Immobilier, Impôt 2020, Location et impôt

Déclaration 2020 des revenus fonciers 2019 : travaux d’urgence via les nouvelles cases I à N.

La déclaration d’impôt 2020 des revenus fonciers 2019 nécessite de remplir un nouveau cadre : la ligne 500. Ces nouvelles cases sont obligatoires dès lors que vous avez fait des travaux sur votre location. Je vous explique pas à pas comment remplir les nouvelles cases I, J, K, L, M et N du Cerfa 2044. Je ferai aussi le point sur les copropriétés et l’apparition de la ligne 229 bis sur le Cerfa 2044. Un rappel sur les SCPI et SCI sera fait avant de revenir sur ce qu’on peut considérer comme travaux d’urgence ou non. Certains ont reçu un mail évoquant un dysfonctionnement du cadre 500 et 900 concernant les dépenses de travaux ainsi que de la ligne 224 voir 229bis ou 230bis. Si vous avez plusieurs immeubles, je vous conseille de relire mon article (voir les commentaires) et de corriger votre déclaration qui a certainement été faussée).

Déclaration d’impôt 2020 des revenus fonciers : les travaux subissent un calcul spécifique.

Je reviens très rapidement sur la règle spécifique que j’ai déjà expliquée en détail sur les articles ci-dessous. Cet article explique surtout comment remplir la déclaration d’impôt 2020 des revenus fonciers 2044 ou 2044 SPE avec les nouvelles rubriques spécifiques aux travaux faits sur le foncier. Pour mémoire :

  • Il n’est pas possible de déduire simplement les travaux réalisés en 2019 sur la déclaration 2020! Un calcul spécial doit être fait en amont cette année sinon vous aurez un redressement.
  • Il faudra décomposer vos travaux entre ceux habituels et une nouvelle catégorie dits « travaux urgents ».
  • Vous pourrez déduire seulement 50% des travaux normaux faits en 2019 MAIS aussi 50% des travaux faits en 2018.
  • En revanche, les travaux dits « urgents » faits en 2019 sont totalement déductibles alors que ceux de 2018 sont exclus.
  • Enfin, les travaux effectués sur un appartement acheté en 2019 sont déductibles totalement peu importe leur nature.

Il vous faut donc maîtriser la notion de « travaux d’urgence » pour remplir la déclaration 2020 des revenus fonciers 2019. Le fisc indique que les travaux d’urgence sont ceux qui étaient rendus nécessaires pour cas de force majeure et ceux faits de manière exceptionnelle ou indépendante de votre volonté. J’ai détaillé le texte et cette notion ici : c’est quoi les travaux d’urgence en 2019? En parallèle, on aura les travaux déductibles normaux. Voir : quels sont les travaux déductibles des revenus fonciers? Je reviendrai en fin d’article sur ce qui peut être considéré comme urgent ou non et suis disponible en commentaire si besoin.

Quelle date retient-on pour déclarer les travaux dans les revenus fonciers 2020?

Je vais devoir distinguer les travaux effectués en 2019 de ceux faits en 2018 pour vous aider à remplir correctement la déclaration fiscale 2020. Afin que ce soit clair et pour ne pas vous tromper d’année : on retient la date de paiement des travaux pour remplir la déclaration d’impôt 2020 qu’ils soient urgents ou non. Vous excuserez mes écarts de langage dans l’article; dès lors que je parle de travaux « faits » ou « effectués » en tel année etc… il faut entendre et retenir la date à laquelle vous les avez payés.

Pour les plus techniques, vous avez pu entendre que certaines charges du foncier étaient exceptionnellement retenues pour l’année d’exigibilité et non pas l’année du paiement. Ce sont les charges dites « récurrentes » qui sont concernées; les travaux sont des charges dites « pilotables » et non concernées. On retient donc bien la date à laquelle vous les avez payés. Le texte en vigueur est joint dans l’article annexe sur les travaux urgents.

Revenus fonciers au réel – nouvelle déclaration 2020 : case I, J, K, L, M et N pour les travaux en location vide.

Les travaux sont habituellement déclarés sur la ligne 224 « dépenses de réparation d’entretien et d’amélioration ». Pour la déclaration 2020, le fisc va contrôler le montant que vous déclarez en vous faisant remplir le cadre ci-dessous pour chaque immeuble loué. Ce système est en place à cause de l’année blanche et du prélèvement à la source. Impossible d’y couper; vous avez pu anticiper et optimiser depuis deux ans si vous suivez mon site régulièrement. Toujours est-il qu’il faut maintenant remplir la déclaration d’impôt correctement et sans tricher car les redressements seront nombreux.

cases I J K L M et N pour déclarer les travaux d'urgence 2019 sur la déclaration des revenus fonciers 2020

Il ne faut donc pas mettre le montant des travaux déductibles de 2019 dans la ligne 224. Il faut d’abord remplir le cadre ci-dessus. Le chiffre qui sera calculé en N sera celui à reporter dans la déclaration des revenus fonciers au titre des travaux déductibles.

Case I : travaux d’urgence 2018.

Dans la case I, vous indiquez les travaux déductibles urgents que vous avez faits en 2018. Attention, cette case n’aura aucun impact sur le calcul pour la déclaration 2020. Elle est purement informative; plus elle est proche de 0€, mieux c’est pour vous.

Case K : autre travaux déductibles de 2018.

Le cadre K concerne les travaux déductibles de 2018 autres que ceux dits « urgents ». Cette case est importante car le chiffre indiqué sera retenu pour moitié et déduit de vos loyers 2019. Je vous conseille vivement de reprendre votre déclaration des revenus fonciers de l’an passé pour retrouver le chiffre que vous aviez mis en ligne 224.

Si on ajoute la case I et la case K, le montant des travaux doit correspondre à l’euro près au montant que vous avez déduit l’an passé en ligne 224! La majorité des contribuables avertis mettront donc 0 € en case I et indiqueront les travaux déductibles de 2018 en case K.

Exemple

Mr Corrigetonimpot avait déduit 1 000 € de travaux l’an passé.

Sur la déclaration des revenus fonciers 2020, il doit remplir la case I et la case K de manière à ce que le total fasse 1000 € sous peine de redressement. Le chiffre indiqué en I n’aura aucun impact. Par contre, le montant en K sera retenu pour moitié ce qui va venir réduire l’impôt et les prélèvements sociaux cette année.

Case J du Cerfa 2044 : travaux d’urgence 2019.

La case J sert aussi à déclarer les travaux dits urgents mais on parle ici de ceux effectués en 2019. Le montant indiqué sera retenu à 100% pour le calcul de la déduction sur la déclaration des revenus fonciers 2020. Il est donc bien d’avoir le chiffre le plus élevé possible ici mais il faut que vos travaux respectent les conditions du texte en vigueur que nous discuterons ci-après.

Case L de la déclaration foncière 2020 : autres travaux déductibles de 2019.

En case L, il faudra indiquer les travaux de l’année 2019 qui reste. C’est la grande perte fiscale sur la déclaration 2020 car ils seront retenus pour seulement 50% de leur montant. On voit maintenant clairement pourquoi je vous avais conseillé il y’a deux ans de privilégier les travaux d’urgence seulement pour 2019, de les éviter en 2018 et de reporter tous les autres en 2020.

Si on additionne la case J et L, on obtient le total des travaux faits en 2019. Seuls les travaux d’urgence indiqués en case J seront déduits à 100%. Les autres en case L ne sont pas perdus mais déduits pour moitié seulement.

Comment remplir la case M pour les travaux sur les biens acquis en 2019?

Pour terminer, la case M vous concerne uniquement si vous avez acheté le bien loué sur l’année 2019. Dans ce cas, le fisc autorise de déduire la totalité des travaux entrepris (un peu comme s’ils étaient tous considérés comme urgents). Si c’est le cas, il faut laisser les cases J et L vides et tout mettre en case M.

Tous les travaux faits en 2019 doivent figurer en case M au lieu des cases J et L uniquement si le bien a été acquis en 2019. Il est impossible d’avoir ces trois cases remplies sur un même bien. Soit c’est la M, soit c’est J et L.

La case N correspond aux travaux déductibles 2019 de la déclaration 2020.

La case N va correspondre à un calcul savant qu’il ne faudra pas rater. Le chiffre de la case N sera le montant des travaux déductibles sur la déclaration 2020 des revenus 2019. Pour l’obtenir, il suffit de faire l’opération indiqué : J + (K+L)/2 + M. Formulé autrement, vous retenez les travaux d’urgence 2019, vous ajoutez la moitié des autres travaux déductibles de 2019 et 2018 et vous incluez les travaux 2019 faits sur les biens acquis en 2019. Il faut faire ça pour chaque bien loué et ajouter les résultats de toutes les cases N.

La case N est celle retenue pour les travaux déduits sur la déclaration 2020. Le montant doit correspondre à ce que vous remplissez sur la ligne 224 de la déclaration des revenus fonciers.

Exemple

Mr Corrigetonimpot possède 2 biens loués vides. Le premier a été acquis en 2019 et il a fait 1 000 € de travaux déductibles. Le second est loué depuis 3 ans. Mr avait déduit 2 000 € de travaux sur la déclaration de l’an passé. Il a aussi fait 500 € de travaux en 2019 dont 300 € remplissent les conditions pour être qualifiés d’urgents.

1- Pour le premier bien, Mr remplit la case M. Il y indique 1 000 € qu’il reporte en case N.

2- Pour le second bien, Mr doit retrouver les 2 000 € de travaux déduits de 2018 pour voir s’ils étaient urgents ou non. Il estime que non ce qui l’arrangera aussi pour le calcul. Il indique 2 000 en case K, 300 en case J et 200 en case L. Pour obtenir la case N, il fait : 300 + 2000/2 + 200/2 et obtient 1400 €.

3- Le montant total des travaux déductibles pour la déclaration 2020 est donc de 1400 + 1000 soit 2400 € à mettre en ligne 224.

Charges de copropriété : comment remplir la nouvelle ligne 229 bis sur la déclaration foncière 2020?

Si vous louez et que votre bien est dans une copropriété, remplir les lignes 229, 230 et 229bis va s’avérer très compliqué sur la déclaration 2020. Je ne reviens pas sur les règles habituelles que j’ai expliqués ici : comment remplir la déclaration des revenus fonciers 2044?

La première solution est de voir avec le syndic de copropriété. Avec un peu de chance ils seront ultra compétents et pourront vous donner les montants à remplir. A défaut, le texte précise la règle suivante :

  • les travaux figurant dans les provisions pour charges de 2019 sont déductibles en totalité sans qu’il soit nécessaire de vérifier s’ils sont urgents ou non. Sur la déclaration fiscale 2020, vous pouvez donc remplir la ligne 229 comme d’habitude.
  • Si parmi les provisions pour charges déduites l’an passé (soit la ligne 229 faite il y’a un an), il y’avait des dépenses pour travaux….vous pouvez alors déduire à nouveau 50% cette année! C’est ce montant qui peut être mis sur la nouvelle case 229 bis. Ne passez pas à côté car ça viendra diminuer la fiscalité.
  • La ligne 230 se rempli comme habituellement.

Cette ligne 229 bis est donc une réelle opportunité puisque vous pouvez profiter de la déduction de 50% des travaux compris dans les provisions pour charges de la déclaration de l’an passé. Mieux encore, les travaux compris dans les provisions pour charges de 2019 sont déduits à 100% sur la déclaration 2020 (contrairement à ce qu’on a vu pour les travaux faits en direct qui doivent être catégorisés comme urgents pour avoir cet avantage).

Soyez certain que le fisc a prévu le coup. L’an prochain, il faudra retrancher 50% des travaux déduits via la provision de cette année à travers la régularisation. Nul doute qu’une case 230bis sera créée et qu’il faudra y inclure 50% des travaux 2019 déduits cette année. Le fonctionnement est donc un peu différent pour un résultat quasi-similaire.

La grosse difficulté pour les loueurs en copropriété sera de réussir à obtenir ces chiffres. Il faut nécessairement passer par l’organisme qui gère cela car il est très difficile de décortiquer le bilan des charges de copropriété pour retrouver les bons montants. J’ai peur qu’ils soit compliqué pour beaucoup de loueurs de savoir combien il y’avait de travaux dans les provisions pour charges déduites l’an passé. C’est pourtant bien ce montant à mettre en 229bis pour réduire la fiscalité.

SCPI et SCI : pas de nouvelles cases sur la déclaration 2020 des loyers 2019 pour les travaux?

Vous l’avez surement noté, aucune nouvelle case n’est apparue sur la page 1 de la déclaration des revenus fonciers. On y déclare pourtant les loyers et charges des SCPI et SCI. Ces derniers subissent exactement les mêmes règles que celle que nous venons de voir! Il faut donc déduire 50% des travaux de 2019/2018 et ajouter 100% de ceux urgents faits en 2019 sauf si le bien a été acquis cette année là. Bref, même démarche pour le calcul! En revanche, la modalité de déclaration diffère :

  • pour les parts de SCPI, l’organisme a déjà fait ces calculs pour vous en amont. Il suffit de déclarer en ligne 112 les frais et charges en reprenant le chiffre donné par le gestionnaire de votre SCPI. Ce montant comprendra le calcul spécifique pour les travaux.
  • pour les parts de SCI, c’est à vous d’avoir fait ces calculs lorsque vous avez rempli le formulaire CERFA 2072 : comment remplir la déclaration d’impôt SCI 2072? Vous aviez dû faire le calcul via les travaux urgents ou non pour remplir la ligne 9 de la déclaration des charges de votre SCI . De fait, le montant reporté en ligne 112 de la 2044 comprend les travaux de manière correcte.

Si une erreur a été faite sur votre déclaration 2072, je vous invite à refaire le calcul comme expliqué dans l’article. Vous pouvez ainsi tout de suite avoir un chiffre correct en ligne 112. Au final, c’est la déclaration des revenus fonciers qui permet de calculer l’impôt. Si elle est juste, tout va bien; le redressement viendra de là et non pas d’une déclaration de SCI faussée.

Comment savoir si on parle de travaux d’urgence pour remplir la déclaration foncière en ligne?

C’est LA grande question qui va être au cœur des débats pour remplir la déclaration 2020 des revenus fonciers 2019. Mes travaux sont-ils urgents ou non? On a très envie que ceux de 2019 le soient mais pas ceux de 2018.

En premier lieu, je vous invite à relire l’article que je donne plus haut où je reviens sur le texte en détail avec les exemples concrets que l’on connait (chaudière, travaux suite à un vol etc….). Prenez aussi le temps de lire mes guides locatifs présentés en fin d’article (Pinel ou location vide). Malheureusement, beaucoup de travaux restent dans le flou et le fisc précise juste que sont urgents « ceux décidés d’office par le syndic de copropriété ou rendus nécessaires par l’effet de la force majeure« . Les impôts ajoutent « les travaux urgents sont ceux ayant dû être faits dans des circonstances exceptionnelles et indépendantes de votre volonté« .

Vous pouvez m’interroger en commentaire si besoin. Sur certains travaux, il ne sera pas possible de tergiverser et on pourra les catégoriser rapidement en urgents ou non. Sur d’autres, je n’aurais pas la réponse et personne ne l’aura. Ce sera à vous d’interpréter le texte et de décider si vous mettez vos travaux en urgents ou non. Le texte prévoit cela : « il convient de faire une appréciation circonstanciée de chaque situation au regard des éléments de fait pour déterminer si c’est des travaux d’urgence ou non« .

Cette liberté permet aux impôts de se laisser de la marge pour d’éventuels redressements. En cas de contrôle, il faudra espérer que le fisc rejoigne votre avis. Si ce n’est pas le cas, un redressement aura lieu que vous pourrez bien sur contester. Dans ce cas, on verra alors apparaître des jurisprudences dans quelques années nous indiquant ce qui passe ou non.

Mon avis personnel (ça n’engage que moi) est qu’il me parait peu risqué de considérer que les travaux de 2018 ne sont pas urgents (ce qui vous permet de tout retenir à 50% pour la déclaration 2020). En revanche, il faut être beaucoup plus prudent sur les travaux que vous considérez comme urgents pour 2019 (déduits à 100% contre 50% pour les autres). Je doute que le fisc aille essayer de prouver que des travaux déclarés non urgents le soient; en revanche l’inverse sera beaucoup plus simple et les redressements se feront surement en ce sens.

Je vous invite vivement à consulter mes guides pour remplir correctement votre déclaration fiscale si vous louez un bien.

Guide fiscal pour la location vide classique

Guide fiscal pour la location d’un bien Pinel

Laissez un commentaire

Votre adresse de messagerie ne sera pas publiée.

372 Commentaires
  1. Bigjojo

    Bonjour Thibault.
    J’ai lu dans le guide PINEL que j’ai acheté que l’on peut déduire les charges pour un bien locatif même s’il n’est pas encore loué en remplissant les 2044 revenus fonciers.
    Mon problème est que je paye déjà des charges en 2020 (prime d’assurance, frais de garantie de crédit logement) depuis la signature de l’offre de prêt d’un bien locatif en septembre 2019 et que la signature du bien n’aura lieu qu’en 2021.
    Comme le bien ne sera pas acquis cette année, je ne vois pas comment je pourrai déduire ces charges importantes (plus de 3000 €) lors de ma déclaration 2044 an 2020 que je remplirai en mai 2021.
    Pouvez-vous me dire comment faire pour déduire ces fortes charges supportées en 2020 dans la déclaration 2044 à remplir en mai 2021?
    Si je ne peux pas les déclarer sur la déclaration 2044 de 2020, puisque le bien sera acquis en 2021, pourrais-je quand-même déclarer ces charges dans la 2044 an 2021 que je remplirai en mai 2022 alors qu’elles ont été payées en 2020?
    Merci d’avance pour votre réponse.
    Cordialement.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Comme indiqué dans le guide, il suffit de remplir une 2044 et de remplir les charges qui peuvent être déduites avant la location du bien. J’ai évoqué le problème en cas de délai important dans la rubrique des questions réponses.
      Cordialement.

  2. Laurent

    Bonjour, je découvre, en votre site avec beaucoup d’interet pour sa clarte et sa precision et
    Je declare depuis plusieurs années revenus fonciers d’une location vide , en 2016 l’administration fiscale a refuse de m’accorder le benefice du regime micro foncier (10200 euros) au motif : l’artifice 32 du CGI precise que les revenus exclus du regime micro foncier sont entre autre les revenus fonciers provenant uniquement de vos parts de société immobilier non soumise a l’IS ( j’ai effevtivement un seul logement loue par une SCI)
    Je ne retrouve nulle part cette « finesse fiscale » dans les articles que je lis a droit et gauche , tout revenus foncier semblant pouvoir dans la limite de 15000 euros annuel beneficier du micro….
    Qu’en pensez vous ?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      De mémoire je crois que oui. C’est aussi le cas pour ceux qui n’ont que des parts de SCPI. Je crois qu’il y’a d’ailleurs une subtilité; si on a une SCI ou des SCPI ET un logement loué vide, on peut alors basculer au micro ce qui n’est pas possible sinon.
      Cordialement.

  3. Anonyme

    Bonjour,
    Bonjour,Votre site est très instructif c’est pourquoi j’ai réalisé un don en ligne pour contribuer à la poursuite de vos articles, J’ai une question : J’ai acquis en 09/2018 un immeuble à rénover, les travaux ont débuté en 11/2018 et se sont terminé en 06/2019. Je vais donc déclarer cette année mes premiers loyers (appartement non meublé loués à partir de 07/2019). J’ai compris que je ne peut que déduire 50% des travaux 2019 mais aussi 50% des travaux 2018. Cependant, n’ayant pas eu de revenu en 2018, je n’ai déclaré aucun travaux (sur la déclaration 2019). Ma question est la suivante : faut il que je rectifie ma déclaration 2019 afin que le chiffre de la case K soit concordant avec la ligne 224 de ma déclaration 2019 ? Je vous remercie par avance.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Merci pour votre contribution, c’est assez rare et ça contribue sans nul doute à me motiver à continuer. Dans les faits, que vous déclariez ou non les travaux de 2018 n’avait aucun impact car c’était l’année blanche (ou peu d’impact si vous aviez des revenus exceptionnels imposés). On peut donc supposer que même si un contrôleur cherche à redresser la déclaration 2020 au motif que les travaux réintégrés de 2018 n’étaient pas déduits, il vous suffirait de la corriger au moment du contrôle pour le débouter.
      Cependant, je vous conseille malgré tout de corriger dès aujourd’hui. Je suis sans doute parano et trop prudent mais il subsiste un cas de figure pénalisant pour vous. Si un tel contrôle arrive dans 3 ans, la déclaration 2020 est « redressable » mais celle de l’an passé est alors prescrite ce qui empêcherait de la corriger. Je ne suis même pas sur qu’un controleur puisse s’en servir malgré le fait que vous ayez les factures mais dans le doute, je vous conseille de corriger dès aujourd’hui celle de l’an passé.
      Cordialement.

      • Cubizolles

        Bonjour, merci beaucoup pour votre réponse claire et précise, je vais suivre vos conseils ! Bonne continuation et à bientôt

  4. DAPHNE MITRANI

    bonjour et un grand merci pour votre article. Concernant la case 229bis. je loue un appartement. Sur les relevés de charges de la copropriété de 2018, les provisions pour travaux sont clairement indiquées et séparées des provisions pour charges communes. Est ce que l’on peut mettre 50% des provisions pour travaux dans la case 229bis? je vous remercie

  5. Chanteux

    Bonjour,
    Nous avons un problème inextricable auquel notre syndic ne sait pas répondre. Nous avons dû faire des travaux d’urgence en 2019 (balcons qui s’écroulaient, déclaration de péril) pour 24000€. Des appels de fonds du syndic ont été faits en 2018 et déclarés en ligne 229 dans la déclaration des revenus 2018 .
    – Dans la ligne 229 bis de la déclaration 2020, peut-on déduire les 24000 € (proratisé par copropriétaire) en théorie ?
    – la situation se complique dans la mesure où les factures de l’entreprise ont été payées en mai 2019 mais des acomptes de 50% du montant ont été versés par le syndic fin décembre 2018. Ne peut-on alors indiquer dans la ligne 229 bis que la moitié des travaux ?
    – y aura-t-il une régularisation à mettre l’année prochaine ?
    Nous sommes absolument perdus car si les travaux avaient été effectués en direct nous aurions pu utiliser la rubrique 224 qui est plus simple, mais là avec la 229 bis, il faut être avocat fiscaliste !

    merci par avance

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Oui, j’ai peur qu’il faille soit une réponse du syndic, soit passer par un avocat. Je vous donne mon avis mais ça n’engage que moi et c’est à prendre avec des pincettes.
      Soit ce sont des travaux non urgents : On indique en 229 bis la moitié des travaux de 2018 uniquement donc j’y mettrai la moitié de 12 000 soit 6 000 € vu que vous dites que 50% des acomptes a été payé en 2018. Ensuite, pour la partie payée en 2019 (50% soit 12 000 € si je suis), on remplit tout cette année en ligne 229 donc 12 000 € en ligne 229. Ici ce n’est pas normal que 12k soit déduit en 2019 (50% seulement sur les non urgents) et l’an prochain, il y’aura la moitié de ces 12 k soit 6 000 € qui sera réintégrée via une nouvelle ligne 230bis ou similaire qui augmentera le foncier. Déduction totale : 50% soit 12k.
      Soit ce sont des travaux urgents : la réintégration de 2018 n’est pas possible, on ne met rien en 229 bis. Par contre, ceux de 2019 sont déductibles à 100%. On met donc 12 000 € en ligne 229 cette année et il n’y aura pas de régularisation l’an prochain. Déduction totale : 12k.

