Année blanche

Faut-il déduire les frais réels de 2018 sur la déclaration d’impôt 2019? Quel impact fiscal avec le prélèvement à la source?

Dans la continuité de mon dossier sur l’année blanche, nous allons aujourd’hui nous pencher sur les frais réels à déduire des salaires pour 2018. Une problématique qui tracasse bon nombre de mes lecteurs à juste titre. Cet article va répondre aux questions récurrentes : pourra-t-on déclarer en 2019 les frais réels acquis en 2018 ? Est-ce que cela va baisser nos impôts avec l’année blanche? J’irai au bout de l’aspect technique en vous expliquant également les impacts qui font que je vous conseille vivement de déduire les frais réels sur vos salaires malgré le traitement fiscal différent avec la mise en place du prélèvement à la source.

Rappel : Déduction des frais réels et baisse de l’impôt.

Pour mémoire, tout contribuable en France bénéficie d’un abattement de 10% sur ses salaires avant le calcul de l’impôt. Si vous avez 25 000 € de salaires annuels, le fisc enlève 10% et calcule la fiscalité sur une base de 22 500 €. Ces 10% sont supposés représenter les dépenses que vous subissez pour aller au travail, manger etc…Le fisc considère qu’il n’a pas à vous faire payer de l’impôt sur ces dépenses. Le contribuable peut alors refuser l’abattement de 10% s’il le trouve trop faible et déduire à la place les frais réels : les dépenses qu’il supporte réellement pour le travail à l’euro près. J’ai détaillé dans cet article : la liste d’une vingtaine de frais réels déductibles des impôts.

Le fait de déclarer les frais réels permet de diminuer l’impôt. Si je reprends mon exemple et que Mr a 3 000 € de frais réels, son impôt pourra être calculé sur une base de 22 000 € plutôt que 22 500 €. La problématique qui se pose est alors la suivante : comme l’impôt de 2018 est annulé, peut-on (doit-on) quand même déclarer les frais réels? Une question essentielle si vos frais dépassent le forfait de 10% et qui devient même primordiale pour ceux qui ont des frais professionnels élevés en 2018 (frais de déménagement, procès etc…). 

Vous pourrez déclarer les frais réels de 2018 sur la déclaration d’impôt de mai 2019 !

Premier point important : l’année blanche ne change rien au niveau administratif. Je l’ai déjà expliqué dans plusieurs articles, vous ferez vos déclarations d’impôts de manière habituelle en mai 2019 sur les revenus 2018. Il sera alors tout à fait possible de déclarer les frais réels payés en 2018; c’est le traitement fiscal qui sera particulier avec la mise en place du prélèvement à la source.

Exemple :
Mr Corrigetonimpôt a gagné 20 000 € en 2018. Il a eu des frais professionnels de plus de 4 000 €. En mai 2019, il devra faire sa déclaration d’impôt. Il pourra alors déclarer 4 000 € de frais déductibles des salaires. Son impôt des revenus 2018 sera calculé sur une base de 16 000 €.

Reste maintenant à savoir si cela aura une influence sur la fiscalité.

Les frais réels de 2018 ne permettront pas de baisser l’impôt sur le revenu… à moins que ?

C’est la mauvaise nouvelle du jour. Le fait de déduire les frais réels de 2018 ne va rien changer au niveau de l’impôt sur le revenu pour la majorité des gens. Cela aura d’autres impacts que nous verrons ci-après mais au niveau de la fiscalité, l’effet est nul. En effet, le gouvernement prévoit d’annuler l’impôt provenant des salaires avec la fameuse année blanche. Que vous ayez un salaire imposé de 250 000 € ou de 200 €, l’impôt calculé sera annulé. Il parait alors plutôt inutile de s’embêter à calculer et déclarer les frais réels.

Exemple :
Mr Corrigetonimpôt a 30 000 € de salaires en 2018. Il a aussi payé 4 000 € de frais réels déductibles. Voyons le résultat selon ce qu’il fait lors de sa déclaration 2019 sur les revenus 2018 :

Cas 1 : Si Mr ne fait pas les frais réels.
Il aura alors un abattement de 10%. Son salaire imposé sera de « 30 000 – 10%*30 000 » soit 27 000 €. Cela donnera un impôt de 2 407 €. Mr recevra son avis d’imposition en septembre 2019 où il verra que son impôt est de 2 407 € et qu’il est annulé parce que l’année est blanche. Impôt final : 2 407 – 2 407 = 0 €.
Cas 2 : Si Mr fait les frais réels.
Il aura alors un salaire imposé de 30 000 – 4 000 = 26 000 €. Cela donnera un impôt de 2 267 € mais qui sera annulé. Impôt final de 2 267 – 2 267 = 0€.

L’exemple est assez parlant. A priori, quelle que soit la situation, les frais réels n’ont pas d’impact sur la fiscalité car elle est annulée. Pour autant, je vous conseille vivement de continuer à les déclarer. Il y’a trois raisons qui font que tout le monde a intérêt à déclarer en 2019 les frais réels en 2018 s’ils sont supérieurs à l’abattement de 10%.

1) Il faut déclarer les frais réels en 2018 pour faire baisser l’impôt engendré par les revenus exceptionnels.

