  138. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Sur une telle demande, je vous conseille un expert-comptable (il faudra lui préciser si c’est Scellier ancien OU Boorlo ancien).
    Cordialement.

  139. maximum92110

    Bonjour, pour la 2072, pourriez-vous mentionner ce qui est compris dans le montant de la deduction spécifique dans le cadre d’un investissement SCELLIER ANCIEN avec travaux loué en 2012 (boorlo
    ancien) svp merci

  140. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Je n’ai jamais eu le cas… je vous avoue que je ne comprend pas trop. Taxe sur logement vacant signifie que le logement n’est pas loué. S’il n’est pas loué, vous ne pouvez pas déduire de charges
    propres à ce logement. Je ne vois pas comment on pourrait payer cette taxe et se poser la question de la déduire?
    Cordialement.

  141. veshelda

    BOnjour,

    ayant une SCI avec 3 appartements en location dont un vide depuis plus de 2 ans, j’ai payé la Taxe sur logement vacant.
    Cette taxe est-elle deduisible dans la 2072?
    Merci de votre reponse

  142. Corrige ton impôt

    Bonjour Crochet,
    De mémoire, les frais de notaire ne sont pas déductibles dans une SCI à l’IR. C’est normal car ils seront imputés lors de la cession pour le calcul de la plus-value imposable.
    Pour les frais d’hypothèque et syndic, cela se passe comme je l’explique dans l’article.
    Cordialement.

  143. CROCHET

    A la constitution d’une sci les frais d’acquisition de l’appartement ( Notaire, frais d’hypothèque )
    sont ils déductibles ?
    Et les cotisation du syndic ?
    En vous remerciant