      Bref, dans les deux cas vous êtes perdantes et seulement 50% sont déduits…. si ces travaux sont urgents, il aurait fallu que tout soit payé en 2019 pour une déduction à 100%. Vous reste la possibilité de faire « l’idiote » et de tout passer en 2019 et vous verrez si le fisc fait un redressement ou de prendre un avocat fiscaliste pour voir si je me trompe ou si j’oublie une autre possibilité.
      N’hésitez pas à partager le site ou faire un don via la rubrique contact si nos articles vous aident.
      Cordialement.

      • Maryanick

        Bonjour, ma maman a racheté la maison de sa mère en novembre 2018, elle a du vite refaire la toiture qui fuyait, l elecetricite et la fosse septique l ancienne étant cassée et changer une fenêtre bois qui était cassée egalement elle n a pu faire ses travaux qu en 2019 et louer qu en novembre 2019..du coup peut on considérer ces travaux comme dit urgent

  6. Boquelet

    Bonjour
    Je n’ai pas perçu de revenus fonciers en 2017 et 2018 suite à une inondation et remise en état, prise en charge par l’assurance. Or en 2018 j’ai fait réaménager une pièce (sol béton+ remplacement de fenêtre) et j’ai eu des dépenses pour achat de matériaux pour pose placo + laine de verre + électricité. Mais je n’ai rien déclaré sur les revenus 2018 car je n’ai pas eu de revenus fonciers en 2018. Par contre j’ai un bail qui a débuté le 1/12/19 donc un mois de revenus fonciers sur 2019. Le bail a déjà été résilié le 31/05/20, pas de chance.
    Puis je déduire les charges 2018 de 4587€ sur les revenus fonciers 2019 de 450€, sachant que ça va créer un gros déficit et que le logement étant à nouveau vacant depuis le 31/05/20 ? Aussi puis je déduire les factures de fuel de chauffage, eau et électricité de 2019 correspondant à notre consommation pendant les travaux, le logement étant vacant depuis 2017 ?
    Merci par avance pour votre aide.
    Cordialement,

  7. Jean-Luc Boezio

    Bonjour Thibault
    Merci pour votre réponse d’hier, je me suis permis de faire un don via le lien dans votre email.
    J’ai une autre petite question qui me tracasse
    J’ai acquis un appartement en 2019 et j’ai contacté le syndic concernant la case 230 en demandant des informations sur les charges copropriété pour l’année 2018.
    le syndic me réponds que n’étant pas propriétaire en 2018, je n’avais donc rien payé et qu’ils n’avaient aucun document a me transmettre.
    A votre avis, c’est de la mauvaise volonté ou je n’ai tout simplement rien a inscrire dans cette case cette année?
    Merci encore pour toute l’aide que vos fournissez.
    Jean-Luc Boezio

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour et merci pour votre don, c’est très rare et ça contribue grandement à ma motivation! Le syndic a raison. La première année, on ne déduit que la ligne 229; c’est seulement l’année suivante qu’on régularise avec la 230 en ajoutant ce qu’on a déduit de la 229 en N-1 à tort.
      Cordialement.

  8. nathalie palencia

    bonsoir

    j’ai fait la déclaration 2044 par internet
    comment remplir le tableau de la rubrique 500, par internet, pour déduire les tableaux de 2018

  9. Dpld

    Bonjour monsieur,
    J ai une question importante alors que je termine ma déclaration. Nous avions une maison achetée en 2017 dans laquelle nous avons fait d’importants travaux en 2018. nous avions appris notre mutation professionnelle pour juillet 2019 et avancé dans nos travaux en vue de la location de ce bien en août 2019.
    Que puis je déduire ?la réfection d une pièce par un entrepreneur ? Le changement de deux portes de plus de 100 ans pour des neuves ? La façade a été refaite pour éviter des infiltrations d’eau en décembre 2018. Puis je la déduire ?
    Je vous remercie infiniment de vos réponses .

  10. Marie-catherine Mauclert

    Bonjour,
    J’ai acheté un bien en VEFA destiné à la location « Loi Pinel » en 2017 livrable fin 2018. En 2018 j’ai donc retenu une cuisine à installer dans cet appartement et donc versé un acompte. Le bien n’a été livré qu’en 2019. donc lacuisine installée en 2019 et le bien loué en 2019 également.
    Comment dois-je déclarer la dépense correspondante à la cuisine ?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Il faut voir cet article et je vous conseille fortement de jeter un œil à mon guide Pinel pour tout optimiser : https://www.corrigetonimpot.fr/cuisine-pinel-revenus-fonciers-deduire-immobilier/
      Après, l’acompte pose toujours problème car on retient la date de paiement. Certains font le choix de faire comme si tout avait été payé au terme pour assurer la déduction (voir l’article). Jusqu’à présent, je n’ai jamais vu de problème avec cette liberté mais je ne peux garantir que passe éternellement.
      Cordialement.

  11. Jean-Luc Boezio

    Bonjour
    J’ai acquis un F3 en 2018 en vue de le louer.
    J’ai changé la cuisine car vétuste.
    J’ai déduit cette cuisine sur ma declaration 2018.
    Selon votre experience cette cuisine est considérée comme urgente ou non? si non urgente, puis je declarer a nouveau 50% de cette dépense sur ma declaration 2019?
    Avec mes remerciements

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      A mon sens c’est non urgent et vous pouvez réintégrer la moitié.
      Cordialement.

  12. Anthony MENAGE

    sur ma 2044speciale j’ai
    Immeubles en copropriété (uniquement pour les propriétaires bailleurs)
    230 Provisions pour charges payées en 2019
    230 bis Déduction de 50 % du montant des travaux déductibles compris dans les provisions payées en 2018
    231 Régularisation des provisions pour charges déduites au titre de 2018

    donc dans votre article je remplace 229 par 230, et 230 par 231. correct ?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Oui tout à fait, sur la 2044SPE tout est décalé d’une case!
      Cordialement.

  13. Véronique

    Oups mon commentaire précédent n’a pas été soumis j’ai l’impression.

    Merci Thibault pour cet article. J’ai une question simple pour les biens en copro : appel de fonds travaux en 2019 mais j’ai payé en 2020. Est-ce la déclaration de cette année ou celle de l’année prochaine ?

    Merci !

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      On retient l’année de paiement donc c’est pour l’an prochain.
      Cordialement.

      • Véronique

        Merci Thibault !
        J’avais bien noté que c’est l’année de paiement, mais j’avais un doute pour les COPRO vs l’année de l’appel de fonds. Je vais donc pouvoir finaliser ma déclaration, dans la dernière ligne droite 😉

  14. Vincent

    Bonjour,
    J’ai acquis un appartement en 09/18 car j’étais en formation pour une reconversion professionnelle et je devais me loger loin de ma résidence principale. Cette formation a été sanctionnée par un examen fin 2018 et il m’était impossible de consacrer du temps à autre chose jusque là. Ensuite, je suis resté dans cette ville en mutation temporaire avec des temps d’astreinte et j’avais prévu d’occuper ces temps morts à rénover cet appartement.
    J’ai donc rénové cet appartement pendant l’année 2019 (factures de fournitures et d’intervention d’entreprises à l’appui. Rénovation complète: fenêtres, électricité, plomberie, sols, murs, cuisine et sanitaires entièrement refaits) et je l’ai mis en location fin novembre 2019 puisque je suis revenu dans ma résidence principale et initiale.
    Je me retrouve donc dans la situation d’un bien non acquis en 2019 mais pour lequel tous les travaux ont été réalisés en 2019.
    Sur ma déclaration des revenus de 2018 je n’ai pas mentionné ce bien en 2044 puisqu’il n’y avait ni revenus ni charges et je découvre sur ma déclaration de revenus 2019 (en 2020) que seulement 50% de mes frais de rénovation risquent d’être pris en compte si le fisc ne les considère pas comme urgents!
    Bien qu’acquis en 09/2018, pensez vous que dans mon cas on puisse considérer ce bien comme ayant été acquis en 2019 et donc déduire ces travaux en case M?
    Merci pour votre aide
    Cdt, Vincent

    • vincent

      Bonjour Thibault,
      Merci pour l’aide que vous apportez à la communauté. Je n’ai pas vu de cas similaire au mien, c’est à dire un achat fin 2018 et donc des travaux payés uniquement en 2019 pour lesquels 50% de la déduction part en fumée si j’ai bien compris! Dans ce cas, peut-on considérer que les travaux étaient urgents ou que le bien ait été acquis en 2019 selon vous?
      Cdt, Vincent

      • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

        Bonjour,
        Sur ce cas, on est certain que l’acquisition est 2018. Du coup, la seule façon d’avoir 100% de déduction est de qualifier ces travaux en urgents… reste à voir si ça colle ou si c’est plausible au vu du texte que j’ai mis dans l’autre article.
        Cordialement.

  15. Dominique

    J’ai un appartement en location dans un immeuble géré par un syndic. En 2019, il y a eu des appels de fonds pour des travaux qui vont se faire en 2020 (ravalement de façade). L’agence qui s’occupe de la location (et qui gère aussi le syndic) m’envoie un document pour m’aider à faire ma déclaration mais les appels de fonds n’y figurent pas. J’ai demandé des explications et je n’ai pas encore eu de réponse.

    Les sommes en question (plus de 6000€) peuvent-elles figurer cette année (sur les revenus de 2019) en travaux d’amélioration ou bien dois-je attendre la réalisation effective des travaux et le paiement de l’entreprise pour les déduire, donc l’année prochaine ?

    À noter que je viens d’acheter votre livre mais je ne l’ai pas encore reçu. Il se peut que la réponse à ma question y soit, mais la date limite approche.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Vous verrez malheureusement que je ne peux rien ajouter de plus en précisions à ce niveau; tout ce qui existe dans les textes figure dans cet article et le voisin sur les travaux urgents. A ce niveau, il faut absolument le relevé du syndic ou l’information de leur part sur les cases à remplir. Normalement, ce que vous avez payé au syndic figure en ligne 229 et la régul se fera l’an prochain comme expliqué dans l’article.
      Cordialement.

      • Dominique

        J’ai posé la question ci-dessus à l’administration par la messagerie de mon compte particulier et j’ai eu, aujourd’hui, une réponse. J’ai pensé que ça pouvait être utile et je reproduis donc la réponse ci-dessous.

        Réponse de l’administration :
        « Au choix vous pouvez soit déduire l’année de l’appel de fonds et régulariser l’année suivante si la totalité n’a pas été utilisée.

        Ou bien attendre le paiement effectif du syndic et la facturation pour le déduire.

        Le principal étant de pouvoir nous le justifier et de ne pas cumuler les deux. »

        • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

          Bonjour,
          Merci pour votre retour, voilà qui est très intéressant. Me concernant, je suis obligé de rester à conseiller la façon normale prévue par les textes car on a une jurisprudence qui nous dit clairement que la réponse du fisc via la messagerie n’a aucune valeur juridique et n’empêche pas un redressement.

          • Dominique

            Oui, je pense que vous avez raison. J’ai eu, il y a deux ou trois ans un échange par la messagerie, car il y avait une grosse erreur, en ma faveur, dans mon imposition. La réponse a été, plusieurs fois répétée, que tout était correct. Devant mon insistance qu’il y avait erreur, ma demande a été remontée plus haut et j’ai finalement eu une réponse qui confirmait qu’il y avait bien erreur. La correction, m’a-t-on dit, arriverait vers la fin de l’année, quand « le programme informatique dédié sera ouvert ». Plusieurs connaissances à qui j’ai raconté cette histoire m’ont dit que j’aurai dû ne rien faire et payer ce qu’on me demandait (en fait accepter un remboursement !). J’ai pensé que ma bonne foi pourrait être mise en doute en cas de contrôle, malgré les réponses par la messagerie, car l’erreur était vraiment grossière.

  16. Sandy

    Bonjour et merci pour votre article très complet.
    Je suis propriétaire d’une maison que j’avais laissé à mes enfants pour habitation à titre gratuit, ils sont partis en janvier 2019.
    J’ai fait des travaux importants en 2019 pour que la maison soit aux normes et sois mise en location par une agence en novembre 2019 (maison louée dès le mois de novembre 2019).
    Les travaux effectués: changement des fenêtres, isolation des combles, changement complet de la cuisine et de la salle de bain…
    Peut-on considérer cela comme des travaux d’urgence étant donné que je ne pouvais pas la mettre en location sans ces travaux?
    Je vous remercie par avance pour votre temps et votre réponse.

    • Natalie

      Bonjour,
      Nous sommes un peu dans le même cas avec un déménagement de notre maison fin 2018 et des travaux réalisés en 2019 en vue de la mise en location en juillet 2019. Si vous avez eu une réponse sur la déductibilité de ces travaux, ça m’intéresse beaucoup ! merci

      • Amélie

        Bonjour,
        Avez vous eu une réponse à votre question, je suis dans le même cas que vous.
        Residence principale jusqu’en juillet 2019, j’ai effectué des travaux pour la location avec facture, est ce que cela peut etre compris dans la case travaux urgent?
        Merci d’avance
        Bonne journée

        • Anonyme

          Bonjour
          Malheureusement pas de réponse pour l’instant, j’ai envoyé un message aux impôts par la messagerie sécurisée de mon espace particulier. Si pas de réponse je me demande si on peut quand même déclarer en travaux urgents avec un commentaire sur la déclaration d’impôts qui justifie notre interprétation.
          Bonne journée

  17. Marie-Line

    Encore cette année un immense merci à vous pour l’aide apportée pour la déclaration d’impôts.
    Par contre il y a quelque chose que je ne comprends pas.
    En raison d’un déficit occasionné par de gros travaux sur 2 biens maintenant loués, nous n’étions pas imposables.
    Là je viens de remplir la 2044 et il apparaît à la fin que nous devenons imposables alors que nous sommes toujours en déficit.
    En 4BC il est noté déficit imputable sur rev. global :9298
    En 4BD déficits antérieurs non imputés :12939.
    Est-ce à cause de l’année blanche que les 12939 ne sont pas déduits ?
    De plus je n’ai jamais eu accès à la case 2 OP, ça peut jouer ça aussi?
    D’avance un grand merci si vous pouvez m’éclairer.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Impossible à dire sans voir la déclaration. Il est clair que la 2Op n’a rien à voir avec le foncier. Après l’impôt peut venir de tellement de choses qu’il faudrait étudier la déclaration dans son ensemble.
      Cordialement.

      • Marie-Line

        Merci beaucoup pour votre réponse.
        Je me dis que ça vient peut-être du fait que je n’ai pas eu accès au tableau 500, pourtant les chiffres que j’avais trouvé sur mon brouillon ont été mentionnés sur la ligne 224…
        Tous les ans ces déclarations me donnent du fil à retordre mais là c’est le pompon.
        Comment être taxés quand tout le déficit n’est pas imputé, j’en perds mon latin.

  18. Anne

    Bonjour,
    Je remplis une 2044 spéciale et j’arrive à la ligne 900 ! ! Très difficile, Peut-on considérer comme travaux d’urgence 2019 pour un appartement occupé par un locataire le remplacement :
    –d’un mitigeur défectueux
    –d’une hotte aspirante hors de usage
    –d’une barre de douche Hors de usage
    –refaire l’électricité défectueuse d’un garage
    –refaire l’éclairage défectueux d’une salle de bain
    –refaire la peinture d’un appartement avant l’entrée de nouveaux locataires
    Merci infiniment par avance pour votre aide.

  19. Yves

    Bonjour,
    Ayant effectué des travaux importants en 2019, dans la maison que je loue depuis 17 ans, j’ai_ plus de 50 factures émanant de 8 magasins différents.
    Il serait fastidieux de déclarer une facture par ligne pour les justifier!!
    Puis je les regrouper en additionnant toutes les factures d’un même magasin?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Oui bien sur tout à fait, l’important est de les avoir sur un contrôle.
      Cordialement.

  20. sire

    Bonjour,
    Merci de votre réponse très rapide,
    j’ai cependant un problème, lorsque je saisi dans « détail » de la ligne 224 de la déclaration 2044 en ligne les montant des travaux réalisés en 2018 sur chaque bien, je ne peux pas ensuite accéder à la case 500 avec tout le détail des lignes à renseigner (I J K etc..). Pouvez-vous m’indiquer comment on accède à ce tableau rubrique 500 avec tout son détail .
    Par ailleurs dans la case 400 faut-il renseigner le nom des entreprises et le montant détaillé des travaux réalisés en 2018, de la même manière que je l’avais fait l’an dernier ? Sur l’année 2019 je n’ai pas fait de travaux sur aucun des biens.
    Merci infiniment par avance.

  21. SCHMITT JOCELYNE

    Bonjour,
    J’ai réceptionné mon logement en mai 2020 (en VEFA) et effectuer des travaux en 2019 (dont une cuisine aménagée) pour une location en juillet 2019,
    Dois-je également répartir ces travaux sur les deux années ?

  22. Laurent

    Bonjour,
    Faut-il indiquer dans le descriptif des travaux, en rubrique 400, la nature, la date et autres informations sur les travaux de 2018 (déductibles cette année en case K), qui ont déjà été indiquées l’année dernière?

    Merci par avance.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      BOnjour,
      Cela n’a pas spécialement d’importance.
      Cordialement.

  23. SIRE

    Bonjour,
    J’ai réalisé des travaux importants en 2018 dans une location en vide, je les ai déclarés sur ma déclaration de 2019, le résultat de mes revenus fonciers était négatif.
    En 2019 je n’ai pas effectué de travaux .
    Pouvez vous m’indiquer svp si je dois malgré cela compléter les cases I J K L M N sur ma déclaration 2044.
    Je vous remercie infiniment par avance de votre réponse.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Oui tout à fait; vous allez pouvoir réintégrer une partie des travaux de 2018 ce qui est très intéressant.
      Cordialement.

  24. Mona

    Bonjour,
    Je viens de voir votre site qui explique très bien la façon de remplir cette fameuse déclaration.
    Mais je me pose quelques questions
    En 2018 nous avons déduit une facture de changement de chauffe eau dans un appartement en copropriété
    Dans quelle case je dois faire figurer ces travaux, urgent ou pas urgent
    Ensuite j,ai rénové un ancien studio en 2018 afin de mieux le louer ,pour 6000 euros
    Et en 2020 nous avons changé des velux de 25 ans d’âge, dans 3 appartements ,dont deux ne
    s’ouvraient plus et étaient en situation d,urgence On a profité pour mettre des volets avec les velux?
    Je pense mettre le chauffe eau en autres travaux, le studio également et les velyx en urgent
    Merci pour votre avis

  25. Olioli

    Bonjour,
    Nous avons hérité en juillet 2019 d’un appartement non mis en location. Plus exactement, nous en étions déjà nu-propriétaires mais en avons acquis l’usufruit. Nous y avons effectué d’importants travaux en 2019 avant de le louer vide début 2020. Peut-on considérer que nos travaux entrent dans la case M « travaux effectués sur un immeuble acquis en 2019 » et sont déductibles à 100% ? Si oui, le montant indiqué en case M doit être le même que le montant indiqué en ligne 224, n’est-ce pas ?
    Je vous remercie pour votre aide !!

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Je pense que oui; il ne serait pas idiot d’écrire au fisc pour valider l’acquisition en 2019… mais bon si votre cas ne passe, pas grand chose ne passera! Pour la démarche, vous avez bien saisi le principe.
      Cordialement.

  26. heslot

    Bonjour,
    je suis propriétaire bailleur d’un appartement non-meublé situé dans un immeuble en copropriété.
    Le syndic l’année dernière a (i) fait réaliser des travaux (remplacement porte entrée, peinture espace commun, etc., et (ii) lancé des appels de fond pour travaux futurs (étude ascenseur), non-encore réalisés.
    QUESTION 1: Est-ce que pour ces travaux (en particulier pour (i)), je suis concerné par la case 224 (+ 500 K/L/M) , ou tout se localise en 229 / 229bis ?
    * *
    Toujours sur ce même appartement, j’avais fait réaliser il y a 3 ans de gros travaux de rénovation. Il en a résulté un déficit de mes revenus fonciers d’alors (somme des loyers de l’année < total dépenses travaux), et j'avais encore un report de déficit important (pour un an seulement) mais avec la "déclaration 2019 année blanche" … ce déficit qui m'était favorable coté impôts, … est essentiellement passé à la trappe car ma déclaration "année blanche" n'a conduit à aucun impôt, mais … a effacé cet avantage fiscal.

    QUESTION2: pas moyen d'imputer maintenant ce déficit antérieur indûment "effacé" par le fisc ?

    Cdt,

  27. Mahieu

    Bonjour,
    J’ai rempli ma 2044 dans mon espace particulier. J’ai bien compris comment calculer le montant dans la case 224. Je remplis ensuite dans détail. Cela se reporte dans le tableau 400 mais par contre je ne trouve pas le tableau 500. À quel endroit se trouve t’il ?
    Bien cordialement
    Stéphane

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Juste en dessous du 40; c’est justement ça le détail.
      Cordialement.

  28. Adeline

    Bonjour,
    Je suis propriétaire d’un appartement en location dans une petite copropriété.
    Fin 2019, nous avons dû commencer à payer le 1° appel de fond pour refaire le toit de l’immeuble. Ce toit était très détérioré, il y avait présence de fuites et des tuiles risquaient de tomber sur la rue. Les travaux ont débuté très rapidement début 2020.
    A votre avis, peut-on déclarer le montant de ce 1° appel de fond versé en 2019 dans les travaux d’urgence ?