La première bonne raison de déclarer les frais réels concerne ceux qui ont des revenus exceptionnels en 2018. En effet, le fisc va annuler l’impôt provenant des salaires (ou retraites/pôle emploi) et des loyers en 2018 mais c’est tout ! Tous les autres revenus vont créer de l’impôt : revenus des placements bancaires (dividendes, plus-value etc…), prime de licenciement, intéressements etc…  Le gouvernement précise même que « tout revenu qui n’est pas susceptible d’être recueilli annuellement » sera imposé. Il est donc tout à fait possible de payer de l’impôt sur les revenus 2018 si vous percevez des revenus hors salaires/loyers qui sont appelés « revenus exceptionnels » et ne bénéficient pas de l’année blanche. 
Vous l’avez deviné, en déclarant les frais réels, l’impôt engendré par ces revenus exceptionnels va diminuer. Le mode de calcul spécifique à cette année fait qu’il vaut mieux avoir un salaire imposable faible (ce qui est possible en déclarant beaucoup de frais réels) pour ne pas payer trop d’impôt sur les revenus exceptionnels. Je vous donne juste un exemple. Pour les plus curieux, j’ai déjà détaillé ici : « la liste des revenus exceptionnels et le calcul spécifique de l’impôt 2018 ».

Exemple :
Mr Corrigetonimpôt a 20 000 € de salaires perçus en 2018 et 4 000 € de frais réels. Il a aussi perçu 3 000 € de revenus exceptionnels. 
Cas 1 : Mr ne déclare pas les frais réels car il pense que ça n’a pas d’impact sur l’année blanche. L’impôt sur les revenus exceptionnels sera le suivant (voir détail du calcul via l’article cité au-dessus).
– Impôt habituel pour 18 000 € de salaires imposables et 3 000 € de revenus imposés : 1 565 €.
– Crédit d’impôt de l’année blanche : 1 565 * (18000/21000) = 1 341 €.
– Impôt final : 1 565 – 1 341 = 224 €.
Mr devra payer 224 € sur ses revenus exceptionnels de 2018.

Cas 2 : Mr déclare les frais réels. L’impôt est alors le suivant en 2018 :
– Impôt habituel pour 16 000 € de salaires imposables et 3 000 € de revenus imposés : 894 €.
– Crédit d’impôt de l’année blanche : 894 * (16000/19000) = 753 €.
– Impôt final : 894 – 753 = 141 €.
Mr devra payer 141 €sur ses revenus exceptionnels de 2018.
Mr a gagné 83 € d’impôt en moins sur les revenus exceptionnels via la déduction des frais réels en 2018.

Le résultat sera toujours le même. En présence de revenus exceptionnels, le fait de déclarer les frais réels s’ils sont supérieurs à l’abattement de 10% permettra de minorer la fiscalité 2019. Le gain va rester très minime car le mode de calcul fait que l’impact des frais réels est bien moindre qu’auparavant. Pour autant, on assiste quand même à une baisse de l’impôt. On peut maintenant être plus clair :
– Si vous n’avez que des revenus « classiques », les frais réels ne baisseront pas l’impôt qui est de toute manière annulé.
– Si vous avez des revenus exceptionnels, déclarer les frais réels en 2018 permettra de faire baisser la fiscalité.
Pour autant, il reste deux raisons qui font que même ceux qui ont seulement des revenus normaux ont un intérêt à déduire les frais réels de leur impôt .

2) Le fait de déclarer en 2019 les frais réels de 2018 va permettre de baisser le revenu fiscal de référence! Tout le monde a intérêt à le faire.

Pour comprendre la seconde raison, il faut maîtriser la notion de « revenu fiscal de référence » (RFR). Ce chiffre figure sur votre avis d’imposition mais ne sert pas à calculer l’impôt. Il va servir à déterminer si vous avez droit à des aides sociales. Concrètement, plus le revenu fiscal est faible, plus vous avez de chances d’avoir des abattements ou des aides. Je peux lister rapidement les plus connus :
– A partir de 2018, l’exonération de la taxe d’habitation concerne ceux qui ont un revenu fiscal de référence inférieur à certains seuils.
– Les aides sociales (APL, Bourse, Aides de la CAF etc…) dépendent du RFR. Plus il est bas, plus les aides sont importantes.
– Le montant des impôts fonciers dépend du RFR qui permet certains abattements.
– Etc….

Il est donc très intéressant de tout mettre en œuvre chaque année pour diminuer son revenu fiscal de référence. Il se trouve que le fait de déclarer les frais réels permet de minorer le RFR. Autrement dit, même si les frais réels n’ont aucun impact sur l’impôt 2018, ils vont permettre de diminuer votre revenu fiscal de référence 2018 ce qui sera très bénéfique à d’autres niveaux.

Exemple :
Mr Corrigetonimpôt a 31 000 € de salaires perçus en 2018 et 4 000 € de frais réels.
– S’il ne déclare pas les frais réels, son RFR sera de l’ordre de 27 900 €.
– S’il déclare les frais réels, son RFR sera de l’ordre de 27 000 €.
Rien ne change pour son impôt. Cependant, il se trouver que le seuil pour être exonéré de taxe d’habitation depuis la réforme Macron est de 27 000 € de RFR pour un célibataire. En déclarant les frais réels, Mr devient éligible et paiera moins de taxe d’habitation.

Je vous conseille donc vivement de déclarer les frais réels en 2018. Même si vous n’en voyez pas l’impact, le fait de faire diminuer son revenu fiscal de référence est toujours synonyme d’augmentation de votre pouvoir d’achat. Pour aller plus loin, j’avais déjà détaillé cette stratégie ici : différence entre le revenu imposable et le revenu fiscal de référence.

3) Déclarer les frais réels va permettre de faire baisser le taux du prélèvement à la source de l’impôt qu’on vous prendra en 2019.

La dernière raison est la plus importante si vous souhaitez éviter de donner trop d’argent à l’Etat. A partir de 2019, on vous prendra l’impôt à la source sur vos salaires. L’Etat va donc devoir déterminer un taux de prélèvement à la source. Figurez-vous que par défaut, le pourcentage pris sur vos salaires dépendra de l’impôt de l’année passée ! Autrement dit, plus votre impôt sur les revenus 2018 (qui sera annulé mais calculé malgré tout) est haut, plus le taux qu’on vous prendra à la source sur vos salaires en 2020 le sera aussi. En déclarant les frais réels payés en 2018 sur la déclaration de mai 2019, vous ferez baisser l’impôt sur les revenus de 2018. Cela n’a pas d’importance au niveau de la fiscalité puisqu’elle sera annulée ; cela a de l’importance pour le prélèvement à la source de 2020 car il sera moins élevé ! Un simple exemple permettra de démontrer le raisonnement.

Exemple :
Mr Corrigetonimpôt perçoit 2 000 € par mois de salaires en 2018 soit 24 000 € à l’année. Il a aussi payé 4 000 € de frais réels.

Cas 1 : Mr ne déclare pas les frais réels de 2018 lors de la déclaration réalisée en mai 2019.
Son impôt sera de 1 651 €. Il sera annulé puisque c’est l’année blanche. En revanche, le taux prélevé à la source sur les salaires de Mr sera recalculé à réception de ce nouvel avis d’imposition. Il sera de 1 651 / 24 000 soit 6.9%. Chaque mois, le fisc prendra 6.9% * 2 000 soit 138 € sur les salaires de Mr l’année à venir.

 Cas 2 : Mr déclare les frais réels malgré le fait que l’année soit blanche.
Son impôt sur les revenus 2018 sera de 1 228 € qui sera annulé. Le taux prélevé à la source sur les salaires sera recalculé et sera de « 1228 / 24 000 » soit 5.1%. Mr paiera donc 2 000 * 5.1% = 102 € par mois.
En déclarant les frais réels lors de l’année blanche, Mr s’assure d’avoir un impôt prélevé à la source de 102 € par mois plutôt que de 138 € par mois pendant un an. On parle ici du taux à la source pris de fin 2019 à fin 2020.

C’est un énorme argument. Vous évitez de subir un trop gros prélèvement sur vos salaires pendant une année entière. Le gain en trésorerie est très important. Que l’on soit bien clair, vous y gagnez juste en trésorerie mais ce n’est pas une baisse de l’impôt. Comme l’année 2018 est blanche, les frais réels sont « perdus » fiscalement parlant. Le prélèvement à la source de 2020 va baisser mais une régularisation aura lieu en septembre 2021 puisque le fisc va réguler la situation selon vos revenus 2020. 

Suite de l’exemple :
En mai 2021, Mr va déclarer ses revenus perçus en 2020. L’avis d’imposition reçu en septembre indique un impôt de 1 500 € à payer.
– Si Mr n’avait pas déclaré les frais réels de l’année blanche 2018, il aurait payé 138 € à la source chaque mois de 2020. En septembre, il aura donc payé 138 * 10 = 1 380 €. Comme l’impôt est de 1 500 €, le fisc lui demande les 120 € restants.
– Si Mr avait déclaré les frais réels l’année blanche, il aurait payé 102 € chaque mois de 2020. En septembre, il a donc payé 102 * 10 = 1 020 €. Le fisc lui demande les 480 € restants.

Ceux qui ont des gros frais réels en 2018 restent perdants car on n’a pas de gain au niveau fiscal. On peut juste faire en sorte de donner un minimum de trésorerie au fisc en diminuant le taux pris à la source. Cela reste important car comme je l’ai détaillé ici : le fisc va se baser sur l’impôt avant réduction/crédit d’impôt pour prendre un maximum à la source. Le taux pris à la source sera déjà bien supérieur à votre impôt final; autant minorer le prélèvement via la déclaration des frais réels.

Bilan : Il faut absolument déclarer vos frais réels en 2019 pour l’année blanche 2018 lors de la mise en place du prélèvement à la source.

Vous l’avez compris, vous pourrez déclarer vos frais réels malgré l’année blanche. Si vous en aviez beaucoup en 2018, il est certain que la mise en place du prélèvement à la source ne vous arrange pas car le gain fiscal ne sera pas d’actualité. Pour autant, déclarer les frais réels permettra de :
– Baisser un peu la fiscalité sur vos revenus exceptionnels 2018 ;
– Diminuer votre revenu fiscal de référence ce qui augmentera d’une manière ou d’une autre votre pouvoir d’achat ;
– Eviter d’avancer trop d’impôt avec le prélèvement à la source. Votre taux de prélèvement sera plus faible une année entière.

Attention, j’ai détaillé ici un cas particulièrement technique mais qui peut vous concerner où la stratégie inverse devient intéressante : augmenter son impôt intentionnellement pourra favoriser certaines restitutions de réductions d’impôt!

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59 Commentaires
  1. jazz

    Bonjour
    En 2018 lorsque j’ai fait ma déclaration, avec les frais réels je n’étais pas imposable.
    Mais comme les frais réels ne sont pas pris en compte dans cette année blanche et dans le nouveau calcul des impôts, je me retrouve dans cette année blanche avec un statut imposable même si je n’ai pas payer les impôts soi-disant dûs (294 €).
    Mais ce statut imposable me défavorise dans le sens où l’inscription de ma fille au conservatoire n’est pas du tout le même tarif lorsque l’on a un statut imposable ou non imposable.
    Que dois-je faire ?
    Je vous remercie pour votre site qui est vraiment très intéressant un renseignement mais je n’ai pas trouvé la réponse à ma question.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Il faudrait demander une correction de la dernière déclaration. Vous y indiquerez vos frais réels et vous aurez ainsi un nouvel avis d’imposition.
      Cordialement.