    Cordialement

  29. Anne

    Bonjour !
    j’ai 2 biens en location vide : sur l’immeuble 1 j’ai declaré en 2018 533€ de travaux. En 2019 je n’ai pas fait de travaux
    Sur le tableau 400 je n’ai donc rien d’inscrit
    sur le tableau 500 j’ai mis 533€ en travaux non urgent en 2018 et rien en 2019, j’ai donc 267€ dans la case N
    Ma question étant : dois je reporter sur la ligne 224 de cet immeuble la somme de 267€ alors que cela concerne uniquement l’année 2018 ?
    SI j’ai tout bien compris il faut que je le reporte… mais comme j’ai un doute je préfererai confirmation.
    Merci d’avance
    pour l’immeuble 2 j’ai des travaux en 2018 et 2019 et donc j’ai reporté le résultat de la case N ligne 224
    MERCI pour votre site, sans lui, je serai passé à coté du tableau 500 car sur mon petit écran il n’apparaissait pas et j’ai du le chercher car je savais grace à vous qu’il existait !!! 🙂

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Je vous confirme qu’on reporte bien les 267 € en ligne 224!
      Cordialement.

  30. Florence

    Bonjour,

    merci beaucoup pour votre article !
    Je suis propriétaire d’une maison qui était sinistrée (incendie) et pour laquelle il y a avait un litige avec l’assurance. En 2018, j’ai touché une somme pour règlement à l’amiable du litige et j’ai effectué les travaux de réfection de la maison (électricité, portes et fenêtres, peintures, plomberie). Puis-je déclarer ces travaux comme 2018 non urgent ? ou est-ce que je risque un redressement car je n’ai pas déclaré la somme du règlement à l’amiable comme revenu exceptionnel en 2018 (mais elle apparaissait bien dans les revenus de l’immeuble) car le montant des travaux dépassait cette somme. Merci par avance pour vos éclairages, je suis un peu perdue.
    Bien cordialement
    F

  31. Jacques Andre

    Bonjour ,

    Je vous remercie de la réponse concernant le bien mis en location en 2018 déclaré en dispositif COSSE ANCIEN .

    La loi « Elan » à compter de l’imposition des revenus de l’année 2019, le plafond de déficit résultant de dépenses autres que les intérêts d’emprunt imputable sur le revenu global est porté à 15 300 € (au lieu de 10 700 €) pour l’ensemble du dispositif.

    Concernant ma déclaration fiscale, plusieurs biens sont déclarés Borloo ancien, Besson ancien » ce déficit plafonné permettait de déduire à 10700€ des revenus global pour l’ensemble locatif avec un abattement 30% et 26%.

    Le bien mis en location en novembre 2018 , conventionnés ANAH ( Loyer intermédiaire LI ) bénéficie d’ un abattement de 30% ., pourriez-vous nous informer , comment et sur quelle ligne appliquer les 15300€ du dispositif cosse.

    D’autre part que deviendront le Borloo ancien, Besson ancien , les dispositions sont-elles prévues pour les bailleurs qui bénéficient actuellement de ces dispositif qui souhaiteraient, au terme ou en cours de la convention actuelle signée avec l’Anah basculer vers le nouveau dispositif « Cosse

    Avec tous nos remerciements
    Salutations respectueuses
    JA

  32. Romain

    Bonjour,

    Après lecture de vos articles plutôt bien détaillés, j’ai encore quelques doutes concernant les montants à remplir pour la déclaration de revenus fonciers 2020.
    J’ai un appartement en location (dans une copropriété, gérée par un syndic) pour lequel des travaux de ravalement des façades ont débuté en janvier 2020. Les provisions ont été effectuées sur l’ensemble de l’année 2019 et un appel de fonds sur 2020. L’année dernière, j’ai déclaré le revenu foncier sous le régime du « micro-foncier ». Cette année, en raison de travaux et prévision des travaux avec appels de fonds en 2019, il me semble intéressant de déclarer sous le régime « réel ».
    Pouvez-vous apporter votre éclairage pour une déclaration des revenus fonciers de cette année au plus juste ?
    Effectivement je doute que notre syndic soit capable de fournir les bonnes informations …
    Est-ce que je dois indiquer le montant total des appels pour travaux effectués sur 2019 ? Donc je complète la case 229 avec ce montant ?
    Aucune dépense l’année dernière, donc 50% du montant précédent dans la case 229bis ?
    Et rien en case 230 ?

    Merci d’avance de vos éclairages.

    Cordialement,
    Romain

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Difficile à dire, je n’ai pas eu le cas donc je n’ai pas étudié. A mon avis, le départ au réel fait que vous remplissez uniquement 229 avec les provisions payées. La régularisation en 230 et la 229 bis sont vides mécaniquement puisque vous étiez au micro l’an passé.
      Cordialement.

      • Romain

        Merci pour votre réponse rapide. J’ai contacté l’administration fiscale et le syndic en parallèle pour avoir des informations de leur part. Si j’obtiens une réponse je partagerai l’info qui pourrait être utile pour l’année prochaine.

        Romain

  33. ANNIE

    bonjour
    j avais fait des travaux non urgents en 2018 mais pas de travaux en 2019 . Puis je quand même déduire 50% des travaux fait en 2018 de revenus locatif s de 2019
    merci de votre réponse et merci pour votre livre

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Oui tout à fait!
      Cordialement.

  34. Jacques Andre

    Bonjour
    En 2018 j’ai réalisé des travaux lourds pour la mise en conformité d’une maison : Électricité, VMC – Assainissement, chauffage, salle de bains, menuiseries, isolation, plâtrerie -isolation, escaliers, peinture revêtement sol- toiture, ainsi que tout ce qui est autour d’une location Soit 22124.31 euros.
    Ce bien a été loué dans la même année le 15 novembre 2018, Un document fiscal d’engagement logement ainsi qu’une levée d’insalubrité a été remis par courriel au centre des impôts avec accusé réception de ce dernier.
    Pour la déclaration 2019 , Est ce que je peux déduire tous les travaux ET COMMENT
    Merci par avance de votre réponse
    Bien cordialement

    PRENEZ SOIN de VOUS & de VOS PROCHES

    SOMON J-A

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Au mieux on considère que ce sont des travaux non urgents et vous pouvez réintégrer 50% des travaux sur cette année… à partir du moment où ils ont été payés en 2018, impossible de faire mieux.
      Cordialement.

      • Lulu

        Bonjour et tout d’abord merci à vous de nous consacrer du temps en apportant votre expertise.
        J’ai lu attentivement votre article cependant il subsiste une interrogation. J’ai calculé le N ( il y avait seulement des travaux de 2018 donc K).
        Si je comprends bien je reporte le chiffre du N à la ligne 224 chose faite or le fisc nous demande obligatoirement de remplir la ligne 400 pour detailler les travaux. Ma question est: que dois je mettre dans le Nom des entrepreneurs ( celui du syndic ou du prestataire sachant que je n ai jalis eu a faire a lui) sachant que les appels de fonds travaux 2018 ont été payés a mon syndic de copropriété et non directement à un entrepreneur. Pareil pour les dates de paiement et montant ils ont été réglés en 4 parties dois je les detaillé puis les diviser par 2 pour que le fisc comprenne que c est 50% de deduction?
        Merci a vous

        • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

          Bonjour,
          Normalement tout ce qui est relatif au syndic se passe via les lignes 229 et 230 donc le détail n’est pas demandé. Sinon, cette rubrique 400 n’a aucun impact. Même si elle est vide, tant que vous pouvez fournir les factures à la demande du fisc tout ira bien.
          Cordialement.

          • Lulu

            Bonsoir Monsieur , Merci pour votre réactivité

            J’entends bien que tout ce qui est relatif au syndic se passe via 229 mais là il s’agit de travaux payés en 2018… LA ligne 229 de la declaration 2020 concerne ce qui a été payé en 2019 ( somme des provisions pour charges).
            Voici le cas: mon syndic m’a envoyé un papier avec la répartition des travaux 2018 en précisant qu’il y avait 2000 euros déductibles. L’année passée j’avais stupidement opté pour le micro foncier au lieu d indiquer dans la ligne 229 la somme totale des provision pour charge et appel de travaux….
            Cette année j opte pour le réel j’ai contacter les impot par telephone pour leur demander sur quelles lignes faire apparaitre les 2000 euros pour beneficier des 50% de déduction ils m’ont répondu de calculer le N en inscrivant 2000 euros a la case K pour les travaux et de reporter le resultat du N sur la ligne 224 ET AUSSI de reporter 50% de 2000 euros a la ligne 229 bis.. D’où ma question en esperant qu’elle soit plus limpide.
            Oû me conseillez vous d’inscrire le montant de ces travaux?
            Cordialement

  35. nathalie

    bonjour
    j’ai hérité d’une maison en 2018.le devis des travaux de rénovation ( 80000 euros) est daté de novembre 2018.le paiement s’est fait en plusieurs fois en 2019.j’ai loué à compter de juillet 2019 .
    je n’ai pas fait de déclaration de foncier en 2018.
    comment procéder cette année pour declarer au mieux mes revenus fonciers ? merci pour votre aide précieuse

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Vous déclarez les revenus et charges de cette année en tenant compte de 2019. Pour 2018, il faudra envoyer une déclaration rectificative par courrier. Je vous conseille mon guide qui explique comment bien tout déclarer et auquel j’ai joint un exemple de courrier de correction : https://www.corrigetonimpot.fr/guide-comment-faire-declaration-impot-source-location-vide/
      Cordialement.

    • nathalie

      merci pour votre réponse.si j’ai bien compris votre explication, je dois déclarer le logement hérité en 2018 . Mais qu’en est il des travaux ?le contrat de rénovation date de 2018 mais les factures rélles sont datées de 2019 ?

  36. GALLES

    Bonjour,
    je loue un appartement libéré en 12/ 2018. Relouè à partir de mars 2019 j’ai effectué des travaux indispensables à la relocation :installation d’une cuisine etc.. Ces travaux que je n’ai pu ni prévoir ni différer sont ils considérés comme urgents pour la déclaration 2019?
    Merci pour vos articles si intéressants

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Vous pouvez interroger le fisc mais j’ai peur que ce soit difficile à justifier. Si le bien était loué 3 mois avant la relocation, il va être difficile de justifier l’urgence.
      Cordialement.

  37. Camille

    Bonjour,

    J’ai mis en location mon appartement en avril 2019 (non meublé) c’est donc pour la 1ere fois que je vais devoir faire une déclaration 2044 et je dois avouer qu’avec les « nouveautés » (rubrique 500) … je suis un peu perdue.
    Mon appartement est géré par un syndic de co-propriété.
    En 2019, j’ai initié des travaux: robinetterie, pose de lino mais aussi changement de chaudière.
    Si je comprends bien je peux déclarer le remplacement de ma chaudière dans les « travaux urgents » de la rubrique 500 et la colonne « autres travaux déductibles » ?
    D’autre part, toujours en 2019 j’ai également payé des appels de fond supplémentaires à mon syndic de co-propriété: réfection de la toiture, sécurisation du portail d’entrée suite à des intrusions et vandalisme et intervention sur une canalisation suite à un dégât des eaux.
    Ma question est de savoir si ces travaux doivent être indiqués en ligne 224 si oui, sont-ils à considérer comme des travaux urgents ou autres travaux déductibles? Ou bien, sont-ils à déclarer en ligne 229 au même titre que les provisions pour charges?
    J’ai appelé les impôts plusieurs fois et je n’ai jamais eu la même réponse …

    Je vous remercie par avance pour votre aide.
    Cordialement

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Tous les travaux relatifs au syndic sont à déclarer en 229. Ils sont donc déduits à 100% contrairement à ceux de la ligne 224 où on fait le calcul sur l’urgence ou non. De fait, la régularisation des travaux de 229 se fera l’an prochain avec une réintégration sur la 230 comme expliqué dans l’article.
      Cordialement.

  38. Emmanuelle

    Bonjour,

    J’ai acheté votre guide mais je ne comprends toujours pas ce que je dois intégrer en ligne 230 et 231 (immeuble en copropriété) dans la déclaration 2044 SPE.

    230 : je mets le montant des provisions sur charges 2019 du budget ordinaire. Dois-je aussi ajouter ici l’appel de fonds 2019 pour « budgets travaux et exceptionnels » ?
    231 : mon syndic n’indique pas la ventilation des charges déductibles et non déductibles. Comment puis-je faire pour le savoir ? Dans votre guide, vous dites de mettre dans cette case (pour ce que je comprends) le montant de la régularisation si je dois de l’argent (provisions insuffisantes). Dans le cas contraire, je l’ajoute en 230. Mais dans la notice des impôts, la formule de calcul est différente. Cette case là, je n’y comprend rien.

    Je vous remercie de votre aide.

    Cordialement,

    Emmanuelle

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Je ne peux malheureusement pas détaillé autrement. Me concernant, je me tourne systématiquement vers le syndic. S’ils ne me donnent pas le détail, il m’est impossible de remplir ces cases correctement…
      Cordialement.

  39. Véronique

    Bonjour, j’ai votre guide pratique pour les locations vides depuis deux ans ,très utile, mais cette année j’ai un probleme, les syndics n’ont pas fourni les comptes des copropriétés car pas d’AG pour cause de covid . Comment remplir le 2044 sans chiffres ?
    merci d’avance pour votre réponse

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Malheureusement comme expliqué, impossible de deviner sans le relevé. A la limite vous pourrez trouver le montant de la ligne 229 en épluchant vos comptes pour voir ce qui a été prélevé l’an passé. Mais la ligne 230 nécessite de voir avec eux.
      Cordialement.

  40. didier

    Bonjour
    Sur ma déclaration en ligne , je n’accede pas à cette 5 eme page !!!!
    Pourtant je la visualise bien en format papier !
    Un bug ou lors de ma saisie j’ai omis de cocher quelque chose ?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Onglet « détail » à côté de la ligne 224.
      Cordialement.

    • Didier

      Merci , j avais pourtant bien rempli le détail ,mais l’écran du PC étant trop petit je n’avais pas fais attention plus bas !!!
      Je peux enfin terminer ma déclaration et je profite de ce message pour dire aux gens de passage ici que votre ebook sur le Pinel ma vraiment bien aidé à remplir tout ce qu’il fallait !!!

  41. Marie

    Bonsoir,
    Article génial; mille mercis! En ce qui me concerne, j’ai acquis un appartement non-meublé, loué, en avril 2019. Pour moi, un revenu foncier est tout nouveau, ainsi que les déclarations qui vont avec…
    J’ai du réglé des travaux d’échanteité du toit, par le biais de charges de copro. Tout a ete réglé en 2019, et depuis mai (donc tout a été a ma charge). Du fait de ces travaux, je pensais declarer au réel (je suis eligible pour le micro-foncier). Or, l’idée de devoir réintegrer 50% de ces frais l’année prochaine perturbe les calculs. Est-ce bien le cas? J’ai vu que les acquéreurs d’immobilier en 2019 bénéficient d’une dérogation aux nouvelles regles en ce qui concerne les travaux de particulier. En est-il de meme pour les travaux de copro svp? J’ai l’impression que ces travaux ne vont etre déductibles qu’a hauteur de 50% (en fait 100% cette année, mais en suite sujet a une reintégration l’année prochaine de 50%); est-ce exacte?
    Par ailleurs, j’ai réglé en decembre 2019 500 euros de provisions sur charge exigible le 1 janvier 2020 (referrant aux premier trimestre de charges 2020). Est-ce que je dois les deduire cette année (donc les inclure en ligne 229) ou dois-je attendre ma declaration de 2021 svp (vu que la date d’exigibilité indiquée sur l’appel a cotisations stipule clairement le 1 janvier 2020)? Merci d’avance.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      On déclare l’année du paiement donc si le règlement a eu lieu en 2019, il faut le déclarer sur cette déclaration. Pour la copro, je peux difficilement expliquer autrement que dans l’article et vous avez tout à fait compris le fonctionnement vu votre message! 🙂 Le réel s’impose surement s’il y’a prêt et travaux.
      Je vous conseille vivement de jeter un oeil à mon guide sur la location vide pour tout optimiser : https://www.corrigetonimpot.fr/guide-comment-faire-declaration-impot-source-location-vide/
      Cordialement.

      • Marie

        Bonsoir,
        Merci beaucoup pour votre réponse tres rapide. Cela m’a beaucoup aidé. En revanche j’ai creusé davantage la question relative a la réintégration des charges pour travaux en 2021. En effet, il semblerait d’apres le site impots.gouv que les nouveaux proprietaires en 2019 ne seront pas concernés par la réintégration de 50% des charges travaux de copropriété dans la déclaration de 2021. Cet article se refere au BOI-IR-PAS-50-20-10. En y jetant un coup d’oeil (je minimise enormement… :-)) le dernier paragraphe 260 semble me dispenser de cette réintégration autrement problématique. Est ce que cette analyse vous semble correcte?
        encore merci pour votre aide.

  42. nanou

    Bonjour,
    j’ai des soucis et beaucoup de mal pour remplir ma feuille 2044 cette année , un grand merci pour votre aide précieuse
    voila mon problème : en 2018 sur le formulaire 2044
    j‘ai déclarée sur ligne 224 : 17.995 euros (16.762 euros travaux 2018 de copro pour ravalement façade, isolation extérieure, volets électriques, désamiantage, toiture terrasse, flocage thermique,rénovation chaudière,ventilation mécanique, etc …. auquel j’ai rajouter 1233 euros de réfection suite à changement de locataire)
    ce qui m’a valu un déficit foncier ligne 420 de 14.544 euros que j’ai reporté sur ma déclaration 2042 de 2018 lignes 4BC = 10700 euros
    et 4BB= 3844 euros somme que je pensais mettre cette année en ligne 4BD ai-je le droit  ou ligne 4 BC ou 4BB???
    DE PLUS quelles sont les sommes que je dois reporter cette année sur les cases 229 bis
    et
    ensuite I et K EN 2018 et J et L EN 2019
     ( en sachant que j’ai en 2019 1253 euros de petits travaux) ?
    dois je prendre la moitié de cette somme à mettre dans une de ces cases
    et dois je mettre également cette somme totale soit 1253 euros en case 224
    bien cordialement et un mille merci pour votre réponse

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Désolé mais sur ce type de demandes, je passe nécessairement par une formation (rubrique « à propos »). Ca demande du temps et une réponse à la va vite risquerait une erreur de ma part qui peut coûter chère.
      Cordialement.

      • nanou

        merci malgré tout de votre réponse
        pourriez vous juste m’indiquer, un déficit foncier dans quelle cas doit il etre reporté
        BC ? BB ? OU BD ???

        • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

          Je ne préfère pas car tout dépend de la nature du déficit, de quoi il vient ET aussi des revenus et charges par ailleurs.
          Cordialement.

  43. auger

    Bonjour
    Avez vous constatez un bug sur la declaration 224 dans la répartition du deficit d’un bien en convention cosse 50 % .
    Il devrait après avoir coché la case s’imputer de 15 300€ au lieu de 10 700€ ligne 439-440 et la differenc en 441. hors quand je coche la case tout est a 0 et impossible de changer le plafond
    Vous remerciant de votre avis
    extrait:
    439 Si la ligne 432 est inférieure ou égale à la ligne 431
    440 Report de la ligne 420 dans la limite de 10 700 € ou 15300 €*
    0
    € Montant reporté ligne 4BC, rubrique revenus fonciers de la déclaration principale
    441 Report de la ligne 420 : montant dépassant 10 700 € ou 15300 €*
    0
    € Montant reporté ligne 4BB, rubrique revenus fonciers de la déclaration principale
    * 15300 € si le résultat d’au moins un des immeubles relevant du dispositif de déduction spécifique « Cosse » dans le cadre d’une convention conclue avec l’ANAH est déficitaire (paragraphe 228 de la notice).
    Cochez ici

    • auger

      bonjour
      je viens d’avoir la reponse.c’est un bug il faut sortir et revenir dessus pour debloquer.
      merci

      • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

        Oups, j’ai répondu trop vite. Ok, merci pour votre précision.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Personnellement, je n’en ai pas eu à faire cette année. Si quelqu’un à eu le cas?
      Cordialement.

  44. Leo

    Bonjour,
    Jusque là il m’a été dit qu’il fallait déclarer les diagnostiques et états des lieux avec les travaux.
    Dans cette logique, un EDL étant une étape prévisible dans la location, je l’ai classée dans la case L (autres travaux déductibles).
    Auriez-vous la gentillesse de me confirmer ou de corriger mes conclusions ci-dessus?
    Merci par avance,

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Il me semble que le texte exclut la possibilité de ramener 50% des diagnostiques s’ils sont issus de 2018. Pour ceux de 2019, je ne sais plus s’ils sont urgents ou non; il suffit de relire le texte joint sur mon article annexe relatif aux travaux urgents.
      Cordialement.

  45. mesquita

    bonjour,
    J’ai acheté en 2010 un appartement neuf sous le régime Scellier « Social » [aussi nommé « Intermédiaire »
    Achat du bien en 2010 : 190000 €
    Déduction obtenue à fin 2018 : 5278 € x 9
    Concernant les années suivantes, étant en Scellier « Social », je peux opter pour une réduction d’impôts supplémentaire sur 2x3ans .

    • Déduction attendue de 2019 à 2021 : 3800 € x 3
    • Déduction attendue de 2022 à 2024 : 3800 € x 3
    Quelle est la procédure pour cela ?
    Déduction fiscale l’année de l’achat 2010
    1er locataire 01/01/2011
    Quand et comment faut-il demander cette prorogation ?

    Merci par avance pour vos conseils

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Je n’ai pas eu le temps d’étudier le sujet et n’ai rien écrit sur le sujet. Je sais que dans la 2042C, vous avez une case pour mettre le prix de revient Scellier et proroger 3 ans (case assez explicite située sous celle remplie habituellement). Après, je me demande s’il n’y a pas une rubrique sur la 2044EB en parallèle mais n’ai pas pu vérifier.
      Cordialement.

  46. Philippe

    Bonjour,

    Nous avons acquis un logement mi 2018 que nous avons rénové nous-même (travaux de septembre 2018 à juillet 2019) avec une mise en location en septembre 2019.
    Du coup nous n’avons pas déclaré l’année dernière de travaux pour ce logement puisqu’il n’était pas loué et pas louable en l’état.
    Pouvez-vous nous indiquer comment remplir la partie travaux pour ce bien cette année, car on se retrouve dans la situation de quelqu’un qui aurait acquis le bien en 2019 mais ce n’est pas le cas ?
    Aurions-nous dû faire apparaître le bien sur la 2044S de 2018 même sans revenus locatifs pour ce bien ?
    Merci de votre aide
    Cordialement
    Philippe

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Le bien a été acquis en 2018, la question à se poser est de savoir si les travaux sont urgents ou non (voir l’autre article). On déclare les travaux pour l’année où on les paie et on peut les déclarer avant que le bien soit loué (voir mon article sur le sujet dans la rubrique immobilier ou mon guide location vide qui donne aussi un courrier de correction).
      Cordialement.

      • Philippe

        Merci beaucoup pour ces précisions. J’ai contacté notre centre des impôts pour avoir des éclaircissements. Je vous ferai part de leur retour.

  47. bess

    Bonjour,
    Bonjour, je découvre votre site très intéressant. Je passe d’une déclaration en micro-foncier à une déclaration de revenus fonciers 2044 pour l’année 2019.
    comment faire le calcul de la déduction des dépenses de travaux sachant qu’il n’y a pas eu de déclaration de travaux en 2018 (puisqu’en micro-foncier).
    Est-ce que j’indique le montant des travaux 2018 et je fais le calcul à 50% de la somme de 2018 ou 2019? Le service des impôts n’ayant pas dans ses comptes ce montant puisqu’il n’y a pas eu de déclaration 2018.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Oui c’est une excellente question dont la réponse figure dans le texte. Je vous la mets en copié collé, elle est simple à comprendre : « Ces dispositions ne s’appliquent donc pas pour la détermination du revenu net foncier des contribuables soumis au régime « micro-foncier », dont les charges sont prises en compte de manière forfaitaire ».
      Vous ne pouvez donc pas les réintégrer. N’hésitez pas à jeter un œil à mon Ebook sur la location vide qui peut vous aider.
      Cordialement.

  48. Lorène B.

    Bonjour,
    J’ai plusieurs questions sur comment remplir le formulaire 2044. Mon père est décédé abruptement début mai sans avoir pu faire ses calculs comme chaque année, et nous nous retrouvons à devoir déclarer les revenus fonciers en n’ayant jamais géré quoique ce soit de ses locations. Avec cette période de Covid, avoir le centre des impôts s’avère mission impossible. Je ne parle pas des syndic qui ont l’air d’y comprendre encore moins que moi. J’espère que vous pourrez m’aider à y voir plus clair, et à remplir correctement cette déclaration (dans le peu de temps qu’il nous reste).
    1/ Ligne 229 : dois-je bien remplir cette case avec l’ensemble des provisions appelées au titre de l’année 2019, qu’importe à quoi elles correspondent (charges courantes, travaux, décisions d’AG, …) ?
    2/ Ligne 229 bis : dois-je bien remplir cette case avec le nombre représentant 50% du montant des travaux déductibles des provisions pour travaux payées en 2018 (exemple : j’ai payé 30€ de pvx pour travaux votés en AG pour changement de vitres du logement du gardien, le tout payé par le fx de travaux donc déductibles donc dans la 229 bis, j’écris 15€) ? Quid de mes charges pour travaux payées en 2019, je les indique sur ma ligne 229, mais je ne comprends pas l’histoire de la potentielle ligne 230bis pour l’année prochaine ? Cela voudrait-il dire que toutes mes charges pour travaux déductibles sont déductibles autant en 229 cette année qu’à 50% du montant l’année prochaine ?
    3/ Ligne 230 : dois-je bien inscrire le montant des charges non déductibles et de la quote-part du locataire des provisions pour charges indiquées sur ma ligne 229 de l’année dernière ? (ou dois-je écrire la différence entre le montant inscrit en 229 l’année dernière et le montant des charges non déductibles et récupérées ?). Exemple : J’ai inscrit 1000€ en 229 sur les revenus 2018. Finalement, QP locataire de 500€ et des charges non déductibles de 100€, je dois écrire 600€ en 230 ou 1000-(500-100) = 400€ ?
    4/ Concernant le N calculé sur les travaux réalisés directement en 2018 et 2019 (que des travaux non urgents), si je comprends bien, je dois l’écrire en 224. Mais cela ne veut-il pas dire qu’avant, on déduisait 100% des travaux réalisés sur l’année, et maintenant que 50% (sauf s’ils sont urgents) ?
    Je ne sais pas si mes questions sont suffisamment claires mais je vous avoue entendre et lire tellement de sons de cloche différents que je ne sais plus quoi penser. Je vous remercie de toute l’aide que vous pourrez m’indiquer.
    Bonne journée.
    Lorène.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Habituellement je ne réponds pas sur des demandes aussi longues mais… en fait vous avez quasiment tout bon partout; vous avez saisi le principe. Pour le point 4, sachez que les années qui viennent on reviendra à la normale : on ne déclarera que les travaux de l’année passée et c’est tout; cette année est exceptionnelle à ce niveau. Pour le point 2 : la ligne 230 augmente l’impôt ce qui sera surement le cas de cette ligne 230 bis. Vous déduisez donc 100% cette année via 229 pour les travaux de 2019 et on réintegrera 50% dans l’impôt l’an prochain. Au final, on aura bien eu une déduction à 50% seulement.
      Jetez un oeil à mon guide sur la location vide qui peut surement vous aider.
      Cordialement.

  49. Montes

    Bonjour !
    Merci pour tt ces détails. vous me sauvez la vie !!
    Par contre j’ai 2 précisions à éclaircir :

    1.J’ai réglé 1 acompte des changements de fenêtres en 2019 et le solde en 2020. On est bien d’accord que je déclare cette année que le montant de l’acompte et l’année prochaine je déclarerai le solde ?( les travaux ont été réalisé en 2020)

    2.Je souhaite les déclarer en travaux urgents car ma locataire m’a informer qu’elle ne pouvait plus fermer les fenêtres et que de la moisissures apparaissaient. Est ce que vous me confirmer ma bonne interprétation du caractère d’urgence ? J’ai des photos à l’appui.

    Merci beaucoup !

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      On déclare bien l’année du paiement. Après, je ne me prononce pas sur la notion d’urgence même si je suis bien d’accord avec vous mais personne ne peut vous garantir aujourd’hui à moins que la dépense ne soit explicitement citée par le texte… à vous d’interpréter et l’avenir nous le dira.
      Cordialement.

  50. marty

    Bonjour,
    Des travaux d’étanchéité de balcons votés en AG 2018, réalisés en 2019 et payés en 2019 au syndic :
    dois je en déduire 50% de ce montant dans la déclaration que je remplie maintenant? en l 229 ? En fait, l’année prochaine, je ne remplirai pas de déclaration 2044 plus de revenus fonciers ni de charges déductibles ,l’appartement est cédé à ma fille. Merci de vos renseignements.

  51. cano

    Bonsoir, j’ai acheté votre livre l’année dernière et il m’a permis de remplir ma première déclaration PINEL avec les 3 annexes 2044EB 2044 et 2042C je comprend bien que cette année je dois utiliser 2044 et 2042C mais je bloque au niveau de la déclaration de mon investissent, j’ai noté 2% de mon investissement (6ans) dans la case 7RE pour un investissement réalisé en 2018
    C’est bien ca? c’est le terme achevé en 2018 qui me gène….
    d’avance merci pour votre aide

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      C’est exactement ce qu’il faut faire oui.
      Cordialement.

  52. rochette

    Bonjour,
    Nous avons dû refaire les façades d’une maison acquise en 1998 que nous louons car sur le mur Nord il y avait des infiltrations et moisissures intérieures. Nous avons donc isolé par l’extérieur sur le pignon Nord et totalement crépis le reste des façades
    Est ce considéré comme des travaux d’urgence pour 2019 ?
    Merci pour la réponse car cette année c’est très complexe

  53. Pereira

    Moi et mon ami avons acheté une maison en novembre 2019 que nous avons mis en location en janvier 2020. Nous avo s acheté à part égale car pas marié ni pacsés. Doit on remplir le formulaire déclaration. Revenus fonciers 2020 ? Si oui doit on faire 2 déclaration moi et mon conjoint en divisant loyer par 2 ?

    Merci de votre aide

  54. Frédéric

    Bonjour,

    Merci pour toutes ces précisions qui m’ont été fort utiles.
    Je possède un bien que je louais de plus de 20 ans à la même personne. En 2019 cette personne m’a signifié son départ et j’ai donc fait des travaux importants (changement complet de la salle de bain, de la cuisine…), mais rien qui ne semble urgent (pas de chaudière remplacée…), bien que j’ai été obligé de les faire pour pouvoir le louer à nouveau, considérant l’état de vétusté. Pensez-vous qu’en déclarant ces travaux comme urgents, cela soit recevable par les Services des Impôts (photos à l’appui…). Merci beaucoup

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      BOnjour,
      Impossible à dire… j’ai très envie de penser que non malgré tout si aucun ne rentre dans les critères. Si encore le locataire précédent était parti suite à la vétusté ça pourrait se justifier mais là. Cela étant ce n’est que mon opinion, personne ne saura tant qu’on aura pas eu des jurisprudences sur le sujet.
      Cordialement.

  55. Muriel

    Bonjour
    je suis en train de remplir ma déclaration 2044 pour la première fois. Je possède depuis un an un immeuble avec 3 appartements. J’ai fait des travaux moi même dans 3 appartements avant de les louer. J’ai de nombreuse factures d’achat de matériel (peintures, élément de cuisine, désinfection des appartements, changements des serrures, prises ..) Ces travaux ont été nécessaires donc pour moi urgent pour relouer les appartements. Sur le document 400 il n’y a pas suffisamment de case pour renseigner toutes mes dépenses. Merci de bien vouloir me conseiller et de me dire se que vous feriez. cordialement.Muriel

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Si l’immeuble a été acquis en 2019, il n’y a pas besoin de la notion d’urgence pour tout déduire à 100% donc c’est ok à ce niveau. Si les rubrique ne suffisent pas, vous pouvez grouper les travaux. L’important est que le total en 224 soit le bon.
      Cordialement.

  56. Joan

    Bonjour.
    J ai acheté un bien en VEFA pour faire du Pinel locatif. Il a été achevé en décembre 2018 mais loué qu en mars 2019, le temps pour moi de faire début 2019 tous les travaux d aménagement intérieur avant location.
    (Mise en place et ouverture des compteurs d eau et d’électricité, réalisation et installation du meuble de cuisine, des placards encastrés dans les chambres, des cabines de douches, de l’antenne TV, des diagnostics immobiliers,de l’attestation de superficie carrez (pour vérifier que la superficie habitable avt déclarations Pinel).
    Puisque le bien Pinel locatif doit être obligatoirement loué sous 12 mois max après son achèvement et que les travaux cités ci-dessous étaient nécessaires à sa première mise en location en 2019, ces travaux peuvent-ils tous être considérés comme urgents et leur montant total déclaré en case J de la déclaration 2020 sur les revenus fonciers de l année 2019?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Là encore, je ne préfère pas me prononcer. Sur le fond, je suis d’accord avec vous. Sur la forme, ça me parait peut-être un peu risqué. D’une part, vous êtes très gagnant et les déduisant via le fait qu’ils sont faits après l’achèvement plutôt que de les déduire. D’autre part, le texte des travaux urgents ne permet pas d’être certain qu’ils le sont vraiment. Cela peut surement donner envie au fisc de jeter un oeil et nul ne sait alors ce qu’il adviendra. C’est à vous de choisir et si vous voulez une position certaine : soit vous prenez un avocat fiscaliste qui fait la déclaration, soit vous interroger le fisc.
      Cordialement.

  57. Celson

    Bonjour,

    J’ai acquis un bien le 27/10/2018. En effet, il s’agit d’un ancien restaurant avec un appartement que j’ai fait transformé en plusieurs appartements uniquement pour de la location.
    j’ai pu commencé les travaux qu’à compter de l’année 2019 (suite à l’accord de l’urbanisme en mars 2019 pour la validation du projet)
    Ma question : à votre avis puis-je indiquer le montant des travaux total en case M sachant que j’ai acquis le bien fin d’année 2018 je n’avais pas trop le choix et cela était indépendant de ma volonté. Ou dois-je plutôt déclarer cela comme des travaux urgent réalisés en 2019 ?

    Merci d’avance pour votre réponse.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Je vous conseille d’interroger le fisc sur ce cas. Le montant est important et l’impact est grand. Vous pouvez le faire via la messagerie sécurisée sur votre espace. Si vraiment je suis obligé de me prononcer, je dois jouer la prudence et conseiller l’option la moins favorable.
      Cordialement.

    • auger

      Bonjour
      Je suis dans le même cas, j’ai signé le 26/12/2018 donc je serais intéressé par la réponse du fisc si vous en avez une..

  58. Le Mérour Sylvain

    Bonjour,

    j’ai déclaré 8 immeubles cette année, deux de plus que l’année dernière, mais pour les intérêts d’emprunts case 410 j’ai seulement la possibilité de remplir jusqu’à immeuble 6.
    Comment faire (dans quelles cases) déclarer les deux derniers?
    Merci

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Oui il faut alors grouper certains immeubles. L’important est que le résultat final soit le bon.
      Cordialement.

  59. Raphael

    Bonjour,
    j’ai effectué en 2019 des travaux d’amélioration (cuisine et dressing) sur un appartement neuf acheté en VEFA en 2017 et livré en 2019. Puis-je considérer avoir fait des travaux sur un bien acquis en 2019 et les mettre en case M ? Je ne pouvais en effet pas faire de travaux avant la livraison de l’appartement !
    Merci
    Raphael.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      J’ai peur que ce soit 2017.. la question est de savoir si on peut justifier l’urgence en mettant en avant le fait que le logement a besoin de la cuisine pour être loué afin de déduire 100%. Seul l’avenir nous le dire sur les futurs contrôles; ce sera à vous de prendre le risque ou non pour cette année.
      Pensez à lire l’article qui explique les conditions à respecter pour déduire la cuisine afin de tout faire dans les règles (voir mon article rubrique immobilier ou mon guide location vide).
      Cordialement.

  60. MARTINE PELADE

    Bonjour à tous,
    Je reviens vers vous pour vous signaler que j’ai pu finaliser ma déclaration de revenus hier et que le bug sur l’annexe 2044 a bien été corrigé. Je dois dire que j’ai signalé le problème auprès du trésor public le 18 mai et que le lendemain, on me faisant part de la résolution du bug en question.
    Il persiste juste un petit bug dans la saisie du texte libre où l’on peut signaler un doute ou apporter une précision sur la déclaration faite auprès du fisc, difficile de valider notre saisie sous prétexte que nous utilisons des signes interdits ce qui n’était pas le cas ! De ce fait, la saisie est longue et fastidieuse car j’ai été obligée de jouer avec les touches « suivant » et « précédent » pour valider phase après phase !
    Voilà, merci pour l’aide apportée. Cordialement

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Merci pour votre retour. J’ai aussi sollicité toute mes sources en fin de semaine et on m’avait promis une résolution pour le 19.. apparemment c’était bien le cas!
      Cordialement.

  61. domi

    bonjour,
    en 2018 j’ai eu des dépenses de travaux appelés en provisions pour charges, ces travaux correspondraient à des dépenses de travaux deductibles à 50% de leur montant et être inscrit sur la lignes 229bis. MAIS ma question est : dois-je indiquer sur la ligne 229bis le montant réel et se sera les impôts qui prendront 50% oubien cest à moi de mettre directement la moitié sur la ligne 229bis merci de votre aide cordialement

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      De mémoire, il faut mettre directement la moitié il me semble.
      Cordialement.

      • Deblock

        Bonjour,
        Je loue en pinel un appartement acheté en VEFA qui a été achevé fin 2019 (acquis en 2017). Je souhaiterai déduire des travaux d’amelioration concernant la pose d’une cuisine, dressing etc., mais ceux ci ont été payés en plusieurs acomptes (1 en 2018, et en 2019) et le dernier par un virement effectué en janvier 2020. Pourriez vous m’indiquer si je peux déduire l’ensemble sur la déclaration 2020 l’année prochaine, ou comment procéder ? Merci d’avance pour votre aide.

  62. scoazec christine

    Bonsoir,
    Peut on considérer comme urgent des travaux consistant en des réparations immédiatement après un dégât des eaux chez des locataires ; ou encore le remplacement d’un VMC défectueux, car beaucoup d’humidité dans le logement (ruissellement sur murs et fenêtres) ; ou encore le remplacement de compteurs divisionnaires dans une maison de 3 logements locatifs, car alerte par le service des eaux d’une suspicion de fuite d’eau ? Vaut il mieux avoir des attestations de témoignages de locataires ou d’entreprise pour prouver sa bonne foi ? Merci

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      A ce jour je ne peux rien avancer et uniquement vous renvoyer vers le texte en vigueur joint dans mon article annexe. Il est certain qu’avoir les attestations et les preuves sera un gros plus pour contester un éventuel redressement si le fisc juge que ça n’est pas urgent.
      Cordialement.

  63. BT

    Bonjour
    Déclaration en 2020 travaux sur 2044 foncier 2019
    J’ai rempli les cases de l’onglet 600 de la case 224 en mettant comme indiqué
    en K le montants déclaré en 2019 (pour 2018) , puis j’ai rempli J et L avec les éléments 2019,
    calcul automatique de N que j’ai reporté en 224, puis en 230b j’ai mis 50% de K (déductible 2018)
    A priori le calcul automatique met en frais 224 et 230b (sommation de 221 à 230b) ce qui fait
    qu’on redéduit 50% de travaux 2018?
    Le calcul du bilan  »bénéfice  »n’aurait il pas du retirer 230b ? (comme 231 régularisation des provision N-1 ?)

  64. CHAVANNE DIDIER

    Vous n’ignorez pas je pense qu’il y a 2 bugs cette année sur la déclaration en ligne 2044 ou 2044 SPE.
    Le 1er est que les montants saisis pour un immeuble 1 dans les cases I, J, K, L et M sont reportées sur la page suivante pour un immeuble 2 et que si on les corrige alors pour l’immeuble 2 on constate qu’elles remplacent également les valeurs pour l’immeuble 1. Même problème si vous avez d’autres immeubles 3, 4 etc.
    Le second bug est que le montant saisi en ligne 229bis ou 230bis concernant « 50% des appels pour travaux du Syndic » sont également reportés de l’immeuble 1 vers l’immeuble 2 et les autres immeubles si vous en avez plusieurs. Savez-vous si le service des impôts pense corriger ces bugs avant les dates limites ?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      D’après plusieurs retours de lecteurs, le fisc annonçait une correction mi-mai il y’a un mois. A mon avis, rien ne sera résolu. Le soucis sur les cases I J … n’est pas grave, l’important est d’avoir fait son calcul correctement et d’avoir le montant que l’on souhaite en 224 à la fin. Idem pour les lignes 229 bis, vous pouvez utiliser la suggestion que je propose dans les commentaires précédents pour avoir le bon montant au final.
      Les contribuables qui ont le montant juste en 224, 229bis et 230 à la fin de la déclaration ne risque rien car le calcul de l’impôt sera bon. Par contre, ceux qui ont subi le bug sans le détecter devront surement modifier ou auront une proposition de rectification car l’impôt est alors faussé.
      Cordialement.

  65. Laurent

    Bonjour,
    Les cotisations pour les fonds de travaux futurs (loi Alur) qui ont été débités en 2018, sont-elles également déductibles en ligne 229Bis? Merci pour votre réponse.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Le texte ne précise rien. J’ai envie de penser que oui mais n’en suis pas certain, il faudrait interroger le fisc.
      Cordialement.

    • IRR Valérie

      Bonjour,
      En réponse à la question de Laurent du 20 mai 2020 à 14h14, les cotisations pour les fonds de travaux futurs (loi ALUR) ne sont pas déductibles au moment de leur versement auprès du syndic. Néanmoins , les dépenses réalisées à l’aide de ces cotisations sont déductibles au titre de l’année de leur paiement par le syndic aux fournisseurs ou aux entreprises.
      Les cotisations versées en 2018 n’étaient donc pas déductibles et ne sont donc pas déductibles en ligne 229Bis.

  66. denais

    Bonjour
    Faisant une 2044 spéciale je rencontre le problème en ligne 230BIS les travaux de copro apparaissent sur tous mes biens pour le même montant donc le bug est toujours là
    Autre bug j ai un bien en amortissement PERISSOL en revenu négatif soit du déficit foncier
    Mon déficit foncier étant supérieur à 10700 euros le maxi devient à 15300 euros
    Dans le calcul je coche bien la case 15300 mais rien à faire le déficit reste 10700 case 7B et 7C
    Le report étant actif et pas de possibilité de l enlever j ai 10700 de déficit et un report de 3000 euros alors que je peux prétendre à un déficit de 13700 euros
    Je modifie les cases dans la 2042 mais lors de la validation refus car cela ne correspond pas à la 2044
    Avez vous une solution
    Connaissez vous ce bug

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Le bug de la ligne 230 a été évoqué dans les commentaires et j’ai proposé une solution pour le contourner. Par contre je n’ai pas vu pour le Perissol; difficile de vous aiguiller car je n’ai pas de déclarations concernées.
      Cordialement.

      • Amélie

        Je vous remercie par avance pour votre retour dès que vous avez une réponse du fisc concernant la résolution de ce bug. Cordialement

        • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

          Bonjour,
          D’après eux, c’est réglé depuis avant-hier… j’attends de voir s’il y’a des messages indiquant que le bug persiste…

      • Amélie

        Je vous remercie pour votre retour. Il ne reste plus qu’à espérer que le bug est vraiment résolu. Cordialement

  67. POC Chantal

    Merci infiniment de votre explication sur la déclaration de revenus fonciers, c’est limpide et je n’avais trouvé aucun autre site (et pas celui des impots ni sur la revue du Particulier spécial impôt) qui permette de comprendre si parfaitement.
    Encore merci…….
    Et j’ai la même question que Martine Pelade (18 mai 18h50)

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Merci, n’hésitez pas à partager le site et à lire d’autres articles ou mes guides; vous en apprendrez surement beaucoup. Pour contourner le bug qui fait que les montants en 224 et/ou 229 bis se reportent partout. Vous prenez le montant total à déclarer dans les ligne 224 de vos biens. Vous divisez ce montant par le nombre de biens. Vous reportez le chiffre sur le premier. Par exemple si vous avez 3 biens et qu’il doit y avoir au final 300 € sur les lignes 224. 300/3 = 100. En mettant 100 sur la première ligne 224, il va se reporter sur les 2 autres et on aura bien le 300 au final.
      Vous ajoutez un mot au fisc en parallèle via la dernière rubrique de la déclaration qui permet de laisser un message.
      Bonne soirée.