  2. chenault

    Bonjour,
    Merci pour cet article ! Pourriez-vous me dire si : les nuits passées hors du domicile, pour des raisons professionnelles, sont déductibles comme c’est le cas pour le personnel navigant ? En effet, j’ai passé 2 fois une semaine en 2018 et en 2019 en Irlande et en Croatie, et je me demandais si je pouvais déduire ces nuits.
    D’avance, merci de votre retour !

  3. Gonzalez

    Bonjour,

    Mon fils et sa compagne ont déclaré les frais réels pour 2018 ( 40Kms A/R chacun). Ils se sont pacsés en Décembre 2018 car ils ont acheté 1 maison signé le 31/12/2018 enregistrement le 03/01/2019 d’après le notaire. Maintenant ils sont pour mon fils (17kms A/R) sa compagne (40kms A/R) . Avec les frais réels ils payaient très peu d’impôts. J’ai peur à la douloureuse pour eux .
    Qu’en pensez-vous?
    Cordialement

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      La perte fiscale ne sera peut-être pas si importante. Les frais réels ne sont qu’une déduction ce qui fait que le gain en impôt reste assez minime. Qui plus est, la déclaration commune via le PACS peut faire évoluer l’impôt à la hausse ou à la baisse comme je l’explique dans un article annexe. En tout cas, il est plus que conseillé de faire un PACS + testament avec l’achat d’une maison donc la démarche me semble excellente même s’il y’a un impact négatif au niveau de l’impôt sur le revenu.
      Cordialement.

      • Gonzalez

        Merci beaucoup . Bonne journée à vous.

        Cordialement

  4. Alexandre

    Bonjour,

    Je suis frontalier, je travaille en suisse, l’année dernière aucun problème avec ça mais cette année quand je déclare mes frais réels j’obtiens : Anomalies à corriger
    Attention : votre déclaration contient une ou plusieurs anomalies que vous devez obligatoirement corriger comme indiqué dans le libellé.
    143 / PRESENCE DE FRAIS REELS SANS REVENU CORRESPONDANT

    Hors j’ai tout rempli : la déclaration annexe n°2047, les cases 8TJ, 1AO, 8TM, et donc la fameuse case 1AK mais je n’arrive pas à corriger la déclaration.. Je galère un peu si quelqu’un peut m’aider ça serait génial. Merci beaucoup

  5. Ludovic

    Bonjour,
    Depuis que je déclare mes frais réels,je bénéficie d’aide sociale, quant sera t’il pour les années à venir? Comment allons nous les déclarer ? Et le fait que ma femme n’a pas encore de prélèvement à la source (assistante maternelle) aura t’il un impact ?
    Merci.

  6. Clémence Grysole

    Bonjour
    Merci pour toutes ces informations.
    Je me questionne si je dois déclarer mes frais réels car j’ai des cotisations syndicales a déclarer or si je déclare mes fais réels je suis obligé d’y inclure mes cotisations syndicales. Ayant des frais de garde, les impôts me restitue de l’argent. Si je déclare mes cotisations syndicales seules ils rendent plus d’argent que si je déclare mes frais réels… Je ne sais pas si j’ai été claire !
    Je vous remercie pour votre réponse !

  7. Steph

    Bonjour,

    Tout d’abord merci beaucoup pour vos articles très précis.
    J’ai néanmoins une question , car je pense être un cas particulier.

    Voici ma situation .
    2017 et avant ,aucun frais réels.
    2017 déménagement en septembre 2017 a 30 km du travail.
    2018. Accident du travail ce qui m’a fait avoir trop de jours non travaillés pour que les frais réels soient intéressants.
    2019. Si je déclare des frais réels sur déclaration 2018′ je suis perdant, alors qu’en réalité je roule beaucoup.

    Que me conseillez vous de faire ?

    Merci

  8. Steph

    Bonjour,

    Tout d’abord merci beaucoup pour vos articles très précis.
    J’ai néanmoins une question , car je pense être un cas particulier.

    Voici ma situation .
    2017 et avant ,aucun frais réels.
    2017 déménagement en septembre 2017 a 30 km du travail.
    2018. Accident du travail ce qui m’a fait avoir trop de jours non travaillés pour que les frais réels soient intéressants.
    2019. Si je déclare des frais réels sur déclaration 2018′ je suis perdant, alors qu’en réalité je roule beaucoup.

    Que me conseillez vous de faire ?

    Merci

  9. REMI

    Bonjour
    Je suis actuellement en formation certifiante en psychologie (IEPA) depuis mars 2018 dans le but d’une
    reconversion professionnel suite à une maladie et comme le prévoit le service des impôts je souhaiterai
    bénéficier d’une déduction d’impôts ( cout de la formation, intérêt d’emprunt,repas, déplacements, toutes
    dépenses afférentes à ma formations total 8000€ cequi n’est pas negligeable) car à ce jour aucune prise en charge ne nous a été accordé.
    Je rentre dans les conditions exigées permettant une déduction aux frais réels.
    Je souhaiterai savoir dans quelles cases dois-je indiquer le montants total de l’ensemble de mes frais, la
    case frais réel ne marche pas actuellement, aucune déduction n’est possible.
    De plus , pourriez vous me dire quand dois je déclarer mes frais réels de 2019.