  68. MARTINE PELADE

    Bonjour,
    Pour faire suite à vos conseils, j’ai préparé ma déclaration de revenus fonciers.
    Cependant je rencontre un problème avec l’imprimé 2044, en effet lorsque je veux compléter la ligne 224, je vais d’abord remplir les rubriques 400 et 500 afin de pouvoir reporter le montant calculé en cas N et cela pour chaque immeuble.
    Après avoir fini ma saisie pour chacun des immeubles et après validation, lorsque je veux vérifier, ce sont les montants K, L et N du dernier immeuble qui se retrouve sur tous les autres ! De ce fait, le montant saisi en ligne 224 n’est plus cohérent !
    S’agit -il d’un bug du logiciel ou est-ce moi qui n’est pas compris comment remplir ma déclaration ? Dans l’attente de votre aide et vous en remerciant par avance, cordiales salutations.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Oui c’est un bug fréquent apparemment; j’ai proposé une solution dans les commentaires précédents.
      Cordialement.

  69. MARTINE PELADE

    Je vous remercie pour cet article clair et détaillé qui m’a permis de tout comprendre.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Merci!

      • Amélie

        Bonjour, Avez-vous repris votre déclaration en ligne afin de vérifier que le bug annexe 2044 ligne 224 rubrique 500 et ligne 229 bis persiste toujours ?

        • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

          Bonjour,
          Non mais j’ai des retours de lecteurs encore aujourd’hui indiquant ce bug. Je viens d’interroger le fisc pour avoir leur retour.
          Cordialement.

  70. Alain Pages

    Bonjour A t on le droit de déduire le montant des travaux suite à une catastrophe naturelle (ouragan Irma ) et qui ont été remboursés par l assurance? Rien n’est précisé dans les textes dans ce cas.Merci à vous.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      On ne peut déduire que les frais qu’on a eu à notre charge qui n’ont pas été remboursé. Tout ce que l’assurance a payé n’est pas déductible.
      Cordialement.

  71. BOUQUET

    Bonjour Monsieur,
    Je loue des murs commerciaux à une agence bancaire. Celle ci a été fermée et déplacée de janvier 2019 à septembre 2019 pour amélioration et réfection totale des bureaux et agencement intérieur. Sur demande verbale de l’agence, j ‘ai profité pour réaliser un ravalement extérieur de façade à mes frais que je n’aurais pas pu réaliser si l’agence avait été ouverte au public. Puis je considéré le montant des travaux en travaux d’urgence (ligne J) Je vous remercie pour votre réponse, Cordialement, Mireille

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      J’ai envie de penser que oui mais le texte ne stipule pas clairement cette option. Il faut interroger le fisc pour avoir leur position.
      Cordialement.

  72. TRAN NGUYEN

    Bonjour Monsieur,
    Je voudrais savoir comment remplir la ligne 229 bis. Dois je y mettre le montant total de la ligne 224 dans ma Déclaration des revenus fonciers de 2018, ou seulement la moitié de cette somme?
    Merci d’avance pour votre réponse.
    TRAN NGUYEN

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Je n’ai pas eu le temps de le vérifier mais je suis quasiment certain qu’il faut mettre la moitié de la somme vu l’intitulé de la case.
      Cordialement.

      • Myriam

        Bonjour,
        Je rebondis sur cette question que je me suis également posée pour cette ligne 229 bis avec une autre qui me semble liée.
        Est-ce normal/juste que nos travaux déductibles payés en 2018 apparaissent à la fois en ligne 229bis (à voir si montant total ou que moitié à inscrire…) puis également dans le calcul de la ligne 224 (déclaration 2019) à la case K (autres travaux déductibles de 2018) de la rubrique 500 ?
        Merci pour votre aide si précieuse
        Cordialement

        • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

          Bonjour,
          Non à mon sens il ne faut pas faire doublon. Ceux faits via la copro sont en 229bis et ceux faits en direct sont en 224.
          Cordialement.

          • Myriam

            Désolée, mais c’est vraiment compliqué…
            Donc si je comprends bien, selon vous les travaux de la rubrique 500 (que ce soit pour 2018 ou 2019) ne concernent que des travaux fait en direct, pas du tout des travaux via la copro ?
            Or, mon souci c’est que sur la ligne 224 de la déclaration de 2018, j’ai mis des travaux de la copro et ce montant devrait donc se retrouver dans la case K de la rubrique 500… ce qui ne sera pas le cas si je suis votre raisonnement…

            Merciii !

  73. MENARD

    bonjour,
    J’ai réalisé des travaux d’aménagements interieurs( cuisine, carrelage, …) et exterieurs (aménagements exterieurs : cloture, mise en pelouse…) de la maison construite en 2018 et dont les clefs nous ont été remises fin 2018. Tous ses travaux etant nécessaires avant la mise en location.
    Le devis de ses travaux à d’ailleurs été validé en 2018 mais facturé en 2019.
    Puis je considerer que se sont des travaux d’urgence puisqu’indispensables pour être mise en location dans des conditions descentes de logement?

    dans l’attente de votre réponse.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Vous pouvez toujours interroger le fisc pour être certain car le montant est surement important…mais j’ai peur que du fait de la date d’acquisition en 2018, le texte impose de tout passer en non urgent.
      Cordialement.

  74. DELERIS

    il est très difficile de distinguer les travaux urgents des travaux déductibles.
    Probleme de plomberie chez ma locataire réparation faite par plombier Mettons nous le montant dans la case J en 2019;Il en est de même pour la réparation d’un store électrique dont il a fallu changer le moteur.
    Merci pour vos articles qui sont très intéressants mais très compliqués

  75. domi

    bonjour, des travaux de fermetures de place de parking , avec paroie et rideaux metalliques, ces fermetures devenues très nécessaires suite aux dégradations répétées sur véhicule avec plaintes à l’appuis , ces travaux peuvent il être considérés comme urgent ? merci de votre réponse

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Le texte ne dit rien à ce sujet donc je suis obligé de répondre non par précaution. Vous pouvez toujours interroger le fisc au cas où mais je pense qu’ils tiendront la même position.
      Cordialement.

  76. Vanhecke

    Bonjour, lentretien annuel de la chaudière et des travaux de bitume pour respecter les normes PMR (locatif pinel) sont-ils à caractère urgent ?
    Merci

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Il me semble de mémoire que le cas de la chaudière est évoqué dans le texte (il est à la fin de l’article annexe sur les travaux urgents) mais je n’ai pas souvenir que le bitume y soit présent.
      Cordialement.

  77. Arnaud

    Bonjour,
    Est-il obligatoire d’indiquer les travaux de 2018 dans la rubrique 500, dans les cases I et K même s’il n’y a eu aucuns travaux en 2019 et donc rien à mettre en rubrique 400 ni en cases J L M?
    Merci pour cette article très utile, et merci d’avance pour votre réponse.
    Cordialement.

  78. BOUQUET

    Bonjour Monsieur,
    Merci pour la clarté de vos informations qui m ‘ont été très utiles pour la rédaction de la fiche 2044.
    Pourriez vous m ‘indiquer si la réalisation de gros travaux sur l’habitation principale bénéficie d’une réduction fiscale, par exemple la réfection totale de la toiture. Merci d’avance pour votre réponse.
    Bien Cordialement,

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Non, c’est réservé au locatif.
      Cordialement.

  79. Liz

    Bonjour,

    Super article qui explique bien les règles pour 2020.
    J’ai cependant une question: j’ai acquis un bien en 2018 et effectué des travaux jusqu’en automne 2019, puis mis en location à la fin des travaux.
    L’an dernier, sur la déclaration des revenus 2018 je n’ai rien déclaré en revenus fonciers et donc rien déduit.

    Sur la déclaration de cette année, avec ces nouvelles cases et règles pour déduire les travaux :
    – est ce que je peux indiquer des travaux payés en 2018 (je pense à la case K car plomberie + passage du gaz à l’électrique pour le chauffage et l’eau ) malgré que je n’avais rien déclaré l’an dernier?

    Merci par avance pour votre retour.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      L’idéal serait de corriger la déclaration de l’an passé. D’une part pour pouvoir déduire tranquillement cette année. D’autre part parce que ça aurait surement permis de provisionner un déficit ou de réduire votre revenu fiscal de référence. Vous pouvez remplir celle ci normalement et faire le nécessaire en parallèle pour corriger l’ancienne. Vous pouvez jeter un oeil à mon ebook sur la location vide qui explique comment tout optimiser et qui joint aussi un courrier de correction type avec la démarche.
      Cordialement.

  80. thierry

    Bonjour .
    La ligne 229 bis est reportée intempestivement sur tous les autres appartements , j’ai le choix entre ne rien mettre ou mettre le même montant partout . J’ai téléphoné aux impôts et il l’on m’a répondu que c’est un bug bientôt réglé, hors à ce jour rien n’est réglé . Etes vous au courant et que faire ?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Oui c’est un bug pour beaucoup de monde. J’ai proposé quelques solutions pratiques dans les commentaires ci-dessous; pour l’instant le fisc n’a rien réglé et vu le retard qu’ils ont avec le virus; je pense que ce n’est pas prêt d’être fait.
      Cordialement.

  81. sophie

    Bonjour,
    J’ai interrogé le fisc: « En remplissant la déclaration d’impôt, dans l’annexe 2044, j’ai bien vu les nouvelles cases I,J,K,L,M et N.
    Néanmoins, le calcul N pour chaque bien ne se reporte pas automatiquement ligne 224. Nous possédons 4 biens, mais des travaux sur 2019 ont été réalisés que sur 1 seul bien. En 2018, des travaux ont été déclarés sur plusieurs biens Dois je donc indiquer ligne 224 pour cette année 50% des travaux effectués en 2018 (aucun travaux considérés comme urgents) sur chaque bien? et réécrire en ligne 400 les travaux indiqués déjà l’année précédente? »
    REPONSE:
    « Le montant des dépenses de travaux déductibles au titre de l’année 2019 est égal à la moyenne de ces mêmes charges supportées sur les années 2018 et 2019. Ces dispositions s’appliquent bien locatif par bien locatif.
    Cependant, certaines dépenses de travaux sont déductibles dans les conditions de droit commun des charges foncières, sans application de la règle de la moyenne, du fait des circonstances dans lesquelles elles sont réalisées. Il s’agit :
    – des travaux d’urgence rendus nécessaires par l’effet de la force majeure ou décidés d’office par le syndic de copropriété ;
    – et des travaux effectués sur un immeuble acquis en 2019.
    Le total N par immeuble est à reporter à la ligne 224.
    En ligne 400, vous devez indiquer le détail des travaux réalisés en 2019. »

    J’en conclus que je dois reporter le total N de CHAQUE bien ligne 224 mais tout en incluant dans le calcul N les 50% des travaux 2018 non urgents? Quel casse tête…

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Je crois que le fisc n’a pas compris que vous évoquiez uniquement le bug, ils ont répondu en vous restituant le principe déclaratif de base…

  82. DECAYEUX

    Bonjour,
    Je suis en indivision avec mes 2 freres du 01/01/2019 jusqu’au 28/05/2019.
    Pouvons nous mettre nos revenus fonciers dans la 2042 sachant que nous dépassons les 15000€
    Le 29/05/2019 nous avons crée une sci sur IR avec les mêmes biens, je dois remplir la 2072 pour la SCI .
    et le résultat dans la 2044
    Peut on mettre les 5 premiers mois en indivions sur 2042 et les benefices de la sci sur 2044 ??
    Dans l’attente de vous relire.
    Cordialement

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Chacun fait sa déclaration de manière indépendante, il n’a que la 2072 qui est commune et le résultat de chacun reviendra sur la 2044 au proprata. Si le total des loyers dépasse 15 000 € à l’année par personne, le micro n’est pas possible. A défaut, vous avez le choix entre les deux. Mais le régime choisi s’appliquera pour la totalité des revenus l’année entière. Si c’est au réel, vous aurez alors à remplir à nouveau le bien sur la 2044 pour les premiers mois en plus du cadre qui reprend les revenus depuis que c’est en SCI. Je vous invite à envisager l’acquisition de mon guide sur la location vide pour bien tout optimiser.
      Cordialement.

  83. Pascal

    Impossible de trouver les cases « I, J, K, L, M et N pour les travaux en location vide » sur le formulaire de déclaration en ligne de impot.gouv, c’est rageant !!!

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      A côté de la ligne 224, il y’a « détail ». Apparaît alors la rubrique 500 qui est l’équivalent de ces cases.
      Cordialement.

  84. Marie Rougane

    Bonjour, merci pour vos explications. J’ai un problème pratique. Je possède plusieurs biens immobiliers sur lesquels j’ai fait des teavaux en 2018 et 2019. En effectuant ma déclaration en ligne quand je remplis la rubrique 500 pour détailler travaux urgents et non urgents sur 2018 et 2019 lorsque je passe à l’immeuble suivant les données de l’immeuble précedent apparaissent. Si je les remplace par les données de l’immeuble suivant alors les données de l’immeuble précedent sont effacées et remplacées par les nouvelles données saisies. Est ce normal ? Comment faire pour conserver les données précédemlent saidies. Merci de votre éclairage.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Oui c’est un bug que beaucoup de monde constate. J’ai donné quelques moyens de contourner dans les commentaires précédents.
      Cordialement.

      • Myriam

        Bonjour, je n’ai pas trouvé dans vos commentaires précédents vos solutions pratiques pour contourner le bug de la rubrique 500 et de la ligne 229 bis qui existe toujours…

        • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

          Bonjour,
          Si le montant saisi se reporté tout seul pour chaque bien, vous pouvez le diviser par le nombre de bien que vous avez et saisir ce résultat dans une case. Il va se reporter à chaque fois et le total sera alors le bon.
          Exemple : j’ai 4 biens et 800 € à mettre en 229 bis pour le bien 1 et 200 € pour le bien 2. Il faut donc un total de 1 000 € en 229 bis à la fin. 1000/4 = 250. Si je mets 250 dans la ligne 229 bis du bien 1, le montant se reportera à chaqeu fois et j’aurais bien 1 000 € à la fin au total.
          Cordialement.

  85. Pascal

    petite coquille !
    vous ajoutez la moitié des autres travaux déductibles de 2019 et 2019….

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Dans quel exemple?

      • Pascal

        Dans la phrase « Formulé autrement, vous retenez les travaux d’urgence 2019, vous ajoutez la moitié des autres travaux déductibles de 2019 et 2019 et vous incluez les travaux 2019 faits sur les biens acquis en 2019. »
        Le deuxième « 2019 » de cette phrase devrait être un « 2018 » (ou le troisième, au choix 🙂 ).

        Ce qui donne :
        « Formulé autrement, vous retenez les travaux d’urgence 2019, vous ajoutez la moitié des autres travaux déductibles de 2018 et 2019 et vous incluez les travaux 2019 faits sur les biens acquis en 2019. »

        PS (vous pouvez supprimer ce commentaire)

        • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

          Merci!!

  86. casellas

    Bonjour D’après ce que je comprends sur la déclaration 2072 ligne 9(travaux…) il faut introduire les travaux urgents ou non de 2018 ainsi que 2019 est ce bien cela ?
    Merci
    joelle

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Il faut faire le calcul comme expliqué. Le résultat obtenu (ici en ligne N puis 224) va sur la case 9 sur la 2072).
      Cordialement.

      • Casellas

        Vraiment Merci Pour votre réactivité si je comprends bien la case N correspond aux travaux déductibles 2019 de la déclaration 2072 ligne 9 ?

        2019 et 2019 et vous incluez les travaux 2019 ( petite erreur 2018 et 2019 ) ?

        La case N va correspondre à un calcul savant qu’il ne faudra pas rater. Le chiffre de la case N sera le montant des travaux déductibles sur la déclaration 2020 des revenus 2019. Pour l’obtenir, il suffit de faire l’opération indiqué : J + (K+L)/2 + M. Formulé autrement, vous retenez les travaux d’urgence 2019, vous ajoutez la moitié des autres travaux déductibles de 2019 et 2019 et vous incluez les travaux 2019 faits sur les biens acquis en 2019. Il faut faire ça pour chaque bien loué et ajouter les résultats de toutes les cases N.

        La case N est celle retenue pour les travaux déduits sur la déclaration 2020. Le montant doit correspondre à ce que vous remplissez sur la ligne 224 de la déclaration des revenus fonciers.

  87. erwann

    Bonjour
    il a été voté en 2018 le ravalement de façade de l’immeuble. Les apports s’échelonnent sur 2018 (1T)/2019 (1-2-3-4T)/2020 (1-2-3T) et les travaux démarrent à l’automne en 2020.
    Sont ils déductibles à 100%, pour 2018-2019 sachant qu’ils ont été décidés par la copropriété ? (en AG). L’agent des impôts consulté ne sait que répondre, et me renvoie vers le site du gouvernement .
    Certains sites indiquent : « Ce mécanisme ne vise pas les travaux d’urgence ni ceux décidés par la copropriété, ceux-ci restant déductibles à 100% des recettes locatives de 2019. » Reste t’il un espoir ?

    Merci d’avance pour votre réponse

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Sur ces cas impossibles, je pense que c’est le syndic qui va devoir trancher en vous disant comment remplir la déclaration d’impôt sur les lignes 229 et 230… Je suis comme l’agent des impôts ici, impossible de vous dire quoi remplir.

  88. Copin Françoise

    Bonjour,
    Suite changement de locataire , j’ai dû faire un diagnostic électrique. Puis-je le déclarer comme travaux urgent?
    Merci pour votre réponse

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      De mémoire le texte ne les intègre pas malheureusement.
      Cordialement.

  89. Cecile

    Bonsoir

    Le changement d une plaque de cuisson et d un moteur de garage électrique sont ils considérés comme travaux à caractère urgent?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Il faudrait relire le texte qui est à la fin de l’article connexe. De mémoire, je ne crois pas qu’ils le soient. Après, si vous pouvez prouver que le bien n’était pas habitable sans ça, ça devrait pouvoir passer sur un contrôle.
      Cordialement.

  90. Sales

    Certes le régime change mais les frais engagés en 2018 étaient dur un bien loué un, je devrais donc pouvoir récupérer 50% de ces frais? Ou puis je peut-être les basculer sur un autre bien que je loue nu?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Il faudrait interroger le fisc pour avoir leur position. Peut-être pouvez-vous les mettre sur un autre bien ou le provisionner en déficit. Mais je suis quasi certain qu’ils vous dirons que ce sera perdu. N’hésitez pas à faire un retour après leur réponse. Pour les interroger en ligne, c’est ici : https://www.corrigetonimpot.fr/comment-telephoner-aux-impots/
      Cordialement.

  91. Thibault Diringer - Corrigetonimpot

    Bonjour,
    A voir avec l’expert-comptable mais a mon avis c’est impossible, le régime change totalement.
    Cordialement.

  92. Tanabachian

    bonjour
    Merci pour tout vos éclaircissements. J ai l impression qu’il y a un bug en case 900. Lorsque l on ventile les travaux urgents des autres travaux deductibles pour l immeuble 2 par ex, cela efface et remplace ces données pour l immeuble 1. En fait la case 900 renseignée pour le dernier immeuble la remplace pour tous les immeubles!

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      BOnjour,
      Oui, ça a été relevé dans les commentaires précédents où vous trouverez des alternatives pour déclarer « correctement ».
      Cordialement.

  93. Pierre Déneux

    Bonjour,
    Après plus de 7 ans d’occupation sans beaucoup de travaux d’entretien, le locataire part, de manière impromptue, en laissant un appartement dans un état déplorable. Les travaux nécessaires à la remise en location sont-ils considérés comme urgent?
    Je vous remercie pour votre aide.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      J’ai envie de dire que oui dans ce cas. Vous pouvez vérifier avec le fisc pour voir leur position.
      Cordialement.

  94. sales

    Bonjour

    comment declarer les travaux faits en 2018 sur un bien loué vide sachant que ce dernier est loué en meublé depuis 2019?
    Comment récupérer les 50%?
    D avance merci

  95. Larry

    Bonjour,
    J’ai fait l’acquisition d’un bien neuf en VEFA en 2018 (signature de l’acter notarié en septembre 2018) mais la livraison a eu lieu à l’achèvement des travaux en octobre 2019. Puis-je considéré que le bien a été « acquis » en 2019 ?
    En effet, ayant fait installer une cuisine à la réception de l’immeuble (novembre 2019) – je ne vois pas comment j’aurai pu le faire avant ! -, je me questionne sur la possibilité de déduire ces travaux sur mes revenus fonciers pour la moitié ou la totalité de leur montant.
    Je vous remercie par avance pour vos éclairages

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      D’après plusieurs commentaires précédents, le fisc a répondu par la négative sur cette demande. Vous pouvez toujours essayer mais je pense qu’ils vont profiter du fait de la date de l’acte en 2018 pour imposer la déduction à 50% pour tout ceux dans votre situation.
      Cordialement.

  96. Chervier

    Bonjour
    Sur ma déclaration numérique je ne trouve pas le tableau avec Ikjl pour calculer N pour déclarer les traveau.
    Pouvez vous me dire ou la trouver?
    Cordialement Chervier Sylvain

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Le tableau apparait sans les lettres en cliquant à côté de la ligne 224 « détail ».
      Cordialement.

  97. Brecheisen

    Bonjour,
    des travaux ont été réalisés dans la copropriété (rafraichissement cage d’escalier), et le syndic a procédé à des provisions de charge en 2019 pour des travaux achevés en 2020. Puis-je déduire ces montants dans la ligne 224 également, ou cela concerne seulement les travaux relatifs à l’appartement en lui même ?
    Je vous remercie pour votre réponse, ainsi que pour votre site qui m’aide beaucoup !

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Tout ce qui est relatif au syndic est uniquement dans la ligne 229 ou 230.
      Cordialement.

  98. GHYMANS

    Bonjour
    Je loue une maison
    En 2018 j’ai fait 9000e de frais dont 2000 travaux d’urgence que j ai declaré dans les impots 2018 que j ai rempli en 2019.
    En 2019 j’ai fait 2000 e de frais également.
    Pourriez vous me dire ce que je dois déclarer dans la ligne 500 sur la ligne I -J-K et L
    et ce que je dois déclarer sue la ligne 229 bis SVP.
    En vous remerciant.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Ici il faut donc que le total soit de 7000/2 pour ceux de 2018 auquel s’ajoute 2 000/2 (je suppose que ceux de 2019 sont non urgents. Le total est 224 est donc de 4500. Il suffit ensuite de ventiler les lignes comme je l’explique avec les 4500 qui seront aussi en case N.
      Cordialement.

  99. Richardonnet

    Bonjour,
    Le formulaire 2044 de la déclaration en ligne des revenus fonciers n’enregistre pas le montant que je porte dans la case 229 BIS. Y-a-t-il une astuce ?
    Merci pour votre réponse et vos précieux conseils.

    • Michel Jean

      Bonjour, j’ai aussi une anomalie sur la case 229 Bis : le montant saisi se répercute sur les autres immeubles, et si je le supprime cela le supprime pour tous les immeubles. De plus la case 500 n’apparait pas en Ligne ?

      • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

        Bonjour,
        La rubrique 500 apparaît que vous cliquez sur « détail » à côté de la ligne 224 où on indique les travaux. Toute ligne remplie se répercute sur les autres immeubles non? Ou voulez vous dire que si vous mettez un chiffre en 229 bis il apparait alors dans toutes les autres lignes 229 bis? Je jette un oeil dès que je peux.
        Cordialement.

        • Michel Jean

          Merci pour votre réponse.
          Effectivement le pavé 500 apparait au niveau du Détail des Travaux et le phénomène est le meme que pour la zone 229 Bis : seuls les derniers chiffres saisis restent enregistrés pour toutes les immeubles. Pour la 229 Bis, si je mets en chiffre pour une propriété, il apparait sur toutes les propriétes. J’ai essayé sur Chrome, IE, et ai vidé mes caches, mais rien à faire, et aucun autre signalement.

          • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

            Ok merci. Une première solution simple est de diviser le montant de la 229 bis par le nombre d’immeuble que vous avez et de mettre ce montant. Il sera alors reporté à chaque fois et le total sera le bon. Je ne suis pas non plus surpris car il y’a plusieurs bugs sur ces rubriques et le fisc a prévenu qu’il essayait de tout régulariser avant le 12 mai.
            Cordialement.

          • Lolo

            Effectivement même problème pour moi sur la case 500, c’est toujours la même sur chaque immeuble. Obligé de faire des additions dans les cases pour avoir le bon total au final. En plus c’est un vrai bug, car une fois validé, en éditant la déclaration, il y a une page entière de ces cases IJKLMN avec une dizaine d’immeubles. Bref, ce mail juste pour rassurer ceux à qui le problème se présent que ça vient une fois de plus de administration…

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      C’est la première fois que j’ai le cas, le montant doit normalement se déduire du foncier. Je ne vois pas comment vous éclairer, y’a t’il eu d’autres personnes concernées?
      Cordialement.

  100. GUETTA Julien

    Bonjour,
    Je suis seul propriétaire d’un petit immeuble composé de 4 appartements.
    Comment (et sur quelle ligne) dois-je déclarer les frais de parties communes comme l’électricité, l’entretien des P.C et l’eau.
    Merci d’avance pour le temps accordé à nos demandes.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Vous avez un article annexe entier qui détaille comment remplir la 2044 case par case. Les frais qui sont à votre charge et remboursé par le locataire n’ont pas à être déclarés.
      Cordialement.

  101. Vanlerberghe

    Les 50% des travaux 2019 non déduits seront ils reportés sur la déclaration 2021 ?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      NOn pas du tout, ils sont perdus. Le système était ainsi pour empêcher les gens d’optimiser via l’année blanche 2018 et de tout reporter l’année suivante.
      Cordialement.

  102. BELLISLE

    Bonjour, je sus gênée de demander des précisions après vos pages d’une clarté remarquable…
    Je paye au syndic une « provision », disons 2/3, pour des travaux, je déduis la somme de mon revenu foncier l’année où je la paye et non quand ils sont soldés? Je ne dois pas déduire les cotisations au fond Alur? Quand déduit-on les travaux payés par Alur? Y a-t-il une différence entre « appels de fonds pour travaux » et « provisions pour travaux »? Les diagnostics sont-il des travaux? urgents? merci

  103. Michel

    Bonjour,
    en 2019 le syndic a fait procédé à un remplacement de descente de fonte suite à une fuite, ce qui constitue des travaux d’urgence, dois-je les inscrire en cas J de la ligne 500 ?
    de même des travaux urgents réalisés par le syndic en 2018 doivent être notifiés en case I, bien qu’ils ne seront pas pris en compte dans le calcul ?
    Merci de votre réponse
    Cordialement

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Les charges de copro sont uniquement sur les lignes 229, 229bis et 230. Les cases I et suivantes sont uniquement pour ce qui figure en 224.

      Cordialement.

  104. KHALDI Sylvie

    Bonjour,

    J’ai deux biens :
    – la maison de mes parents acheté en janvier 2019 qu’il a fallu rénover en totalité par des entreprises, porte d’entrée, volets, porte de garage et réaménagement intérieur et que nous louons depuis juin 2019
    – un appartement acheté en novembre 2019, que nous avons aussi rénover l’intérieur, changer la chaudière, que nous avons meublé et équipé pour faire une collocation étudiant, mais actuellement vide au vu de la situation actuelle.
    que nous conseillez vous pour faire notre déclaration réel ou l’autre ?
    Est ce que nous pouvons considéré tous nos travaux comme urgent , et comment pouvons nous déclarer nos équipements pour l’aménagement de l’appartement ?
    Merci d’avance pour votre aide
    Cordialement

  105. gaelle

    Bonjour,
    j’ai un doute concernant la ligne 229 bis et la ligne 500. Lorsque je lis la notice accompagnant la ligne 500, je comprends que les travaux urgents réalisés par le syndic en 2018 et en 2019 sont à intégrer dans le tableau en case I ou J, et les autres travaux déductibles réalisés par le syndic en 2018 (équivalent aux charges pilotables) sont à intégrer en ligne 229 bis. Ai-je bien compris ?
    Il faut reprendre dans les états de dépenses du syndic les sommes afférentes aux travaux déductibles, appliquer le tantième, puis définir s’ils sont urgents ou non pour les répartir dans la déclaration.
    Merci de votre réponse
    Cordialement

  106. Michele Levraud

    Bonjour et merci pour vos articles extrêmement bien fait
    Sur les travaux de copropriété (type ravalement, réfection escalier etc) normalement est on bien supposé les mettre en ligne 224 (et pas 229)? Cette année cela a une grosse conséquence qui est que du coup soit c’est « urgent » et cela sera déduit à 100%, soit c’est non urgent (et je pense qu’un ravalement est non urgent, sauf cas très spécifique) auquel cas ce ne sera déduit qu’à 50%, n’est ce pas? Merci encore de votre aide

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Je pense plutôt qu’il faut tout mettre en ligne 229 donc déduction à 100%. On saura l’an prochain avec la régularisation ce qui ne devait pas l’être et une case spécifique devrait être créée pour réinclure les 50% déduits en trop dans le revenu imposable.
      Cordialement.

  107. MARIE

    Bonjour et merci d’avoir pris de votre temps pour rédiger cet article fort clair malgré les indications non claires de l’Administration Fiscale sur certains points. Ainsi, je me demandais si la réfection d’appartement en location fortement dégradé par l’ancien locataire et rendue indispensable pour pouvoir remettre en location peut être considéré comme travaux urgent (peinture, changement de cabine de douche, sol, désinfection, remplacement de robinetterie etc). Merci de votre éclaircissement.
    Belle journée à vous malgré le confinement
    Marie

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Le texte reste assez flou sur le sujet. Je pense que ce sont des dossiers où la notion d’urgence peut être acceptée si on est capable de prouver au fisc que le bien n’était pas louable en l’état.
      Cordialement.

  108. isabelle prigent

    bonjour,
    sur la ligne 230 on ne peut pas mettre de nombre négatif ;
    donc si on a payé plus de charges que prévues on ne peut pas régulariser

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      La ligne 229 et 230 doivent présenter un chiffre positif. La 229 baisse l’impôt et la 230 l’augmente. Si vous avez payé plus que prévu, ce n’est pas un négatif en 230 qu’il faut mettre mais ce chiffre positif en 229.
      Cordialement.

      • Paul

        Pour isabelle prigent. J’ai eu le même souci l’année passée. Pour le détail, si on a payé trop de charges que prévu cela a été payé par les appels de fonds prévisionnels à l’année N-1 donc mis dans la déclaration le l’année N-1 à la ligne L229 (à vérifier si vous avez bien mis cette somme).
        Ensuite vient le décompte de charges annuel que l’on reçoit du syndic l’année N et y figure ce trop perçu et donc il faut l’additionner à la ligne 230 de la déclaration de l’année N pour régulariser.
        C’est comme cela que je fais, à vérifier par Thibault mais j’ai lu cela sur d’autre sites.
        (Bien sûr à l’inverse, si lors du décompte de charge il y a un reste à percevoir, il sera mis comme appel de fonds à la ligne L229 de l’année N, donc dans ce cas, rien à rajouter L230 de l’année N)

    • STELLA ELMOZNINO

      Bonjour
      des travaux d’étanchéité terrasses et ravalement ont été votés en AG en juin 2018. Les versements au syndic ont été effectués en 3 fois, entre janvier 2019 et octobre 2019.
      Les travaux étaient programmés pour janvier 2020. Malheureusement ils n’ont toujours pas été effectués à ce jour et pour cause.
      Je souhaiterais savoir si nous allions pouvoir déduire quelque chose sur notre foncier ou si nous devions attendre la déclaration 2021.
      J’ai 2 studios en LMNP et 1 studio au réel.
      Je vous remercie.

  109. Nicolas Olivari

    Bonjour, la ligne 224, c’est bien uniquement si il y a eut des travaux en 2019? Je precise, mon frere et moi, nous louons un appartement a Paris et nous avons fait des travaux en 2018. Le montant des travaux en 2018 ne revient pas en case 224 sur la declaration 2020? Cela serait du « double-counting », n’est-ce pas?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Si justement, les travaux de 2018 reviennent à 50% cette année même s’il n’y a rien eu en 2019. Ce n’est pas double car avec l’année blanche, la déduction était nulle.
      Cordialement.

      • Nicolas

        Merci, mais s’il n’y a pas de revenus en France hormis les revenus fonciers en 2018 ou 2019? Si je comprends bien, l’annee blanche, la double-imposition, cela concerne à la fois vos impôts sur les revenus de 2018 et ceux prélevés directement sur votre salaire ou votre pension de retraite, aussi en 2018. Mais s’il n’y a que des revenus fonciers en 2018 et 2019, pas de salaire ou pension de retraite? De plus, faut-il remplir une second fois la rubrique 400?

        • Franck

          Bonjour
          En 2019,nous avons eu aucun loyer de percu sur notre immeuble ,du fait d avoir un péril pris par la mairie.
          Par contre nous avons fait les travaux urgents d un montant de 20000 €.
          Depuis ses travaux et il en reste à faire , nous avons décidé de le vendre (pour un investisseur).
          Peut on déclarer ses travaux sans avoir de revenu locatif et être en solde négatif?
          Merci pour votre aide

          • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

            BOnjour,
            Si le bien n’a pas été loué et va être vendu, la déduction est impossible.
            Cordialement.

  110. Dan

    Bonjour,
    jeune acquérant d’un bien immobilier fin décembre 2018, je l’ai mis en location courant mars 2019
    entre-temps j’ai du faire des travaux, dison 10 000 €
    donc pour moi je suis « perdant » car il s’agit d’un bien acquis en 2018 et non 2019 c’est bien cela ? je ne peux tout mettre dans la case « travaux fait en 2019 » ?
    Et que devient les 50 % restant de nos travaux déductible svp ?

    Merci pour votre aide

  111. David

    Impressionnant d’avoir une réponse immediate – merci !
    Après le depart de mon locataire en 2018 j’ai fait des travaux qui étaient indispensables pour avoir le possibilité de relouer l’appartement.
    Quel est le procés pour demander qu’ils soient traités comme « urgents », et quel est le risque (voir votre réponse à Alizé du 1er mai)?

    Très cordialement,

  112. David

    Je suis anglais, résident fiscal en France depuis plusieurs années. J’appprécie beaucoup vos explications et conseils que je trouve inestimables – mais j’essaie encore de comprendre le schéma de pensée du fisc!

    La perte de 100% de déductibilité semble injuste, surtout pour les gens obligés de faire des travaux essentiels (mais pas « urgent ») en 2018 et 2019 pour faire un logement apte à location,

    L’option de tout reporter en 2020 résulte non seulement dans la perte de loyers pour le propriétaire mais aussi la perte de travail pour les artisans, sans compter la perte des taxes foncières pour le fisc francais.

    Quelle est la logique qui justifie l’application de ce type de politique?

    Trés cordialement,

  113. Elisabete PIERRE

    bonsoir, je souhaite remplir la déclaration 2042C pour notre investissement PINEL.
    Nous avons acheté un appartement de 52,43 m2 pour 301 000 € (signature notaire en 2016, livré en 2018). Dans la déclaration au titre de 2018, j’ai mis 301000 en case 7QR « (invest. achevés en 2018 ») . Aurais-je dû la mettre en 7QI (invest. achevés en 2016), année de la signature ? Sachant qu’il y a un plafond à 5500 euros/m2 aurais-je dû mettre 288 338 ? Le fisc nous a donné un crédit d’impôt de 6000 €=2% *300 000 (plafond), ce qui m’étonne. Et sur ma déclaration au titre de 2019 dois-je mettre 6000 en case 7RE ? Un grand MERCI pour tous vos conseils.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Ce sont de très bonnes questions qui nécessite du temps pour répondre en détail. Sur ces point techniques, je vous oriente vers mon guide Pinel. Il explique en détail la réponse à vos demandes et vous y trouverez tout ce qu’il faut savoir pour optimiser par ailleurs : https://www.corrigetonimpot.fr/livre-comment-faire-declaration-impot-pinel/
      Cordialement.

  114. Véronique

    Bonjour,
    Puis-je considérer comme urgent des travaux que j’ai du faire en 2019 suite au départ d’une locataire en décembre 2018 qui est restée plusieurs années dans mon studio, dans la mesure où pour le louer, il m’a fallu rafraichir, réparer, remettre aux normes, afin de le remettre à la location ? Merci de votre réponse.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      J’ai peur que ça ne soit pas suffisant à moins que les travaux étaient vraiment indispensables. Ca ne reste que mon opinion, on est encore sur un cas où ce sera votre interprétation contre celle du fisc en cas de redressement.
      Cordialement.

    • Lubo

      Bonjour,
      J’ai fait une mise aux normes du tableau électrique en novembre 2019 dans la maison que je donne en location.
      A votre avis, est-ce considéré comme « travaux d’urgence 2019 » sur la déclaration 2020?
      Merci pour votre réponse et pour votre site très riche en informations.
      Lubo.

      • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

        Bonjour,
        J’ai peur que non sur ce cas, sauf à ce que l’ancien ne marchait plus du tout avec coupure d’électricité pour le locataire.
        Cordialement.

  115. tillard

    Bonjour,
    Des travaux concernant le changement de toutes les canalisations ont été votés par la copropriété.
    Le règlement a eu lieu en 2019 mais les travaux ont été échelonnés sur l’ensemble de la copro. et donc effectués pour mon local commercial qu’en Mars 2020.
    Dois-je déduire ces charges sur la déclaration 2020 (revenus 2019) ou sur la prochaine déclaration 2021 (revenus 2020) ?
    C’est la date de paiement et d’encaissement à retenir ? ou la date de la réalisation des travaux ?
    Merci pour votre retour.
    Cordialement.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      On retient toujours la date de paiement pour ce qui touche aux impôts.
      Cordialement.

  116. Madeline

    Bonjour,
    je voulais qq précision sur les nouvelles lignes à remplir. Une fois que j’ai rempli mes cases I, J, K, L avec vos explications, j’ai une valeur en N qui apparaît. est ce qu’il faut que j’ajoute cette valeur N à mes travaux déductibles de 2019 dans la case 224?
    merci pour votre site et ebok 🙂

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Alors non surtout pas! La ligne N est celle que vous devez mettre en 224 au final. Si vous l’ajoutez, il y’aura beaucoup trop.
      Cordialement.

  117. DALLEL

    Bonjour,
    Je vous remercie de le contenu riche de votre site.
    Pourquoi le résultat obtenu en case N n’est pas transcris automatiquement en case 224 de la déclaration ? est ce que nous devons le faire manuellement ?
    merci

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      C’est un retour fréquent que j’ai comme vous l’avez vu dans les commentaires. Apparemment, les cases sont juste là pour que le fisc ait le détail et il pourra surement s’en servir pour faire des redressements. Il faut donc bien faire le calcul en amont et s’assurer que le montant mis en 224 correspond bien à ce qui est calculé en case N.
      Cordialement.

  118. BERSON

    Le tableau de calcul du montant des travaux a déduire n est pas individualisé par immeuble
    si donc on détient plusieurs immeubles et qu il y a des travaux pour plusieurs d entre eux il faut faire un pré calcul par immeuble mais le tableau ne comportera que le total pour l ensemble des immeubles
    il n y a pas de report entre le résultat du tableau et le montant porté en case 224 par immeuble
    les services des impôts devront refaire le calcul? et reprendre la déclaration 2018 ?
    MERCI

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      A mon avis ils vont garder les lignes 224 pour calculer l’impôt et feront des redressements après coup pour les personnes qui auront eu le malheur de mal la calculer.
      Cordialement.

  119. Alizé

    Bonjour,
    Je me permets de vous interroger par rapport aux fameux « travaux d’urgence ». Voici ma situation :
    – bien acheté en juillet 2018, travaux de réhabilitation les mois suivants
    – découverte en octobre 2018 d’un dégât des eaux (tuyaux fissurés dans un mur de la salle de bain, dégâts plafond au RDC + plancher chambre attenant à la sdb)
    – réparation du dégât des eaux début 2019 suite à la prise en charge par l’assurance
    – location du bien en juillet 2019.
    Peut-on considérer que les travaux de dégâts des eaux sont des travaux d’urgence ? Sachant que dans mon cas, mon bien n’était pas loué lors du dégât des eaux mais sans réparation de celui-ci je ne pouvais pas louer car une seule sdb dans le bien.
    Je vous remercie par avance pour votre retour.
    Cordialement

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      J’ai envie de penser que oui mais ça n’engage que moi. J’ai peur que vous deviez prendre la décision et le risque qui va avec vous même.
      Cordialement.

      • Alizé

        Bonjour,
        Je suis du même avis que vous. Je vous remercie pour votre rapidité de réponse.
        Cordialement

  120. LUCCHESI

    Bonjour,

    Tout d’abord, je vous remercie pour votre Guide, très intéressant.
    Néanmoins, j’ai une problématique que je n’arrive pas à résoudre, bien qu’ayant cherché sur tous les sites…
    J’ai acquis en 2019, un logement avec un box pour 187000€.
    Le box a été loué au locataire de mon appartement mais avec un bail séparé.
    Question : dois je défalquer le montant du box dans le prix de revient de l’investissement PINEL ? Auquel cas, dois je mentionner le prix de l’acquisition du box quelque part sur la déclaration (15 000€) ?
    Je vous remercie par avance des éclairages que vous pourrez m’apporter.

    Bien cordialement

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Difficile à dire. Mais en gros :
      – soit tout est éligible au Pinel (attention au calcul du loyer notamment) et vous déclarez au global comme si un seul bien était loué. Cela me semble quand même un peu borderline.
      – soit vous distinguez les deux. Il faut alors faire des proratas selon la surface notamment pour le calcul du prix de revient et la 2044 afin de bien isoler le Pinel.
      Cordialement.

      • STELLA ELMOZNINO

        Bonjour
        En 2018 des travaux d’étanchéité des terrasses ainsi que ravalement ont été votés en AG . Nous avons versé au syndic des sommes importantes en 4 versements de janvier 2019 à octobre 2019.
        Les travaux programmés pour janvier 2020 n’ont toujours pas pu commencer .
        On ne pourra donc rien déduire sur notre déclaration 2020 bien que la totalité de la somme ait été versée ?
        Je vous remercie.

        • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

          Bonjour,
          Les versements au syndic sont déduits cette année normalement. La régularisation se fera l’année suivante via la ligne 230.
          Cordialement.

  121. Joliot bertrand

    Bonjour, ayant hérité d’un immeuble locatif en octobre 2018 suite au décès de ma mère usufruitière, peut on considérer qu’il s’agit d’une acquisition 2019 pour la prise en compte des travaux à 100 % ?
    Merci
    Cordialement

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      J’ai peur que non… Reste à relire le texte pour voir si les biens acquis par succession sont mentionnés au cas où (il figure à la fin de l’article sur les travaux urgents).
      Cordialement.

  122. CHRIS

    J’ai encore une question ! Dans la rubrique 500, ou l’on détaille la nature des travaux avec le nom de l’entreprise, la date, le montant, faut-il détailler à nouveau, puisque déjà fait l’an dernier, les travaux de 2018 ?
    merci encore pour votre aide
    cordialement
    Chris

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      NOn, ça n’a pas forcément d’utilité sur le calcul mais vous pouvez toujours le faire pour être tranquille.
      cordialement.

  123. DANY

    Bonjour,
    Tout d’abord merci pour vos explications très claires pour remplir la 2044.
    Concernant la rubrique 500, le remplacement d’un ballon d’eau chaude impossible à réparer en 2019, peut-il être considéré comme « travaux d’urgence », la locataire n’ayant plus l’usage normal de son appartement ? .
    A noter que la facture ne précise pas « travaux d’urgence ».
    Meci d’avance pour votre réponse.
    DANY

  124. viot

    Pour le bug sur la case 229 bis et les rubriques 500 de la 2044 dans le cas de + d’1 immeuble, le contrôleur FIP vient de me répondre via la messagerie sécurisée impots.gouv:
    « Les anomalies sur la déclaration 2044 sont en cours de traitement une correction devrait être introduite vers le 10 mai. Je vous invite à ne déposer votre déclaration qu’à compter du 15 mai. »
    Il convient donc de patienter un peu.
    Bien cordialement,

    • CHRIS

      Merci VIOT pour votre information, très utile. Je vais donc patienter jusqu’à cette date.
      J’aurai bien aimé me « débarrasser » de ces impôts mais tant pis….

  125. YANN BIRON

    Bonjour Monsieur

    Merci pour votre aide,

    Juste une question concernant les regles des travaux.
    J’ai bien rempli comme il se doit la ligne 224 avec 50% de mes travaux de 2018 et 2019.
    En revanche je n’arrive pas a remplir la ligne 900 ( le detail par immeuble de ces travaux sur chacune des 2 années).

    J’ai bien activé la rubrique détail pour la ligne 224 ou je donne les informations de travaux 2018 et 2019 mais elle ne se reporte pas pour 2018, uniquement pour 2018.

    avez vous une idée?