  10. Christine

    Bonjour
    Au chômage en province, j’ai pris un emploi à 250km de mon domicile principal dont je suis propriétaire. J’y rentre toutes les fins de semaine mais j’ai du trouver une location à proximité de mon lieu de travail .
    Il me reste quelques années a faire avant la retraite et acheter en IdF est inenvisageable.
    Au titre des frais réels puis je déduire mes loyers sachant que je suis fiscalement imposée (Foncier et taxe d’habitation) en province ?
    Merci de votre reponse

  11. Bettas regalin

    Bonjour guiide de montagne salarié 2 mois l été pui je défalquer des impôts l achat de matériel technique mes chaussures de marche. Mess cartes IG N et ma tenue de montagne pour entretien. À votre attente

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      J’ai listé tout ce qui est permis par les textes dans l’article. Pour les autres frais, je ne peux que conseiller d’appeler le fisc.
      Cordialement.

  12. Sami

    Bonjour,

    Je vous remercie pour votre article très clair.
    Je me permets de poser ici ma question à laquelle je ne trouve pas de réponse. 2018 a été une année un peu particulière pour moi, ce qui tombe mal, j’ai l’impression.
    En effet, je suis habituellement salariée toute l’année, et en 2018, j’ai une activité salariée 6 mois sur 12 (janvier à avril et novembre décembre), et une activité libérale 6 mois sur 12 (mai à octobre). Mon revenu salarié a donc diminué de moitié par rapport aux années précédentes. Mon activité libérale a permis de compléter mon revenu à son niveau annuel habituel autour de 20 000 euros. Dois-je toutefois déclarer cette activité libérale comme des « revenus exceptionnels » alors que mon revenu global au final est resté le même? Et que faire des frais réels qui ne s’appliquent qu’à la partie salariée (le reste serait en microBNC)? Puis-je les additionner à mes frais réels de 2019 pour les déclarer en 2020 et bénéficier d’une réduction d’impôts plus importante? Je m’y perds. J’aimerais évidemment suivre ce qui est le plus avantageux pour moi.
    Merci d’avance pour votre aide précieuse.
    Cordialement

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Il faut totalement différencier vos salaires de l’activité pro. Vous trouverez un article qui explique comment déclarer les revenus des professions libéraux sur mon site.
      Cordialement.

  13. Sandrine

    bonjour
    J’ai divorcé en janvier 2018, je vis seule depuis et j’ai 2 enfants à charge ma fille de 16 ans lycéenne en 2019 en garde alternée et mon fils étudiant sans revenu 20 ans en 2019 que son père va rattacher sur sa déclaration d’impôts de cette année vu que son père a des revenus supérieur à moi mais aussi parce que mon fils vit plus chez son père que chez moi. Comme je participe pour moitié aux frais de scolarité et autres frais pour mon fils est ce que moi je peux déduire quelque chose sur ma déclaration d’impôt ? Est ce que je peux cocher la case parent isolé et déclarer mes 2 enfants en tant que résidence alternée ou dois je déclarer que ma fille mineure ?
    Je vous remercie pour votre aide.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Vous avez un article sur l’enfant majeur et l’impôt et un autre sur la case « parent isolé » qui vous éclaireront. Ils sont dans la rubrique impôt ou vous avez une rubrique recherche à chaque fin d’article.
      Cordialement.

  14. Nicolas

    Merci de votre réponse , pour 2018 , 5800 euros de frais réels mais pour 2019 , 0 puisque je bénéficie d’un congé fin de carrière (Fongecfa) propre au Transport avec maintien de mon salaire pour 5 ans à partir de 57 ans jusqu’à la retraite .
    En outre quelque chose m’échappe : Ok, ce serait donc une année avec effacement mais que deviennent alors les sommes versées dans le cadre de la mensualisation en 2018 ?
    Désolé j’y perds mon latin (mais il est vrai que je n’en n’ai fait qu’un an 🙂 )

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Les sommes versées en 2018 ont servies à payer l’impôt des revenus 2017!
      Cordialement.

  15. Nicolas

    Bonjour et merci déjà .

    Faire baisser le revenu fiscal de référence , d’accord mais il y aurait régularisation en septembre si je comprends bien et donc somme supérieure à débourser ?
    Dans ce cas , il est à mon sens plus judicieux de ne pas déclarer les frais réels pour ne pas avoir de surprise en septembre .
    En outre , le terme année blanche est usurpé et aurait du être nommé « année à perte » pour les contribuables(enfin pour certains) .
    Bonne journée .

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      La régul apparaît si et seulement si vos frais réels de l’année suivante baissent. Même avec ça, il reste nécessaire de réduire le RFR des revenus 2018 donc je ne peux que préconiser de déclarer un maximum de frais réels.
      Cordialement.

  16. Nicolas

    Bonjour .
    Pour la prochaine déclaration je vais donc déclarer déclarer environ 440000 euros et 8500 euros de frais réels pour le couple (mais après m’être rendu au centre des impôts) , j’ai fait modifié le taux de prélèvement , 9,2% et 3,2% pour mon épouse , le taux était trop bas puisque j’ai reçu une prime de départ le 01 Janvier 2019 d’environ 14000 Euros et qu’une partie de mes revenus n’était imposable qu’à 50% pour 2017 (accident de travail) .
    D’après ce que je comprends les 8500 euros de déduction sont perdus , et ne servent qu’à faire baisser le taux du prélèvement à la source pour 2019 , mais quel intérêt sachant que nous n’avons recours à aucune aide ?
    De ce fait , si taux trop bas , il y aura régularisation à un moment donné . Donc , quel intérêt ?

    Merci .

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour. Le seul intérêt sera la baisse du Rfr. Cordialement.