    Merci,

    bien a vous,
    Y biron

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Désolé je n’ai pas encore eu le temps de faire des tests et je peux difficilement voir si c’est un bug ou une incompréhension sans étudier la déclaration. En tout état de cause, si le montant en ligne 224 est le bon et qu’il est bien reporté dans le calcul final, vous êtes tranquille! Autre option, à la fin de la déclaration vous pouvez choisir de laisser une note au fisc. Vous pouvez y expliquer la mésaventure et détailler le calcul des travaux avec l’application de 50%.
      Cordialement.

  126. Marlène

    Bonjour,
    Nous avons acheté en SCI en février de cette année 2020 un bien composé de plusieurs granges, dont l’une est déjà louée à la société de mon conjoint, une autre en cours de rénovation sera notre logement que nous allons louer également. Je me suis plongée dans vos articles pour essayer de comprendre ce que nous allions pouvoir déduire ou non en terme de travaux et tenir les comptes. J’ai à ce propos 3 questions : (nous parlons évidemment en projection pour l’année prochaine)
    1- nous avons dû faire une demande de permis de construire pour « changement de destination » puisque malgré que l’installation possédait une partie aménagée et relativement habitable (celle que nous rénovons) qui servait de bureau, elle était assignée comme une grange. Cela remet-il en question la possibilité de déduire nos travaux qui ont pour but d’améliorer et remettre en état pour louer ? Puisque les travaux de « construction » en eux-mêmes ne sont pas déductibles.
    2- Si cela est possible : Pourrons-nous déduire les matériaux si ces travaux sont réalisés par nous même ? Ou doit-on obligatoirement faire appel à des artisans ?
    3 – Enfin, j’ai pu lire qu’un nouveau calcul spécifique était applicable (50% des travaux normaux, totalité des travaux d’urgence…), le sera-t-il pour nous également (il est noté que pour un bien acheté en 2019, les travaux sont déductibles en totalité, peu importe leur nature, quid d’un bien acheté en 2020 ?)
    Merci d’avance pour vos lumières ainsi que pour la mine d’informations délivrées par vos articles !!!

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      BOnjour,
      Vous pouvez déduire les matériaux mais pas la main d’oeuvre. L’an prochain, on déclarera les travaux de 2020 normalement. Pour la question 1, à voir avec un expert-comptable ou un avocat pour valider le montage.
      Cordialement.

      • Marlène

        Bonjour,
        Merci pour votre retour. Malheureusement toutes les personnes que j’ai pu interroger bottent en touche sur cette première question…. je désespère !

  127. Julien

    Bonjour,

    De mon coté, tout ce qui est rempli en 900 en semble pas se garder en mémoire. Quand je reprends ma déclaration, pour chaque immeuble j’ai le détail en 900 du dernier immeuble rempli pour tous les autres immeubles. Exemple : si je remplis l’immeuble 2 apres l’immeuble 1, les données de l’immeuble 2 pour le détail « 900 » se retrouvent aussi en immeuble 1.

    • viot

      BUG du site des impots – même souci pour moi ! – le montant de la case 229 bis pour l’immeuble 1 se reporte sur tous mes autres immeubles 2 et 3) et est donc comptée x fois en déduction !
      Il y a aussi le même type de BUG pour les NOUVELLES CASES 500 dispos après avoir appuyé sur bouton « détail » de la case 224 . Les montants des cases 500 , année 2018 et 2019 , urgents ou non se reportent sur tous les autres immeuble . A qui s’adresser ?

      • CHRIS MARCELLIER

        Bonjour,
        Je rencontre exactement le même problème, et j’ai écrit à l’administration fiscale qui me répond :
        « Lorsque vous avez complété votre déclaration annexe de revenus fonciers 2044, avez vous utilisé une colonne pour chacun des logements ? Si ça n’est pas le cas, ceci expliquerait la difficulté technique de compléter le tableau de déduction des dépenses de travaux. »
        Or, j’ai bien rempli une colonne par immeuble, et les montants de l’immeuble 1 se retrouvent sur l’immeuble 2 et etc.…. Je ne sais pas comment faire ? et la réponse de l’administration fiscale ne m’a pas aidée.
        Si vous avez une solution, je suis preneuse ! car je ne vois pas comment indiquer tous les montants 2018 et 2019 par immeuble.
        Merci pour une aide
        Cordialement
        Christine

        • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

          Oui apparemment c’est le cas pour beaucoup de monde. Deux solutions :
          – soit vous attendez quelques jours qu’ils résolvent le problème (à mon avis, ça peut être long vu la période).
          – soit vous faites le calcul total de ce qu’il devrait y avoir en 229, 224, 229 bis etc… à la main en procédant comme je l’explique. Vous renseignez alors juste le total sur 1 immeuble (ou vous mettez ce total divisé par X, X étant le nombre d’immeuble si le logiciel du fisc le reporte à chaque fois dans chaque immeuble). L’important est que le résultat final soit bon, peu importe la répartition.
          A la fin de la déclaration, vous pouvez ajouter une note expliquant le calcul et la façon dont vous avez procédé pour palier au bug du logiciel.
          Cordialement.

      • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

        Bonjour,
        Si c’est vraiment le cas, une solution serait de diviser par X le montant rempli ou X est le nombre d’immeuble. Le total devrait alors être bon.
        Cordialement.

  128. Sonia

    Bonjour Monsieur, mer ci pour votre article. Il m’a beaucoup aidée. néanmoins une question:
    Sur la ligne 229 bis on met la totalité des provisions pour charges de copropriété afférentes à des travaux de 2018 et le fisc ne retient que 50%?
    Ou on met 50% de ces charges?
    Merci par avance de votre retour

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      On met 50% uniquement.
      Cordialement.

  129. Annick

    bonjour
    Mon fils a acquis un appartement en 2018 il a fallu rénové tout l’appartement puisqu’il était fermé depuis 40 ans
    l’appartement a été loué en avril 2019, les travaux ont commencé fin 2018 avec paiement d’acompte au fur et à mesure des l’avancement des travaux et se sont donc terminés en février ou mars 2019
    Que dois-je prendre pour déductions est ce des travaux d’urgence

    merci de votre réponse

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      J’ai peur qu’il soit difficile de dire ici que l’acquisition date de 2019 vu que l’achat est clairement en 2018. De fait, il n’y a rien d’urgents. Il faut déclarer tout en non urgent et il aura 50% de déduction sur la totalité des travaux.
      Cordialement.

  130. Lola

    Bonjour Monsieur Diringer,
    Tout d’abord un grand merci pour votre site très complet que je consulte depuis plusieurs années maintenant et qui m’est d’une grande aide.
    Je me permets de vous contacter pour un autre sujet que les travaux : la fameuse case 230 du formulaire 2044, à savoir la régularisation des provisions pour charges déduites au titre de 2018.
    Première difficulté : la période comptable de ma résidence n’est pas en année civile, ce qui m’oblige à faire des proratas au mois.
    Deuxième difficulté : avec le confinement Covid19, l’AG de copropriété n’a pas pu se tenir en mars 2020 donc les comptes 2018/2019 n’ont pas pu être approuvés et nous ne recevrons pas l’apurement de charges.
    A-t-on des information officielles sur la façon dont nous allons devoir remplir cette case sans l’apurement de charges correspondant ?
    Merci par avance pour votre aide et bon courage à vous dans cette période difficile.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour et merci pour votre suivi dans le temps. Malheureusement, je n’ai rien sur le sujet et je sais qu’énormément de propriétaires ont cette problématique. Il n’y a rien que je puisse avancer. Je pense que tout le monde va bricoler à sa sauce et j’ose espérer que le fisc ne viendra pas faire de redressements sur le sujet. De toute manière, un contrôleur aura la même difficulté à analyser ces documents (ou l’inexistence de documents) et ne pourra de fait pas corriger grand chose.
      Cordialement.

      • Lola

        Merci beaucoup pour votre réponse et votre réactivité.
        Très bonne continuation à vous.

  131. Alihoussen

    Bonjour,
    J’ai fait 5730 euros de travaux en 2018 dans un des mes appartements.
    Pour la déclaration 2019 :
    Est ce que je dois remplir la ligne 224 à ce montant et mettre le détail dans les rubriques 400 et 500 ou bien juste remplir les rubriques 400 et 500.
    Merci du conseil

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Il faut que le total soit le bon en ligne 224 soit 50% de 5730 s’il n’y a rien eu d’autres.
      Cordialement.

  132. Paul

    Bonjour,
    J’ai une question pour les charges des copropriétés et notamment la ligne L229 bis.
    Dans le décompte des charges donné par le syndics, il y a:
    – Les appels de fonds prévisionnel
    – Les appels de fonds pour travaux (ravalement, étanchéité, serrurerie etc)
    A votre avis, est-ce que tous ces appels de fond sont non-urgents ou bien les appels de fonds pour travaux sont urgent et les autres appels de fonds prévisionnels sont non-urgents ?

    Je comprends de cette nouvelle règle que l’on ne pourra déduire des revenus locatifs que la moitié des dépenses dites non-urgentes au final (du coup autant passer en micro-foncier) ? ou bien j’ai mal compris ?

    • Paul

      J’ai oublié de vous dire un grand merci pour votre article car cela devient compliqué de remplir cette 2044 surtout en copropriété.
      Une question toute bête, si en 2018 j’ai eu 1179.40 euros d’appel de fonds pour travaux je met 1179 dans la case L229 bis pour cette année et le fisc prendra 50% de cette somme, ou bien je mets 1179.40/2 = 590 ?
      Cordialement,
      Paul

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Aucune idée, tout dépend de la nature des travaux et du bien. Vous pouvez en juger vous même en comparant ces travaux à la notion d’urgence que je détaille dans l’article annexe. Beaucoup de contribuables vont devoir prendre la décision eux-mêmes sans que personne ne sache vraiment si c’est juste ou non pour ces travaux urgents.
      Cordialement.

  133. Antoine

    Bonjour,
    Je rebondis également sur la question précédente par rapport à la notion ¨travaux réalisés sur un bien acquis en 2019¨ de la case M.
    J’ai acquis un appartement ancien en août 2018, un premier achat, j’ai entrepris une rénovation totale qui s’est terminée fin janvier 2019. La première location a donc débute fin janvier 2019.
    Puis-je utiliser cette case ?
    Par avance merci

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      A mon avis ici clairement non! Les travaux datent de 2018 (ont été payés en 2018 j’imagine) et la location dès le début 2019 prouvent que tout était déjà réalisé en fin d’année 2018.
      Cordialement.

  134. Anne

    Bonjour,
    J’aurais besoin d’une petite précision sur la notion  » travaux réalisés sur un bien acquis en 2019″ de la case M.
    Est-ce que cette case doit être utilisée aussi pour les travaux réalisés ( cuisine aménagée ) dans le cadre d’un achat en vefa: achat en 2017 mais achèvement de l’immeuble , livraison du bien et location du bien en 2019 ?
    Cela me paraît logique mais…
    Merci pour votre éclairage

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      C’est une des grandes questions de cette année… cela parait logique aussi mais rien dans le texte ne nous permet d’être certain. Le texte parle juste d’année d’acquisition sans préciser; impossible pour moi de vous garantir que c’est sans risque.
      Cordialement.

    • Olivier

      Bonjour Anne,

      J’ai le même soucis que vous quant à un achat en VEFA en 2017 et j’ai eu la remise des clés en 2019 et j’y ai fait une cuisine aménagée dans la foulée évidement. Je m’apprête donc à poser cette question aux impôts si ces travaux sont déductibles à 100% ou pas. L’avez-vous fait aussi?

      Merci et bon courage

      Olivier

      • Anne

        Non, je n’ai pas posé de question aux services des impôts. Cela me paraît logique de mettre les travaux dans la case bien acquis en 2019 pour de l’achat en vefa.

    • Zacharie ZANNI

      Bonjour,
      Même situation que vous (Pinel signé chez le notaire en 2018), logement achevé en 2019, cuisine installée en 2019 avant la 1ere location en fin d’année 2019.
      Question posée à l’administration fiscale hier soir : réponse immédiate d’un inspecteur des finances ce matin: Pas considéré comme travaux urgents (J=0), logement pas considéré acquit en 2019 (M=0), pas de travaux en 2018 (K=0) mais travaux en 2019 (L=facture des travaux) donc :
      N= 0+(0+L)/2 +0 = L/2 . N’oubliez surtout pas de reporter la valeur de ‘N’ sur la ligne 224.

      • Lola

        Bonjour,
        J’ai moi aussi envoyé la question aux impôts via la messagerie sécurisée le 28 avril et je n’ai toujours pas de réponse. Je ne manquerai pas de la partager avec vous dès que j’aurai un retour.
        Cela semble terriblement injuste de ne pas pouvoir déduire l’installation de la cuisine à 100% pour un achat VEFA acquis en 2017 et achevé en 2019. Les investisseurs Pinel n’ont aucun contrôle sur la date d’achèvement, j’ai moi-même subi un retard de livraison de 4 mois et en plus je risque de ne pas pouvoir déduire la totalité de la cuisine qui représente quand même un gros investissement.

        • Olivier

          Bonjour,

          L’auteur du site m’a envoyé un mail comme quoi la réponse était présente ici. Donc je pense que c’est la réponse de Zacharie qui fait foi. De mon côté, comme je suis têtu et que je ne trouve pas cela normal évidement, j’avais insisté avec 2 questions (l’une trés proche de la question de Anne et l’autre beaucoup plus précise) aux services des impots. Les réponses sont sans équivoques: les travaux de la cuisine aménagée seront à diviser par 2!

          QUESTION 1:
          J’aurais besoin d’une petite précision sur la notion » travaux réalisés sur un bien acquis en 2019″ de la case M. Est-ce que cette case doit être utilisée aussi pour les travaux réalisés ( cuisine aménagée ) dans le cadre d’un achat en vefa: achat en 2017 mais achèvement de l’immeuble , livraison du bien et location du bien en 2019 ?

          REPONSE 1:
          Je suppose que la case M dont vous me demandez des renseignements est celle de la déclaration n°2044 rubrique 500. Cette case correspond à des immeubles acquis en 2019, ce qui ne correspond pas à votre cas p uisque vous avez acheté votre bien en 2017.Les travaux sont donc à déclarer dans la case L.

          QUESTION 2:
          Sur l’acte Authentique que j’ai signé en septembre 2017 auprès du notaire pour ce logement en VEFA, dans le chapitre PROPRIETE, je vous recopie le texte ci-dessous :
          « L’ACQUEREUR est, à compter de ce jour propriétaire des BIENS ci-dessus désignés, tels qu’ils existent au regard de l’état d’avancement des travaux.
          Il deviendra propriétaire des ouvrages à venir au fur et à mesure de leur exécution et de leur édification, par voie d’accession. »
          Au moment de cette signature, il n’y avait rien de construit, il y avait même un batiment à démolir avant d’entreprendre la construction. Est-ce que finalement la date d’aquisition du bien, qui n’est totalement réalisé qu’à la livraison et dont j’en deviens alors totalement propriétaire et dont j’en fais alors l’acquistion , n’est pas plutôt la date d’achèvement des travaux en simultanée avec la remise des clés et le paiement du solde en juin 2019 ? On ne m’autorisait pas à faire des travaux de cuisine aménagée avant , Alors qu’à la date de la signature de l’acte authentique, je n’avais fait qu’un acompte.

          REPONSE 2:
          Conformément aux dispositions de l’article 204 C du code général des impôts (CGI), les revenus fonciers donnent lieu au paiement de l’acompte prévu au 2° du 2 de l’article 204 A du CGI.
          Dans ce contexte, le K du II de l’article 60 de la loi n° 2016-1917 du 29 décembre 2016 de finances pour 2017, modifié par l’ordonnance n° 2017-1390 du 22 septembre 2017 relative au décalage d’un an de l’entrée en vigueur du prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu, aménage les règles de déduction des charges foncières au titre des années 2018 et 2019.
          Le K du II de l’article 60 de la loi n° 2016-1917 du 29 décembre 2016 de finances pour 2017 modifié prévoit de déroger aux règles de droit commun de déductibilité des charges pour la détermination du revenu net foncier imposable au titre des années 2018 et 2019. Ces modalités spécifiques de déduction s’appliquent différemment en fonction de la nature « récurrente » ou « pilotable » des charges concernées.
          Les dispositions dérogatoires visant à retenir, pour la détermination du revenu net foncier imposable de l’année 2019, la moyenne des dépenses de travaux respectivement supportées au cours des années 2018 et 2019 ne s’appliquent pas aux dépenses de l’espèce réalisées sur un bien locatif acquis en 2019.
          Les textes, tels qu’ils sont écrits ne prévoient pas de dérogation pour les biens acquis en VEFA.
          Dès lors, les travaux que vous avez engagés dans cet immeuble acquis en 2017 et achevé en 2019 suivent les règles des articles pré-cités, et notamment en application du 2° du 1 du K du II de l’article 60 de la loi n° 2016-1917 du 29 décembre 2016 de finances pour 2017 modifié :
          – le montant des dépenses de travaux payées au cours de l’année 2018 est intégralement déductible dans les conditions de droit commun, pour la détermination du revenu net foncier imposable de l’année 2018 ;
          – le montant des dépenses de travaux admis en déduction pour la détermination du revenu net foncier imposable de l’année 2019 est égal à la moyenne des charges de l’espèce respectivement supportées au cours des années 2018 et 2019 (règle dite de la moyenne).

          SIC!

          POST CONCLUSION: on ne peut même pas gonfler le prix de revient car le paiement de la cuisine aménagé, postérieur à la date de sa facturation, est lui-même postérieur à la date d’achèvement des travaux de ce VEFA!

          • Lola

            Bonjour Olivier,
            Je vous remercie d’avoir partagé votre réponse très détaillée. Avez-vous fait votre demande via la messagerie sécurisée ou directement à votre centre des impôts ? Sous quel délai avez-vous reçu les réponses à vos questions ? J’ai le sentiment que les VEFA achevés en 2019 sont les grands perdants cette année…
            J’ai une question pour Monsieur Diringer. Est-ce que la mise en service de l’installation électrique et le diagnostic de superficie loi carrez peuvent être considérés comme des travaux d’urgence selon vous ? Car sans la mise en service de l’électricité, le locataire ne peut pas vivre dans le logement et sans la superficie le propriétaire ne peut pas louer le logement dans le respect des règles de fixation du loyer Pinel.
            Merci par avance pour votre aide.

          • Lola

            Bonjour,
            Le centre des impôts m’a répondu : « D’après vos explications, les dépenses engagées correspondent plutôt à des dépenses de réparation, entretien, amélioration à reporter à la ligne 224. Lorsque cette ligne est servie, vous devez mentionner des informations plus précises aux cases 400 et/ou 500. »
            Je ris jaune… du coup, j’ai reformulé la question comme suit : « les VEFA achetés en 2017 et achevés en 2019 sont-ils à mettre dans la case M ? ». Peut-être que cette fois-ci j’aurai une réponse plus sérieuse.

  135. Monique COQUELET

    Bonjour,
    L’annexe 2044 en ligne ne correspond pas du tout à la vôtre. Je loue 3 appartements en vide, j’ai fait des travaux non urgents en 2018 et 2019.
    Il n’y a pas de ligne 500 sur ma déclaration. A côté de la ligne 224, il y a une case détail et la ligne 500 qui permet de lister les travaux faits en 2018 et 2019 sur le bien numéro 1. Après validation et passage au bien 2 , je refais la même opération et je perds de ce fait tous les renseignements enregistrés sur le bien 1. Est-il possible de faire le cumul des 3 biens en additionnant les travaux totaux faits en 2018 et 2019 ? Je vous remercie pour votre réponse.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Oui sur la déclaration en ligne, il faut cocher « détail des travaux » et les mêmes cases apparaissent dans l’ordre mais sans les lettres. Vous retrouvez la notion de travaux d’urgence ou non pour 2018 et 2019. Je vous conseille alors de faire le calcul en amont des 3 cases N à la main et de faire le total. En ligne, vous remplirez ce chiffre sur la ligne 224 et vous mettrez le détail à côté. Que ce chiffre soit dispatché sur 3 biens ou mis au global sur un seul revient au même.
      Cordialement.

      • coquelet monique

        Merci beaucoup pour vos conseils
        Cordialement

  136. Lainé

    Bonjour, dans la déclaration 2019 au titre de 2018 la ligne 230 était à considérer comme un revenu exceptionnel (et donc ne bénéficiant pas de l’année blanche) : https://www.corrigetonimpot.fr/comment-remplir-nouvelle-declaration-2019-revenu-foncier-2018-cases-2044/
    Mais en toute logique la ligne 230 de cette année (régularisation des charges sur la base des comptes 2018 arrêtés) devrait bénéficier du CIMR ? Est-ce bien le cas ? Merci

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      En fait non. La ligne 230 de l’an dernier était imposée car relative à l’année 2017 donc non concernée par l’année blanche 2018. De fait, il n’y a pas lieu de régulariser à ce niveau.
      Cordialement.

      • Lainé

        Merci, mais justement pour aller dans votre sens la ligne 230 de la déclaration des revenus fonciers 2019 est relative à 2018 et donc doit bénéficier du CIMR si on est cohérent avec la logique de l’année blanche.

        • Lainé

          A la lecture du Bofip (Cf. 80 et 100 du https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/11273-PGP.html) il semble qu’il ne fallait pas réintégrer l’année dernière en M2 toute la ligne 230 mais uniquement la part correspondant aux travaux non déductibles. Je vais devoir procéder à une déclaration 2019 rectificative au titre des revenus 2018.

  137. Bracali

    Bonjour
    Tout d’abord Un grand merci pour vos articles de qualité.
    J’ai perdu mon époux le 27 août 2019.
    Je sais que je dois faire deux déclarations. Cependant les revenus fonciers sont ils également concernés par deux déclarations ? Et Comment puis je faire pour récupérer sur ma déclaration séparée le déficit foncier des années antérieures ainsi que celui généré en 2019 (Grace à la réintégration des charges de réparation pour 50% des travaux de 2018 case N) ?
    Je ne trouve nulle part ce renseignement. Merci beaucoup de votre réponse

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Effectivement, vous devez même faire 2 déclarations. Sur cet exercice, on applique des prorata en général. Je n’ai jamais eu le cas sur le déficit, je ne sais pas s’il faut faire un prorata ou non. Je suis navré mais ça demanderait beaucoup de recherches à faire de ma part pour trouver; vous pouvez interroger le fisc, me solliciter pour une formation ou prendre la décision de le mettre au prorata ou sur une des 2. Vous pouvez aussi tout faire en papier et joindre un courrier expliquant votre blocage. Si quelqu’un a eu le cas et peut éclairer?
      Cordialement.

  138. Eric

    Bonjour et merci pour cet article bien détaillé. 2 questions à ce sujet :
    – les travaux urgents doivent-ils obligatoirement avoir été réalisés par une entreprise ou sont-ils valables sur la base de la facture des équipements si je les ai installés moi-même ?
    – dans quelle case peut-on décrire en ligne le caractère urgent de ces travaux ?
    Merci

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Vous pouvez déduire les matériaux mais pas la main d’oeuvre si ça vient de vous et ça n’empêche pas le caractère d’urgence. La case est décrite dans l’article, il n’y a rien d’autre de particulier.
      Cordialement.

  139. fabien

    Bonjour
    En ce qui concerne la ligne 229Bis sur la déclaration 2020 sur les revenu foncier 2019. Vous confirmez que cette case n’apparaitra que pour cette année. L’année prochaine lors de la déclaration des revenus fonciers 2020 cette case n’aura pus lieu d’être. Nous retrouverons les cases normales avec au pire comme vous l’avez mentionné une ligne 230Bis sur laquelle il faudra reporter 50% des travaux 2019.
    Merci de votre confirmation

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Oui tout à fait, vous avez tout compris!
      Cordialement.

  140. Chouk

    Bonjour
    Merci pour votre expertise et les informations que vous donnez.
    J ai du faire appel à un avocat pour régler un litige qui m ´opposait à un promoteur dans le cadre d un appartement neuf livré en juillet 2019
    Puis-je déduire ces frais ?
    Bien à vous

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Je ne l’ai pas en mémoire, il faut regarder le texte officiel qui est à la fin de mon article sur les travaux déductibles. Je pense que ça doit y figurer si le litige est uniquement pour le locatif, surement dans les frais d’administration.
      cordialement.

  141. LEVRIER

    Bonjour,
    Vôtre passionnant dossier traite, clairement, de la manière convenable à adopter pour remplir la 2044.
    Toutefois, il me semble que, si l’on est uniquement détenteur de parts dans une ou plusieurs SCI translucides (c’est à dire, entre autre, non soumises à l’I.S), on est dispensé de remplir la 2044; on reporte simplement le résultat net des revenus fonciers générés en ligne 4 BA de la 2042, en indiquant éventuellement en mention expresse, quelques précisions sur le détail de ce calcul.
    Ces renseignements proviennent du paragraphe 110 de la Notice explicative de la 2044; pouvez vous m’en confirmer l’exactitude? Merci d’avance et encore bravo pour vos passionnants articles!

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Le même scénario se passe pour la SCI mais à travers la déclaration 2072 (voir mon article sur le sujet dans la rubrique immobilier du site)! Le report dans la 2044 donne lieu au même calcul si la 2072 a été correctement remplie et à défaut, ce sera un risque de redressement.
      Cordialement.

  142. negre

    Bonjour,
    Tout d’abord un grand merci pour vos articles qui nous sont d’une aide très précieuse. Toutefois, pourriez vous m’éclairer. Nous possédons avec mon mari 3 biens loués vides. Sur 2018, nous avons déclarés des travaux pour les 3 biens. Cette année , nous avons a déclarer seulement des travaux pour un seul bien (aucun travaux dit urgents pour nous). Le cumul des cases N de chaque immeuble ne se fait pas sur le site. Devons nous donc tout additionner sur le 3eme immeuble dans le tableau 500, sinon nous perdons les 50% de travaux effectués en 2018?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      BOnjour,
      Je n’ai pas essayé en ligne encore. C’est étrange que le cumul des cases N ne se fassent pas. La solution est effectivement de tout mettre sur un seul bien (attention, il faut bien appliquer 50% d’abattement sur tous les travaux). Si le total déclaré est juste, ça ne change rien au calcul de l’impôt et donc aucun risque de redressement.
      Cordialement.

      • Anonyme

        Merci beaucoup. Bonne fin de journée à vous.
        Cordialement

  143. Florence

    Bonjour,
    Merci pour vos articles que je trouve très clairs et pédagogiques, ils m’aident beaucoup !
    J’ai une petite question sur la notion de travaux urgents de la ligne 224. J’ai vendu un appartement cette année et fait un diagnostic pour la vente. Ce diagnostic est considéré comme une charge et declarable ligne 22 . Est-il considéré comme urgent (dans le sens obligatoire cette année) et beneficie t-il donc d’une deduction de 100 % à votre avis ?
    Merci

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Le texte ne précise rien malheureusement. Moi j’ai envie de penser que oui car il est incontournable mais ça n’engage que moi…
      Cordialement.

  144. Benoit

    Bonjour Thibault,
    Un grand merci pour la qualité de tes vidéos, des articles, du contenu que tu donnes et l’état d’esprit qui t’anime.
    J’ai une interrogation sur la déclaration des biens loués sous le dispositif PINEL (Mise en place d’une cuisine avant la location). Elle ne nécessitent pas de déclaration 2044 spéciale. La 2044 est suffisante pour mettre coût de la cuisine en case 224.
    Benoit

  145. Solange

    Tout d’abord, merci beaucoup pour vos articles qui sont d’une aide précieuse pour une néophyte comme moi.
    Comme vous l’indiquez, j’ai une interrogation sur la déclaration des travaux suite à location :
    l’an dernier j’ai déclaré sur la ligne 224 un montant de 8172€ correspondant au remplacement d’une chaudière, un désembouage et l’installation d’une VMC, travaux effectués en 2018.
    Cette année, je dois déclarer un montant de 1391€ suite à travaux de débouchage de canalisation et désengorgement.
    j’ai du mal à voir comment renseigner les cases I J K L. y a t il notion de travaux d’urgence?
    Grand merci pour votre aide

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Le seul qui figure dans les textes est la chaudière qui est catalogué comme « urgents ». C’est une mauvaise nouvelle ici si elle a été payée en 2018 car ça signifie qu’elle ne serait pas déduite à 50%. Après, c’est vous qui faites la déclaration…Pour le reste, il faut interpréter. Fiscalement, on a envie que ceux de 2019 soient urgents mais je ne sais pas si c’est justifiable ou non, tout dépend de la condition dans laquelle vous avez fait ces travaux.
      Cordialement.

  146. BRUN

    Une présentation claire pour une réglementation complexe. Bravo. Merci pour votre aide théorique bien précieuse.
    Nécessité, à mon avis, de déposer les déclarations 2072 et 2044 en support papier avec notes explicatives justifiant de l’urgence retenue par le contribuable en y joignant une copie de toutes les factures, dont j’ai eu soin pour beaucoup, de faire noter par l’entrepreneur prestataire, dans le fait et la réalité des choses, « travaux réalisés en urgence », pré-déterminant une preuve au regard de la discussion qui s’ensuivra avec le FISC.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      C’est effectivement une idée brillante qui pourrait aider sur de futurs contrôles fiscaux. Dommage que je n’ai pas eu l’info un peu plus tôt, j’en aurai fait un article l’an passé 🙂
      Cordialement.

  147. Line

    Bonjour, nous avons fait des travaux de rénovation d’appartements en 2018 avec l ANAH , mais nous n’avons pas pu tout terminé en 2018 (190k€) . Il est resté 30k€ De travaux en 2019.
    Peut on considérer les travaux de 2019 comme urgents, vu que les locataires ne pouvaient pas re rentrer dans leurs appartements ?
    Je viens d acheter votre livre .
    Merci pour votre reponse

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      On est malheureusement dans le cas où ce n’est pas prévu dans le texte, c’est à vous d’interpréter et de prendre le risque si vous les jugez urgents.J’ai quand même envie de penser que non. Que vous les ayez faits en 2018 ou en 2019 (non urgents), la déduction aurait été la même soit 50%. Il parait difficile d’aller demander 100% juste à cause du délai.
      Cordialement.

  148. brigitte D

    Merci beaucoup pour cette notice précise et claire. Une aide indispensable pour remplir correctement la déclaration 2044 !

  149. michel

    merci pour l’aide précieuse (toujours actualisée !) que vous apportez au neophyte que je suis….
    L’achat l’an dernier de votre livre numérique s’est révélé être un super investissement !
    Merci

  150. Patricia A

    Excellent article et le seul trouvé qui répond aux questions que se posent beaucoup de déclarants de 2044 qui avaient lancer des plans de travaux sur 2018 et 2019 avant le changement subit de la fiscalité.
    Le seul site où j’ai également pu visualiser à quoi ressemble le formulaire pour les 2044.
    Bravo et un grand merci!

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour et merci pour votre retour! N’hésitez pas à partager le site.
      Cordialement.

  151. Cyrille

    Bonjour,
    J’ai mis en location ma résidence principale en avril 2019. Je n’avais aucun revenu locatif en 2018 (ma femme avait 4000€ de revenu d’une SCI de son côté). Dans quel cadre fiscal est-ce que je me trouve pour déclarer et déduire mes charges 2019 sachant que je n’ai aucun revenu 2018 et que je n’ai pas pu non plus déduire de charges en 2018.
    J’ai 2 charges spécifiques auxquelles je pense:
    – Petits travaux en Mars 2019 de remise en conformité de l’appartement en vue de la location.
    – Suite à plainte de mes locataires concernant le bruit/chaleur de l’appartement j’ai fais changer les fenêtres à l’automne 2019.
    – Sachant que je n’ai rien loué en 2018, est-ce que la règle de la moyenne des 2 années (mais je n’ai rien pu déduire en 2018) et du 50% de déduction 2019 s’applique quand même?
    – Le changement de fenêtre peut-il être considéré comme « urgent » sachant que je ne l’ai pas fait de moi-même mais plutôt contraint (risque de départ des locataires) ?

    Merci d’avance et joyeuses pâques
    Cyrille

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Les questions sont un peu longues et demandent des recherches. Pour vous orienter.
      1- Il faut reprendre le texte en vigueur (lien à la fin de mon article annexe sur les travaux urgents) et voir si c’est le fait « d’acquérir » un bien en 2019 ou de « louer » un bien en 2019 qui permet de tout déduire à 100%. J’ai peur que ce soit la première option de mémoire ce qui vous empêcherait alors d’avoir les 100%.
      2- Dans ce cas, j’ai quand même peut qu’il soit difficile de justifier l’urgence vu que ces travaux sont faits alors que le bien est déjà loué. Après c’est à vous d’interpréter comme je l’indique dans l’article.
      Cordialement.

      • Cyrille

        Bonjour,
        Merci pour votre retour. Le texte parle bien de l’acquisition en 2019 mais ne mentionne pas les mise en locations en 2019. Je dirais donc à priori pas couvert mais cela crée une injustice car on prend le 50% de 2019 mais sans avoir pu bénéficier des 100% de 2018 puisque je ne pouvais déduire de charges.
        Je pense appeler les impôts pour leur demander un avis.
        Cdt,
        Cyrille

        • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

          Pour info : L’avis des impôts ne fera pas foi, que ce soit par téléphone ou via la messagerie impot.gouv et ne vous permet pas de contester un redressement futur.
          Cordialement.

          • Cyrille

            Que faire alors dans ce cas ?

            Cdt,
            Cyrille

  152. Nat

    Bonjour,
    Tout d’abord je souhaiterai vous remercier pour votre article l’an passé qui m’a beaucoup aidée et également pour celui-ci. Quand bien même j’ai lu les commentaires ci-dessous, je ne suis pas claire.
    J’ai acquis un appartement en S2 2018. J’ai refait à neuf l’appartement en 2018 puis j’ai loué en Q4 2018 cet appart. Est-ce que je peux mettre dans la case K le montant de ces travaux de rénovation et ainsi bénéficier des 50% de déduction? (Ou bien le fisc considère les travaux de rénovation comme des travaux urgents et donc à porter en case I et donc 0€ de déductibilité).
    De plus, le montant issu du déficit foncier de 2018 qui devrait apparaître à présent en ligne 451; subit-il le même « traitement » qu’avant l’année blanche? Rien de particulier à faire?
    Merci pour votre aide. Bien à vous.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      J’ai peur que beaucoup de questions comme celle-ci ne trouve pas de réponse. Cela va être à vous d’interpréter si c’était des travaux urgents ou non (voir l’article lié pour avoir la définition). Me concernant, j’ai envie de penser que non ici afin que vous puissiez avoir la déduction maximum et car je juge peu risqué que le fisc aille vous titiller là-dessus comme je l’explique. Après ça n’engage que moi et je peux me tromper.
      Cette année, le déficit sera utilisé comme les années passées mais avec un vrai impact fiscal contrairement à l’an passé!
      Cordialement.

  153. GOMES

    Bonjour,
    Lors de la cession d’un bien par une sci à l’IR, comment déclarer la plus value payée par le Notaire au niveau des associés?
    Petit doute… on inscrit le montant de la plus value (cadre III) ligne R7 et ensuite (cadre IX) ligne 20 pour la part revenant à l’associé? ET si cet associé a cédé ses parts en cours d’année ? car le résultat est à déclarer par les associés présents au 31/12 de l’année et non à ceux sortis en cours d’année même au prorata .
    Est-ce exact?
    Egalement au cadre IX, la SCI doit mentionner la méthode de calcul utilisée pour dégager la plus value. Ceci est fait par le Notaire. Ce cadre doit être rempli ou non…
    Je vous en remercie.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Je suis désolé mais on sort de mon champs de compétence (fiscalité du particulier). Sur une telle question, il faut voir avec un expert-comptable ( spécialisé sur la fisca de l’entreprise). Après si un lecteur a la réponse?
      Cordialement.

  154. Frédéric

    Bonjour,
    Merci pour vos articles de qualités mais, je me pose des questions concernant les lignes 229 et 229bis. (avez vous un lien vers la notice de ces lignes) ou bien, pouvez-vous m’indiquer les textes qui vous ont permit d’écrire :
    « * les travaux figurant dans les provisions pour charges de 2019 sont déductibles en totalité sans qu’il soit nécessaire de vérifier s’ils sont urgents ou non. Sur la déclaration fiscale 2020, vous pouvez donc remplir la ligne 229 comme d’habitude. »
    « * Si parmi les provisions pour charges déduites l’an passé (soit la ligne 229 faite il y’a un an), il y’avait des dépenses pour travaux….vous pouvez alors déduire à nouveau 50% cette année! C’est ce montant qui peut être mis sur la nouvelle case 229 bis. Ne passez pas à côté car ça viendra diminuer la fiscalité. »
    Etant donné ce qui est mis en place pour les travaux, il serait logique d’avoir les mêmes règles si on paye ces travaux à travers un SYNDIC.

    Donc si je comprend bien, en 229 on garde le total des appels de fonds payés au Syndic (Appels de fond votés + appels de fond pour travaux (piloté ou non pilotés)) (comme sur les déclarations des années précédentes)
    En 229bis on indique 50% du total des appels de fonds des travaux pilotés de l’année 2018 (donc on ne parle que des appels de fond pour travaux pilotés à l’exclusion donc des travaux urgents)

    Si on en reste là il est clair que c’est plus avantageux d’avoir payé des travaux à travers le syndic…
    Mais comme vous l’écrivez, il est fort probable que sur la déclaration 2021 des revenus 2020 une ligne 230 bis apparaissent dans lequel on devra indiquer 50% du total des appels pour travaux pilotable 2019 (qui viendront en déduction des charges…)

    Pourquoi faire simple.

    Si vous pouvez me confirmer que j’ai bien compris et me donner des liens ou textes officiels, je vous en serais reconnaissant.

    Bien à vous

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Vous avez bien tout compris!! La notice n’est pas encore sortie. Aucun formulaire d’ailleurs, j’ai eu la déclaration des revenus fonciers par une lectrice avant la sortie. En revanche, le texte en vigueur existe et il est certain que ce sera rattrapé l’an prochain comme je l’indique. Le texte en vigueur est à la fin de l’article sur les travaux urgents dont le lien est donné au début de cet article.
      Cordialement.

  155. Gelats

    Bonjour,

    Merci pour l’article qui explique bien cette subtilité.et répond à mon commentaire qui était:

    « En 2019, j’ai fait l’acquisition d’une maison. Malgré l’année blanche, j’ai bien compris que je pouvais déduire 100% des travaux réalisés en 2019 étant donné qu’il s’agit d’une acquisition.
    En 2019, j’ai également eu des travaux votés via le syndic sur un autre appartement pour faire des travaux sur la façade suite à l’apparition d’une fissure. Etant donné qu’il s’agit de travaux votés (et présence d’une fissure), est-ce qu’ils bien considérés comme étant urgent ? Si oui, j’ai bien compris que je peux déduire 100%.

    De plus, en 2018 j’ai fait des travaux. Est-ce qu’en plus du mondant des deux travaux ci dessus que je prends à 100%, je peux rajouter 50% des travaux de 2018 ? »

    Si je comprends bien, les travaux fait en 2019 via un vote du syndic sont bien considérés comme urgent donc déductible à 100% (idem pour les travaux suite à l’acquisition en 2019). Et comme les travaux fait en 2018 étaient non urgent (car acquisition), alors je peux rajouter 50% des travaux fait en 2018 sur la somme des travaux 2019.

    Par contre, vous signalez que « Tous les travaux faits en 2019 doivent figurer en case M au lieu des cases J et L uniquement si le bien a été acquis en 2019. Il est impossible d’avoir ces trois cases remplies sur un même bien. Soit c’est la M, soit c’est J et L. »
    Pourtant c’est bien une réalité pour mon cas .. je fais comment pour saisir ?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      En fait, il y’a une rubrique comme ça pour chaque bien! Vous pouvez le voir sur le nouveau formulaire qui sort dans quelques jours, pour l’instant il ne figure que sur mon site : https://www.corrigetonimpot.fr/telecharger-formulaire-2044-impot-revenu-foncier-2018/
      Donc pour le bien acquis en 2019 ce sera la case M et pour l’autre la case J et L!
      Après vous avancez une très bonne question : peut-on inclure 50% des travaux de 2018 dans un bien acquis en 2019? J’ai quand même envie de dire non mais je n’en suis pas certain. Le texte en vigueur ne vient pas nous dire ce qu’on entend par « acquis » (est ce la date de signature etc…). A mon avis, personne n’a la réponse et cela fait partie des précisions qu’on verra dans quelques années si le fisc tente des redressements à ce niveau. Peut-être qu’ils ont bloqué ça sur la déclaration en ligne en empêchant de remplir la case M et K en même temps. J’ai peur que vous deviez prendre la décision vous même à ce niveau. Si une réponse claire se profile, je la publierai mais j’en doute.
      N’hésitez pas à partager cet article, c’est d’une grande aide.
      Cordialement.

    • Frédéric

      Bonjour,

      Pour votre maison acquise en 2019 (et louée en 2019) il y aura une case spéciale pour indiquer le montant des travaux. et ils seront pris à 100% dans le calcul.
      Ce qu’il faut retenir c’est que dans les cases I,J,K,L, M on indique toujours 100% des montants. Le calcul des 50% se fait en utilisant la formule donnée pour obtenir N (sur la déclaration en ligne j’imagine que le calcule se fera automatiquement).
      Et second point, il y a autant de cases I, J, K, L, M que vous avez d’immeuble différents. Donc pour devoir remplir les cases I, J, K, L et M il faudrait avoir acheté un appartement dans le même immeuble qu’un appartement qu’on loue déjà (et dont on aurait payé des travaux en direct sur 2018, 2019 urgent et non urgent)…

      Pour votre appartement étant donné que ce sont des travaux réalisés à travers votre syndic, (vous n’avez pas payé directement ces factures (et donc vous n’avez payé qu’une partie de ces factures (correspondant à votre cote-part de copropriétaire)), vous ne pourrez les déclarer dans les cases I, J, K, L ou M mais dans les lignes 229 à 230 qui sont réservés aux immeubles en copropriétés.
      Et si j’ai bien compris, étant donné que ce sont des travaux 2018 ça serait en ligne 229bis.
      La question est : est-ce des travaux pilotable ou non ? Ont ils été votés lors de l’AG annuelle qui défini le budget de l’exercice ou bien est-ce une mesure inattendu, la fissure est apparue et nécessite des travaux d’urgence car cette fissure met en cause l’intégrité de l’immeuble (mesure de conservations de l’immeuble). Dans le premier cas (travaux pilotable) vous pourrez mettre 50% de votre cote-part sur ces travaux, dans le cas ou c’était des travaux urgent 2018, vous ne pouvez pas les utiliser.
      Pour les factures travaux 2018, la logique de déclaration est la même que pour les factures travaux que vous auriez payé en directe (en 2018). C’est a dire 50% des travaux pilotables (2018) et 0% des travaux urgents (2018).

      Mais le mieux c’est de demander à votre SYNDIC le montant (vos cotes-part) des factures pilotables (non urgentes) 2018 et vous indiquerez 50% de ce montant en 229bis.

      Quand la notice du formulaire 2044 sortira, nous auront confirmation des attributions dans ces lignes. Donc patience..

      Bien à vous

  156. Céline Hartmann

    Bonjour
    merci d’avoir passé une partie de votre nuit pour nous faire bénéficier de cet article très instructif qui est une aide précieuse. C’est super d’avoir aussi le modèle cerfa de la déclaration 2044.
    Cordialement

  157. Hartmann Céline

    Bonjour
    j’ai une interrogation concernant la case N et votre exemple je ne comprends pas bien comment vous arrivez à un total N de 2300 soit Le montant total des travaux déductibles pour la déclaration 2020 est donc de 1400 + 900 soit 2300 € à mettre en ligne 224 alors que la case M est de 2000 euros ? ne serait ce pas plutôt un total N de 2400 à déclarer
    merci beaucoup pour vos explications très claires et instructives.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Oui tout à fait, merci d’avoir relevé la coquille. C’est bien 2400, je viens de corriger. Je n’avais pas encore terminé la relecture de l’article juste terminé cette nuit! Puis-je vous demander comment vous l’avez trouvé? Il vient tout juste d’être publié 🙂
      Bonne journée.

  158. Thibault Diringer - Corrigetonimpot

    Bonjour,
    Le texte ne précise rien. J’ai envie de penser que oui mais ce n’est qu’un avis, ça ne vaut rien!
    Cordialement.

  159. Thibault Diringer - Corrigetonimpot

    Alors je reformule! Les travaux de 2018 de la ligne 224 iront dans la ligne K et les travaux inclus dans la ligne 229 l’an passé iront dans la ligne 229bis!

  160. Thibault Diringer - Corrigetonimpot

    Bonjour,
    Le texte stipule clairement que si on était au micro foncier, on ne peut pas remonter les 50% de 2018… dans votre cas cela simplifie la chose malheureusement.
    Cordialement.