  17. senti

    Bonjour

    J’ai utilise la loi des impatrie 155b pour payer moins d’impot . c’est un loi qui courre sur 8 ans je utilise depuis le 2011. Pour les impôt 2019 puis je la utiliser ?

  18. YannDal

    Bonjour,
    j’ai commencé un nouvel emploi le 26 décembre 2018 qui occasionne plus de déplacements en voiture pour me rendre sur mon lieu de travail, j’envisage donc de passer en frais réels sur les revenus 2019, est ce que c’est possible de passer en frais reels en cours d’année 2019 pour réduire les prélèvement mensuels sans attendre la déclaration de 2020 sachant qu’en 2018 je n’étais pas en frais reel ? …Merci d’avance
    Très cordialement

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Je ne sais pas si l’espace « impot.gouv » propose cette option. Il faut essayer mais j’en doute (cela signifierait déclarer les frais 2019 avant de les connaître…).
      Cordialement.

  19. lilinae Gallégo

    Bonjour,
    en 2018 j’ai choisi la déduction des frais réels. j’ai déclarer mes frais de déplacement ainsi que ma complémentaire préfon retraite 2018 étant une année blanche les frais de déplacements ainsi que ma complémentaire préfon ne seront rembourser cet été? merci pour votre réponse

  20. gasser philippe

    Bonjour,
    pourriez vous m’expliquer et confirmer que les salaires de 2018 sont considérés comme année blanche et que je n’aurais pas d’impots à payer?
    Certains articles disent que j’aurais à payer quand même.Je n’ai pas de revenus exeptionnels .
    Mon exemple de déclaration ( future ) de 2019 pour les salaires 2018.
    moi ………………………………..17350 euros . déduction 10%
    ma femme …………………….27500 …..frais réels 6600 euros
    mon fils ( 1998) :
    pole emploi ..3950 + salaires 10100 …..total 14050 …. frais réels 1800

    D’après le calcul ( sur feuille de 2017) je devrais payer 3350 euros d’impots sur les salaires 2018 !!!
    sans mon fils je suis à 1780 euros d’impots,donc avec lui c’est carrément le double..Alors je voudrais savoir comment remplir au mieux.
    Est ce que c’est juste ou alors avec l’année blanche c’est annulé ?
    Pourriez vous me confirmer svp?Car apparement il y a un calcul savant à faire et il n’est pas sur que je ne paye pas l’impot.Mais ça je voudrais en être sûr.
    Autre question.j’ai aidé à payer une voiture à l’un de mes fils et payé les réparations voiture à mon second fils.
    Est ce que je peux déduire cet argent comme pension ?
    faut il un justificatif?
    Merci de vos réponses et grand bravo à votre site qui est génial.
    Bonne journée
    Philippe

  21. vanems

    Bonjour,
    Je suis comédienne; intermittente de spectacle, je paie donc mes charges au GUSO. Puis je déduire de mes cachets le pourcentage de frais réels que je donne aux impôts avant le calcul de mes cotisations?
    Merci d »avance

  22. JOEL GODARD

    Bonjour et merci infiniment pour vos articles.
    Question. Nos revenus sont depuis longtemps assez réguliers mais depuis ce mois de septembre je suis en AM de longue durée, ALD exonérante probablement pour un an jusqu’à mon départ à la retraite. Je pensais donc pouvoir réduire un peu mon IR ce qui aurait compensé ma chute de revenus prévisible à compter de 09/2019 (mon indemnisation tombe à 50% de mon salaire pour 3 mois jusqu’à ma retraite). Cette réduction d’impôt sera t’elle perdue ? Ce n’est pourtant pas une situation ordinaire.
    Bien cordialement.
    Joël

  23. Nadaud

    Bonjour et merci pour cet article.
    Je suis à la fois salarié et je suis aussi une entreprise individuelle en tant qu’artiste auteur, sous BNC en declaration simplifiée. Avec ce statut j’ai un abattement forfaitaire de 34 % sur mes revenus d’artiste auteur. Si je commence à déclarer mes frais réels pour mon activité en tant que salarié, est ce que ceux ci annuleront l’abattement de mon statut d’indépendant ou modifieront ils certains paramètres ou avantages de mes 2 statuts? Merci d’avance pour votre réponse.

    • Thibault Diringer

      Bonjour. Ce sont 2 aspects totalement indépendant. Les frais réels s’imputent des salaires et les abattements s’imputent sur les autres revenus. J’ai écrit un article sur les auto-entrepreneurs et le prélèvement à la source qui vous sera utile également.
      Cordialement.

  24. Muriel

    Bonjour et merci beaucoup pour ces explications claires! Juste une petite question pour ma part. Je déclare les frais réels depuis toujours et le ferais encore. Mais lors des prélèvements qui
    commencent en 2019 ils ne seront pas pris en compte c’est ca? Il y aura un rattrapage en fin d’année ? Ai je tout compris? Merci!

  25. Thibault

    Bonjour,
    Le site est en cours de transfert. Comme je l’explique ici, je vous invite à reposer votre question après la mise à jour :
    https://www.corrigetonimpot.fr/corrigetonimpot-change-transfert-site-internet/
    Cordialement.

  26. anne

    bonjour et merci bcp pour votre article,
    je suis dans le cas où je paie mes impôts en frais réels. en cette fin d’année 2018, j’ai 2 inscription/formation assez onéreuses que je comptais déduire en frais réels. j’aurais aimé savoir s’il
    était plus intéressant pour moi, car j’en ai l’occasion, de les payer en 3x et de donc basculer une partie des frais pour l’impôt de 2019?
    je ne sais pas si je suis très claire…
    merci d’avance,
    cordialement,

  27. Corrige ton impôt

    Bonjour Hugo,
    Malheureusement, les AE ne peuvent rien déduire. J’ai écrit plusieurs articles sur la fiscalité des AE qui sont dans la rubrique impôt.
    Cordialement.

  28. Hugo

    Bonjour !

    Question toute simple : j’ai quitté mon emploi, j’ai perçu une indemnité de rupture conventionnelle (qui entre du coup dans les revenus exceptionnels) et j’ai depuis démarré une activité
    d’auto-entrepreneur, qui va me faire acheter un ordinateur.

    Pourrais-je déduire ce frais réel en 2019 sachant qu’il concerne une autre activité que celle du revenu exceptionnel ? (et qu’il arrive après ce revenu)

    Merci d’avance !

  29. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Normalement, c’est un revenu exonéré car il va perdurer dans le temps. Vous serez donc exonéré fiscalement pour 2018 comme tout le monde.
    Cordialement.

  30. Tom

    Bonjour,
    J’ai commencé à travailler en octobre 2017: j’ai donc déclaré mes revenus (3 mois à 1400€ net) sur ma 1ere déclaration d’impôts en 2018 et je suis donc non-imposable
    Je poursuis toujours ce travail, et donc en 2018 j’aurais 12 mois à déclarer.
    Est ce que cela rentre dans l’année blanche ou cela sera considéré par les impôts comme revenu exceptionnel ? dois je faire une démarche auprès des impôts ?
    Merci

  31. Corrige ton impôt

    On ne peut pas toujours être d’accord 🙂 Si tel est le cas, l’année blanche regorge alors de moyens d’augmenter son RFR sans impact sur l’impôt ce qui peut être intéressant pour les gens à la
    recherche de crédit.
    Cordialement.

  32. Jack London

    Bonjour, pour la première fois je ne suis pas totalement avec un point de votre argumentaire : quand on veut obtenir un prêt immobilier, les agences bancaires se basent souvent sur votre revenu
    fiscal de référence.
    Il est judicieux au moins temporairement d’augmenter au maximum le revenu fiscal de référence car cela permet d’avoir des mensualités de remboursement plus importantes, et donc, à prêt constant, d’en
    diminuer la durée et donc qu’il vous coûte au total moins cher…

  33. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Mon article explique ce qui se passe pour 2019 (où on déclarera les revenus de 2018). Donc si vous avez énormément de frais réels en 2018 par rapport aux autres années, vous êtes effectivement
    « perdant » car il ne seront pas utilisés. Il faudra malgré tout les déclarer pour les 3 arguments avancés dans l’article.
    Cordialement.

  34. Frédéric

    Merci pour votre site, un des rares à être vraiment clair avec des exemples précis et compréhensibles. Je n’ai toujours pas compris l’intérêt de cette réforme, puisque l’impôt payé en 2019 sur les
    revenus de 2019 va dépendre en réalité des revenus imposables de 2018 qui servent à calculer le taux. La question que je me pose dans ma situation est celles des frais réels. Vous avez bien expliqué
    ce qui va se passer en 2020, mais je ne comprends pas pour 2019 : comment mon impôt du 15 janvier peut-il tenir compte de frais réels qui ne seront même pas encore engagés ? Si je paye trop
    mensuellement, quand est-ce que je serai régularisés (sachant que les frais réels déclarés en mai 2019 seront ceux de 2018, pas ceux que je devrais déduire des impôts de 2019 !) ? J’ai cru comprendre
    en lisant d’autres sites que je ne serai régularisé qu’en 2020 ! Cela revient à faire une belle avance de trésorerie à l’Etat ! Franchement, je ne vois pas du tout ou est la simplification par
    rapport à la mensualisation, cela me parait beaucoup plus compliqué…

  35. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Le fait de déclarer une pension déductible sur l’année 2018 ne permettra pas de baisser l’impôt car il est annulé. L’effet sera donc le même que les frais réels : on les déclare seulement pour
    baisser le RFR, le taux pris à la source etc…
    Dans certains cas, il est même intéressant de ne pas déclarer les déductions :
    – effectivement si on veut que l’enfant ne l’ajoute pas ce qui viendra baisser son RFR au lieu du votre.
    – pour ceux ayant des réductions d’impôts non restituées comme je l’explique ici : https://www.corrigetonimpot.fr/impot-source-oublier-deduction-avoir-meilleur-restitution-reduction/
    Cordialement.

  36. Maiby

    Merci pour votre réponse.
    A mon avis je vois venir la problématique suivante, même si le gouvernement assure que ce système est plus favorable aux français en cas de changement de situation ce ne sera pas tout à fait
    vrai.
    Dans mon cas : Perte de salaire mais toujours déduction de frais réels importants.
    Donc si le changement de situation ne prend pas en compte de frais réels, même théoriques on peut être perdants. (les 10% d’abattements sont très peu intéressants quand comme moi on a un petit
    salaire mais des frais réels importants).
    Il y a fort à parier que si je déclare mon nouveau salaire plus bas, mais sans frais réels, je me retrouver avec un taux de prélèvement supérieur qu’avec mon salaire plus haut mais combiné à mes
    frais réels.
    Logique…
    Je vais donc probablement subir un taux trop élevé, pour me voir régulariser… 1 an et demi plus tard.
    Super.

  37. Rob

    Bonjour,
    Félicitation pour votre site excellent, que je découvre hélas trop tard pour les stratégies 2017/2018..
    je vais essayer de m’améliorer sur les prochaines années grâce à vos précieux conseils 🙂

    J’avais la même question que ROOS (du 20 mai dans ces commentaires) et je ne suis pas sur de comprendre votre réponse concernant les déductions pension enfant majeur.
    « avec le RFR de l’enfant qui est pénalisé car augmenté ». si je ne déclare pas de pension(la raison étant de ne pas pouvoir justifier le plafond maximum), aucun impact pour moi (impot annulé dans tous
    les cas ?) hormis le taux recalculé pour 2020 et un RFR plus élevé pour lequel je ne vois pas d’impact immédiat(taxe d’habitation, foncière..etc).Par contre au contraire le RFR de mon enfant majeur
    diminue lui, puisque ne déclarant pas ce revenu ?
    merci d’avance pour votre confirmation.
    cdt

  38. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Il n’y a rien de particulier à faire, ils ne seront pas comptabilisés au niveau fiscal si l’année est annulée.
    Cordialement.

  39. de verrières marc

    Bonjour,
    Je fais toujours les frais réels bien qu’étant à 18kms aller et retour.
    Le problème,c’est que je déménage en novembre 2018 pour aller à 35 kms aller-retour.
    Que dois-je faire pour ne pas y perdre???
    Cordialement,
    marc

  40. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Je vous avoue que je ne sais pas trop. Je n’ai pas encore fait le test en ligne. Je ne sais pas si vous devez indiquer le taux de prélèvement souhaité ce qui vous obligerait à calculer tout l’impôt
    ou s’il suffit de déclarer le nouveau salaire (ce qui suppose que le fisc fait le calcul en prenant les 10% d’abattement).
    Cordialement.

  41. Maiby

    Bonjour,
    Comme cela est complexe, j’aimerais votre avis :
    Pour les revenus de 2017 j’ai déclaré des frais réels qui m’ont permis de baisser significativement le montant à payer par rapport aux 10%.
    Cependant, depuis 2018, mes revenus ont changé car j’ai changé de travail (-200 euros de salaires, plus AUCUNE prime). Le taux de prélèvement qui doit donc être appliqué en janvier 2019 et donc déjà
    « erroné » car il est basé sur mes revenus de 2018 (plus élevés).
    Cependant, j’ai également des frais réels à déduire de mon année 2018.

    Ne connaissant pas les données demandées pour rectifier mon taux de prélèvement dès janvier, ma question est la suivante :
    Est-ce que lorsque je vais signaler dès janvier que ma situation a « changé », est-ce que le nouveau taux calculé sera en effet plus faible étant donné que je n’ai pas l’impression que mes frais réels
    seront considérés ?

  42. Delphine

    Merci beaucoup pour gros travail d’explication !
    C’est très clair et très complet.
    Cela m’a aidé à y voir plus clair.

  43. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Alors là, vous avez un cas d’école 🙂 Je vous avoue que je n’ose pas encore m’y avancer… désolé!
    Cordialement.

  44. Ycrebur

    Merci de toute votre documentation que j’ai lu avec intérêt

    Concernant les impôts à déclarer sur les revenus 2018, je vais cumuler plusieurs cas problématiques.

    – ma fille, alternante va devoir déclarer pour la 1ere fois les montants qu’elle a touchés cette année. Elle est rattachée à ma déclaration. Ce montant n’est pas considéré comme un revenu
    exceptionnel. Annulé par le CIMR.
    – mon épouse va toucher des arriérés ARE sur 3 ans d’un montant de l’ordre de 65k€ de son employeur suite à jugement du tribunal. j’ai noté que 1.500 € de dommages et intérêts perçus par ailleurs ne
    sont pas imposables. Ce montant est considéré comme un revenu exceptionnel. Non annulé par le CIMR.
    – je vais devoir régler des frais d’avocat conséquent de l’ordre de 10k€ pour régler le litige évoqué ci-dessus. que je peux passer en déduction dans le cadre des frais réels.
    – 92k€ de revenus escomptés hors revenus exceptionnels. Tranche à 30%. Annulé par le CIMR
    – J’ai fait de gros travaux 38k€ dans un logement que j’ai acheté en début d’année et que je loue en non meublé. Loyers imposables cumulés : 17,5k€. Charges déductibles hors travaux 9,8 k€. Revenus
    fonciers : 0€ Déficit foncier : -30,3 k€ (17,5-9,8-38) qui s’imputent sur les revenus exceptionnels.

    de ce que je comprends, je serai imposé sur 66-10-10,7 soit sur 45,4k€ au taux de 30% au titre des revenus 2018.
    19,6 k€ (30,3-10,7) de déficit foncier est reporté sur 2019. 19 k€ (38/2) seront également déduits de revenus fonciers 2019.
    Etes vous en ligne avec moi

  45. Corrige ton impôt

    Bonjour,
    Vous avez tout à fait compris, c’est le même principe pour la déduction (avec le RFR de l’enfant qui est pénalisé car augmenté).
    Cordialement.

  46. Roos

    Bonjour,

    A ton intérêt au même titre que les frais réel a déclarer en 2018 la pension versée aux enfants majeurs .( 5695 euro ) .

  47. Bailleul

    Bonjour,
    Merci pour cet article, ça me permet de me rendre compte que je vais me faire avoir. Me concernant 2018 est prévu avec beaucoup de frais kilométriques ce qui ne sera pas le cas en 2019 et j’en verrai
    jamais la couleur… Concernant les avantages, n’ayant pas de revenus exceptionnels aucun intérêt… Alors oui mon taux sera amoindri mais pour être régularisé derrière donc bon… et voir son
    pouvoir d’achat augmenté avec un moindre revenu fiscal de référence… Je m’en sert jamais de ce truc